Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019 – 2020 году

Срок сдачи налоговыми агентами справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

Источник: www.shutterstock.com

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году зависит от того, какая справка направляется в ИФНС:

• с признаком 1 (обычная 2-НДФЛ по доходам работников) — 1 апреля;
• с признаком 2 (2-НДФЛ по доходам, которые вы не удержали в 2018 году) — 1 марта

Приведем сроки в таблице:

Таким образом:

• на всех работников и прочих физлиц, кому вы выплачивали доходы, оформляйте справки 2-НДФЛ с признаком 1. Организации и ИП справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2018 год должны подать не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• если вы в течение года выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, на этого человека подайте еще одну справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 —не позднее 1 марта 2019 года.

Как подавать справку 2-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым вы выплатили доход (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• если их 25 человек и больше, то справки нужно подавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
• если до 25 человек – вы сами решаете: на бумаге или в электронной форме.

Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок в 2019 году

Если в 2019 году не сдать справки 2-НДФЛ в срок, ИФНС оштрафует:

• 200 руб. – с организации (ИП) за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
• от 300 до 500 руб. – с руководителя организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При этом не важно, опоздали вы с подачей справок на один день или не сдали их вовсе, на размер штрафа это не повлияет.

Новая 2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году за 2018 год таблица

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Без проблем отчитаться по новой форме вам помогут следующие документы:

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет. Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные. Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам, в том числе арендные платежи и т.д.

Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.

Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@ с отчетности за 2018 г.

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

1. Для направления в инспекцию.
2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:

Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.

Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:

1. Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
2. Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
3. Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.

В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.

Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны по итогам года отчитаться перед ИФНС о суммах выплаченных физлицам доходов. Для этого нужно подать справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) на каждое физлицо, получившее доход. Сделать это нужно в следующие сроки:

Изучив приведенную выше таблицу, вопрос, когда сдавать 2-НДФЛ за 2018 год, отпадает:

• если вы выплачивали в 2018 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 01.03.2019 нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с указанием признака «2». Кстати, в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика»;
• в отношении же всех физлиц, которым вы в 2018 году выплатили доход (включая тех, с чьих доходов налог не был удержан), справки 2-НДФЛ нужно сдать в ИФНС не позднее 01.04.2019.

За 2019 год налоговым агентам по НДФЛ предстоит отчитываться уже в 2020 году.

В этом случае работодателю грозит штраф в размере 200 руб. за каждую «просроченную» справку 2-НДФЛ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2018 год – сдаем в 2019 году

С отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

• Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

• Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Что еще изменилось в порядке заполнения 2-НДФЛ с 2019 года, см. в материале «Утвержден новый бланк 2-НДФЛ!».

Образец справки 2-НДФЛ для налоговой, оформленный на новом бланке, можно увидеть на нашем сайте.

В сроках сдачи 2-НДФЛ в 2019 году изменений нет. Их по-прежнему два:

• не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ) следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
• не позже 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) сдаются справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.

В 2019 году оба этих дня — рабочие, поэтому никаких переносов дат, совпавших с выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), не будет.

Не изменился и порядок сдачи сведений. Предоставить их в ИФНС всё так же можно на бумаге (если количество лиц, о которых отчитывается агент, не превышает 24) и по ТКС. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Для отчета за 2018 год форма справки 2-НДФЛ принципиально обновлена. А вот в сроках и порядке сдачи справок ничего нового нет.

Справка 2-НДФЛ с признаком 2 в 2019 году: срок сдачи

Какой срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 в 2019 году? В каких ситуациях в 2019 году нужно сдавать справки с признаком 2 и по каким доходам? Ответы – в данном материале. Однако сразу рекомендуем обратить внимание, что справки 2-НДФЛ с признаком 2 за 2018 год в 2019 году нужно сдавать по новой форме. Если появятся вопросы по заполнению справки – обращайтесь на форум.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле «Признак» в заголовке: 1 или 2.

Если признак “2”, то сдать справку нужно не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом. Так, за 2018 год — не позднее 1 марта 2019 года.

У справки 2-НДФЛ в 2019 году возможно два признака:

• признак 1 – это обычная «классическая» справка 2-НДФЛ, в которой фиксируется, какие доходы выплатили физлицу, сколько НДФЛ с них начислено, удержано и уплачено (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В НК РФ нет перечня ситуаций, при которых невозможно удержать НДФЛ. Как правило, такие случаи возникают, когда:

• организация выплачивает доход физлицу в натуральной форме и денежных выплат не производит (например, учредителю передаетсяимущество при ликвидации ООО);
• при вынесении решения суды не разделяют суммы, причитающиеся физлицу и подлежащие удержанию (например, выплачивается средний заработок, присужденный за время вынужденного прогула, или уплачивается штраф и неустойка);
• выдается беспроцентный заем и нет иных выплат в пользу физлица.

Справку за 2018 год следует сдать по новой форме.

В справке 2-НДФЛ с признаком “2”, кроме данных о вашей организации (ИП) и физлице, нужно указать:

• в Приложении – суммы доходов физлица (по месяцам), с которых вы не смогли удержать налог (п. 6.3 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ);
• в разд. 2 (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
• в поле “Общая сумма дохода” – общую сумму дохода физлица, с которой вы не удержали налог;
• в поле “Сумма налога исчисленная” – сумму начисленного, но не удержанного налога;
• в полях “Сумма налога удержанная”, “Сумма налога перечисленная”, “Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом” – нули;
• в поле “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” – еще раз сумму начисленного, но не удержанного налога.

Вот пример заполнения справки 2-НДФЛ с признаком “2” за 2018 год в 2019 году:

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР иФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

12.01.2019 1,157 Просмотров

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

С отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

• Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

• Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Ранее ФНС предлагала единый вариант заполнения формуляра для работодателей, сдававших отчетность по своим сотрудникам. И частным лицам, которым надо было предоставить справку о своих доходах в кредитные, банковские, иные учреждения. Это была единая форма, в которой указывали:

• размер ежемесячных доходов;
• объем, вид, налоговых вычетов.

Приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018 г. внесены изменения в 2-НДФЛ в 2019 году, а новые бланки сделаны в виде двух приложений:

• формуляр, который заполняют работодатели — приложение №1;
• справка, выдаваемая сотруднику бухгалтерией, — приложение №5.

Ознакомьтесь с полным текстом приказа № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018 г.

Фискальные органы изменили не только бланки, но и количество информации, объем, который надо заполнять в приложении №1. Приложение №5 полностью соответствует прежнему варианту. Остальные приложения приказа тоже содержат важную информацию:

• правила заполнения бланков вручную — приложение №2;
• регламент электронного заполнения — №3;
• порядок подачи сведений по форме 2-НДФЛ — №4.

Новый приказ прекратил действие старых регламентирующих документов:

• приказ от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485 (последняя редакция от 17.01.2018), определявший как заполнять, когда сдавать отчет по доходам физического лица;
• приказ от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576, определявший порядок отчетности при невозможности удержания бюджетных отчислений, причины и прочее.

Несмотря на все изменения в 2-НДФЛ, сроки сдачи в 2019 году останутся прежними: сведения должны быть отправлены налоговикам не позже 01.04.2019 года

В сроках сдачи 2-НДФЛ в 2019 году изменений нет. Их по-прежнему два:

• не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ) следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
• не позже 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) сдаются справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.

В 2019 году оба этих дня — рабочие, поэтому никаких переносов дат, совпавших с выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), не будет.

Не изменился и порядок сдачи сведений. Предоставить их в ИФНС всё так же можно на бумаге (если количество лиц, о которых отчитывается агент, не превышает 24) и по ТКС. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Приказ ФНС изменил объем формы 2-НДФЛ 2019: уменьшил количество разделов с пяти до трех, но добавил несколько информационных пунктов, которых не было ранее. Теперь работодатель заполняет:

• титульный лист с общими сведениями об организации, делающей бюджетные отчисления за физическое лицо;
• первый раздел: паспортная информация о сотруднике;
• второй раздел: размер ежемесячных выплат сотруднику, объем бюджетных отчислений;
• третий раздел: использованные налоговые вычеты (имущественный, социальный или стандартный);
• приложение, в котором дана полная расшифровка ежемесячных начислений с кодами.

При заполнении недопустимы исправления, помарки, замазывание ошибочных данных корректором, использование отрицательных цифровых значений. Каждая ячейка формуляра должна быть заполнена. Если данных для нее нет, то ставят нули (вместо цифр) или прочерки (вместо текста).

Страницы формуляра, отпечатанные на отдельных листах, имеют последовательную трехзначную нумерацию (001 и т.д). Оформление новой справки рассмотрим на примере вымышленного гражданина РФ Фадеева М.А, работающего в ООО «Фаянс», являющегося налоговым резидентом. Сотрудник уволился с работы по собственному желанию, оплачиваемый отпуск использовал частично, остальное получил в виде денежной компенсации. Его ежемесячные доходы с 01.01.18 до 17.09.18 (дата увольнения):При отчислении в бюджет 13%, сотрудник использовал стандартный налоговый вычет 2 800 рублей ежемесячно (у него двое детей). Поэтому сумма начисленных и удержанных бюджетных сборов идентичны: 18 985 рублей. Заполненная форма будет выглядеть так:

Бланк 2-НДФЛ 2019 начинают заполнять с титульного листа, продвигаясь к концу. Пишут синей пастой (не гелевой), печатными символами:

• реквизиты юридического лица;
• порядковый номер по внутренним учетным формам, для бланка, который дополняет, исправляет раннее поданную информацию, указывают номер документа, который он корректирует;
• цифровое обозначение года, за который сдают отчетность (в 2019 — код 2018);
• кодированный номер региональной налоговой инспекции, принимающей данные;
• для первого варианта отчета ставят код корректировки 00, формуляр, отменяющий первый сданный бланк нумеруют 99;
• цифровое обозначение бюджетных отчислений: 1 — работодатель в полном объеме удержал часть зарплаты и перечислил ее в бюджет, 2 — работодатель не смог вычесть налоги по каким-либо объективным причинам, 3 — полный объем отчислений сделал правопреемник работодателя, 4 — правопреемник не смог удержать 13%;
• название юридического лица в сокращенном варианте, фигурирующем в уставных данных, если такового нет — полное наименование;
• код ОКТМО, контактные данные директора, главного бухгалтера.

Если должность главного бухгалтера, в соответствии с уставом компании, занимает директор, указывают контактную информацию бухгалтера, заполнявшего документы.

После титульного листа переходят к первому разделу: паспортные данные сотрудника, гражданство, статус налогоплательщика (резидент обозначается цифрой 1, нерезидент — 2).

Второй раздел полностью посвящен начислениям: учитывают премии, окладную часть, компенсации, материальные поощрения. Третий раздел посвящен налоговым вычетам, которые кодируются в зависимости от типа. В приведенном примере у гражданина Фадеева была налоговая льгота:

• код 126 (первый ребенок): ежемесячно 1400 рублей, за девять месяцев сумма 12 600 руб;
• код 127 (второй ребенок): 1 400 х 9 = 12 600;

Дополнения к формуляру (последний лист):

• первый столбик: цифровое обозначение месяца (1 — январь, 2 — февраль и так далее);
• второй: код дохода (2000 — заработная плата, 2002 — премия, 2012 отпускные, 2013 — компенсация неиспользованного отпуска), код дополнительных налоговых вычетов (исключаем стандартный, жилищный, социальный);
• третий: цифровые значения в рублях.

Все обозначения сохранились такими же, как были в прошлые годы. Их полный перечень есть в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017).

Срок подачи 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году за работников зависит от того, какие именно справки вы представляете: по доходам работников или по неудержанному налогу.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные данные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

«Упрощенка 24/7» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году зависит от того, какую справку вы сдаете:

1. С признаком 1 (обычная 2-НДФЛ по доходам работников) — 1 апреля
2. Или с признаком 2 (2-НДФЛ по доходам, которые вы не удержали в 2018 году) — 1 марта

Справка

Срок сдачи

Норма законодательства

Справка 2-НДФЛ с Признаком «1»

не позднее 1 апреля 2019 года

Ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, раздел II Порядка представления

Справка 2-НДФЛ с Признаком «2»

не позднее 1 марта 2019 года

Ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, раздел II Порядка представления

На всех работников и прочих физлиц, кому вы выплачивали доходы, вы сдаете справки 2-НДФЛ с признаком 1. Срок сдачи 2 НДФЛ в 2018 году для организаций и предпринимателей един. Справки с признаком 1 за 2018 год подайте не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Таким образом, срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год — не позднее 1 апреля 2019 года.

Если вы в течение года выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, на этого человека подайте еще одну справку 2-НДФЛ, уже с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Например, вы выдали доход в натуральной форме, а после этого денег уже не выплачивали.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта. Так что не позднее 1 марта 2019 года вы должны будете подать справки 2-НДФЛ с признаком 2 за 2018 год.

Заполните справки так. Поставьте год, порядковый номер и признак 2. Затем впишите в разделы 1 и 2 все необходимые реквизиты. В раздел 3 справки с признаком 2 внесите только тот доход, с которого вы не удержали налог.

А в разделе 5 запишите общую сумму дохода, с которого не удержан налог. То есть повторите сумму, указанную в разделе 3. В полях «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» запишите сумму неудержанного налога. В остальных полях раздела 5 поставьте прочерки.

По общему правилу, согласно п.1, п.2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ справки 2 НДФЛ в налоговую инспекцию должны сдаваться организациями и ИП, выплачивающими доход физическим лицам.

Тем не менее, приведем некоторые исключения:

Справка 2-НДФЛ не подается (не составляется)

Норма законодательства

Если физическому лицу выплачивались только необлагаемые доходы. Например: был вручен подарок, стоимостью не более 4000 руб. и при этом других доходов не выплачивалось.

П. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/787@

При выплате доходов, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию

Ст. 227, ст. 228 НК РФ

Не подается на физическое лицо, которому выплачиваются доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ.

В процессе формирования отчетности 2-НДФЛ может возникнуть вопрос о том, нужно ли сдавать так называемую «нулевую» справку 2-НДФЛ. Из положений п. 1 ст.24, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2 Порядка представления справок 2-НДФЛ можно сделать вывод, если физическому лицу совсем не выплачиваются доходы, либо выплаты не облагаются НДФЛ, то такая организация (ИП) не признается налоговым агентом, соответственно и справку 2-НДФЛ на указанное физическое лицо подавать не нужно. Это так же подтверждается Письмом ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@, Письмом Минфина России от 08.05.2013 № 03-04-06/16327.

Налоговые агенты отчетность по 2-НДФЛ представляют в налоговый орган по месту своего учета. (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Также статьей 230 НК РФ определено, что организации, которые имеют обособленные подразделения, представляют отчетность 2-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам ГПХ, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Сформировать новый отчет онлайн вы можете бесплатно в нашей программе “Упрощенка 24/7“.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять сведения по отчетности 2-НДФЛ на бумажных носителях. При этом сдача в электронном виде данных сведений не запрещена.

Однако если численности физических лиц, которым налоговый агент выплатил доход, составила более 25 человек, то справки следует сдавать по телекоммуникационным сетям.

Относительно сдачи отчетности 2-НДФЛ на бумажном носителе отметим, что по положениям п. 8 ст. 6.1, ст. 27, ст. 29 НК РФ, п. 3 Порядка представления 2-НДФЛ, указанную отчетность допускается принести лично в ИФНС (либо по доверенности), или направить почтой с описью вложения.

В соответствии с п. 4 Порядка представления 2-НДФЛ в случае: личной подачи справок 2-НДФЛ днем представления отчетности считается день их передачи налоговому инспектору; при отправлении отчетности 2-НДФЛ по почте – днем сдачи отчетности, является день отправки письма.

При этом бухгалтеру необходимо будет представить сопроводительный реестр в двух экземплярах при сдаче отчетности 2-НДФЛ. На это указывает п. 15.

• Заполнить 2-НДФЛ онлайн вы можете в нашем сервисе. Введите ИНН компании или ИП, а все данные загрузятся из ЕГРЮЛ автоматически.

В соответствии с действующим законодательством размеры штрафов за нарушения при сдаче отчетности 2-НДФЛ зависят от вида данного нарушения. Представим данную информацию в виде таблицы.

Справка «О доходах и суммах налога физического лица» вместо 2-НДФЛ с 2019 года

2-НДФЛ — форма отчетности, которая подается работодателями в налоговый орган. Но у нее было еще одно назначение — справка представлялась для подтверждения дохода физлица. Например, при оформлении ипотеки или получении налогового вычета. Однако 2 октября 2018 года вышел приказ ФНС № ММВ-7-11/566, которым утверждена новая форма этой справки. Вместе с тем в приказе отмечается, что 2-НДФЛ предоставляется в налоговый орган, а сотрудникам на руки для их личных целей выдается специальная справка «О доходах и суммах налога физического лица».

Новая справка для выдачи сотруднику практически копирует форму 2-НДФЛ старого образца, то есть ту, которая действует на сегодняшний день. В нее внесены небольшие изменения, в частности, удалены некоторые поля.

Что же касается 2-НДФЛ для предоставления в инспекцию, то ее структура полностью изменилась. Форма теперь состоит всего из трех разделов. Кроме того, добавлено приложение — в нем нужно будет расшифровать сведения о доходах и вычетах помесячно. Также в форме есть некоторые другие изменения.

Приказ вводит новые формы с 2019 года. Таким образом, для подтверждения дохода за 2018 год сотрудникам нужно будет выдавать не форму 2-НДФЛ, а упомянутую справку «О доходах и суммах налога физического лица».

Справка о доходах и суммах налога физического лица

При получении справки 2-НДФЛ важно понимать, что данная справка имеет ограниченный период, когда сведения будут учитываться в качестве актуальных. Как данные сведения будут учитываться в разных ситуациях? Этому вопросу будет уделено внимание в статье.

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

• источник дохода;
• размер заработной платы;
• объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

• работники;
• подрядчики;
• граждане, получающие дивиденды.

Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.

• форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
• порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
• формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
• порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
• форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.

Новая справка 2-НДФЛ будет содержать сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

За какой период может быть предоставлена справка 2-НДФЛ?

В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога. Таким образом, не определён период, за который можно или нельзя предоставлять справку 2-НДФЛ. Одно условие – период должен быть указан в письменном заявлении.

Справка 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих случаях:

Заполняя справки о выплаченных доходах и удержанном налоге 2-НДФЛ, налоговые агенты руководствуются приказом ФНС от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@. Помимо персональных данных физлица, в отведенных полях отчетности указываются полученные доходы и коды к ним. В этой статье мы расскажем о «доходных» кодах в 2019 году, а чтобы было легче ориентироваться в общем реестре, приведем расшифровку кодов дохода в справке 2-НДФЛ, которые чаще всего нужны в работе работодателей – предпринимателей и фирм.

Указывая данные в 2-НДФЛ за 2018 год, коды доходов подбирают из Приложения № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Список по сравнению с предыдущим годом не менялся, действует та же редакция, что и 2018 году (последние изменения от 24.10.2017 вступили в силу 01.01.2018). Поэтому, до внесения новых поправок законодателями в указанный документ, коды дохода в 2-НДФЛ в 2019 году, будут такими же, что и ранее.

Цифровые обозначения вводятся для разных отчетов. Справки 2-НДФЛ – не исключение. Полное наименование каждого дохода заняло бы много места в бланке отчета, а также затруднило автоматизированную обработку справок. Код дохода в справке 2-НДФЛ стал необходимым инструментом для сжатия указываемой информации, но при этом содержащим необходимый для контроля объем данных.

По разным видам доходов законодательством предусмотрены разные ставки удерживаемого налога. Код дохода в 2-НДФЛ важен для контроля правильности удержания налога на доходы физлиц. Налоговые вычеты тоже привязаны к определенному доходу – например, необлагаемая часть материальной выгоды или доля от стоимости подарков. Разные источники выплат могут не иметь всей полноты информации по одному получателю, а ИФНС проверяет и доначисляет налог при превышении необлагаемого размера в доходе каждого налогоплательщика. Важно точно ставить код дохода в справке 2-НДФЛ 2019 – он связан с налоговыми обязательствами лиц, на которых подаются сведения.

Чтобы было проще ориентироваться, разобьем самые используемые коды на несколько видов.

Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ служит для данных о зарплатах сотрудников и содержании, довольствии военнослужащим, исключая перечисленные в п.29 ст.217 НК (вознаграждения по ГПХ-договорам сюда не входят).

Премия в 2-НДФЛ – код дохода предусмотрен не один, т. к. в основе премирования могут быть заложены разные источники формирования. Включаются суммы в состав расходов работодателя по-разному, так что выбирать придется исходя из условий:

код дохода «2002» в 2-НДФЛ указывают, если начисление зависит от производственных результатов, а вознаграждение предусмотрено локальными актами и трудовым законодательством;

код дохода «2003» в справке 2-НДФЛ применяют к премиям, выплачиваемым из прибыли, целевых источников, из средств спецназначения.

Код дохода «2012» в 2-НДФЛ присваивается отпускным. Причем это обозначение действует и для ежегодного отпуска, и для учебного.

Код доходов «2300» в справке 2-НДФЛ применяют если сотруднику выплачивалось больничное пособие. Причина нетрудоспособности не важна.

Код дохода «2760» в 2-НДФЛ означает, что работодатель оказал материальную помощь своему сотруднику – продолжающему трудиться или вышедшему на пенсию из-за присвоенной инвалидности либо по возрасту.

Коды дохода в 2-НДФЛ при увольнении включают:

код «2014» – выплата выходных пособий, среднего заработка в период трудоустройства, а также компенсаций руководству, превышающих 3-кратный (6-кратный на Крайнем Севере) размер среднего заработка;

код дохода «2013» – в 2-НДФЛ применяется для данных о выплатах уволившимся работникам компенсаций за неиспользованный отпуск. По сотрудникам, продолжающим работать, увидев в 2-НДФЛ «2013» за год, по кодам дохода очевидно, что работодатель начислил и выплатил денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые работник решил не отгуливать, заменив их денежной выплатой.

По другим доходам также необходимо указывать, за что и на каком основании выплачивались денежные средства. Кодов очень много, поэтому правильнее проверять весь перечень, приведенный в приказе № ММВ-7-11/387. По некоторым видам выбрать необходимое значение несложно, например:

По дивидендам – код дохода «1010» в справке 2-НДФЛ нужен, если в отчетном году дивиденды перечислялись участникам компании.

Код дохода «2010» в справке 2-НДФЛ применяют для вознаграждений подрядчикам-физлицам по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений).

Код дохода «2720» в справке 2-НДФЛ говорит о стоимости подарков, врученных получателю.

Другие коды более объемные, с ними разобраться сложнее. Например:

Код дохода «2510» в справке 2-НДФЛ предприниматель или фирма указывают, если они:

оплатили за сотрудника стоимость каких-либо товаров (работ, услуг), включая расходы по коммунальным платежам, на учебу, питание, отдых;

оплатили приобретение личных имущественных прав.

Как рекомендуют указывать код дохода в 2-НДФЛ за аренду автомобиля:

если это только аренда самого авто, то значение применяемого кода «2400»;

если заключен договор аренды ТС с экипажем, то следует применять сразу два кода – «2400» за аренду автомобиля и «2010» за услуги водителя; указание только одного из значений ошибочно, и может вызвать претензии у налоговых органов.

Для выплат, отнести которые к другим категориям невозможно, используют код дохода в 2-НДФЛ «4800». К таким доходам, например, можно отнести оплату времени простоев, суточные сверх облагаемого лимита, а также все прочие, подобрать для которых иное значение не удается.

В прилагаемой ниже таблице приведены для 2-НДФЛ (2019 год) коды дохода – полный их перечень в соответствии с приказом № ММВ-7-11/387.

Оцените статью: