С 21 апреля налоговики получат круглосуточный доступ по всем фискальным данным организаций и ип

С 21 апреля налоговики получат круглосуточный доступ по всем фискальным данным организаций и ИП

С 21 апреля 2018 года вступает в силу Приказ ФНС России от 14.12.2017 № ММВ-7-20/[email protected] «Об утверждении порядка обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа».

Напомним, что если вы регистрируете онлайн-ККТ, то необходимо заключить договор с оператором фискальных данных. Список операторов, которые имеют разрешение на обработку фискальных данных есть на официальном сайте ФНС. Сейчас в него входит 18 компаний-ОФД.

С 21 апреля 2018 год оператор фискальных данных обязан обеспечить круглосуточный доступ налоговых органов к фискальным данным, содержащимся в базе фискальных данных.

Оператор фискальных данных будет обязан представить по запросу налогового органа следующие фискальные данные:

• сведения о расчетах, включая сведения об организации или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих расчеты, переданные пользователем ККТ;
• сведения о ККТ, применяемой при осуществлении расчетов, переданные оператору фискальных данных ее пользователем;
• иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или техническими средствами оператора фискальных данных.

Оператор фискальных данных обязан представить запрашиваемые налоговым органом фискальные данные в следующие сроки:

• не позднее 24 часов с момента получения запроса в электронном виде;
• не позднее 3 календарных дней со дня получения запроса на бумажном носителе.

Онлайн-кассы: налоговые органы получат круглосуточный доступ к фискальным данным

ФНС РФ своим приказом от 14.12.2017 № ММВ-7-20/1061@ утвердила порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени.

Документ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации и вступит в силу с 21 апреля 2018 года.

Новый порядок устанавливает, что оператор фискальных данных обязан обеспечить круглосуточный доступ налоговых органов к фискальным данным, содержащимся в базе оператора.

При этом такой доступ должен быть беспрепятственным, дистанционным и в режиме реального времени.

Одновременно оператор фискальных данных обязан обеспечить полноту, достоверность и неизменность фискальных данных, содержащихся в его базе.

Кроме того, приказ ФНС отдельно определяет порядок представления фискальных данных оператором по запросу налогового органа.

Надоело искать новости на множестве бухгалтерских сайтов? Боитесь пропустить действительно важные изменения в законодательстве?

ФНС получит круглосуточный доступ к фискальным данным

ФНС утвердила Порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа.

Документ касается взаимоотношений налоговиков и операторов фискальных данных.

В частности, оператор обязан обеспечить бесплатный круглосуточный доступ налоговым органам к своей базе фискальных данных.

По запросу налоговиков ОФД обязаны предоставить:

сведения о расчётах, включая сведения об организации или ИП, осуществляющих расчёты, переданные оператору фискальных данных пользователем ККТ;

сведения о ККТ, применяемой при осуществлении расчётов, переданные оператору фискальных данных пользователем ККТ;

иные сведения, сформированные ККТ или техническими средствами оператора.

Таким образом, взаимодействие ФНС и ОФД переходит на новый уровень.

Налоговики должны иметь неограниченный доступ к базам фискальных данных

Приказом от 14.12.2017 N ММВ-7-20/1061@ ФНС утвердила порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа. Документ начнет действовать 21 апреля.

Оператор фискальных данных обязан обеспечить круглосуточный доступ налоговых органов к фискальным данным, содержащимся в базе данных оператора. Доступ должен быть беспрепятственным, дистанционным, в режиме реального времени. В случае сбоя, в том числе в случае утраты базы, оператор обязан обеспечить налоговым органам доступ к резервной копии базы.

Оператор обязан представить по запросу налогового органа следующие фискальные данные:

• сведения о расчетах, включая сведения об организации или ИП, переданные оператору пользователем ККТ;
• сведения о ККТ, переданные оператору пользователем;
• иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или техническими средствами оператора.

У налоговиков будет неограниченный доступ к базам фискальных данных

Ранее ФНС утвердила порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени. Операторы фискальных данных стали обязаны передавать данные налоговой по запросу. Документ начнет действовать 21 апреля (Приказ от 14.12.2017 N ММВ-7-20/1061@)

Оператор фискальных данных обязан обеспечить круглосуточный доступ налоговых органов к фискальным данным, содержащимся в базе данных оператора. Доступ должен быть беспрепятственным, дистанционным, в режиме реального времени. В случае сбоя или утраты базы, оператор должен обеспечить налоговым органам доступ к резервной копии базы.

Оператор будет предоставлять по запросу налогового органа следующие фискальные данные:

• сведения о расчетах, включая сведения об организации или ИП, переданные оператору пользователем ККТ;
• сведения о ККТ, переданные оператору пользователем;
• иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или техническими средствами оператора.

ФНС будет иметь круглосуточный доступ к фискальным данным

ФНС России приказом от 14.12.2017 № ММВ-7-20/1061@ (зарегистрирован в Минюсте 9 апреля 2018 года) утвердила порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа.

Согласно Порядку, оператор фискальных данных обязан предоставить круглосуточный доступ налоговым органам к фискальным данным, содержащимся в базе оператора. Доступ обеспечивается в рамках исполнения протокола информационного обмена между техническими средствами оператора фискальных данных и АИС налоговых органов.

Оператор фискальных данных по запросу ФНС должен предоставить:

• сведения о расчетах, включая сведения об организации или ИП, осуществляющих расчеты, переданные оператору пользователем ККТ;
• сведения о ККТ, применяемой при осуществлении расчетов;
• иные сведения, сформированные ККТ.

Запрошенные фискальные данные предоставляются налоговым органам в том же формате, что и поступивший запрос, в частности в форме электронного документа или на бумажном носителе.

Если запрос получен в рамках информационного взаимодействия, то фискальные данные должны быть предоставлены не позднее 24 часов, а если запрос поступил на бумаге, то не позднее 3 календарных дней.

Добрый день, друзья.

На редкость великолепный документ: глава ФНС искренне позаботился о бизнесменах. Это не подколка.

Если вы используете ККТ или вам предстоит купить новые онлайн-кассы, этот документ для вас: Письмо ФНС России от 3 апреля 2018 года №ММВ-20-20/33@ «О направлении инструкции». Это инструкция для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения ККТ в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы.

Документ написан простым человеческим языком: я впервые вижу настолько качественно отработанное налоговиками письмо. Спасибо вам, уважаемые сотрудники ФНС. Спасибо, господин Мишустин.

Бегло пройдемся по документу. Итак, настоящая инструкция определяет последовательность действий сотрудников территориальных налоговых органов в целях проведения информационно-разъяснительной кампании по переходу на новый порядок применения ККТ налогоплательщиками, ранее не обязанными применять ККТ.

В то же время, даже если вы используете ККТ, этот документ будет для вас крайне полезен. Здесь список тех налогоплательщиков, которые обязаны с 1 июля 2018 перейти на новый порядок применения ККТ. К примеру:

• ИП на ЕНВД или патентной системе налогообложения с наемными работниками;
• Организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита;
• Организации и ИП, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающие услуги общественного питания;
• ИП с наемными работниками и организации, которые занимаются вендингом.

Это не полный список: ознакомьтесь самостоятельно.

Немного об информационно-разъяснительной кампании. Огромное количество приложений… В частности, пункт №9: «Территориальным налоговым органам поручается направить в адрес налогоплательщиков по уточненным спискам уведомление о предстоящей обязанности применения ККТ с приложением памятки на бумажном носителе лично (по мере возможности) либо по почте в срок не позднее 13.04.2018 по рекомендуемой форме согласно Приложению № 6 к настоящей Инструкции». А затем повторно направить уведомление по электронной почте не позднее 20 апреля. После, по истечении семи дней, сдать повторно уведомления в каждый территориальный налоговый орган.

В общем, сотрудники фискальной службы должны обзвонить налогоплательщиков до 1 июня и спросить: «Вы уже купили онлайн-кассу? Вы все знаете?»

В документе масса информации, как должен выглядеть информационно-разъяснительный материал, как оперативно решать возникающие вопросы. Великолепно отработанный документ!

Остановлюсь на приложении №5: налоговики разъясняют, почему классно применять онлайн-кассы, почему это идет нам во благо. Цитирую: «Раньше. Информация о каждой покупке фиксировалась на электронной ленте (ЭКЛЗ) и хранилась у предпринимателя. Раз в год приходилось вынимать ее из кассы и везти в налоговую на проверку.

Нужно было заполнять журнал кассира-операциониста и другие бумажные отчеты по кассе. Так кассир фиксировал выручку и контролировал кассу.

Теперь. Информацию о каждой покупке фиксирует фискальный накопитель (ФН) и сразу отправляет по интернету посреднику-оператору фискальных данных (ОФД). А тот обрабатывает информацию и передает в налоговую.

Как только кассир пробивает чек, информация из него уходит в ФНС по интернету. Первичные документы по кассе (формы КМ-1 — КМ-9) вести не нужно».

Здорово! В общем, порадуемся и за себя, и за налоговиков. Если в вашем бизнесе используется онлайн-касса или вам предстоит перейти на онлайн-кассы, не игнорируйте это Письмо ФНС России от 3 апреля 2018 года №ММВ-20-20/33@ «О направлении инструкции»: распечатайте и изучите. Действительно, хорошо отработанный документ, который ответит на многие ваши вопросы.

А в части, касающейся, как сэкономить деньги, которые вы пробили по кассе, я расскажу 1-2 августа на семинаре в Москве. Мы подробно поговорим и о дроблении бизнеса, как не пострадать, как не вляпаться в субсидиарку. И подробно рассмотрим все законные способы снижения налогов. Два дня плотнейшей работы в очень высоком темпе.

Жду вас на семинаре в Москве 1-2 августа. Удачи в делах.

Онлайн-кассы: налоговые органы получат круглосуточный доступ к фискальным данным

ФНС РФ своим приказом от 14.12.2017 № ММВ-7-20/1061@ утвердила порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени.

Документ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации и вступит в силу с 21 апреля 2018 года.

Новый порядок устанавливает, что оператор фискальных данных обязан обеспечить круглосуточный доступ налоговых органов к фискальным данным, содержащимся в базе оператора.

При этом такой доступ должен быть беспрепятственным, дистанционным и в режиме реального времени.

Одновременно оператор фискальных данных обязан обеспечить полноту, достоверность и неизменность фискальных данных, содержащихся в его базе.

Кроме того, приказ ФНС отдельно определяет порядок представления фискальных данных оператором по запросу налогового органа

Как налоговая будет проверять онлайн кассы в 2019 году

Вопрос о том, как налоговая будет проверять онлайн-кассы интересует многих мелких предпринимателей, внедривших эти аппараты в торговле, чтобы избавиться от многочисленных посещений их налоговыми инспекторами.

Законом №290-ФЗ, введена обязательная онлайн передача электронных версий чеков всех касс на сайт налоговой службы. Для ИП и компаний, работающих по ЕНВД (налог на вмененный доход) или по процентной схеме налогообложения (ПСН), обязательно использование онлайн-касс после 01.07. 2018 г.

• печатают на чеках QR коды и ссылки;
• посылают покупателям, а также в отдел фискальных документов копии чеков;
• оснащены фискальными встроенными в корпус накопителями;
• связаны по сети с имеющим аккредитацию ОФД (отдел фискальных документов).

По обращениям покупателей инспекторы вправе проверять любых предпринимателей хоть ежедневно, а вот по собственной инициативе до окончания 2018 года им это делать в отношении малых предприятий и ИП запрещено.

Поводом для проверок вне графика могут быть жалобы на нарушения правил работы с онлайн-кассами по № 290-ФЗ. Контроль кассовых аппаратов налоговики осуществляют во исполнение Приказа Минфина № 132н от 17.10.2011 г. и законов № 290-ФЗ, № 294-ФЗ, № 943-1 от 21.03.1991.

Часто после таких проверок бизнесмены устраняют выявленные недостатки и не дают поводов для последующих посещений их налоговыми инспекторами.

В обязанности проверяющих входит контроль:

• правильности использования ККТ (онлайн-касс) и следованиия при этом нормам №54-ФЗ;
• порядка оприходования выручки.

Порядок передачи информации при расчетах через онлайн-кассу:

1. Покупатель платит за товар наличными или банковской картой, касса формирует чек.
2. Сформированный чек касса передает онлайн в ОФД (оператор фискальных данных), который подтверждает кассе факт регистрации чека.
3. Касса печатает чек, и продавец вручает его покупателю в бумажном виде, СМС, или в электронном на эл. почту.
4. ОФД отправляет чек на сайт ФНС. Покупатель в любое время может проверить полученный чек на этом сайте.

В процессе проверки инспекторы ФНС обращают внимание на следующее:

• Выдают ли продавцы чеки, бланки строгой отчетности (БСО) и другие документы, покупателям в подтверждение факта расчета за покупку.
• Правильно ли заполняют чеки.
• Передают ли данные в полном объеме и в требуемые сроки в ФНС.
• Соответствует ли требованиям действующего законодательства ККТ.
• В полном ли объеме учитывают кассовые операции.

Перечень вопросов в ходе проверки может быть расширен, если будут выявлены нарушения.

Перед проверкой инспекторы предъявляют предпринимателю постановление за подписью руководителя службы. В нем должен быть указан полный список вопросов, которые проверяющие будут изучать. В ходе проверки они вправе совершать контрольные закупки.

Проверка состоит из нескольких этапов.

При ее проведении могут за одну покупку рассчитаться наличными, а за другую картой и запросить чек на эл. почту.

Вторым этапом может быть возврат товара (если его можно возвращать по закону). В данном случае проверят квалификацию кассира. Он обязан выполнить принять товар и оформить возврат его в магазин.

Далее инспекторы проверяют наличие выданных чеков на сайте ФНС. Этим они устанавливают, легально ли ведется бизнес, и соблюдаются ли положения №54-ФЗ по применению онлайн-кассовых аппаратов.

Проведя контрольную закупку, инспекторы приступают к анализу документов, из списка указанных в постановлении о проведении проверки. В торговом предприятии им предъявляют оригиналы, а в офис ФНС можно предоставлять их копии.

• чеки кассового аппарата документы на БСО;
• заявления, объяснительные, чеки, накладные и т.д., оформленные при возвратах товаров;
• ежедневно формируемые и распечатанные отчеты;
• кассовую книгу и иные документы, прилагаемые к перечисленным выше.

Эту информацию проверяющие могут получить через онлайн-кассу (в форме электронной) или с помощью программы автоматизации торговли.

Если по итогам проверки какие-то документы изымают, следует требовать их опись с подписью представителя ФНС, изъявшего их.

Предпринимателю мало купить онлайн-кассовый аппарат, надо использовать его в строгом соответствии с принятым законодательством.

При проверке смотрят:

1. входит ли модель используемого аппарата в реестр сертифицированного оборудования;
2. зарегистрирован ли фискальный накопитель и аппарат в ФНС;
3. есть ли повреждения корпуса и явные конструктивные изменения аппарата;
4. соответствуют паспорту аппарата его заводские номера;
5. четко ли аппарат печатает чек и в полном объеме указаны реквизиты;
6. сохранность пломб.

Если выявлены какие-либо нарушения аппарата, могут последовать штрафы. При устранении нарушений сразу в ходе проверки ФНС может ограничиться предупреждением.

По итогам проверки они в двух экземплярах составляют акт, который подписывают обе стороны. Один экземпляр подписанного акта оставляют предпринимателю.

Проверяемый вправе указать в акте несогласие с отдельными выводами в акте. Любые исправления в этом документе подписывают и удостоверяют печатью. В нем отражают выявленные нарушения со ссылкой на статьи закона и налагаемые административные наказания (предупреждения, штрафы руководителю и работникам).

• Иметь беспрепятственный доступ ко всему оборудованию и программно-аппаратным комплексам, применяемым при обработке платежей.
• Запрашивать дополнительную информацию об используемой технике.
• Проверять документы кассы и договоры с операторами фискальных данных.
• Проверять регистрацию ККТ и наличие на нее технической документации.
• Предписывать устранение выявленных нарушений.
• Привлекать к ответственности сотрудников и руководителя предприятия.

Работники предприятия не вправе чинить инспекторам какие-либо препятствия в ходе проверки. Лучшим вариантом их реакции на действия проверяющих будет немедленное устранение выявленных недостатков.

При проверке предпринимателям не следует безропотно потакать всем запросам проверяющих лиц. Если те действуют не по закону, бизнесмены вправе подать жалобу онлайн на сайте ФНС или в бумажном виде в вышестоящие органы. При проверке они вправе:

1. Присутствовать во время работы проверяющих.
2. Задавать им вопросы и давать пояснения.
3. Выражать особое мнение и вносить его в акт проверки.
4. Не согласиться с выводами, изложенными по итогам проверки.
5. Обжаловать через суд действия проверяющих и их выводы.

Предприниматель вправе подать жалобу и оспорить решение проверяющих в суде в течение 10 дней. При согласии с выводами он исправляет недочеты и оплачивает штрафы в возможно короткий срок, так как инспекторы могут вновь прийти с контрольной проверкой.

Судебное разбирательство — крайняя мера. Перед этим следует получить ответы на жалобы из вышестоящих органов.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Реформа 54-ФЗ продолжается. В порядке применения контрольно-кассовой техники (ККТ) произошли очередные изменения. Что нужно знать тем, кто уже работает с онлайн-кассами? Как представителям малого бизнеса начать применять ККТ с 01.07.2018? Расскажем об очередных поправках и рассмотрим пошаговый алгоритм перехода на онлайн-кассы.

Напомним, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — 54-ФЗ) прямо устанавливает требования к фискальному накопителю (ФН), который должен использоваться в кассовом аппарате. Среди этих требований — срок действия ключа фискального признака (ФП), который содержится в ФН.

Табл. 1. Случаи применения ФН с ключами ФП разных сроков действия

ФН со сроком действия ключа ФП не менее 36 месяцев

ФН со сроком действия ключа ФП не менее 13 месяцев

— Организация или ИП применяет специальный режим налогообложения;

— организация или ИП оказывает услуги;

— отсутствует любое основание применения ФН со сроком действия ключа ФП не менее 13 месяцев

— Организация или ИП совмещает специальный режим с общим режимом налогообложения;

— организация или ИП является платежным агентом (субагентом);

— при сезонном (временном) характере работы;

— при использовании ККТ, не осуществляющей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных (в местностях, отдаленных от сетей связи);

— при продаже подакцизных товаров

Если организация (ИП) прямо не поименована ни в одном из этих перечней, можно применять любой ФН. Представляется, что использовать ФН с большим сроком действия ключа ФП смогут и те, для кого это необязательно, если соответствующих ограничений нет в паспорте ФН (п. 3 ст. 4.1 Закона 54-ФЗ). За применение ФН меньшей емкости (на 13 месяцев вместо 36 месяцев) предусмотрен штраф для должностных лиц — 1,5–3 тыс. ₽, для организаций — 5–10 тыс. ₽ (письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631).

В середине 2017 года был дефицит ФН с «длинными» сроками, поэтому контролирующие органы разрешали всем пользователям применять ФН со сроком действия ключа ФП не менее 13 месяцев. Сейчас эти сроки подходят к концу. Понять, что ФН пора менять, достаточно просто: в отчеты об открытии и о закрытии смены будет включен один из реквизитов (см. Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@):

• «признак исчерпания ресурса ФН» (тег 1050), в печатной форме «РЕСУРС ФН МЕНЕЕ 30 ДНЕЙ» — признак того, что до истечения срока действия ключей ФП в ФН осталось менее 30 дней;
• «признак необходимости срочной замены ФН» (тег 1051), в печатной форме «РЕСУРС ФН МЕНЕЕ 3 ДНЕЙ» — признак того, что до истечения срока действия ключей ФП в ФН осталось менее трех дней;
• «признак переполнения памяти ФН» (тег 1052), в печатной форме «ПАМЯТЬ ФН ЗАПОЛНЕНА» — признак того, что память ФН заполнена более чем на 99 %.

Если вы не замените ФН своевременно, то ККТ будет выдавать ошибку, например 215 «Закончен срок эксплуатации ФН». Использовать ККТ в таком режиме нельзя, поэтому ведение наличных расчетов в этой ситуации обойдется дорого: штраф для должностных лиц — от ¼ до ½ суммы расчетов, но не менее 10 тыс. ₽, а для организаций от ¾ до 1 размера расчетов, но не менее 30 тыс. ₽.

В наличии есть фискальные накопители на 13, 15, 36 месяцев. Закажите заранее, чтобы избежать ажиотажа.

При покупке или замене онлайн-кассы важно учитывать формат фискальных документов, которые будут формироваться. В настоящее время разрешено использовать три формата: 1.0, 1.05 и 1.1. Однако формат 1.0 утрачивает силу с 2019 года, и можно будет использовать только 1.05 и 1.1.

Чтобы формировать чеки в формате 1.05 или 1.1, поддерживать соответствующий формат должны и ККТ (ее прошивка), и кассовое программное обеспечение, и ФН. Кроме того, при регистрации ККТ нужно указать, что она формирует документы по данному формату.

Если же касса не позволяет использовать формат 1.05 или 1.1, то при ее модернизации придется заменить и ФН, даже если срок действия его ключа ФП еще не истек. Ведь сегодня в нормативных актах не предусмотрена возможность «апгрейда» формата фискальных данных без замены накопителя.

Сейчас обсуждается законопроект, в соответствии с которым не будет требоваться замена ФН при переходе с формата фискальных документов 1.0 на 1.05 (письмо ФНС от 19.01.2018 № ЕД-4-20/872@). Но пока утвердительного решения нет, налогоплательщикам не стоит рассчитывать на этот вариант.

В состав обязательных реквизитов кассового чека входит ставка НДС по всем наименованиям товаров, работ, услуг, а также общие суммы НДС по каждой ставке и сумма расчета без НДС (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Однако часто бывают случаи расчетов без НДС — при реализации, не облагаемой НДС, если пользователь не является плательщиком НДС, например при применении спецрежима, и т.п.

Что же указывать в чеке при подобных расчетах?

УФНС России по г. Москве в письме от 15.03.2018 № 13–11/052776@ ответило так. Раз НДС нет, ставку налога и его сумму по каждой ставке в чеке указывать не нужно. А вот сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105) нужно обязательно указать.

В заключение кратко расскажем о планируемых изменениях нормативного регулирования.

1. В письме от 25.01.2018 № 03-01-15/4026 Минфин России сообщил о законопроекте об уточнении понятия «расчет» для целей применения ККТ (проект № 344028-7, принят в первом чтении 21.02.2018). В этом проекте понятие расчетов дополняется зачетом предварительной оплаты или авансов, а также предоставлением и погашением займов для оплаты за товары, работы, услуги. При таких операциях также будет необходимо применять ККТ.

2. ФНС России готовит приказ о корректировке форм заявлений, применяемых при регистрации (перерегистрации) ККТ и снятии ее с учета. Например, в заявление о снятии ККТ с учета добавляются сведения из отчета о закрытии фискального накопителя. Сейчас общественные обсуждения и независимая антикоррупционная экспертиза завершены, полагаем, можно в ближайшее время ожидать подписания приказа и его передачи в Минюст на регистрацию.

С 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы при расчетах с покупателями обязаны представители малого бизнеса на ЕНВД и патенте.

Табл. 2. Сроки перехода на онлайн-кассы и вступления в силу соответствующих требований законодательства 6

За нарушения, связанные с применением ККТ, предусмотрены штрафы по ст. 14.5 КоАП РФ. Расскажем о том, что нужно сделать, чтобы торговать в соответствии с 54-ФЗ.

Проверьте, включена ли касса в реестр ККТ на сайте ФНС. Кроме того, у онлайн-кассы, которая не предназначена исключительно для интернет-магазина, обязательно должно быть устройство для печати чеков.

Оцените, насколько выбранная модель кассы соответствует потребностям вашего бизнеса: виду торговли (стационарная или нестационарная), тому, насколько широкий ассортимент представлен в торговой точке и продается ли алкоголь. Так, стационарные ККТ рассчитаны на объем номенклатуры в несколько десятков тысяч наименований и интенсивные продажи при больших потоках покупателей, но они маломобильны — их неудобно перемещать с места на место.

Касса должна быть оборудована ФН. Это устройство по типу флешки, которое шифрует и хранит все фискальные данные кассы. При выборе ФН учитывайте:

• соответствие срока действия ключа фискального признака (ФП), который содержится в ФН, системе налогообложения и сфере деятельности организации (табл. 1);
• наличие ограничений на срок службы ФН на 15 и 36 месяцев, которые указаны в паспорте производителя;
• соотношение объемов памяти ФН и продаж: если продаж много, то память ФН на 36 месяцев может закончиться раньше срока;
• формат фискальных документов, поддерживаемых накопителем (формат 1.0 утрачивает силу с 2019 года).

Смотрите соответствующие блоки в первой части статьи.

3. Подключите товароучетную систему и нужные программы

Касса должна печатать на чеке ряд обязательных реквизитов, в том числе наименование товаров, работ, услуг, а также их количество, цену и общую стоимость по каждой позиции (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Источником номенклатуры (каталогом товаров), из которого данные будут поступать в кассовую программу и печататься на чеке, может быть список товаров и цен в формате xml или excel. Такой формат поддерживают самые простые модели касс.

Но гораздо удобнее вести каталог, изменять цены, проводить инвентаризацию, приемку, списание и другие операции с помощью специальной товароучетной системы. Поэтому мы советуем подключить такую систему даже ИП на спецрежимах, которые до 01.02.2021 освобождены от указания номенклатуры товаров в чеках (табл. 2).

Риск штрафов за нарушение правил использования ККТ можно снизить, если подбирать ККТ, ФН и программы-посредники (кассовое программное обеспечение, различные драйверы, утилиты и службы операционной системы) в одном месте.

4. Заключите договор с оператором фискальных данных

Оператор фискальных данных (ОФД) — это обязательный участник электронного взаимодействия между кассами и ФНС. С помощью ОФД фискальные данные через интернет автоматически отправляются в ФНС, а покупателям высылаются электронные чеки на электронную почту или по СМС. Реквизиты ОФД прописываются в настройках кассы и указываются при ее регистрации в ФНС.

При выборе ОФД обратите внимание на то, какие возможности будут входить в стоимость обслуживания по договору, сможете ли вы воспользоваться дополнительными преимуществами за те же деньги. Например, иметь доступ ко всем фискальным данным компании, анализировать их в нужном разрезе (за период времени, по торговым точкам, кассирам и т.д.), сравнивать показатели, выгружать xls-таблицы и строить наглядные графики.

Оцените надежность ОФД. Так, если ОФД одновременно является оператором электронного документооборота, значит, у него уже есть проверенная техническая база, чтобы бесперебойно обрабатывать большой объем данных, а также налажен диалог с контролирующими органами.

Большим плюсом станет круглосуточная техническая поддержка. Это особенно важно в начале использования онлайн-касс, когда в любое время может возникнуть вопрос по передаче сведений и необходимо будет уточнить требования законодательства.

Схема формирования номенклатуры товаров и передачи фискальных данных в ФНС в соответствии с требованиями 54-ФЗ

Переходите на онлайн-кассу за 16 500 ₽ ! Онлайн-касса + Контур.ОФД для отправки чеков в ФНС + Контур.Маркет для печати чеков согласно 54-ФЗ

Выберите тип подключения кассы к интернету: кабель, 3G, wi-fi или мобильный интернет. Поставьте кассу на учет: придите с ККТ в налоговую или зарегистрируйте ее через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Для этого понадобится квалифицированная электронная подпись.

Будьте предельно внимательны при вводе регистрационного номера кассы и ИНН: ошибка даже в одной цифре повлечет за собой блокировку ФН — и его нельзя будет использовать. Когда фискализацию проводят специализированные организации, они несут ответственность за процесс и в случае блокировки ФН меняют его за свой счет.

После регистрации ККТ в ФНС подключите кассу к ОФД. Для этого зайдите в личный кабинет на сайте оператора и укажите реквизиты кассы. Теперь ваша касса может передавать чеки в ФНС.

ИП на ЕНВД и ПСН смогут уменьшить сумму единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, оплаты услуг ОФД, но не более чем на 18 тыс. ₽ за каждый экземпляр кассовой техники (Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Льгота распространяется только на кассы, зарегистрированные в ФНС с 1 февраля 2017 года:

• до 1 июля 2018 года — для ИП с сотрудниками, занятых в рознице и общепите;
• до 1 июля 2019 года — для остальных ИП на ЕНВД и ПСН.

Александр Лавров, аттестованный аудитор.

Онлайн-кассы: налоговые органы получат круглосуточный доступ к фискальным данным

ФНС РФ своим приказом от 14.12.2017 № ММВ-7-20/1061@ утвердила порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени.

Документ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации и вступит в силу с 21 апреля 2018 года.

Новый порядок устанавливает, что оператор фискальных данных обязан обеспечить круглосуточный доступ налоговых органов к фискальным данным, содержащимся в базе оператора.

При этом такой доступ должен быть беспрепятственным, дистанционным и в режиме реального времени.

Одновременно оператор фискальных данных обязан обеспечить полноту, достоверность и неизменность фискальных данных, содержащихся в его базе.

Кроме того, приказ ФНС отдельно определяет порядок представления фискальных данных оператором по запросу налогового органа.

Оцените статью: