Пояснения к декларации по ндс с 2019 – 2020 года введены новые форматы

Сегодня рассмотрим тему: "пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Пояснения к декларации по НДС: с 2019 года введены новые форматы

30 октября 2018 года ФНС России у себя на официальном сайте опубликовала обновленный формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС.

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2Fnovyj-format-NDS

В частности, опубликован обновленный формат требования о представлении пояснений и xsd-схема к нему.

Кроме того, налоговики обновили xsd-схему ответа на требование о представлении пояснений к декларации по НДС. В частности, добавили перечень новых кодов видов операций – с 33 по 44 – в связи с вступлением в силу с 01.01.2018 Законов от 27.11.2017 № 335-ФЗ, № 341-ФЗ, а также № 350-ФЗ.

Обновленные формат и xsd-схемы необходимо применять с 25 января 2019 года.

То есть, у операторов электронного документооборота и поставщиков бухгалтерских учетных систем достаточно времени для обновления ПО.

Сами изменения в рекомендуемый формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС внесены письмом ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705.

Налоговые инспекторы занимаются проверкой всей отчетности, поступающей от индивидуальных предпринимателей или крупных компаний. Нередко сведения, содержащиеся в декларации по НДС, не содержат нужных данных или не являются понятными для проверяющих.

Поэтому могут запрашиваться пояснения по этому документу. В 2018 году были внесены в законодательство некоторые изменения, касающиеся правил составления требований и подготовки пояснений.

30 октября 2018 года на сайте ФНС были опубликованы сведения, имеющие отношение к изменениям в правилах составления требования, на основании которого налогоплательщики должны подготавливать пояснения к ранее сданной декларации по НДС.

Теперь требования, составляемые инспекторами ФНС, должны составляться по новой форме. В нее включаются некоторые обязательные сведения.

При составлении пояснений должна формироваться специальная xsd-схема, обладающая теперь обновленным форматом.

Что советует ФНС по переходу на ставку НДС 20%? Смотрите видео:

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=http%3A%2F%2Ffbm.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fi_dz

Нарушения, связанные с составлением пояснений, могут привести к тому, что декларация по НДС будет признана недействительной, поэтому налогоплательщику придется уплатить крупный штраф.

Основные изменения касаются непосредственного требования, составляемого налоговыми инспекторами, если у них возникают какие-либо вопросы относительно полученной декларации по НДС.

Как получить возмещение НДС? Смотрите по ссылке.

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=http%3A%2F%2Ffbm.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Furist

Новые правила создания требований о предоставлении пояснений

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если у налоговых инспекторов, занимающихся проверкой полученной декларации по НДС, возникают какие-либо вопросы к налогоплательщику, то они могут потребовать пояснений.

Для этого ими составляются письменные требования по уникальному формату. В этот формат были внесены некоторые изменения Письмом ФНС, изданным 25 сентября 2018 года.

На основании данного письма были внесены нужные корректировки в Письмо ФНС № АС-4-2/12705.

В этом документе устанавливаются следующие правила составления требования:

  • формат описи документов, который был утвержден приказом № ММВ-7-6/[email protected], становится утратившим силу, так как вступает в силу приказ ФНС № ММВ-7-6/[email protected];
  • требование о составлении пояснений теперь выступает в качестве приложения в Письме ФНС;
  • новое письмо должно доводиться до сведений каждого налогового органа в РФ;
  • требования составляются в XML файле, с помощью которых информация налогоплательщикам передается в электронной форме;
  • файл обмена должен содержать сведения об идентификаторе отправителя и получателя, а также о дате формирования данного файла и его идентификационном номере.

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=http%3A%2F%2Ffbm.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2FKody-oshibok-dlya-poyasneniy-k-NDS.-Foto-rnk.ru_

Коды ошибок для пояснений к НДС. Фото rnk.ru

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=http%3A%2F%2Ffbm.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

Вышеуказанное требование может направляться налогоплательщику исключительно при условии, что во время проведения камеральной налоговой проверки были выявлены какие-либо ошибки или нарушения в декларации по НДС.

Применяться новый формат требований будет с 2019 года.

Еще в июле 2018 года Верховным Судом было принято решение о том, что сотрудники ФНС могут запрашивать у налогоплательщиков нужные пояснения при условии, если сведения в декларации по НДС содержат немного другие сведения, чем в декларации по налогу на прибыль.

Изменения вносятся и в xsd-схему которая используется налогоплательщиками для дачи пояснений. Отреагировать на требование ФНС компании должны в течение 6 дней с момента его отправки.

Для этого первоначально специалисты фирмы подготавливают квитанцию в электронном виде, которая подтверждает прием требования.

Если не будут в установленные сроки подготовлены пояснения, то это приведет к блокировке банковских счетов организации. Счета блокируются в течение 10 дней с момента окончания срока, во время которого должна отправляться компаниями электронная квитанция в ФНС.

Как можно законно перестать платить НДС? Узнаете тут.

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=http%3A%2F%2Ffbm.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

Что нужно знать о новом НДС? Ответ в видео:

Если будет пропущен срок, в течение которого требуется дать пояснения, то это приведет к необходимости уплаты штрафа. Санкция равна 5 тыс. руб., но если будет выявлено повторное нарушение, то размер взыскания увеличивается до 20 тыс. руб.

В 2019 году применяется обновленная форма требований к налогоплательщикам относительно необходимости создания пояснений к декларации по НДС. Изменения были внесены и в xsd-схему.

Читайте так же:  Характеристика для аттестации работника

Если фирмы не будут реагировать на этот официальный запрос, то они столкнуться с блокировкой карт и счетов и уплатой крупных штрафов.

Обновлен формат, по которому надо представлять пояснения к декларации по НДС

ФНС сообщила, что опубликовала обновленный формат требования о представлении пояснений и xsd-схему к нему.

Кроме того, ФНС обновила xsd-схему ответа на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС. В частности, добавлен перечень новых кодов видов операций – 33 – 44 в связи с вступлением в силу с 1 января 2018 года законов от 27.11.2017:

  • N 335-ФЗ (которым отменено освобождение от НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов, запущен эксперимент по переложению уплаты НДС на покупателя, установлено, чем подтвердить вычет по “налогу на Google”. Кроме того, соблюдение “правила 5%” теперь не освобождает от раздельного учета входящего НДС);
  • N 341-ФЗ (которым запущен пилотный проект по tax free);
  • N 350-ФЗ (о праве на отказ от нулевой ставки НДС).

Обновленные формат и xsd-схемы необходимо применять с 25 января 2019 года. Таким образом, у операторов электронного документооборота и поставщиков бухгалтерских учетных систем достаточно времени для обновления ПО.

Изменения в рекомендуемый формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС внесены письмом ФНС от 16.07.2013 N АС-4-2/12705, пишет налоговая служба. Тут ФНС, по-видимому, опечаталась, потому что изменения недавно вносились в названное письмо пятилетней давности, а не этим письмом.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году: правила заполнения

С 1 января 2018 года ставка НДС возрастет до 20%. Закон ФЗ-303, регламентирующий повышение ставки НДС, подписан и опубликован на официальном сайте Госдумы. Утверждена ли новая форма декларации по НДС в 2019 году и каковы правила ее заполнения – ответы на эти вопросы Вы найдете в нашей статье.

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2F%25D0%259D%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25B0%25D1%258F-%25D1%2584%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25BC%25D0%25B0-%25D0%25B4%25D0%25B5%25D0%25BA%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2586%25D0%25B8%25D0%25B8-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%259D%25D0%2594%25D0%25A1-%25D0%25B2-2019-%25D0%25B3%25D0%25BE%25D0%25B4%25D1%2583

Свершилось то, что так долго и активно обсуждалось в бизнес-кругах и среди законодателей – ставка НДС все-таки повышена с нынешних 18% до 20%. Соответствующий закон уже подписан и размещен на сайте Госдумы.

Объявляя о повышении ставки НДС, премьер-министр РФ Дмитрий Медведев акцентировал внимание на том, что, обсуждая механизм реформирования налоговой системы, Правительство решило отказаться от «неоправданно тяжелых для людей шагов», тем самым подчеркнув, что льготная ставка на социальное значимые товары в 2019 году будет сохранена. Речь идет о медицинских и детских товаров, в отношении которых по-прежнему будет применяться ставка НДС 18%.

Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20% вступают в силу с 1 января 2019 года.

Сразу после опубликования закона о повышении ставки НДС среди бухгалтеров разразилась острая полемика относительно нового порядка предоставления отчетности по налогу с 2019 года.

Ввиду повышения ставки НДС до 20% логично прогнозировать отмену действующей налоговой декларации и внедрение нового отчетного документа. Однако, с момента официального объявления о повышении налоговой ставки и по настоящий момент представители фискальной службы не высказали своего мнения на этот счет. Измениться ли порядок расчета и оплаты НДС с 2019 года, будет ли введена в действие новая форма налоговой декларации – ФНС не дала каких-либо комментариев на этот счет. Вероятно, вопрос все еще находится на обсуждении налоговиков и окончательное решение по нему не принято.

Новый порядок расчета НДС по ставке 20% вступает в силу только с 01.01.2019 года, а это значит, что у фискальной службы еще достаточно времени в запасе, для того, чтобы определиться с утверждением новой декларации и предоставлением соответствующих разъяснений.

Обновлен формат требования о пояснениях к декларации по НДС

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

ФНС России опубликовала на своем официальном сайте обновленный формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС и xsd-схему к нему.

Также обновлена xsd-схема ответа на требование. В частности, добавлен перечень новых кодов видов операций – 33 – 44 в связи с вступлением в силу с 01.01.2018 года:

– Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым запущен эксперимент по перенесению уплаты НДС с продавцов на покупателей, изменено «правило 5%» (теперь в налоговых периодах, в которых расходы на необлагаемые НДС операции составили менее 5%, налогоплательщики обязаны вести раздельный учет);

– Федерального закона от 27.11.2017 № 341-ФЗ – на территории России введена система tax free;

– Федерального закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ – введена нулевая ставка по НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, при условии, что ранее товары проходили таможенные процедуры – переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада.

ФНС России отмечает, что у операторов электронного документооборота и поставщиков бухгалтерских учетных систем достаточно времени для обновления ПО, поскольку обновленные формат и xsd-схемы необходимо применять с 25 января 2019 года.

Обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=http%3A%2F%2Fnedelka-klin.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F01-281

ФНС России опубликовала обновленный формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС.

Так, в формат требования и xsd-схему к нему была внесена новая базовая ставка по НДС 20% в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ.

Обновленные формат и xsd-схему необходимо применять с 25 апреля 2019 года. Следовательно, у операторов электронного документооборота и поставщиков бухгалтерских учетных систем достаточно времени, чтобы обновить ПО.

Изменения в рекомендуемый формат требования о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС внесены письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705.

Формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС обновлен

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.garant.ru%2Ffiles%2F3%2F2%2F1227323%2Fformat-trebovaniya-o-predstavlenii-poyasneniy-k-deklaracii-po-nds-obnovlen200

ФНС России обновила формат требования о представлении пояснений, которые могут направляться в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС, и xsd-схему к нему. Налоговым органам данная информация направлена письмом ФНС России от 25 сентября 2018 г. № ЕД-4-15/[email protected] “О внесении изменений в письмо ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705”.

Читайте так же:  Должен ли продавец иметь свой экземпляр счета-фактуры на бумажном носителе

Кроме того, налоговики обновили xsd-схему ответа на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС. А именно, добавлен перечень новых кодов видов операций, которые рекомендованы:

Новый формат и xsd-схемы необходимо применять с 25 января 2019 года, как уточняется на официальном сайте ФНС России. К этой дате операторы электронного документооборота и поставщики бухгалтерских учетных систем должны провести обновления ПО.

Пояснения к декларации по НДС: с 2019 – 2020 года введены новые форматы

коммерческих заказчиков в электронных закупках – бюджетные учреждения

участников будет на каждый лот в госзакупках (в ближайшие годы)

электронных торгов провел Центр Заключения Контрактов за 1 год

триллионов рублей составил объем госзакупок в 2017 году

заказчиков зарегистрировано в системе государственных закупок

заказчиков зарегистрировано в системе электронных закупок

триллионов рублей составил объем коммерческих закупок в 2017 году

триллиона рублей составил объем закупок у заказчика: “Службы автомобильных дорог Республики Крым” в 2017 году

млрд рублей составил объем поставок компании “ВАД”

Бюджетные итоги 2018 года потрясают.

Судебная практика по защите юрлиц в электронных закупках

Как копейка 5 миллионов сберегла

Маленькие неточности в контрактах могут стать причиной больших неприятностей, но могут и наоборот – содействовать экономии миллионов рублей. В этом убедилась компания ООО «Новое время», которая участвовала в торгах на строительство детского сада. Сумма контракта достигала 150 миллионов рублей, и компания успешно выиграла этот лот, однако перед заключением контракта узнала о найденных ошибках при оформлении банковской гарантии, из-за чего документ был признан подложным.

Победитель оказался в сложной ситуации: он не только терял выгодную сделку, но и рисковал полностью утратить 5 миллионов рублей, внесенных им на торговую площадку в качестве обеспечения контракта. Эти средства должны были уйти в государственный бюджет как штраф за нарушение условий участия. Кроме того, юрлицо попадало в реестр недобросовестных поставщиков, что закрывало ему доступ к электронным закупкам на долгие годы. Ситуация катастрофическая! И все – из-за небольшой ошибки в документах со стороны банка, выдавшего гарантию.

Победитель обратился за помощью к независимым экспертам в Ассоциацию Участников Закупок. По его жалобе началось детальное досудебное разбирательство. Юристы АУЗ сразу признали, что ситуация крайне сложная, шансы на успешное решение дела не превышали 3%. Однако помогла внимательность финансистов, которые разглядели в проекте контракта ошибку в 1 копейку: буквально (!). Используя эту неточность в качестве ключевого аргумента, они добились отмены протокола определявшего победителя.

Торги были признаны судом несостоявшимися. А раз торги не состоялись, то и нарушения в виде подложной банковской гарантии не было!

Таким хитрым образом юридическое лицо сумело сохранить свое доброе имя и полностью вернуть обеспечение контракта свой на расчетный счет.

Одна копейка буквально сберегла юридическому лицу 5 миллионов рублей!

В 2019 году в связи с увеличением ставки НДС, ФНС РФ утвердит новую форму декларации, которая будет обязательна для налогоплательщиков, начиная с 1 квартала. В статье мы знакомим вас с изменениями, внесенными в бланк декларации и рассказываем о сроках сдачи.

Смотрите инструкцию по заполнению новой формы декларации по НДС в 2019 году с учетом последних изменений в налогах.

Эксперты Системы Госфинансы подготовили памятку по всем изменениям в налогах с 2019 года, скачайте ее

Последние изменения в декларации по НДС за 1 квартал

Федеральный закон 303-ФЗ от 03.08.2018 года внес изменения в ст.164 НК РФ в отношении размеров налоговых ставок по НДС. С 01.01.2019 года ставка, указанная в п.3 ст.164 увеличивается до 20%. В связи с этим появилась необходимость сделать корректировки во всех официальных документах, в которых указывается размер обязательных отчислений. Это прежде всего:

  1. Приказ ФНС РФ от 29.10.2014 года № ММВ-7-3/[email protected] об утверждении налоговой декларации по НДС и порядка ее заполнения.
  2. Постановление Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года.

В октябре 2018 года на портале для размещения проектов нормативно-правовых актов ФНС опубликовала проект приказа, вносящего изменения в следующие приложения к ММВ-7-3/[email protected]:

  • №1 – форма декларации;
  • №2 – порядок заполнения;
  • №3 – форматы для электронной отчетности.

Скачайте проект приказа с обновленными разделами формы декларации по НДС:

Представители налогового ведомства сообщили, что подписание приказа намечено на начало 2019 года. В соответствии со ст.5 НК РФ утвержденные формы отчетности вступают в силу через два месяца с момента опубликования, значит, декларация по НДС за 1 квартал 2019 года будет сдаваться уже по-новому.

В бланке новой формы декларации по НДС за 1 квартал 2019 года произведено много чисто технических правок: ФНС меняет все штрих-коды. В третьем разделе в строках 010 и 030 указаны ставки 20% и 20/120. Для отражения операций, начало которых приходится на 2018 год, а завершение – на 2019 год, в строках 041 и 042 сохранены старые ставки 18% и 18/118.

Последняя редакция приказа ММВ-7-3/[email protected] датируется 2016 годом. За прошедшее время принимались определенные законодательные поправки в отношении НДС. По данным ФНС, такие дополнения и изменения содержатся в тринадцати Федеральных законах. Некоторые из них должны быть отражены в декларации. Для корректного заполнения ФНС направляла письма с разъяснениями налогоплательщикам, например, от 16 января 2018 года № СД-4-3/[email protected], от 19.04.2018 года № СД-4-3/[email protected] Теперь все изменения будут учтены в новой форме.

Читайте так же:  Бланк заявления на возврат ндфл при покупке квартиры

В третьем разделе появятся строки для отражения налоговой базы и суммы налога:

  • 043 – для налогоплательщиков, отказавшихся от нулевой ставки НДС;
  • 044 – для участников системы tax free.

Для того, чтобы указанные выше налогоплательщики отражали сумму вычета, добавлена строка 135.

В разделе 9 для экспортеров товаров в государства ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) появится строчка 036, для внесения кода товара. В приложении 1 к 9 разделу для этого кода добавляется строка 116. На тех листах раздела 9, где стоимость продаж распределяется по налоговым ставкам, нужно добавить новые ставки в декларации по НДС в 2019 году – 20%.

В инструкции к форме декларации уточняются разъяснения для покупателей вторичного алюминия и сплавов, металлолома. Они должны:

  • заполнить раздел 2 по товарам, перечисленным в п.8 ст.161 НК РФ;
  • указать в строке 060 сумму уплачиваемого за продавца НДС;
  • проставить прочерки в строках 010 – 020.

В приложении № 1 к инструкции добавлены коды операций с 1011432 по 1011443 для участников системы tax free, компенсирующих выплаченный иностранцами НДС и для реэкспортеров, которые вправе использовать ставку 0%.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Порядок представления отчетности по НДС регламентируется в ст. 174 НК РФ. Форма должна быть направлена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Крайняя дата сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года – 25 апреля. Все налогоплательщики, включая налоговых агентов, направляют отчет по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде.

В бумажном виде вправе сдать отчет только те налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками (применение спецрежима), или освобождены от обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК РФ. Если декларация сдается налогоплательщиком в бумажном виде, она считается не представленной. Посредники, действующие в интересах третьих лиц, должны направить в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Для 1 квартала 2019 года эта дата переносится на понедельник 22 апреля в соответствии со ст. 6.1 НК РФ.

Нарушение сроков сдачи декларации влечет штрафные санкции в размере 5% неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц. Верхняя граница – 30% не перечисленной в бюджет суммы, нижняя граница – 1000 руб.

Онлайн-расчетчик размера штрафа и пеней

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых 3, 8 и 9 имеют приложения. В приказе ММВ-7-3/[email protected] предусмотрено обязательное заполнение титульного листа и раздела 1. Остальные части декларации заполняют налогоплательщики в том случае, если они выполняют соответствующие операции.

В титульном листе отчитывающейся организации следует указать:

  • ИНН;
  • КПП;
  • номер корректировки проставляется в формате 0 – – для исходной формы, далее в левые ячейки вносятся порядковые номера уточненных деклараций, в свободные правые ставятся прочерки;
  • код налогового периода берется из приложения 3 к приказу ММВ-7-3/[email protected], для квартальных деклараций: 21 – первый квартал, 22 – второй, 23 – третий, 24 – четвертый;
  • отчетный год (2019);
  • код ИФНС, первые две цифры – код региона из приложения 2, следующие две – номер инспекции;
  • код места представления выбирается из приложения 3;
  • наименование налогоплательщика: полное название организации в соответствии с Уставом или фамилия, имя, отчество физлица в соответствии с паспортом;
  • код вида экономической деятельности проставляется по новому классификатору ОКВЭД2;
  • если отчет сдается за реорганизованную организацию, заполняются ее ИНН, КПП и код формы реорганизации;
  • номер контактного телефона исполнителя;
  • количество листов основного отчета;
  • количество листов приложений;
  • сведения о руководителе.

В первом разделе в строках 030 и 040 указывается сумма налога за отчетный период к перечислению в бюджет. Она детализируется по кодам ОКТМО (стр. 010), а внутри каждого кода – дополнительно по кодам бюджетной классификации (стр. 020). В строке 050 указывается сумма налога, подлежащая зачету или возврату из бюджета по соответствующему КБК. Для определения КБК без ошибок используйте сервис

Второй раздел заполняют налоговые агенты, реализующие на территории РФ товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете, уполномоченные осуществлять реализацию бесхозных, конфискованных товаров.

В третьем разделе производится расчет суммы налога по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10% и 20% (18% для переходящих операций). Здесь указывается налоговая база для каждого вида операции, ставка, и рассчитывается налог. В этом же разделе проставляются налоговые вычеты. Приложение к разделу 3 заполняется только в последнем квартале, если НДС восстанавливается по недвижимости.

Разделы 4, 5, 6 предназначены для расчетов по операциям, для которых ставка НДС составляет 0%. В 7 разделе отражены операции, по которым налог не начисляется, в том числе:

  • не признаваемые объектом налогообложения;
  • освобождаемые от начисления НДС;
  • операции, местом реализации которых не является территория РФ;
  • предварительная оплата в счет поставок товаров со сроком изготовления свыше 6 месяцев.

Разделы 8 и 9 содержат сведения из книг покупок и продаж. Приложения к ним (сведения из дополнительных листов) заполняются только при представлении уточненной декларации. Разделы 10, 11, 12 – это сведения из журналов учета счетов-фактур, их заполняют посредники, действующие в интересах третьих лиц. У налогоплательщика в декларации обязательно должен быть титульный лист, 1 раздел и еще хотя бы один раздел, который отражает осуществляемые операции.

Пояснения к декларации по НДС: план действий бухгалтера

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2F2a90088cfea65718845580f322a3ac82_compressed_v1

Главное налоговое ведомство страны выпустило информационное письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в случае если инспекция выявила в декларациях по НДС и журналах учета счетов-фактур расхождения и потребовала пояснений. Изучим содержание Письма ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4‑15/[email protected] подробнее.

Читайте так же:  230 мфц для предпринимателей к 2019 - 2020 году

Налоговый орган в ходе «камералки» декларации по НДС, поданной налогоплательщиком, может обнаружить, что содержащиеся в ней сведения об операциях противоречат (не соответствуют) сведениям об этих операциях в декларации по НДС, поданной контрагентом налогоплательщика, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Руководствуясь положениями п. 3 ст. 88 НК РФ, в такой ситуации инспекция обязана направить налогоплательщику требование о представлении пояснений.

Требование направляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО) вместе с перечнем операций, отраженных налогоплательщиком в соответствующем разделе налоговой декларации, по которым установлены расхождения. По каждой записи при этом налоговики укажут (справочно) код возможной ошибки.

Коды ошибок (их девять) перечислены ФНС в рассматриваемом письме – см. таблицу:

– запись об операции отсутствует в декларации контрагента по НДС;

– контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период;

– контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями;

– допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом

* См. Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected].

А теперь пробежимся по плану действий для налогоплательщика, получившего такое требование от налогового органа.

Шаг второй: изучаем «забракованные» налоговиками операции

Особо тщательно следует проверить вычет по частям и общую сумму НДС, принятую к вычету, по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов.

Обратите внимание: согласно Письму ФНС России от 21.02.2018 № СА-4-9/[email protected] направление в адрес налогоплательщика требования о предоставлении пояснений по выявленным в налоговой декларации ошибкам, по противоречиям между сведениями, содержащимися в представленных документах, по выявленным несоответствиям сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, до составления акта налоговой проверки не свидетельствует об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога. В этой связи в случае представления уточненной налоговой декларации после направления в адрес налогоплательщика требования о предоставлении пояснений, при условии что до подачи «уточненки» он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени, он не привлекается к ответственности за данное правонарушение (см. также Письмо ФНС России от 20.08.2018 № АС-4-15/16075).

Если ошибка в налоговой декларации не повлияла на сумму НДС, в инспекцию представляют пояснения с указанием корректных данных. Вместе с тем ФНС рекомендует и в такой ситуации подать «уточненку». Лишь рекомендует (не обязывает), поскольку в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то налогоплательщик не обязан представлять в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ (Письмо ФНС России от 23.10.2017 № ЕД-4-15/[email protected]).

Заметим, в соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ пояснения к декларации по НДС представляются в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по формату, установленному Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.

Кстати, пояснения либо уточненная налоговая декларация представляются в налоговый орган в течение пяти дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Заметим также, что при представлении пояснений в адрес налогового органа у налогоплательщика есть право дополнительно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Молчание на требование пояснений по НДС до добра не доведет

Кроме того, в случае неисполнения установленной п. 5.1 ст. 23 НК РФ обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения документов в электронной форме в течение десяти дней может быть принято решение о приостановлении операций по банковскому счету в соответствии с п. 1.1 ст. 76 НК РФ.

9 Ноября 2018 Формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС обновлен

ФНС России обновила формат требования о представлении пояснений, которые могут направляться в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС, и xsd-схему к нему. Налоговым органам данная информация направлена письмом ФНС России от 25 сентября 2018 г. № ЕД-4-15/[email protected] “О внесении изменений в письмо ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705”.

Кроме того, налоговики обновили xsd-схему ответа на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС. А именно, добавлен перечень новых кодов видов операций, которые рекомендованы:

  • письмом ФНС России от 16 января 2018 г. № СД-4-3/[email protected] “О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ”;
  • письмом ФНС России от 16 января 2018 г. № СД-4-3/[email protected] “О налоге на добавленную стоимость”.

Новый формат и xsd-схемы необходимо применять с 25 января 2019 года, как уточняется на официальном сайте ФНС России. К этой дате операторы электронного документооборота и поставщики бухгалтерских учетных систем должны провести обновления ПО.

20 Февраля 2019

Составляя бухотчетность за 2018 г., надо, в частности, определить сумму резерва на оплату отпусков на 31.12.2018. Как правильно ее рассчитать? Надо ли выводить точные суммы затрат, связанных с оплатой неотгулянных дней отпуска, по каждому работнику или есть менее трудозатратный способ?

С 1 января 2020 года земельный налог в Крыму начнут начислять не по нормативной стоимости участка, как было последние годы, а по кадастровой. Оценку уже провели, и в прошлом году республиканский Совмин утвердил ее. В результате на многие сельхозземли налог вырастет в несколько раз.

Читайте так же:  Почему зарплаты и пенсии в 2019 - 2020 году растут, а общие доходы россиян нет

МВД России предлагает с 2020 года распространить обязанность уплаты авансовых платежей, которые выплачиваются иностранными гражданами, работающими в России на основании патента, на иностранцев, имеющих вид на жительство или разрешение на проживание и работающих на территории страны. Проект соответствующего закона полицейские разместили для общественного обсуждения на портале проектов нормативных правовых актов.

18 Февраля 2019

В 2019 г. организации, владеющие большегрузными автомобилями, больше не смогут уменьшать транспортный налог на плату “Платону”. Однако плательщики налога на прибыль, ЕСХН и те, кто применяет “доходно-расходную” упрощенку, смогут учитывать всю сумму “отъезженной” платы в расходах.

Если плательщик не заполнит разделы 1.3.1 и 1.3.2 расчета по страховым взносам, в то время как рабочим местам по итогам проведения спецоценки присвоен вредный или опасный класс условий труда, то велик риск, что налоговики потребуют представить уточненный расчет.

Как изменилось регулирование НДС в 2019 году: обзор поправок в НК РФ

Главное изменение налогового законодательства, затронувшее НДС, – повышение основной ставки на 2%. То есть с 01.01.2019 года действует ставка 20% вместо действовавшей в 2018 году ставки 18%. Соответственно изменилась и расчетная ставка, исходя из которой рассчитывается сумма налога при получении авансов в счет предстоящих поставок товаров, или применяемая налоговыми агентами. Теперь она составляет 16,67 % (вместо 15,25%) или 20/120 (вместо 18/118). Ставку НДС 10% законодатели оставили без изменений.

Рассмотрим вступившие в силу в 2019 году поправки в законодательство, регулирующее НДС, с помощью небольшой таблицы:

Что изменилось с 2019 года

Покупатели иностранных электронных интернет услуг, которые в 2018 году признавались агентами по НДС, с 01.01.2019 утратили данный статус.

Начиная с 2019 года российским фирмам и предпринимателям не нужно удерживать и перечислять в бюджет НДС при покупке услуг у иностранных компаний.

Важно! В случае удержания и перечисления НДС по правилам 2018 года, заявить налог к вычету нельзя.

Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС

По операциям, совершенным начиная с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот “входной” НДС они не вправе учесть в расходах.

На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

– начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;

– ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн руб.

Чтобы применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в ФНС по месту учета не позднее 21 января (с учетом переноса).

Продажа макулатуры облагается НДС

Налог обязаны рассчитать покупатели-налоговые агенты. Подробности см. здесь

Льготу по гарантийному ремонту можно не применять

Пояснения читайте здесь

Больше компаний получили право возместить НДС в заявительном порядке

Чтобы получить возмещение в ускоренном порядке, сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за 3 прошлых года снизилась до 2 млрд руб., а не 7 млрд.руб. (как это было в 2018 году).

Смягчили и требования к поручителям: минимальный размер уплаченных налогов сократили с 7 млрд до 2 млрд руб., обязательства по поручительствам могут составлять не 20%, а 50% от стоимости чистых активов.

Не нужно восстанавливать НДС при получении средств из бюджета

Подробности см. здесь

Скорректирован перечень товаров с 10% ставкой

Что изменилось читайте в этом материале

Утвержден новый формат для пояснений по НДС

ФНС России обновила формат ответа на требование представить пояснения к налоговой декларации по НДС. В частности, учтены новые коды видов операций в книгах покупок и продаж. Новшество действует с 25.01.2019 года.

С 01.07.2019 года должны заработать новые правила предоставления льготы по услугам в аэропортах.
Льгота по НДС будет применяться только к услугам по аэронавигационному обслуживанию полетов. По остальным услугам, которые выведут из-под действия освобождения, надо будет платить НДС по ставке:

  • 0% – если фирма оказывает услуги в международных аэропортах России при международных воздушных перевозках. Перечень этих услуг должно утвердить Правительство;
  • 20% – по иным услугам.

Будет ли повышение НДФЛ и НДС с 2020 года?

Как мы уже отметили выше, ставка НДС была увеличена с 01.01.2019 года на 2%. В планах чиновников вопросов о повышении ставки в 2020 году нет.

Многих россиян беспокоил вопрос о повышении НДФЛ до 15% в 2019-2020 годах. Однако, Минфин опроверг это утверждение в своем письме от 07.05.2018 №03-04-05/30463, указав на то, что основными направлениями политики увеличение НДФЛ не планируется, и разработка соответствующего законопроекта не осуществляется.

С 2019 года вступило в силу много поправок в гл. 21 НК РФ, основные из которых мы рассмотрели в данной статье. С 1 января 2019 года хозсубъекты на ЕСХН утратили право освобождения от налогообложения НДС, а также повысилась основная ставка НДС до 20%.

Узнать больше о законодательном регулировании НДС вы можете в статьях:

Изображение - Пояснения к декларации по ндс с 2019 - 2020 года введены новые форматы 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.4 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here