Документы-основания для отказа в обработке налоговой декларации перечень 2019 – 2020 года

16 октября 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок ее заполнения и электронный формат сдачи. В этой статье говорим о том, что поменялось в бланке отчёта и стало ли проще заполнять декларацию о доходах (вычетах).

ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.

Сразу скажем, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2019 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.

С 2019 года состав декларации 3-НДФЛ практически полностью переформирован.

Перечислим основные изменения, которые затронули бланк декларации 3-НДФЛ по сравнению с прежней формой:

• обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
• изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
• буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
• расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
• профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
• сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
• учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ).

На титульном листе вместо «Налогового периода» появилось поле «Отчетный год».

Также отметим, что названия некоторых приложений совпадают с названиями листов в нынешней декларации. Все формулировки приведены в соответствие с действующей редакцией НК РФ.

Большой плюс изменений ещё в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога.

В отношении проставления кодов тоже много чего поменялось. Например:

• исключен Справочник «Коды регионов»;
• коды видов доходов теперь разделены в зависимости от источника – российский или зарубежный;
• расширен состав видов документов, а также категорий налогоплательщиков, заявляющих имущественный вычет;
• список кодов видов деятельности стал больше и оформлен в отдельное Приложение 5 к порядку заполнения (в прежней форме они перечислены на Листе В в строке 010);
• ведены коды видов операций с ценными бумагами, ПФИ.

Согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

Таким образом, за 2018 год сдать отчёт нужно будет по новой форме 3-НДФЛ с 2019 года.

Напомним, что срок до 30 апреля актуален только для заявления доходов и не распространяется на налоговые вычеты по НДФЛ.

Кстати, на сайте ФНС можно скачать программу для заполнения новой 3-НДФЛ с 2019 года, а также для ее проверки. Кроме того, можно заполнить и отправить декларацию:

Кто регулярно сдаёт декларацию 3-НДФЛ уже привыкли к ее постоянному изменению. Однако с 2019 года практически все изменения довольно значительны. Поэтому теперь придется вникнуть глубже в изменения самой формы 3-НДФЛ с 2019 года и кодов для ее заполнения.

Полностью ознакомиться с текстом приказ ФНС, который закрепил новую форму 3-НДФЛ с 2019 года, можно на официальном сайте публикации правовой информации по прямой ссылке здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Документы-основания для отказа в обработке налоговой декларации: перечень 2018 года

Особое внимание с 2018 года налоговики уделяют сдаваемым плательщиками декларациям по НДС и налогу на прибыль компаний. Это делают, чтобы выявить недействительную отчётность, которую можно принудительно отозвать (аннулировать) по причине её подписания неизвестно кем или без соответствующих полномочий. Но чтобы так поступить, инспекторам нужны доказательства, почему декларация не принята в обработку ими. Из этой статьи узнаете, какие документы играют их роль.

Письмо ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства» фактически определяет порядок отзыва (аннулирования) инспекциями сданной отчётности по НДС и налогу на прибыль.

Напомним, что одна из основополагающих норм Налогового кодекса РФ гласит, что плательщик или его представитель подписывает декларацию (расчет), тем самым подтверждая достоверность и полноту указанных сведений (п. 5 ст. 80).

Но чтобы предупредить нарушения законодательства о налогах и сборах – когда налоговые декларации подписывают неуполномоченные либо неустановленные лица, хотя формально всё соответствует требованиям ст. 80 Налогового кодекса РФ – инспекции нужны чёткие доказательства. Ведь если подписал декларацию – значит заверил, что все отражённые в ней и представленные в ИФНС сведения соответствуют действительности.

Какие документы ставят крест на обработке декларации

Далее в таблице представлен перечень документов, дающих налоговикам основание сделать так, чтобы декларация не принята в обработку по причине её подписания неизвестным либо неполномочным лицом.

Налоговые органы не вправе отказать в приеме декларации, если считают юрлицо недобросовестным, а отчетность – недостоверной

Вывод налогового органа о недобросовестности организации, недостоверности и неполноте сведений в представленной налоговой декларации не может быть основанием для отказа в принятии налоговой отчетности, так как это не предусмотрено законодательством (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25 июля 2018 г. № Ф04-2962/18 по делу № А67-9224/2017). В данном случае речь идет о не принятой инспекторами декларации по НДС.

Уведомление об отказе в приеме декларации было направлено налогоплательщику с формулировкой “декларация содержит ошибки и не принята к обработке”. Однако описание конкретных ошибок в уведомлении не содержится.

Также налоговики не доказали в суде, что:

• декларация подана не по установленной форме;
• на декларации отсутствует усиленная квалифицированная электронная подпись;
• в представленной декларации не заполнены обязательные реквизиты (например, наименование, ИНН, вид документа – первичный или корректирующий).

Является ли основанием для отказа в приеме налоговой декларации неверное указание кода ОКТМО? Узнайте из материала “Налоговая декларация” в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы” интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Отметим, что перечисленные, а также другие основания, по которым налоговый орган вправе отказать в приеме декларации (расчета), прописаны в п. 28 Административного регламента Федеральной налоговой службы, утв. приказом Минфина России от 2 июля 2012 № 99н. При этом для отказа достаточно одного основания. Суды указали, что этот перечень является закрытым и расширительному толкованию не подлежит. А также, что такой необоснованный отказ препятствует реализации налогоплательщиком возложенной на него обязанности по предоставлению декларации (подп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса). Кроме того, налоговый орган не вправе отказать в приеме декларации, представленной по установленной форме (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ).

Таким образом, суды признали отказ налогового органа в приеме декларации неправомерным и обязал принять вышеуказанную налоговую декларацию.

Изобретательность налоговых инспекторов в плане «усложнить жизнь» налогоплательщикам не знает границ. Отказ в приеме налоговой декларации — один из таких способов. Несомненно, можно подать декларацию повторно, но из-за такого отказа налогоплательщик может пропустить срок ее подачи, вынужден из-за этого уплатить штраф, да еще налоговые инспекторы снова могут не принять декларацию. А если начнется налоговая проверка, тогда вообще подать декларацию станет невозможно. В этом случае выход один – отказ ФНС обжаловать в суде.

За время существования программы для формирования декларации БМ Упрощенка накопилась печальная статистика неправомерных отказов. Несмотря на то, что внешний вид и реквизиты декларации достаточно четко прописаны в статье 80 НК РФ и в Приказе МФ от 22 июня 2009 г. N 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения» в налоговых инспекциях требуют то декларацию с двумерным штрихом, то «красную» декларацию, то декларацию в электронной форме, на самом деле необязательной для малых предприятий.

Налогоплательщик должен знать, что единственным основанием для отказа в приеме налоговой декларации является недостоверность заполнения ее обязательных реквизитов или их отсутствие. Никакие прочие данные или значения не должны проверяться до приема декларации и не являются основанием для отказа в приеме декларации. Именно поэтому очень удобным является отправка декларации по интернету, это базовая услуга предоставляемая системой ведения налоговой отчетности Бухгалтерией.Контур

В свете последних изменений были случаи неприема налоговых деклараций из-за указанного в них кода ОКАТО, хотя указание в этом поле ОКТМО носит рекомендательный характер.

Подобные жалобы на самоуправство налоговых инспекторов вынудили ФНС опубликовать письмо, напоминающее о персональной ответственности начальников инспекций ФНС за неправомерный отказ в приеме декларации.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 18.04.14 N ПА-4-6/7440

В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков с жалобами на неправомерный отказ в приеме сотрудниками территориальных налоговых органов налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц(форма 3-НДФЛ), представляемой по установленной форме, ФНС России сообщает следующее.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» (в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@), зарегистрированным Минюстом России 13.12.2011 за номером 22575.

Формируемые с использованием программных продуктов и интерактивных сервисов ФНС России налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц соответствуют форме, утвержденной вышеназванным приказом.

Вместе с тем, в пункте 28 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н (зарегистрирован Минюстом России 29.08.2012 за номером 25312), дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности.

Некорректное заполнение отдельных реквизитов налоговой декларации, в частности, неверное указание кода ОКАТО/ОКТМО, отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрих-кода или представление налоговой декларации по форме, соответствующей по составу показателей утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом, не являются причинами для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации.

Федеральная налоговая служба напоминает о персональной ответственности начальников инспекций ФНС России за неправомерный отказ в приеме налоговой отчетности.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса А.С.Петрушин

Про феерическое письмо ФНС, которое открывает новую эру в принятии отчетности

В конце первой декады июля Федеральная налоговая служба выпустила феерическое письмо под номером ЕД-4-15/13247. Применить к нему другое прилагательное просто не представляется возможным, потому как то, что придумали налоговики, не поддается анализу ни с точки зрения здравого смысла, ни с точки зрения существующего налогового законодательства.

Составлено письмо в рамках реализации программы «Реформа контрольно-надзорной деятельности» и в соответствии со Стандартом комплексной профилактики нарушений обязательных требований.

Адресатами являются структурные подразделения ФНС на местах. Им поручается проводить профилактику нарушений законодательства о налогах и сборах, что, в общем, они и так делали. Однако на этот раз внимание налоговиков привлекли налогоплательщики, у которых налоговые декларации формально соответствуют требованиям ст. 80 НК РФ, но подписаны неуполномоченным на то лицом.

ФНС заявляет о том, что методы контроля должны быть «превентивными» и приводит достаточно обширный список признаков, которые свидетельствуют о возможной непричастности налогоплательщика к финансово-хозяйственной деятельности.

В письме говорится, что наличие ряда указанных признаков (к сожалению, не разъясняется, сколько признаков необходимо и достаточно для того, чтобы сделать вывод), то к таким налогоплательщикам будут применяться описанные ниже меры контроля. Но об этом чуть позже. Перечислять все признаки смысла нет, поскольку часть из них действительно давно используется территориальными органами ФНС для определения «недобросовестных» налогоплательщиков. Например, размер налоговых вычетов по НДС более 98%. Однако следует обратить внимание на некоторые из них, поскольку ничего кроме недоумения они не вызывают.

Первый из таких признаков — вновь созданные организации (дата создания/регистрации 2017 год). Все ли созданные в 2017 г. организации будут рассматриваться как «возможно непричастные к хозяйственной деятельности» или только некоторые из них, не уточняется. И почему в июле 2018 г. вновь созданными организациями стали организации, созданные только в 2017 г., тоже непонятно.

Если бы письмо было выпущено в начале 2018 г. перед отчетной кампанией, то можно было бы усмотреть в этом хоть какую-то логику. Однако после окончания отчетной кампании за 2017 г. и по прошествии двух налоговых периодов 2018 г. по НДС, такой критерий с привязкой к конкретному году утрачивает смысл.

Второй признак, говорящий органам ФНС о «недобросовестности» — руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации. Ситуация на самом деле очень распространенная и ни в коей мере не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика или его руководителя.

Скорее всего имелось ввиду, что руководители или индивидуальные предприниматели не получают корреспонденцию и не отвечают на требования налоговых органов. Но сам факт непроживания по адресу прописки никак не может свидетельствовать даже о возможной «непричастности к финансово-хозяйственной деятельности».

Третий признак, который, честно говоря, повергает в легкий (а может и не легкий) шок — присутствие на допросах должностных лиц налогоплательщика их представителей (адвокатов).

Это видимо означает, что человек, желающий защитить себя от нападок налоговых органов, приходящий на допрос с адвокатом или юристом, для того, чтобы своевременно и грамотно отвечать на вопросы работников ИФНС будет расценен ими как заведомо недобросовестный и непричастный к финансово-хозяйственной деятельности.

Комментарии излишни. А если этот представитель окажется жителем другого города, то уверенность налоговиков в том, что руководитель не является добросовестным, только умножится. Поскольку этот признак также в письме поименован.

Еще один странный признак, который указан ФНС — внесение сведений о смене руководителя организации незадолго до сдачи отчетности. Если учесть, что по НДС налоговым периодом является квартал, то, скорее всего, при смене руководителя в любой промежуток времени это может быть расценено как «незадолго до».

После перечисления признаков в письме описаны методы налогового контроля, которые должны быть применены к «непричастным» субъектам. Один из них, уже полюбившийся работникам ФНС — это допрос. Причем в ходе допроса физическое лицо будут спрашивать не только о конкретном предприятии, а обо всех, где он является или являлся руководителем.

В случае выявления такой необходимости (судя по логике написания письма, выявляется она в ходе проведения допроса) налоговики могут осмотреть помещения по адресу юридического лица, истребовать документы, подтверждающие полномочия должностных лиц налогоплательщика у банков, и центров удостоверяющих ЭЦП и/или провести экспертизу имеющихся документов с целью проверки их достоверности.

При этом в письме говорится о том, что все вышеуказанные мероприятия должны быть проведены заблаговременно «в сроки, достаточные для их завершения до наступления сроков представления в налоговый орган налоговых деклараций за соответствующий период». Условие конечно хорошее, только не совсем понятно как его применять на практике.

Судя по всему, должен быть сформирован график проведения допросов руководителей подозрительных налогоплательщиков и сформирован таким образом, чтобы на основании результатов допросов провести осмотры, запросить документы из банков и провести экспертизу имеющихся деклараций или иных документов, содержащих подписи руководителя налогоплательщика.

С учетом объемов делопроизводства ИФНС и количества налогоплательщиков, которые могут попасть под установленные критерии, можно предположить, что налоговые органы совсем скоро будут дублировать функции органов дознания. Что, в общем, соответствует еще одному письму ФНС № ЕД-4-2/13650@ от 13 июля 2017 г., где говорилось о необходимости применения налоговыми органами методов следственных органов.

И даже на этом налоговики не остановились. Если в результате всех указанных методов налогового контроля будет выявлено, что декларация подписана неуполномоченным лицом, то (барабанная дробь) она будет аннулирована.

Конечно, при выявлении нарушений законодательства, следует привлечь нарушителей к налоговой ответственности. Но есть одно НО! — в главе 16 НК РФ не предусмотрено ответственности за несоблюдение требований ст. 80 НК РФ. На каком правовом основании налоговые органы будут проводить процедуру аннулирования непонятно.

С учетом того, что письмо еще совсем свежее судебной практики на сей счет не имеется. Но есть очень вдохновляющее решение суда кассационной инстанции (постановление Ф04-2962/2018 от 25.07.2018 г.), в котором говорится о том, что наличие у компании признаков «транзитной» фирмы, согласно нормам налогового законодательства не является основанием для отказа в принятии налоговой отчетности. Будем надеяться, что и аннулирование налоговых деклараций будет легко оспорить в суде.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры

Уважаемые читатели, рады приветствовать вас. Продолжая публикацию статей, посвященных льготам, рассмотрим, какие документы потребуются для налогового вычета за квартиру. Обратим внимание на особенности их заполнения, условия подачи. Детализируем списки бумаг в зависимости от ситуации.

Так как право на предоставление компенсации налога гарантировано всем плательщикам НДФЛ, то широкому кругу читателей будет интересно знать, какие документы нужны на стадии оформления. Рассмотрим списки для покупки квартиры в кредит и за собственные деньги, а также при осуществлении ремонта и строительстве жилья.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 28 февраля

На заметку! Перечень документов отличается в зависимости от вида приобретения (собственные средства/кредит). Также меняется он с учетом вида траты (приобретение жилья, его строительство или ремонт) и способа оформления льготы (через предприятие/ФНС).

Документы для ФНС на финансовый возврат за покупку жилья в 2019 году

Для возврата компенсации предусмотрено два способа: через работодателя, а также через ФНС. В этом разделе рассмотрим перечень документов для получения финансового послабления вторым способом. Обговорим также способы и сроки подачи бумаг.

Список основных документов для денежного возврата, если квартиру покупают за собственные средства:

1. Декларация форма 3-НДФЛ. Скачать ее бланк можно на нашем сайте ниже или на сайте ФСИН и на любом другом специализированном юридическом портале. Подавать нужно оригинал, заполненный и подписанный лично заявителем.
2. Паспортные копии. Потребуются все страницы с записями. При подаче нужен и оригинал для сверки ксерокопий.

На заметку! Несмотря на то что, копии паспорта – не обязательные для назначения вычета составляющие, их требуют в большинстве отделений ФСИН. Если у заявителя нет при себе оригинала удостоверения личности, то должны быть нотариально заверенные копии.

1. Бланк 2-НДФЛ. Такой бланк справки о доходах, которую нужно оформить по каждому официальному месту работы. Представленные в ней сведения берутся за основу при заполнении основной декларации.

К сведению! Если за год лицо меняло несколько мест работы, то соответствующие справки нужно будет взять с каждого предприятия.

1. Заявление на возврат средств. По сути, декларация 3-НДФЛ включает само требование на предоставление вычета, но в ней нет раздела для внесения платежных реквизитов. Отдельное заявление, для которого предусмотрена свободная форма изложения, содержит некоторые обязательные данные. Обязательно в нем указываются реквизиты счета, для последующего зачисления денег. Образец его написания вы можете найти на нашем сайте.
2. Договор купли-продажи — ДКП. В случае приобретение квартиры на первичном рынке, то должен быть договор долевого участия. В ФНС подается копия этих бумаг.

Важно! При долевом участии вместо свидетельства потребуется подготовить акт сдачи квартиры в эксплуатацию.

1. ЕГРН выписка. Альтернатива – свидетельство о регистрации собственности в отношении недвижимого объекта.
2. Платежные документы. К их числу относятся платежные поручения, расписки, квитанции. Речь идет обо всех бумагах, которые могут подтвердить факт расходования средств.
3. ИНН. Данные прописываются в самом заявлении. Желательно сразу же приложить заверенную копию.
4. Реквизиты счета. Оформляется соответствующая справка в банковском учреждении, где организовано обслуживание.

Необходимо также учесть дополнительные документы для получения вычета при приобретении жилья в кредит и при совместной собственности. Бумаги, которые нужны для реализации налогового послабления при ипотеке:

1. Кредитный договор. Нужны копии всех страниц с визой на каждой странице, которая подтверждает достоверность копии. Они будут нужны как при оформлении основной суммы вычета, а также при возврате процентов.
2. Справка об уплаченных за отчетный период процентах.
3. Платежные бумаги, которыми подтверждается возврат денег банковскому учреждению. Это чеки и выписные бланки, квитанции и поручения.

Дополнительные бумаги для получения имущественного возврата при совместной собственности:

1. Заявление о распределении долей. Для подачи нужно подготовить оригинал. Образцы таких заявлений можно найти на юридическом портале.
2. Документы, для определения родства:

• брачное свидетельство;
• детские свидетельства.

Необходимые для налогового возврата документы при самостоятельном строительстве:

• платежные документы в виде заверенных копий квитанций и чеков, которые подтверждают расход;
• договор на оказание услуги + платежные бланки (если оплачивалась специализированная услуга при ремонте или ИЖС).

Внимание! Возврату подлежат как расходы на строительные материалы, так и оплата стоимости специализированных услуг (составление сметной документации). Компенсируется и ремонтные растраты.

Что необходимо для назначения налогового вычета через предприятие

Возвратный процесс на предприятии проще оформления через ФНС. В этом случае подавать 3-НДФЛ бланк не понадобится. Подавать заявление на компенсацию нужно непосредственно после траты. Но особенность этого способа в том, что всю сумму сразу получить не удастся. Зарплата заявителя будет увеличиваться на сумму НДФЛ платежа до тех пор, пока не покроется полагающаяся сумма.

Преимущество оформления преференции на предприятии – упрощенный пакет документов и возможность оформления сразу после покупки, трате на товары, услуги.

Собственно в бухгалтерию подается заявление + налоговое уведомление. Все остальные бланки и бумаги. Перечисленные ниже – бумаги для налоговой службы. На их основании как раз таки выдается уведомление. Это основной для работодателя документ, который подтверждает право сотрудника на прибавку к ЗП в размере месячного НДФЛ-отчисления.

Основные документы при назначении вычета работодателем:

1. Заявление.
2. Уведомление.
3. Документы на квартиру:

• свидетельство права собственности;
• акт приема-передачи (при долевом участии);
• договор купли продажи (ДКП) или долевого участия (ДДУ).

1. Кредитные документы:

• договор;
• справка с остаточной суммой долга;
• квитанции о погашении сумм;
• выписка по уплаченной сумме процентов.

1. Бумаги при совместном владении:

• заявление на определение размера долей между членами семьи;
• брачное свидетельство;
• детские свидетельства о рождении.

1. Бумаги, которые подтверждают целевое расходование и фактические траты при ИЖС/ремонте:

• квитанции, чеки на строительные материалы;
• платежные поручения на перечисления за услуги;
• подрядные договора, договора на оказание других специализированных услуг;
• акты приема товаров.

Внимание! Траты, предусматривающие частичный возврат – приобретение жилья, его ремонт и строительство.

Для получения налогового уведомления в ФНС подается заявление. В нем должны содержаться такие сведения:

• паспортные данные;
• ИНН;
• адрес регистрации + проживания;
• размер вычета;
• вид траты;
• наименование объекта;
• адрес квартиры;
• размер доли собственности;
• данные работодателя (наименование + адрес + ИНН);
• перечень прилагаемых документов.

Дополнительно потребуются правоустанавливающие бумаги на жилье и справки о доходах с места работы. При кредите нужно собрать все платежные бумаги, банковские выписки и соглашения. Потребуется сделать копии всех бумаг.

На момент обращения у заявителя на руках должны быть оригиналы и ксерокопии. После сверки бумаг, налоговый инспектор вернет подлинники, а оставит себе копии. На месте может быть составлен реестр переданных бумаг, в двух экземплярах. Надобность в этом бланке отпадает, если претендент изначально в самом заявлении обозначил список.

В части 3 статьи 220 НК определено, что для получения вычета работодателю нужно предоставить налоговое уведомление. Это формат документа, подтверждающего право гражданина на денежный возврат.

На рассмотрение заявки налоговой службой отводится 30 календарных дней. При выявлении ошибок в заполнении, неполном комплекте документов, инспектор вправе предложить заявителю исправить несоответствие. Если проблема не будет устранена, имеются другие причины для отказа, будет отправлено письменное уведомление с аргументацией такого исхода.

• право на вычет было реализовано заявителем ранее;
• исчерпан лимит;
• представленная в документах информация не соответствует действительности.

Гражданин всегда может оспорить отказ налогового инспектора в предоставлении уведомления в вышестоящих инстанциях, в суде.

Вопрос: Квартиру покупали частично за счет материнского капитала. Предусмотрен ли вычет с этой траты?
Ответ: С суммы, погашено средствами материнского капитала, возврата не будет. Могут вернуть процент с той части, что оплачивалась личными средствами.

Вопрос: В 2018 году оформил ссуду на работе, могу ли я получить с нее налоговый вычет?
Ответ: Если в соглашении с работодателем четко прописано, что средства вы берете на покупку жилья, его строительство, то возврат будет. Без соответствующего условия, даже если вы по факту потратили эти средства на решение жилищного вопроса, компенсации не будет.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

☎ 8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018-2019 годов

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

• отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
• отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2018 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.02.2018, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2018 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2018 год не позднее 21.01.2019.

Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.

ООО «Темп» находится на ОСНО. В 1-3-м кварталах 2018 года на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018-2019 годах

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

• индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
• организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

• 22.01.2018 — за 2017 год (срок перенесен на 22-е число, т. к. 20.01.2018 — суббота);
• 20.04.2018 — за 1-й квартал 2018 года;
• 20.07.2018 — за полугодие 2018 года;
• 22.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года (срок перенесен на ближайший рабочий день, т. к. 20.10.2018 выпадает на выходной выходной).

Вопрос в отношении того, когда подается единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год, также решится с учетом существующего правила о переносе сроков, попадающих на выходной день, вперед (на ближайший будний день). Для сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 2018 год эта дата будет соответствовать 21.01.2019.

А за периоды 2019 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:

• 22.04.2019 — за 1-й квартал 2019 года (перенос срока с субботы 20 апреля);
• 22.07.2019 — за полугодие 2019 года (перенос срока с субботы 20 июля);
• 21.10.2019 — за 9 месяцев 2019 года (перенос срока с воскресенья 20 октября);
• 20.01.2020 — за 2019 год.

На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

1. По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
2. Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
3. Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

Подробности см. здесь.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2018–2019 годах

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2018-2019 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:

• заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
• запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
• организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

В поле «Вид документа» проставляется:

• в случае первичной подачи декларации — «1»;
• в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

• в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
• в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:

• 3 — квартал;
• 6 — полугодие;
• 9 — 9 месяцев;
• 0 — год.

Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

• для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
• для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Подробности см. здесь.

Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно скачать на нашем сайте.

Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.

О правилах оформления нулевой единой декларации по УСН за 2018 год читайте в статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?».

На нашем же сайте можно увидеть заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации для организации. Его можно не только посмотреть, но и скачать в этой статье.

Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.

Оцените статью: