Минфин обновил перечень банков для банковской гарантии по налогам

Банковская гарантия в госзакупках: кому и когда необходима

Банковская гарантия — один из способов обеспечить заявку и исполнение контракта в госзакупках. В статье расскажем, что такое обеспечение, когда его необходимо предоставить заказчику и как получить банковскую гарантию.

Банковская гарантия — один из способов обеспечить заявку и исполнение контракта в госзакупках. В статье расскажем, что такое обеспечение, когда его необходимо предоставить заказчику и как получить банковскую гарантию.

Можно привести массу примеров, когда государственному заказчику важно получить результат закупки вовремя: оборудование на отопительный сезон, снегоуборочная техника перед зимой, продукты для детских садов и т.д. Нужны гарантии, что победитель тендера подпишет контракт и выполнит его с соблюдением всех заявленных условий.

Федеральный закон от 05.04.2013 “О контрактной системе” (далее — 44-ФЗ) предусматривает инструмент, который повышает дисциплинированность участников, — это обеспечение заявки и контракта:

• Обеспечение заявки — деньги, которые участник закупки потеряет, если откажется подписывать выигранный им контракт.
• Обеспечение исполнения контракта — это деньги, из которых заказчик спишет пени и штрафы, если поставщик не исполняет контракт или нарушит его условия.

Обеспечение заявки в закупках по 44-ФЗ требуется в аукционах и конкурсах с начальной ценой контракта (далее — НМЦ) от 1 млн рублей. Сумма обеспечения заявки зависит от НМЦ:

• от 0,5 до 1 %, если НМЦ закупки от 1 млн до 20 млн руб.,
• от 0,5 до 5 %, если НМЦ от 20 млн руб.,
• 2%, если НМЦ от 20 млн и в закупке действуют преференции для учреждений исправительной системы и организаций инвалидов.

Такие требования заставляют поставщиков более ответственно подходить к расчету цены закупки и оценке условий контракта. Например, если в совместном электронном аукционе детские садики закупают молочную продукцию на год вперед на 18 млн рублей, то обеспечение заявки составит максимум 180 000 рублей. Если победитель откажется заключать контракт, он потеряет эту сумму и не сможет участвовать в госзакупках ближайшие два года.

С 1 июля 2018 до 1 июля 2019 в любых электронных закупках поставщик может только перечислить обеспечение на ЭТП (п. 52 ст. 112 44-ФЗ). В бумажных конкурсах он сам выбирает:

• взять банковскую гарантию на нужную сумму. Срок ее действия должен быть не меньше двух месяцев с даты окончания срока подачи заявок.
• перевести деньги на счет заказчику. Их вернут после того, как заключен контракт, отменят закупку и в других оговоренных законом случаях.

Обеспечение контракта — обязательное требование во всех аукционах и конкурсах, независимо от НМЦ закупки. Размер обеспечения контракта — от 5% от НМЦ до размера аванса. Побеждая в закупке, которую заказчик проводит этим способом, победитель предоставляет обеспечение одним из этих способов:

• Переводит собственные деньги на счет заказчика. Деньги вернут после выполнения всех условий контракта. Сроки возврата прописаны в контракте
• Предоставляет заказчику банковскую гарантию. В этом случае поставщику не придется выводить из оборота собственные деньги, но за услуги банка нужно платить комиссию. Если поставщик не будет исполнять свои обязательства по контракту, банк возместит государственному заказчику сумму убытка, штрафы и пени, которые на него были возложены.

Требования к содержанию банковской гарантии прописаны в ст. 45 44-ФЗ.

Выдавать банковские гарантии для закупок по 44-ФЗ могут только финансовые учреждения, включенные в перечень Министерства Финансов РФ. Этот список постоянно меняется. Уточните на сайте Минфина, есть в этом перечне банк, в который вы хотите обратиться за гарантией.

Алгоритм проверки и требования к поставщику могут отличаться в разных банках. Для выдачи гарантии большинство банков требуют от клиента примерно такой же перечень документов, как для кредита, плюс потребуется предоставить информацию о закупке.

Стоимость выдачи банковской гарантии банк рассчитывает индивидуально для каждого клиента. Комиссия зависит от срока действия гарантии, степени риска платежей по ней, опыта участия клиента в госконтрактах и др.

Другой вариант — обратиться к брокеру банковской гарантии. В этом случае достаточно подать одну заявку и ее рассмотрят все банки-партнеры брокера. Заявка в этом случае подается онлайн и подписывается электронной подписью. Такие онлайн-системы для обработки заявок позволяют получать ответ по запросу в течении часа, а получение гарантии занимает примерно сутки.

Кроме скорости у онлайн-сервисов есть еще одно преимущество. У клиентов появляется возможность обращаться за услугами не только к одному банку (например, в котором организация обслуживается), а искать наиболее интересные условия в других банках и регионах.

Узнайте вероятность одобрения заявки для вашей организации и комиссию банка в новом бесплатном онлайн-сервисе Контур.Спектр. Получите решение по заявке в течение суток.

Минфин обновил перечень банков, предоставляющих банковскую гарантию

На официальном сайте Минфина России опубликован перечень банков, соответствующих требованиям пункта 3 статьи 74.1 НК РФ, по состоянию на 1 марта 2018 года.

Согласно данной норме, в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов соответствующая обязанность может быть обеспечена банковской гарантией. В силу банковской гарантии банк (гарант) обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налога, если последний не уплатит причитающиеся суммы в установленный срок.

В мартовский перечень банков, предоставляющих указанную гарантию, вошло 274 кредитных организации. В прошлом февральском перечне было 279 банков. Полный обновленный перечень банков вы найдете здесь .

Перечень банков Минфина: что это и как использовать

Перечень банков, утвержденный Минфином России, — это список благонадежных кредитных учреждений, которые соответствуют требованиям действующего налогового (п. 3 ст. 74.1 НК РФ) и закупочного законодательства (ч. 1 ст. 45 44-ФЗ).

В соответствии с Законом о контрактной системе 44-ФЗ и списку, который утвердил Минфин, перечень банков, банковская гарантия которых признается надежной, необходим заказчику для проверки участника закупки или поставщика-победителя. А участнику список банков поможет выбрать организацию, которая полностью соответствует требованиям и считается уполномоченной.

Если банковскую гарантию предоставляет организация, которая признана уполномоченными органами соответствующей всем требованиям, то потенциальный поставщик может воспользоваться выданным документом для дальнейшего участия в закупах и обеспечить свою заявку на участие в процедурах госзаказа. Также гарантию, которую предоставляет кредитное учреждение, включенное в список благонадежных финансовых структур, поставщик (подрядчик, исполнитель) может использовать в целях обеспечения самого контракта.

Не каждое банковское учреждение выдает БГ, и далеко не каждая финансово-кредитная организация может войти в легитимный реестр по 44 ФЗ. Требования, предъявляемые к кредитным учреждениям, закреплены в ч. 1 ст. 45 44-ФЗ.

С 01.06.2018 вступает в силу ПП РФ № 440 от 12.04.2018. Согласно ему, ужесточаются требования, предъявляемые к банковским структурам, которые имеют право предоставлять участникам закупок и поставщикам БГ. По новым правилам, такие банки обязаны:

1. Иметь собственные средства в размере 300 миллионов рублей и выше. Собственный капитал рассчитывается по методике ЦБ РФ на последнюю отчетную дату.
2. Иметь кредитный рейтинг.

Рейтинг определенный в соответствии:

• с национальной рейтинговой шкалой рейтингового агентства АКРА на уровне не ниже «ВВ-(RU)»;
• с национальной рейтинговой шкалой АО «Рейтинговое агентство “Эксперт РА”» на уровне не ниже «ruBB».

Для тех организаций, которые на данные момент не соответствуют данным критериям, Правительством РФ определен переходный период — до 01.01.2020. За это время структуры с рейтингом на уровне не ниже «В-(RU)», а также «ruВ-» вправе предоставлять участникам закупки и поставщикам БГ.

Список благонадежных структур обновляется ежемесячно. Место, где каждый заказчик может просмотреть перечень банков 44 ФЗ — сайт Минфина. Чтобы ознакомиться с ним, пользователю необходимо зайти на официальный сайт Минфина РФ и перейти во вкладку «Налоговая и таможенно-тарифная политика».

Далее высветится актуальный список кредитных организаций, соответствующих требованиям НК РФ и Федерального закона о контрактной системе.

В перечне, размещенном по состоянию на апрель 2019 года, представлены 274 банковских организаций.

Список банков Минфина, выдающих банковскую гарантию по 44-ФЗ

1 июля 2017 года Минфин обновил перечень банков, выдающих банковскую гарантию в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ. Актуальный список – в этой статье.

Федеральный закон от 05.4.2013 № 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок..” содержит ряд требований к банкам, которые имеют право выдавать банковские гарантии.

Понятие гарантии определено в части первой статьи 368 Гражданского кодекса РФ.

Банковская гарантия – это письменное обязательство банка уплатить сумму в соответствии с условиями обязательства, если поступило письменное требование об уплате (ст. 368 ГК РФ). То есть если участник закупки (поставщик) не выполняет своих обязательств перед заказчиком, долг за него возмещает банк. После поставщик становится должником банка.

Банковская гарантия должна быть выдана банком, включенным в перечень Минфина. Актуальные данные в соответствии с данными ЦБ ведомство публикует ежемесячно на своем сайте. Это так называемый список банков Минфина, выдающих банковскую гарантию по 44-ФЗ.

По состоянию на 1 июля 2017 года, в список банков Минфина вошли 279 кредитных организаций. Эти банки:

1. Имеют лицензию ЦБ на осуществление банковских операций и ведут деятельность не менее 5 лет;
2. Имеют капитал в размере не менее 1 млрд рублей;
3. Соблюдают обязательные нормативы ЦБ на все отчетные даты в течение последних 6 месяцев;
4. К ним не применяются меры по финансовому оздоровлению.

Актуальный перечень по состоянию на 01.07.2017 смотрите и скачивайте ниже.

Список банков Минфина, выдающих банковскую гарантию по 44-ФЗ

Список банков, выдающих банковскую гарантию по 44-ФЗ

Поменяли перечень банков, которые выдают гарантии по контрактам

Минфин изменил список банков, которые вправе выдавать гарантии для обеспечения заявок и контрактов. Всего в уточненный перечень на 23 ноября 2018 года вошло 200 кредитно-финансовых организаций.

С 1 июня 2018 года в список включают банки, которые отвечают требованиям постановления Правительства от 12.04.2018 № 440. Перечень банков Минфин регулярно корректирует. В ноябре перечень обновляли пять раз.

Из списка исключили:

• ОАО «ЮГ-Инвестбанк» (регистрационный номер 2772) и АКБ «РосЕвроБанк» (АО) (регистрационный номер 3137). С 9 ноября кредитные учреждения не вправе выдавать гарантии;
• ООО Банк «СКИБ» (регистрационный номер 3329). С 19 ноября финансовая организация не вправе выдавать гарантии.

В список включили:

• АО КБ «Пойдем!» (регистрационный номер 2534). Минфин добавил учреждение в список банков от 2 ноября 2018 года;
• АО Банк «Венец» (регистрационный номер 524). Минфин добавил учреждение в список банков от 13 ноября 2018 года;
• «Азиатско-Тихоокеанский Банк» ПАО (регистрационный номер 1810). ООО Банк «СКИБ» (регистрационный номер 3329).

Отследить изменения в перечне кредитных организаций, узнать какие банки вправе выдавать гарантии на актуальную дату, а какие – уже нет, поможет статья.

Банковской гарантией участники закупки обеспечивают заявку, а победители – контракт. Проверить гарантию участника закупки поможет рекомендация. Как принять гарантию для обеспечения контракта, читайте в материале. Участник или победитель процедур вправе самостоятельно определить, каким способом обеспечить заявку или контракт: деньгами или банковской гарантией. Заказчики принимают гарантии только от банков, которые Минфин включил в перечень (ч. 1 ст. 45 Закона № 44-ФЗ).

Новость подготовлена экспертами системы Госзаказ

Расширен перечень требований для принятия банковских гарантий в целях налогообложения

Подписано соответствующее постановление Правительства от 31 марта 2018 г. № 386 “О внесении изменения в пункт 1 постановления Правительства Российской Федерации от 24 июля 2017 г. № 874” 1 .

Документом дополнен перечень предъявляемых к банкам требований для принятия их банковских гарантий налоговыми органами в целях обеспечения уплаты налогов – наличие кредитного рейтинга, присвоенного банку по национальной рейтинговой шкале кредитным рейтинговым агентством. Использование таких кредитных рейтингов банков кабмин считает ключевым фактором оценки кредитоспособности кредитных организаций.

Как поясняется в правительственной справке к постановлению, в соответствии с методологией присвоения уровни кредитных рейтингов “А” и “ruА” оцениваются в качестве умеренных уровней с некоторой чувствительностью к воздействию неблагоприятных перемен в социально-экономических процессах России, а уровни кредитных рейтингов “ВВВ-” и “ruВВВ-” – в качестве уровней с низкой вероятностью дефолта организаций.

Напомним, в соответствии со ст. 74.1 НК РФ в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и в иных случаях, предусмотренных НК РФ, обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. В силу такой гарантии банк обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налога, если последний не уплатит его в установленный срок, и соответствующих пеней в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства уплатить денежную сумму по представленному налоговым органом в письменной форме или электронной форме требованию об уплате этой суммы.

Зависит ли обязательство банка-гаранта перед налоговыми органами от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого оно выдано? С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в разделе “Налоговый кодекс РФ” “Энциклопедии судебной практики” интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Постановлением Правительства от 24 июля 2017 года № 874 установлены максимальная сумма одной и максимальная сумма всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком, для принятия их налоговыми органами в целях обеспечения уплаты налогов.

Перечень банков, отвечающих требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения, ведет Минфин России на основе данных, полученных от Банка России. Этот перечень публикуется на официальном сайте министерства и обновляется ежемесячно.

Предполагается, что дополнение перечня требований для принятия банковских гарантий приведет к положительным результатам для участников экономической деятельности с точки зрения стабильности рынка банковских гарантий и расширения их использования как надежного обеспечительного инструмента.

1 С текстом постановления Правительства от 31 марта 2018 г. № 386 “О внесении изменения в пункт 1 постановления Правительства Российской Федерации от 24 июля 2017 г. № 874” можно ознакомиться на официальном сайте кабмина.

Оцените статью: