Внешний и внутренний аудит – стандарты и цели

Сегодня рассмотрим тему: "внешний и внутренний аудит – стандарты и цели" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Под словом «аудит» понимают независимую проверку или анализ определенной деятельности.
В большинстве случаев термин используется по отношению к бухгалтерской деятельности организаций.

Различают внешний и внутренний аудит в зависимости от того, проводится ли проверка сторонней компанией или сотрудниками организации.

Изображение - Внешний и внутренний аудит – стандарты и цели proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F02%2Fvnutrennii_audti


Проведением внешнего аудита вправе заниматься частные лица или компании, которые не осуществляют никакой иной предпринимательской деятельности и не связаны каким-либо образом, в том числе родственным, с сотрудниками проверяемой фирмы.

Внешний аудит может быть инициативным и обязательным.

Видео (кликните для воспроизведения).

Первый проводится по желанию проверяемой организации с целью анализа имеющихся подотчетных данных и соответствии им материальных активов.

Инициативный аудит имеет место в следующих ситуациях:

  1. Смена руководства фирмы или филиала.
  2. Покупка или продажа предприятия.
  3. Грядущая проверка налоговыми или иными органами.
  4. Желание руководства произвести анализ деятельности бухгалтерского отдела, сомнение в достоверности представляемой им информации.

Изображение - Внешний и внутренний аудит – стандарты и цели proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F02%2Faudit-160


Как оформляются в бухгалтерии пенсии работающим пенсионерам?
Составление договора о материальной ответственности работодателя/работника.

Обязательный аудит проводится один раз в год. Ему подвержены следующие виды хозяйствующих субъектов:

  • ОАО.
  • Организация, имеющая права продажи своих акций на рынке ценных бумаг.
  • Организация, деятельность которой связана с кредитованием.
  • Организация, являющаяся государственным или негосударственным фондом.
  • Организация, оборот которой за год превышает 400 млн рублей.
  • Организация, активы которой по остатку за прошедший год превышают 60 млн рублей.
  • Организация, публикующая сводную отчетность, за исключением органов власти, муниципальных и государственных предприятий.

Изображение - Внешний и внутренний аудит – стандарты и цели proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F02%2Fvneshnii-audit


Данная разновидность проверки может быть охарактеризована следующим образом:

Проводится сотрудниками фирмы, что не исключает привлечение сторонних лиц или организаций.

Отличается от внешнего аудита функционально, однако результаты могут быть использованы при проведении последнего.

Служит для контроля руководства фирмы над работой организации в целом, бухгалтерской деятельностью, анализа использования материальных активов отдельными филиалами и подразделениями.

Выполняется в интересах фирмы и проводится с определенной периодичностью.

По результатам аудита производится:

  • анализ информации о хозяйственной деятельности организации;
  • оценка ее адекватности и достоверности;
  • выявление соответствия бухгалтерской и иной отчетности правовым нормам и действующему законодательству;
  • оценка эффективности работы фирмы;
  • состояние активов фирмы.

Изображение - Внешний и внутренний аудит – стандарты и цели proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F02%2Fvneshnii_vnutrennii_audit


Система менеджмента качества (СМК) – это совокупность норм и правил, действующих на предприятии и направленных на улучшение его основных экономических показателей.

Аудит позволяет определить соответствие производимой продукции или выполняемых работ внутренним стандартам компании и международным стандартам ISO (International Standards of Auditing).

В современных организациях тестированию подвергаются не только собственно товары в широком смысле этого слова, но и системы управления, кадровая работа, работа PR-специалистов.

Аудит СМК может проводиться по заранее установленному графику или внепланово.

В любом случае его проведение должно сопровождаться приказом руководства, в котором указывается состав проверяющей группы и объекты аудита.

Подразделение, в котором предстоит проверка, уведомляется об этом заранее. С членами проверяющей группы руководители компании обязаны провести совещание, на котором выдаются детальные рекомендации по проведению аудита.

Видео (кликните для воспроизведения).

Об этом говорится в стандарте ISO9001 пункте 2: «организация должна проводить внутренние аудиты через определенные промежутки времени, чтобы установить следующее:

  • соответствует ли СМК запланированным мероприятиям,
  • требованиям данного международного стандарта и требованиям к системе менеджмента качества, установленным организацией,
  • результативно ли внедрена система менеджмента качества и поддерживается ли она в рабочем состоянии».

Изображение - Внешний и внутренний аудит – стандарты и цели proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F02%2Faudit_160


Помощь при оформлении и сдаче нулевой отчетности в налоговую.
Составление приказа о назначении директора.
Расчет среднесписочной численности работников: https://buhguru.com/buhgalteria/raschet-srednespisochnojj-chislennosti.html

Руководителям фирмы рекомендуется подготовить сотрудников инспектируемого отдела, а также грамотно подобрать состав аудиторской группы, четко установить цели проверки, сделав их понятными для каждого работника, в ней задействованного.

Изображение - Внешний и внутренний аудит – стандарты и цели proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F02%2Fstandart_audit


Аудит проводится исходя из определенных правил (стандартов). Их количество на данный момент равняется 29.

Действующие стандарты строятся на базе Международных (ISO или МСА) и Федеральных (обозначаются аббревиатурой ПСАД). Стандарты включают в себя:

  • детальное описание проведения проверки,
  • цели, задачи и способы интерпретации полученных данных,
  • рекомендации по действиям в сложных неоднозначных ситуациях.
Читайте так же:  Бестарифная система оплаты труда

Международные стандарты основываются на всеобщем менеджменте качества и приняты более чем в 190 странах. Они базируются на Британских стандартах, которые известны мировой общественности с 1901 года.

Стандарты направлены на достижение организацией устойчивого результата, постоянное улучшение качества. В России применяются с 2000 года.

В соответствие со стандартом 9000:2008 может быть проведена сертификация предприятия.

Его основной идеей является необходимость работоспособности выбранных организацией систем управления, определения потребности потребителей и контроля качества продукции.

Собственно действующих Федеральных стандартов на данный момент 8.

В них ведется речь об

  • особенностях аудита в ряде ситуаций,
  • обязанностях контролирующих работников,
  • о правилах проведения внешнего аудита.

Составлены ПСАД были в 2010-2011 годах как дополнение к уже использующимся Международным стандартам.

Стандарты внутреннего аудита и методические документы для внутреннего аудитора

Подготовила: Ирина Барыкина, член Ассоциации «Институт внутренних аудиторов»

Читайте предыдущие статьи цикла «Введение во внутренний аудит»:

Внутренний аудитор при осуществлении своей деятельности руководствуется Международными основами профессиональной практики.

Международные основы профессиональной практики внутреннего аудита (International Professional Practices Framework (IPPF)) (далее – Международные основы) – это концептуальная модель, объединяющая руководства, публикуемые международным Институтом внутренних аудиторов ( The IIA ).

Международные основы являются базой для межгосударственных и национальных законодательных и нормативных актов в области внутреннего аудита.

Изображение - Внешний и внутренний аудит – стандарты и цели proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Farticle_img%2F2019%2Fiia%2Fmoppva

В настоящее время Международные основы включают в себя 7 компонентов:

Обязательные для применения руководства (Mandatory Guidance):

2. Основные принципы

3. Определение внутреннего аудита

Рекомендуемые руководства (Recommended Guidance)

6. Руководства по применению (Implementation Guides)

7. Дополнительные руководства (Supplemental Guidance)

Миссия внутреннего аудита – это сохранение и повышение стоимости организации посредством проведения объективных внутренних аудиторских проверок на основе риск-ориентированного подхода, предоставления рекомендаций и обмена знаниями.

Основные принципы формулируют критерии эффективности внутреннего аудита и характеризуют подход внутреннего аудитора к работе. Итак, внутренний аудитор:

является образцом честности;

проявляет компетентность и профессиональное отношение к работе;

объективен и не подвержен ненадлежащему воздействию (независим);

выстраивает свою работу в соответствии со стратегией, целями и рисками организации;

обладает соответствующим статусом и необходимыми ресурсами;

качественно выполняет работу и постоянно совершенствуется;

выстраивает эффективные отношения с заинтересованными сторонами;

основывает работу на риск-ориентированном подходе;

проницателен, рассматривает вопросы в перспективе и нацелен на будущее;

способствует развитию организации.

Внутренний аудит является деятельностью по предоставлению независимых и объективных гарантий (уверенности) и консультаций, направленной на повышение эффективности деятельности компании. Внутренний аудит помогает компании достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления.

Кодекс этики устанавливает принципы и ожидания, определяющие поведение сотрудников и компаний при проведении внутреннего аудита. Кодекс этики не содержит описания конкретных действий, а формулирует минимальные требования к поведению и ожидания в отношении поведения в определенных ситуациях.

Международные стандарты профессиональной практики внутреннего аудита (Стандарты)

Стандарты основаны на принципах (см. выше Основные принципы) и представляют собой основу для проведения внутреннего аудита. Стандарты включают набор требований, сформулированных в виде принципов, и состоят из:

Утверждений (Основного текста) – определения ключевых норм, используемых для организации профессиональной деятельности внутреннего аудита и для оценки ее эффективности, которые могут применяться на уровне компаний и уровне отдельных сотрудников;

Интерпретаций, уточняющих термины или концептуальные подходы, используемые в Стандартах;

Глоссария (Словарь терминов).

Руководства по применению (Implementation Guides) включают 52 руководства и описывают подходы и методологию внутреннего аудита, но не содержат детального описания процессов и процедур.

Дополнительные руководства (Supplemental Guidance) содержат подробные руководства по проведению мероприятий внутреннего аудита (тематические области, отраслевые вопросы, процессы и процедуры, инструменты и техники, программы, пошаговые методики и примеры результатов) и состоят из:

26 Практических руководств (Practice Guides – General)

2 Практических руководства для гос. сектора (Practice Guides – Public Sector)

20 Глобальных руководств по аудиту технологий (Global Technology Audit Guides (GTAGs))

3 Руководства по оценке рисков ИТ (Guides to the Assessment of IT Risks (GAIT))

Целями Стандартов являются:

Предоставление руководства по соблюдению обязательных для применения элементов Международных основ профессиональной практики внутреннего аудита;

Предоставление методической основы для выполнения и продвижения широкого спектра услуг внутреннего аудита, приносящих пользу организации;

Определение принципов оценки эффективности деятельности внутреннего аудита;

Читайте так же:  В россии могут ввести систему страхования от безработицы

Содействие совершенствованию процессов и операций, осуществляемых организацией.

Стандарты применяются и к работникам внутреннего аудита индивидуально, и к подразделениям внутреннего аудита. Все внутренние аудиторы несут ответственность за соблюдение Стандартов, а руководитель внутреннего аудита дополнительно несет ответственность за соблюдение Стандартов всем подразделением внутреннего аудита.

Профессиональные Стандарты состоят из двух типов:

Стандарты качественных характеристик ( Attribute Standards );

Стандарты деятельности (Performance Standards) .

1. Стандарты качественных характеристик ( Attribute Standards )

Стандарты качественных характеристик относятся к характеристикам организации и лиц, осуществляющих аудиторскую деятельность.

Основные тезисы данных Стандартов:

Цели, полномочия и ответственность внутреннего аудита должны быть определены во внутреннем документе организации (Положении о внутреннем аудите), соответствующем Миссии внутреннего аудита и обязательным для применения элементам Международных основ профессиональной практики (Основные принципы внутреннего аудита, Кодекс этики, Стандарты и Определение внутреннего аудита). Руководитель внутреннего аудита должен периодически рассматривать вопрос о необходимости внесения изменений в Положение о внутреннем аудите и представлять Положение на одобрение высшему исполнительному руководству и Совету директоров.

Независимость и объективность: Внутренний аудит должен быть независимым, а внутренние аудиторы должны быть объективными при выполнении своих обязанностей.

Профессионализм и профессиональное отношение к работе: Внутренние аудиторы должны выполнять аудиторские задания на должном профессиональном уровне.

Программа гарантии и повышения качества внутреннего аудита: Руководитель внутреннего аудита должен разработать и поддерживать программу гарантии и повышения качества, охватывающую все виды деятельности внутреннего аудита и направленной на оценку эффективности и результативности внутреннего аудита. Программа гарантии и повышения качества должна включать как внутренние, так и внешние оценки, а также текущий мониторинг деятельности внутреннего аудита. Каждый компонент программы должен быть нацелен на то, чтобы помогать внутреннему аудиту приносить пользу организации и повышать эффективность ее процессов. Программа должна предоставлять гарантии того, что деятельность внутреннего аудита соответствует Международным основам профессиональной практики.

Стандарты деятельности определяют деятельность функции внутреннего аудита и критерии, по которым оценивается ее эффективность.

Основные компоненты данных стандартов включают:

Управление внутренним аудитом: Руководитель внутреннего аудита должен эффективно управлять подразделением внутреннего аудита таким образом, чтобы обеспечить его полезность для компании.

Сущность работы внутреннего аудита: Внутренний аудит должен проводить оценку и способствовать совершенствованию процессов корпоративного управления, управления рисками и контроля, используя систематизированный и последовательный подход.

Планирование аудиторского задания: Внутренние аудиторы должны составлять и документировать план выполнения каждого аудиторского задания, включающий цели, объем задания, его сроки и распределение ресурсов. В плане должны учитываться стратегия, задачи организации и риски, присущие заданию.

Выполнение задания: Внутренние аудиторы должны собирать, анализировать, оценивать и оформлять документально информацию в объеме, достаточном для достижения целей задания.

Информирование о результатах: Внутренние аудиторы должны сообщать о результатах выполнения задания.

Мониторинг действий по результатам задания: Руководитель внутреннего аудита должен разработать и поддерживать систему мониторинга решения проблемных вопросов, выявленных по итогам выполнения задания, после ознакомления менеджмента с результатами задания.

Информирование о принятых рисках: Если руководитель внутреннего аудита приходит к выводу о том, что уровень риска, принятого менеджментом, не может быть приемлемым для организации, руководитель внутреннего аудита должен обсудить этот вопрос с высшим исполнительным руководством. Если руководитель внутреннего аудита приходит к выводу, что проблема по-прежнему осталась нерешенной, он должен проинформировать Совет директоров по данному вопросу.

УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
ОАО «Компания»
____________ П.П. Петров

Система менеджмента качества

1.РАЗРАБОТАН И ВНЕСЕН
Отделом технического контроля

2.ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ
Приказом по ОАО «Компания» от » » 20__ г. №

3.Требования СТП СМК _________соответствуют требованиям
стандарта ISO 9001:2008

1. Область применения и сфера действия
2. Нормативные ссылки
3. Определения и сокращения
4. Общие положения
5. Описание процедуры внутреннего аудита
6. Ответственность и полномочия
7. Сопутствующие документы
8. Порядок внесения изменений
Приложение А Требования к квалификации, опыту и личным качествам
аудиторов
Приложение Б Ответственность и обязанности старшего аудитора
и аудиторов
Приложение В Форма программы проведения внутренних аудитов
Приложение Г Форма плана аудита
Приложение Д Форма опросного листа
Приложение Е Форма отчета о проведении внутреннего аудита
Приложение Ж Форма журнала регистрации отчетов по внутреннему аудиту
Приложение И Форма плана корректирующих / предупреждающих дей-ствий
Приложение К Форма докладной записки о невыполнении корректирую-щих действий
Лист регистрации изменений

Читайте так же:  Показатели пдк вредных веществ в рабочей зоне

1.1 Настоящий стандарт устанавливает требования к организации и проведению внутренних аудитов системы менеджмента качества.
1.2 Настоящий стандарт распространяется на все предприятие в рамках системы менеджмента качества ОАО «Компания».

2.1 В настоящем стандарте предприятия учтены требования следующих документов:
— ISO 9000:2005 «Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь».
— ISO 9001:2008 «Системы менеджмента качества. Требования».
— ISO 19011:2002 «Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества и/или систем экологического менеджмента».

3.1 Определения:
— аудит (проверка) (далее — аудит): систематический, независимый и документируемый процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита;

Примечание 1. Внутренние аудиты, называемые «аудитами первой стороны», проводит для внутренних целей сама организация или от ее имени. Результаты внутреннего аудита могут служить основанием для декларации о соответствии. Независимость при аудите демонстрируют отсутствием ответственности за деятельность, которая подвергается аудиту.

Примечание 2. Внешние аудиты включают аудиты, называемые «аудитами второй стороны» и «аудитами третьей стороны». Аудиты второй стороны проводят стороны, заинтересованные в деятельности организации, например потребители или другие лица от их имени. Аудиты третьей стороны проводят внешние независимые организации, которые проводят сертификацию или регистрацию на соответствие требованиям ISO 9001:2008.

— критерии аудита: совокупность политики, процедур или требований;
Примечание. Критерии аудита используют для сопоставления с ними свидетельств аудита.

— свидетельства аудита: записи, изложение фактов или другая информация, которые имеют отношение к критериям аудита и могут быть проверены;
Примечание. Свидетельства аудита могут быть качественными или количественными.

— выводы (наблюдения) аудита (далее — выводы аудита): результат оценки собранных свидетельств аудита на соответствие критериям аудита;
Примечание. Выводы аудита могут указывать на соответствие или несоответствие критериям аудита или на возможности улучшения.

— заключение по результатам аудита: выходные данные аудита, представленные аудиторской группой после рассмотрения целей аудита и всех выводов аудита;

— аудитор (эксперт) (далее — аудитор): лицо, обладающее компетентностью для проведения аудита;

— аудиторская группа (комиссия) (далее — аудиторская группа): один или несколько аудиторов, проводящих аудит, при необходимости поддерживаемые техническими экспертами;
Примечания 1. Одного из аудиторов в аудиторской группе, как правило, назначают руководителем группы.
Примечание 2. Аудиторская группа может включать стажеров.

— программа аудита: совокупность одного или нескольких аудитов, запланированных на конкретный период времени и направленных на достижение конкретной цели;
Примечание. Программа аудита включает всю деятельность, необходимую для планирования, организации и проведения аудитов.

— план аудита: описание деятельности и мероприятий по проведению аудита;

— область аудита: содержание и границы аудита;
Примечание. Область аудита обычно включает местонахождение, органи-зационную структуру, виды деятельности и процессов, а также охватываемый период времени.

— компетентность: проявленные личные качества и выраженная способность применять свои знания и навыки.

3.2 Сокращения:
ОАО — открытое акционерное общество;
СМК — система менеджмента качества;
МИ — методическая инструкция;
СТП — стандарт предприятия;
НД — нормативная документация;
ВП — внутренняя проверка (внутренний аудит системы менеджмента каче-ства);
ОТК — отдел технического контроля.

4.6 Выходные данные:
— отчет о внутреннем аудите (проверке).
4.7 Внутренний аудит СМК ОАО «Компания» проводят прошедшие обучение методам проведения аудита и назначенные приказом генерального директора специалисты предприятия.
4.8 Главным аудитором является представитель высшего руководства в области качества (директор по технологии и качеству).
4.9 При определении численности и состава группы учитывается следующее:
— область и продолжительность аудита;
— компетентность членов группы в проверяемой области;
— независимость членов группы от деятельности, которая должна прове-ряться.
4.9.1 Требования к квалификации, опыту и личным качествам аудиторов приведены в Приложении А.
4.9.2 Обязанности и ответственность аудиторов приведены в Приложении Б.

7.1 Все документы по внутренним проверкам хранятся и поддерживаются в рабочем состоянии в ОТК и у руководителя проверяемого подразделения (процесса);
7.2 Срок хранения записей по данной процедуре не менее 5-ти лет.

8.1 Процедура внесения изменений в данный стандарт регламентируется
МИ СМК ____.

Ведущий инженер по СМК

Представитель высшего руководства
в области качества

Зам.директора по качеству —
начальник ОТК

Начальник юридического отдела

Приложение А
(справочное)
Требования к квалификации, опыту и личным качествам аудиторов

Читайте так же:  Журнал регистрации выдачи расчетных листков по заработной плате

Квалификация (знания):
-наличие высшего или среднего специального образования;
-знание основополагающих нормативных документов (в т.ч. ISO 9001 и ISO 19011);
-знание документации системы менеджмента качества (СМК) предприятия;
-знание принципов, методов и организации проведения проверок СМК по ISO 19011;
-знание статистических методов управления качеством.
Опыт:
— опыт работы на предприятии не менее 1 года;
— умение работать с документами;
— участие не менее чем в двух проверках, проводимых специалистами, до-пущенными к работе.
Личные качества:
— умение выслушивать собеседника, коммуникабельность;
— объективность и реалистичность;
— умение аналитически и гибко мыслить;
— целеустремленность в улучшении качества;
— умение устно и письменно выражать свои мысли;
— тактичность, лояльность;
— неразглашение конфиденциальной информации, полученной в ходе про-ведения ВП.

Приложение Б
(справочное)
Ответственность и обязанности старшего аудитора и аудиторов.

Старший аудитор несет ответственность за:
— составление опросного листа (вопросника) (Приложение Д);
— составление «Плана дня аудита» (Приложение Г) (при необходимости);
— проведение всех запланированных этапов по аудиту;
— извещение об аудите проверяемого подразделения;
— составление «Отчета по аудиту»;
Старший аудитор обязан:
— разработать «План дня аудита» (при необходимости);
— определить требования к деятельности, связанные с аудитом;
— составлять опросный лист;
— информировать проверяемое подразделение о наличии несоответствий;
— представлять «Отчет по аудиту»;
— принимать участие в составлении «Плана корректирующих/ предупреждающих мероприятий»;
Аудитор обязан:
— быть объективным;
— не отклоняться от цели аудита;
— не оставлять без внимания любые показания, которые могли бы повлиять на результаты проверки.
Аудитор несет ответственность за:
— ведение записей по аудиту;
— составление «Отчета по аудиту»;
— осуществление контроля за выполнением корректирующих мероприятий;
— обеспечение сохранности документов, относящихся к аудиту

Внутренний аудит — гарантия улучшения деятельности предприятия

Изображение - Внешний и внутренний аудит – стандарты и цели proxy?url=https%3A%2F%2Ffinacademy.net%2Fimages%2FAudit-Checklist

Сегодня понятие «внутренний аудит» получило большое распространение в бизнесе. Многие крупные предприятия и компании предпочитают создавать собственные службы и отделы внутреннего аудита, обучая своих сотрудников. К тому же и на рынке труда постоянно растет спрос на специалистов, которые обладают соответствующими знаниями и имеют международный диплом.

Внутренний аудит на предприятии представляет собой деятельность, которая направлена на предоставление объективных и независимых консультаций и гарантий для улучшения деятельности предприятия. Цель внутреннего аудита – оценивать риски, находить способы их уменьшения, а также увеличивать рентабельность бизнес-процессов.

Консультации аудиторов включают в себя оценку, анализ и отчет по поводу продуктивности и надежности процессов. Адресованы они непосредственно администрации организации.

  • проверка систем внутреннего контроля для определения уровня эффективности работы подразделений;
  • разработка целостной системы управления рисками, анализ ее работы, а также создание мероприятий для их снижения;
  • контроль за соблюдением принципов корпоративного управления.

В последнее время в России наблюдается ориентация на разделение функций управления и владения бизнесом. Собственники внедряют одну общую стратегию развития организации и управляют основными направления, а для решения мелких и повседневных задач, как правило, нанимают топ-менеджеров. В таком случае на предприятии используется инструмент контроля состояния дел — внутренний или внешний аудит. Он позволяет собственникам получить полную и объективную оценку деятельности всей организации.

На внедрение внутреннего аудита в российских компаниях повлиял не меньше и Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011. Согласно статье 19, с начала 2013 года абсолютно все экономические субъекты должны проводить внутренний контроль хозяйственной деятельности.

Контролирование бухгалтерского и управленческого учета, а также других областей хозяйствования должно происходить абсолютно на всех предприятиях. Однако важно знать об особенностях этой процедуры. Все процессы должны следовать друг за другом упорядоченно. Поскольку именно благодаря соответствию данному требованию можно избежать многих ошибок и проблем при проведении аудита контролирующими органами. Заполнение чек-листа во многом упрощает процесс. Его роль очень сложно преувеличить.

Этот документ состоит из перечня подробных вопросов по проводимому аудиту. Определенно установленного в законодательстве формата чек-лист не имеет. Однако необходимо соблюдать некоторые правила при его составлении и заполнении. Именно это снизит вероятность проблем в процессе проведения аудита.

На самом деле с помощью чек-листа можно решить довольно большой ряд вопросов и задач не только во время аудита, но и во время постоянной деятельности предприятия. Этот документ могут использовать различные организации, контролирующие учреждения и их должностные лица.

Читайте так же:  Специалист по охране труда требования к квалификации 2019 - 2020 года

С помощью чек-листа можно решить следующие задачи:

  • правильно спланировать проведение аудита в соответствии с законодательными нормами;
  • осуществлять промежуточный и выборочный контроль, вести эффективный тайм-менеджмент;
  • гарантирует отсутствие пропуска важных частей аудиторской проверки;
  • является одним из средств памяти;
  • упрощает проведение аудита;
  • с его помощью аудиторская проверка проходит комплексно, структурировано и целостно и др.

Законодательный акт, который регулирует составление данного документа, является Федеральный закон №307 от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности».

С примером чек-листа для внутреннего аудита можно ознакомиться здесь.

СМК — система менеджмента качества — одна из частей всей системы управления компанией, которая создана с целью обеспечения и контроля стабильности хозяйственной деятельности, высокого качества и минимизации затрат на производство продукции или оказания услуг.

Согласно СМК структура документации выглядит следующим образом:

  • требования качества (руководство по качеству);
  • цели и политика в сфере качества продукции, услуг;
  • необходимые документированные процессы;
  • регламенты процедур, рабочие инструкции;
  • записи по качеству.

Аудит систем менеджмента качества не регламентируется ни федеральным, ни международным законодательством. Поэтому отсутствуют обязательные законодательные нормы, которые определяют порядок и правила проведения аудиторской проверки систем качества на предприятии. Это объясняется добровольным желанием организации проводить сертификацию систем качества. И все работы, которые сопутствуют построению и внедрению системы качества также являются добровольной инициативой.

Следовательно организации, которые занимаются аудиторскими проверками СМК, могут осуществлять свою деятельность без дополнительных лицензий или других разрешительных документов. А для осуществления внутреннего аудита и подавно эти документы не нужны. Несмотря на это существуют специальные правила, которые регламентируют проведение аудиторских проверок СМК. Например, ИСО 19011:2011, который называется «Руководящие указания по проведению аудита систем менеджмента». Его можно использовать для внутреннего и внешнего аудита.

Приказ о проведении внутреннего аудита — внутренний документ, который составляется руководителем компании и устанавливает:

  • даты проведения аудита;
  • группы внутренних аудиторов и специалистов, ответственных за его проведение;
  • предоставление условий для проведения внутреннего аудита;
  • контроль за проведение аудиторской проверки.

Как стать специалистом в области внутреннего аудита

С каждым днем спрос на специалистов, которые способны проводить внутренний контроль предприятия, растет. Но повышаются и требования к ним. Они должны обладать знаниями в финансовой сфере, разбираться во внутреннем контроле и корпоративном управлении, знать национальные и международные стандарты внутреннего аудита, а также понимать специфику деятельности, которую необходимо анализировать.

На помощь, всегда загруженным финансовым специалистам, приходит обучение через Интернет. Онлайн курсы позволяют обучаться без отрыва от основной деятельности, дома или на работе в удобных комфортных привычных условиях. Качество дистанционного обучения, не уступает, а зачастую и превышает очные аналоги, за счет привлечения высококлассных преподавателей, модульной системы курса, онлайн тестов и многого другого.

Для получения диплома, который подтверждает квалификацию в области внутреннего аудита, стоит выбрать международную программу иностранного института. На сегодняшний день российским специалистам доступны такие программы, как IPFM, IFA, ICFM и CIA.

Самый быстрый и эффективный способ освоить внутренний аудит — это дистанционный курс «Внутренний аудит» по программе британского Института профессиональных финансовых менеджеров (IPFM). Программа курса включает в себя понятия внутреннего контроля, обучение навыкам владения инструментарием внутреннего аудитора, идентификацию и управление рисками в СВА и другое.

«Дипломированный внутренний аудитор» (CIA) — самый ценный профессиональный международный сертификат (наряду с АССА, СIMA). Выдается он Международным Институтом внутренних аудиторов после успешной сдачи четырех экзаменов.

«Внутренний аудит» от IPFM — залог успешного развития карьеры финансового специалиста.

Освоение внутреннего аудита сегодня обусловлено нормативными требованиями законодательства. Те, кто сегодня приобретают необходимые знания, уже завтра могут войти в состав отдела по внутреннему аудиту или возглавить его.

Изображение - Внешний и внутренний аудит – стандарты и цели 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 2

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here