Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается

Сегодня рассмотрим тему: "оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Совет 1: Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F220x170%2Fimages%2Fthematic_ads%2F2019%2F1%2F74201_5c5065165e2075c5065165e25c

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F220x170%2Fimages%2Fthematic_ads%2F2019%2F1%2F74201_5c5065a7d26ab5c5065a7d26f8

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F220x170%2Fimages%2Fthematic_ads%2F2019%2F1%2F74201_5c5065e59e5935c5065e59e5cc

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F680%2Fimages%2Farticle%2F2011%2F12%2F18%2F1_52551a008227b52551a00822ba

  • Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности
  • Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности
  • Что такое деловая активность предприятия
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).
  • – Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках за отчетный период;
  • – формула для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности:
  • Оборачиваемость дебиторской задолженности (в оборотах) = (Выручка от продаж)/(Средняя дебиторская задолженность);
  • – формула для расчета средней дебиторской задолженности:
  • Средняя дебиторская задолженость = (Дебиторская задолженность на начало периода + Дебиторская задолженность на конец периода )/2;
  • – формула для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности в днях:
  • Оборачиваемость дебиторской задолженности(в днях) = ((Средняя дебиторская задолженность)/(Выручка от продаж за период))* количество дней отчетного периода.

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F220x165%2Fimages%2Fthematic_ads%2F2019%2F1%2F74201_5c5069acc20185c5069acc205a

  • оборачиваемость дебиторской задолженность
  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F680%2Fimages%2Farticle%2F2011%2F11%2F18%2F1_525519b7d02fc525519b7d033c

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F680%2Fimages%2Farticle%2F2011%2F4%2F25%2F1_5255178acd6335255178acd670

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F680%2Fimages%2Farticle%2F2011%2F6%2F8%2F1_5255277c391615255277c3919d

Совет 5: Как рассчитать коэффициенты оборачиваемости

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F680%2Fimages%2Farticle%2F2011%2F6%2F12%2F1_525517d0af7dd525517d0af81b

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F680%2Fimages%2Farticle%2F2011%2F9%2F12%2F1_525518b710278525518b7102b7

Совет 7: Как проанализировать дебиторскую задолженность

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F680%2Fimages%2Farticle%2F2011%2F12%2F20%2F1_52551a056e13052551a056e16e

Отслеживайте оплату счетов вашими покупателями, своевременно выявляя должников.

Напоминайте «забывчивым» покупателям об оплате счетов сразу же после истечения срока платежа (отправив официальное письмо по факсу). Если оплата все же не поступила, срочно звоните человеку, ответственному за платежи, и требуйте оплату, так как с течением времени вероятность платежа уменьшается.

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=https%3A%2F%2Fst03.kakprosto.ru%2Ftumb%2F680%2Fimages%2Farticle%2F2014%2F9%2F1%2F1_540d29c0738be540d29c0738fc

Дебиторская задолженность представляет собой сумму денежных средств, которые предприятие планирует получить от своих контрагентов, то есть партнеров, клиентов или других лиц, с которыми оно взаимодействует. При этом, разумеется, речь идет о суммах, для получения которых имеются определенные юридические основания в виде заключенных контрактов или договоров.

Дебиторская задолженность может образовываться различными способами. Например, она может возникнуть в деловых взаимоотношениях между двумя коммерческими предприятиями, которые являются давними партнерами и потому доверяют друг другу. При этом, если одно из них является клиентом другого, то поставщик может предоставить клиенту необходимый товар с отсрочкой платежа. Таким образом, в течение некоторого времени будет существовать ситуация, когда товар уже поставлен клиенту, но клиент еще не перечислил денежные средства в качестве оплаты за этот товар. В результате сумма, причитающаяся к получению в качестве оплаты, и будет представлять собой дебиторскую задолженность.

Дебиторскую задолженности принято относить к оборотному капиталу предприятия, поскольку обыкновенно компания рассчитывает, что в течение определенного времени получит эти деньги и сможет использовать их в своих целях. Однако большой объем дебиторской задолженности может угрожать нормальному функционированию компании: например, если она не может осуществить текущие платежи или погасить кредиты, поскольку причитающиеся ей деньги еще не поступили на счета фирмы от должников.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

В современном бухгалтерском учете выделяют несколько основных видов дебиторской задолженности, которую бухгалтеры на своем профессиональном сленге часто именуют просто «дебиторкой». Так, если контракт или договор между организацией и ее должником подразумевает, что долг должен быть выплачен в течение 12 месяцев, то такая задолженность считается краткосрочной. Если же срок выплаты долга превышает 12 месяцев, эта задолженность относится к виду долгосрочных.

Кроме того, следует иметь в виду, что дебиторский долг считается нормальным в течение временного периода, который предусмотрен договором. Так, например, если условия соглашения между поставщиком и клиентом предполагают, что погашение долга должно быть произведено в течение месяца с момента поставки, в ходе этого месяца поставщик не имеет юридических оснований выдвигать претензии к клиенту. Однако после истечения этого срока дебиторская задолженность приобретает характер просроченной, и для ее взыскания поставщик имеет право обратиться в суд.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Читайте так же:  Мрот с 1 мая 2019 - 2020 года

Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье “Receivable Turnover Ratio”.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула. Пример расчета для ОАО «Полюс золото»

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover. Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств. Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары, а деньги еще нам в кассу не поступили. Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

  • ликвидации должника,
  • банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Экономический смысл

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

  • Увеличивать выручку от продаж,
  • Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная. При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск. А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя ­– генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Период оборота дебиторской задолженности

Наряду с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности используется показатель период оборота дебиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения дебиторской задолженности в денежную массу. Формула расчета периода оборота дебиторской задолженности следующая:

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Читайте так же:  Изменения по налогу на игорный бизнес в 2019 - 2020 году

Видео-урок: «Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО «Газпром»

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=http%3A%2F%2Ffinzz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F02%2Fpolus-1

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=http%3A%2F%2Ffinzz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F02%2Fpolus-2

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО «Полюс Золото». Баланс

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается proxy?url=http%3A%2F%2Ffinzz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F02%2Fpolus-3

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО «Полюс Золото». Отчет о прибылях и убытках

Для расчета коэффициента нам понадобится финансовая отчетность, которая берется с официального сайта компании. В расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется Выручка (стр.2110). Как мы видим из баланса за все 4 квартала, выручка не считалась или была равна 0. Скажу, что я специально взял для примера этот баланс, чтобы вам показать, что не всегда бывает возможность рассчитать коэффициент и что бывает, что коэффициент равен 0. Более подробно про показатели оборачиваемости читайте в статье: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов). Расчет на примере ОАО «Ростелеком»

Нормативное значение оборачиваемости дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами). При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту. Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами). Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами. Увеличение значения коэффициента говорит о том, что у нас увеличились объемы продаж или снизилась дебиторская задолженность. Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше. Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.


Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается. Для расчета нужны цифры из баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках).

Любые показатели (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют скорость оборота применения активов или обязательств: насколько эффективно и активно компания ведет бизнес.

Дебиторская задолженность отражает денежные обязательства сторонних контрагентов нашей фирме. Это те деньги, которые должны нам (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).

Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания-кредитор обязательно оценивает финансовую стабильность и ликвидность контрагента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отображает быстроту возврата денежных средств за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия между компанией и контрагентами. Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими клиентами.

Для чего нужен коэффициент? Для поиска способов повышения рентабельности предприятия. Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Управление ею заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости. Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.

Для расчета показателя нужен баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2).

Классическая формула выглядит так:

Кдз = выручка от продаж / среднегодовая дебиторская задолженность.

Чтобы найти знаменатель, мы берем сумму показателя на начало и конец анализируемого периода и делим на 2.

Рассчитаем с опорой на бухгалтерскую отчетность коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу:

Кдз = стр. 2110 / (стр. 1230нп + стр. 1230кп) * 0,5

Данные для числителя берутся из формы 2, для знаменателя – из формы 1.

Используем для расчета возможности Excel.

Чтобы коэффициенты деловой активности считались автоматически, баланс и финансовый отчет должны вестись в Excel.

Пример баланса с нужной для расчетов строкой:

Пример отчета о финансовых результатах компании (нужная строка выделена):

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – подставим в формулу ссылки на ячейки соответствующих отчетов:

Анализировать можно не только за год, но и за месяц, квартал.

Количество дней, на протяжении которых дебиторская задолженность преобразуется в денежные средства, называется периодом оборота дебиторской задолженности. С экономической точки зрения важность данного показателя очевидна: это среднее число дней в анализируемый промежуток времени, за который деньги от покупателей поступают на расчетный счет фирмы.

Читайте так же:  Изменения по алиментам в 2019 - 2020 году новый закон об уменьшении неустойки

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывается по формуле:

Тдз = 365(360) / Кдз.

Найдем период оборачиваемости средствами Excel:

Отобразим в динамике на графике:

Проанализировав расчеты и график, делаем вывод: дебиторская задолженности не гасится в установленные сроки.

Предприятие несет немалые убытки, т.к. контрагенты не могут или не хотят возвращать долги. Либо фирма продает товары в кредит, поэтому коэффициент оборачиваемости такой низкий. Либо ведет неправильную кредитную политику.

Оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на то, за какой срок погашается задолженность покупателей за поставленный товар. Этот показатель среди прочих характеризует финансовую устойчивость компании.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

  • Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
  • Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

Псб — период сбора долгов;

Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

  • оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
  • учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.

Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.

Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Далеко не все современные специалисты понимают, что представляет собой оборачиваемость задолженности предприятия и как ее определить.

При этом задолженность присутствует практически у каждой компании и подразделяется на несколько категорий, каждая из которых отличается своими особенностями и должна отражаться в бухгалтерском балансе предприятия.

Именно поэтому важно понимать, что представляет собой оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, и как ее нужно правильно рассчитывать.

Читайте так же:  Понятие дисциплинарного проступка и последствия по тк рф

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Задайте вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Способность генерировать денежные потоки является одним из самых важных признаков финансовой устойчивости любой компании, так как наличие у компании средств говорит о том, что она может выживать в действующем направлении бизнеса и развиваться в ближайшем будущем.

Денежные потоки сами по себе являются довольно ограниченным ресурсом, в связи с чем на каждом предприятии создается механизм максимально эффективного управления ими. Главной особенностью этого процесса является сохранение на счетах организации минимальной суммы, необходимой для ведения текущей оперативной деятельности, ведь хорошо управляемому предприятию требуется не более, чем обеспечение страхового запаса, который позволяет полностью покрыть кратковременную несбалансированность денежных потоков. Общей суммы должно быть достаточно для проведения всех первоочередных платежей.

Постоянное уменьшение или снижение остаточной суммы на банковских счетах обуславливается тем, что в компании присутствуют довольно несбалансированные денежные потоки. Превышение финансовых притоков над оттоками значительно увеличивает остаток свободных наличных средств, в то время как превышение оттоков в конечном итоге приводит к тому, что компания не имеет достаточно финансов для своей работы и испытывает потребность в получении кредита.

Главной целью такого управления является поддержание необходимого остатка денег за счет сбалансированности их расходования и поступления. При постоянном изменении экономической ситуации можно добиться поставленной задачи, но для этого нужно основываться на методических и теоретических разработках в сфере управления денежными потоками, включающие в себя проведение их экономического анализа в качестве одной из наиболее важных функций.

Таким образом, можно отметить несколько функций, которые выполняют денежные потоки:

  • работа компании практически в любых аспектах ее деятельности;
  • обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
  • обеспечение ритмичности коммерческих и производственных процедур;
  • снижение необходимости в привлечении каких-либо заемных средств;
  • создание предпосылки для дальнейшего ускорения оборота капитала компании;
  • расширение масштабов производства и, соответственно, увеличение прибыли.

Не обязятельно искать ответ на свой вопрос в этой длинной статье! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

При этом нужно правильно понимать, что денежные потоки предприятия включают в себя не только полученную прибыль и всевозможные затраты, которые требуются для обеспечения его деятельности, но еще и всевозможные заемные средства, которые могут как выдаваться компании другими организациями для выполнения определенных операций, так и оформляться в качестве займа от нее, то есть включаться в дебиторскую задолженность.

Кредиторская задолженность — это совокупность всех долговых обязательств перед другими лицами и организациями, подлежащая выплате.

Какие меры могут быть применены к должнику в случае возникновения задолженности по квартплате, читайте в статье по ссылке.

Оборачиваемость кредиторской задолженности представляет собой отношение прибыли от реализации к средней величине кредиторской задолженности, установленной за определенный период. При этом стоит отметить, что расчет периода осуществляется по формуле: Тпер/Окз.

В соответствии с периодом оборота кредиторской задолженности устанавливается средний срок возможной отсрочки платежей, который может быть предоставлен предприятию со стороны поставщиков. Чем более длительным будет данный срок, тем более активно компания занимается финансированием текущей производственной деятельности, используя непосредственных участников производственного процесса, то есть пользуясь нормативной отсрочкой по уплате налогов, отсрочкой оплаты по счета и еще целым рядом других способов.

Высокая часть кредиторской задолженности значительно сказывается на платежеспособности и финансовой устойчивости компании, но при этом стоит отметить, что если кредиторская задолженность присутствует только по отношению к подрядчикам и поставщикам, предприятие может в буквальном смысле использовать «бесплатные» деньги, пока за ней числится данный долг.

Помимо обязательств перед заказчиками и поставщиками, кредиторская задолженность включает в себя обязательства перед:

  • клиентами по полученным авансам;
  • сотрудниками, ожидающими оплаты собственного труда;
  • социальными фондами;
  • бюджетами по любым видам платежей.

По этой причине предусматривается возможность определенного искажения оборачиваемости счетов к оплате поставщикам. Стоит отметить, что в западных странах чаще всего используется несколько усовершенствованная формула, в которой сумма кредиторской задолженности соотносится к выручке, и полученное отношение умножается на 365 (дней в году).

Стоит отметить, что анализ кредиторской задолженности в любом случае должен дополняться анализом дебиторской, и если оборачиваемость последней будет выше, это является довольно положительным моментом в работе предприятия.

Читайте так же:  Минфин разрешил к электронным счетам-фактурам составлять бумажные корректировочные счета

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Коэффициент дебиторской задолженности рассчитывается в качестве соотношения выручки от реализации к дебиторской задолженности, рассчитанной в среднем за определенный период. Период же в данном случае рассчитывается по формуле «Тпер/Одз» и также позволяет определиться со сроком приблизительной отсрочки платежей, которая может предоставляться каждому покупателю.

Помимо обязательств со стороны заказчиков и покупателей, дебиторская задолженность также включает в себя обязательства третьих лиц по предоставленным им авансам, а также задолженность учредителей, которые должны делать регулярные взносы в уставной капитал. Условно можно выделить три главных принципа ведения кредитной политики по отношению ко всем потребителям той или иной продукции – это умеренный, агрессивный и консервативный.

Консервативный предусматривает минимизацию любых кредитных рисков, то есть компания старается обеспечить себе предельно высокую дополнительную прибыль, постоянно наращивая объем продаж собственной продукции.

Умеренная кредитная политика в основном направлена на то, чтобы поддерживать средний уровень кредитного риска, занимаясь реализацией продукции с отсрочкой платежа. Данная группа включает в себя большинство современных торговых организаций, которые пребывают на этапе стабильного развития, то есть сюда входят не новые агрессивные компании, а также не старые монополии, которые уже существуют в течение длительного времени.

Агрессивный формат кредитной политики предусматривает регулярное расширение объема реализации кредитной продукции, полностью игнорируя высокую степень кредитного риска. Такая кредитная политика придерживается сегодня не только компаниями, но и даже целыми странами, подобных Китаю, который буквально заваливает практически весь мир своими дешевыми товарами.

Выбирая для себя подходящую кредитную политику, нужно учитывать несколько основных факторов, а именно:

  • состояние экономики страны, в соответствии с которым можно приблизительно понять финансовые возможности своих клиентов и определиться с уровнем их платежеспособности;
  • конъюнктура товарного рынка, а также состояние спроса на ту продукцию, реализацией которой собирается заниматься данное предприятие;
  • потенциальная способность компании к дальнейшему развитию объема производства, если эти возможности можно будет реализовать за счет предоставления кредитов;
  • правовые условия, связанные с обеспечением гарантированного взыскания дебиторской задолженности;
  • финансовые возможности компании, предусматривающие доступность отвлечения средств для создания дебиторской задолженности;
  • финансовый менталитет менеджеров и руководства предприятия, а также их отношение к тому уровню риска, который предусматривается их хозяйственной деятельностью.

В западной практике аналитики часто используют формулу, но при этом берету не среднее значение, а только конец периода для того, чтобы можно было в дальнейшем сравнить полученный результат с предыдущими периодами, а также чаще рассчитывают оборачиваемость в днях.

Узнайте, как решить именно вашу проблему. Напишите свой вопрос через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Для того чтобы обеспечить полноценный анализ, дебиторская задолженность должна быть правильно сопоставлена с кредиторской. В данном случае положительным результатом предусматривается превышение первого значения над вторым, то есть когда компания привлекает финансов гораздо больше по сравнению с тем, сколько тратит.

При этом стоит, что если разница между этими показателями является достаточно существенной, это может говорить о том, что компания не может платить по собственным счетам.

Чтобы сопоставить между собой эти два показателя, нужно рассчитать период погашения долга и период оборачиваемости, а также учесть темп роста кредиторской задолженности. При этом стоит отметить, что важно в данном случае не только то, насколько один показатель превышает второй, но еще и то, присутствует ли значительное превышение друг друга.

Чтобы проверить задолженность перед выездом за границу, гражданину следует иметь при себе доступ в интернет, ИНН и любую квитанцию по оплате квартирных счетов.

Можно ли проверить задолженность по налогам по фамилии, и как это сделать, узнайте отсюда.

Задолженность по ИД — что это значит, и как не допустить ее появления, можно узнать тут.

Изображение - Оборачиваемость дебиторской задолженности как рассчитывается 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 14

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here