Тарифы в расчете по страховым взносам таблица кодов с расшифровкой

Тарифы в расчете по страховым взносам: таблица кодов с расшифровкой

Какие коды тарифов страховых взносов показывать в расчете по страховым взносам, который передается в ИФНС. Где посмотреть эти коды? В данной статье приводится полная таблица с новыми кодами тарифов на 2018 год, а также дается их расшифровка.

Работодатели (организации и ИП) обязаны платить страховые взносы с выплат штатным и наемным работникам. Индивидуальные предприниматели также платят еще и взносы лично «за себя». Такой подход продолжает применяться и в 2018 году. Более того, почти все тарифы страховых взносов не изменились и остались на прежнем уровне. См. “Тарифы страховых взносов 2018“.

В 2018 год расчет и уплату страховых взносов контролируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). Поэтому расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно по итогам каждого отчетного и расчетного периодов передавать в ИФНС. Форма отчетности – новая. Новый бланк расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Состав нового расчета такой:

Порядок заполнения расчета по страховым взносам и количество разделов (подразделов и приложений), которые попадут в комплект отчетности зависит от тарифа страховых взносов, который применяет организация или ИП. Однако обратите внимание на то, какие разделы обязательно должны заполнить все. Это –

• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1;
• раздел 3.

При заполнении обязательное части расчета потребуется с необходимостью указания кодов, применяемых тарифов.

Коды тарифов страховых взносов определяются в согласно приложению № 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Коды нужно отразить

• по строке 001 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, который соответствует тарифу к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам.

Вот как это выглядит в приложении № 1 к разделу 1:

Тут показывают коды в разделе 3 по строке 270:

Чаще всего организация потребуется сталкиваться с такими кодами:

• 01 – общая система налогообложения (ОСНО);
• 02 – для «упрощенки» (УСН);
• 03 – для «вмененки» (ЕНВД).

Далее приведем полную таблицу новых кодов на 2018 год и их расшифровку:

Коды в едином расчете по страховым взносам-2018/2019

Некоторые сведения в расчете по страховым взносам необходимо отражать в закодированном виде.

Расчет по страховым взносам: коды способа представления

На самом деле данные коды не должны волновать плательщика страховых взносов. Ведь эти коды проставляет работник ИФНС в зависимости от способа представления расчета плательщиком (например, если работодатель лично подаст расчет на бумажном носителе, инспектор при приеме такого расчета поставит на нем код «02).

Информация о реорганизации/ликвидации организации указывается на титульном листе расчета по страховым взносам. Она кодируется следующим образом (Приложение № 2 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):

Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.

Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода

Код, показывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета (Приложение № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):

В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):

Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.

Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».

Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.

Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов

Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.

Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника – иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».

Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.

Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».

Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2018-2019 годах

Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В ней коды тарифов фиксируются:

• в приложении 1 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001»;
• в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3.

В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551. Применяются данные коды в соответствии с пп. 6.4 и 22.33 Порядка заполнения формы КНД 1151111.

Узнать больше об особенностях применения формы КНД 1151111 вы можете в этой статье.

Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах

Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно разделить на следующие основные категории:

1. Общие тарифы с кодами 01–03.

По ним страховые взносы уплачивают фирмы, работающие на ОСН, УСН и ЕНВД и являющиеся работодателями, по обычным ставкам.

2. Пониженные (льготные) тарифы с кодами 04–16.

Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст. 427 НК РФ, имеют право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.

Кто утратит право на пониженные взносы с 2019 года, узнайте здесь.

3. Дополнительные тарифы с кодами 21–29.

Их можно классифицировать на 2 подкатегории:

• с кодами 21–27 (для работодателей с вредными условиями труда);
• с кодами 28 и 29 (для работодателей летных экипажей и организаций угольной промышленности).

Об одной важной особенности применения доптарифов читайте здесь.

Рассмотрим, какие конкретно тарифы 2018–2019 годов установлены в рамках указанных категорий, подробнее — в соотнесении с кодами тарифов плательщиков, которые нужно фиксировать в отчетности по страховым взносам.

Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности

Работодатели, уплачивающие взносы в обычной величине, проставляют в форме КНД 1151111 коды:

• 01 — если уплачивают налоги по ОСН;
• 02 — если уплачивают налоги по УСН;
• 03 — если уплачивают налоги по ЕНВД.

Как изменятся ставки страховых взносов в 2019 году, узнайте из этой публикации.

Обычная величина страховых взносов соответствует:

• 22% — для взносов в ПФР (10% — для взносов больше верхнего предела базы);
• 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства) в рамках установленного предела базы;
• 5,1% — для взносов в ФФОМС (с выплат любой величины).

Ранее предполагалось, что эти тарифы будут действовать лишь до конца 2020. Но теперь они сохранены бессрочно.

При этом взносы для временно пребывающих в РФ граждан стран ЕАЭС установлены в той же величине, что и для россиян, а с зарплаты временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), которые имеют свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, страховые взносы в ФСС уплачивать не нужно (кроме взносов на травматизм).

Подробности о страховых взносах с доходов иностранцев узнайте по ссылке.

Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ

В ст. 427 НК РФ устанавливается ряд оснований для уплаты определенными категориями работодателей пониженных взносов в государственные фонды (в пределах, установленных для максимальной величины взносов).

Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков:

1. Уплачивающие льготные взносы во все фонды — в ПФР, ФСС и ФФОМС.

2. Частично освобожденные от уплаты взносов.

3. Уплачивающие взносы по особым условиям (включая полное освобождение от страховых платежей).

Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД 1151111.

Соответствующие пониженные тарифы составляют (как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов):

• по платежам в ПФР — 8% в 2017 году, 13% в 2018-м и 20% в 2019-м;
• платежам в ФСС — соответственно 2%, 2,9% и 2,9%;
• платежам в ФФОМС — 4%, 5,1% и 5,1%.

Применять данные тарифы вправе (при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ):

• фирмы на УСН, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04 по приложению 5 к Порядку заполнения формы КНД 1151111);
• фирмы, работающие в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон (код 06) вправе уплачивать в 2017–2023 годах льготные взносы:

• по взносам в ПФР — 8%;
• взносам в ФСС — 2%;
• взносам в ФФОМС — 4%.

О планах законодателей по установлению пониженных страховых взносов для компаний, производящих и реализующих анимационную аудиовизуальную продукцию, см. здесь.

Положениями ст. 427 НК РФ определен тариф, по которому работодатели в 2017–2018 годах вправе уплачивать взносы частично: в ПФР по ставке 20%, в ФСС и ФФОМС — не перечислять. Пользоваться данным тарифом могут (при условии соблюдения прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

• фирмы на УСН, работающие в отраслях, которые перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ — к таковым относятся, в частности, все виды производства (код 08);
• фирмы, имеющие лицензию на ведение деятельности в области фармацевтики и работающие на ЕНВД (код 09);
• благотворительные организации (код 10);
• НКО (код 11);
• ИП на патенте — при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (код 12).

ВНИМАНИЕ! С 2019 года право на льготные взносы останется только у благотворительных организаций и НКО. Остальные лица из этого перечня будут платить их по общим ставкам.

Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке

Положениями ст. 427 НК РФ установлен ряд тарифов, которыми вправе пользоваться налогоплательщики, не подпадающие под критерии отнесения к двум категориям, рассмотренным нами выше.

К данным налогоплательщикам относятся:

1. Резиденты «Сколково» (код 13).

Фирмы в течение 10 лет с момента получения статуса резидента «Сколково» вправе уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать — в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).

2. Фирмы, работающие в свободных экономических зонах — в Севастополе и Крыму (код 14), на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16).

Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3. Фирмы, полностью освобожденные от уплаты взносов в период с 2017 по 2027 год.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ.

Узнать больше о применении льготных страховых тарифов вы можете в этой статье.

Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ

Положениями ст. 428 НК РФ установлен ряд дополнительных страховых тарифов в ПФР:

1. Для фирм, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда (код 21) — 9%.

2. Для фирм, в которых есть рабочие места с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.

3. Для фирм по п. 1 или 2, в которых условия труда признаны по итогам спецоценки:

• опасными класса 4 (код 23) — 8%;
• вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
• вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
• вредными подкласса 3.2 (код 26) — 4%;
• вредными подкласса 3.1 (код 27) — 2%.

При этом если работодатель относится к фирмам по п. 3, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для п. 3. Работодатели, относящиеся к фирмам по пп. 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к фирмам по п. 3 (то есть если спецоценка не проведена или не показала наличие вредных либо опасных рабочих мест).

Положениями ст. 429 НК РФ установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение:

• для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
• для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

Данные взносы теперь тоже уплачиваются в ФНС.

Перечни работодателей, которые применяют указанные тарифы, устанавливаются в порядке, определенном законом «О дополнительном обеспечении летных экипажей» от 27.11.2001 № 155-ФЗ и законом «О дополнительном обеспечении работников угольной промышленности от 10.05.2010 № 84-ФЗ.

Кому можно не оформлять карточку учета страховых взносов, расскажет эта статья.

Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.

Расчет по страховым взносам – код тарифа плательщика

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ была утверждена еще одна форма отчетности — «Расчет по страховым взносам» — и порядок ее заполнения. Отчетность формируется ежеквартально на основе данных учета доходов физических лиц налогоплательщиками. Это новая форма, которая сдается начиная с отчетности за 1-й квартал 2017 года. Расчет заменил отчеты в ПФР (формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3) и частично отчетность в ФСС (форма 4-ФСС). Новый расчет имеет код классификатора налоговой декларации (КНД) 1151111.

Код тарифа плательщика указывается в графе «Код тарифа 001» Приложения 1 к разделу 1, а также в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3 расчета.

Как указано в п. 6.4 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ММВ-7-11/551@, строка «Код тарифа 001» заполняется согласно Приложению 5 данного приказа. Причем количество приложений 1 к разделу 1 должно быть равно количеству кодов тарифа, которые применялись плательщиком в течение отчетного периода.

Например, ИП работает на упрощенке и патенте, применяя основной и пониженный тариф страховых взносов. Значит, бухгалтеру необходимо заполнить два приложения 1 к разделу 1: одно для упрощенной системы (код тарифа — 02), второе — для патента (код тарифа — 12).

В графах 270 раздела 3 расчета должен стоять код из Приложения 5 к приказу ММВ-7-11/551@ для плательщиков, уплачивающих страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным ст. 428 НК РФ (п. 22.33 Приложения 2 приказа).

В приложении 5 приказа ММВ-7-11/551@ установлено всего 25 кодов тарифа плательщика, состоящих из двух цифр. Планируется, что будет 27 кодов после внесения изменений в приложение.

Коды с 01 по 03 используются работодателями чаще всего. Эти коды выбирают плательщики, для которых установлен основной тариф по страховым взносам. Код 01 ставят работодатели на обычной системе налогообложения, код 02 — на упрощенной системе налогообложения, код 03 — плательщики на вмененке.

Коды 04–16 — пониженные тарифы, которые применяют плательщики, имеющие право на льготную ставку согласно параметрам, установленным ст. 427 НК РФ.

Коды 17–20 в настоящее время не установлены, однако в приложение 5 готовятся внести изменения. А пока, до внесения соответствующих изменений, плательщики — резиденты особой экономической зоны в Калининградской области вправе использовать код тарифа 17 (письмо ФНС России от 22.01.2018 № ГД-4-11/959).

Российские компании, осуществляющие производство и реализацию анимационной продукции, могут применять код тарифа 18 (письмо ФНС России от 25.04.2018 № БС-4-11/7965).

Коды с 21 по 27 — дополнительные тарифы для плательщиков, у которых по результатам оценки установлены вредные и опасные условия труда (пп. 1, 2, 3 ст. 428 НК РФ). Дополнительные тарифы предусмотрены для работников по специальностям, поименованным в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Коды 28 и 29 — дополнительные тарифы для плательщиков, у которых работают члены летных экипажей, и компаний горнодобывающей промышленности, согласно пп. 1, 2 ст. 429 НК РФ.

Размеры ставок и категории плательщиков читатель найдет в разделе «Таблица пониженных взносов».

Рассмотрим ставки страховых взносов по основному тарифу для плательщиков, которые указывают коды 1–3 в графах расчета КНД 1151111 «Код тарифа 001» и «270».

Основному тарифу страховых взносов соответствуют три ставки:

• 22% — на обязательное пенсионное страхование в рамках предельной величины и 10% — с доходов, превышающих этот предел;
• 2,9% — для взносов на обязательное социальное страхование в рамках установленной предельной величины;
• 5,1% — на обязательное медицинское страхование, предельная величина для взносов в ФФОМС не установлена.

В 2018 году предельная величина для начисления страховых взносов на пенсионное и социальное страхование установлена постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 в размере 1 021 000 руб.

Причем для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые состоят в трудовых отношениях с работодателями на территории РФ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование не платятся, уплачивается только тариф в размере 1,8% на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности (абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ). Данное условие не относится к иностранным специалистам высокой квалификации в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Рассмотрим таблицу кодов для страхователей, применяющих пониженные тарифы, и ставки этих тарифов.

Страхователи, осуществляющие выплаты физлицам

Таблицы для заполнения РСВ в 2018 году: коды, тарифы, размер взносов

Представляем вашему вниманию таблицы, которые помогут заполнить РСВ. В таблицах содержится систематизированная информация в отношении различных категорий налогоплательщиков в части кодов тарифа, кодов застрахованного лица, тарифов страховых взносов, сроков их действия.

Кроме того, в таблицах, разработанных ФНС, вы найдете максимально допустимый размер страховых взносов на 2018 год.

Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица

Категории плательщиков страховых взносов

Код категории застрахованного лица

Тариф страховых взносов в 2017 году

Срок действия тарифа

Норма главы 34 «Страховые взносы»

Максимально допустимый размер страховых взносов

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

2017 г – 2019 гг.;

ст. 425, 426 НК РФ

Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных

Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах

При совмещении режимов налогообложения или тарифов, смене тарифа или статуса работника – иностранца часто возникают трудности с заполнением расчета по страховым взносам.

Давайте разбираться вместе.

От применяемого налогового режима (ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН) и тарифа, по которому уплачиваются страховые взносы, определяется код тарифа работодателя- страхователя и коды категорий работников – застрахованных лиц.

В случае, когда страхователь в течение года применял более одного тарифа, например, основной и пониженный или несколько пониженных тарифов, то Приложение 1 и его подразделы нужно заполнить для каждого тарифа отдельно.

Однако не стоит путать понятия «более одного тарифа» и «более одного кода тарифа». Налоговики в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795 разъясняют, если компания платит взносы только по основным тарифам, хотя и совмещает разные системы налогообложения, то можно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем любой применяемый код тарифа.

Коды основного тарифа страховых взносов:

• 01 – для общей системы, применяющих основной тариф,
• 02 – для упрощенцев, применяющих основной тариф,
• 03 – для вмененщиков, применяющих основной тариф,

Организация с выплат всем работникам платит взносы по основным тарифам, хотя и совмещает разные налоговые режимы УСН и ЕНВД. В этом случае при заполнении расчета нужно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа: 02 либо 03.

Как заполнить сведения о застрахованном лице по разным тарифам?

Сведения о застрахованных лицах в расчете по страховым взносам заполняются в Разделе 3. Заполняется раздел отдельно на каждого работника. Сведения о физлице, которые в нем заполняются, называются персонифицированными.

Этот раздел состоит из двух частей.

В подразделе 3.1. кроме персональных данных работника указывается признак застрахованного лица в системах ОПС, ОМС И ОСС.

При изменении этого признака за последние 3 месяца, если хотя бы в течение одного месяца работник был застрахован, нужно указать «1 – да».

Работник в апреле 2018 года имел статус временно пребывающего и не был застрахован в системе обязательного медицинского страхования. В мае и июне у иностранца изменился статус, он стал временно проживающим. Теперь, начиная с мая, работодатель должен исчислять страховые взносы в ОМС с выплат этому работнику.

Тогда при заполнении расчета за 2 квартал в подразделе 3.1. в строке 170 признак застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования нужно указать: 1 – да.

В подразделе 3.2. отображаются сведения о суммах выплат работнику за последние три месяца и страховых взносах на ОПС с указанием кода категории застрахованного лица.

Код категории зависит от тарифа страховых взносов и статуса иностранца.

В таблице приведены некоторые коды категорий работников

Из таблицы видно, что код категории для временно пребывающих начинается – ВП, для временно проживающих – ВЖ.

При заполнении данных по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на ОПС коду категории застрахованного лица.

Плательщики, находящиеся на ОСН и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики, находящиеся на УСН и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики, уплачивающие ЕНВД и применяющие основной тариф страховых взносов

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

ИП, применяющие патентную систему налогообложения

Хозяйственные общества, применяющие и внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

Организации, получившие статус участников проекта Сколково

Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД

Некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, образования, здравоохранения

Благотворительные организации, применяющие УСН

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Плательщики страховых взносов на УСН, основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК

Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон

Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Резиденты свободного порта Владивосток

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах

При совмещении режимов налогообложения или тарифов, смене тарифа или статуса работника – иностранца часто возникают трудности с заполнением расчета по страховым взносам.

Давайте разбираться вместе.

От применяемого налогового режима (ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН) и тарифа, по которому уплачиваются страховые взносы, определяется код тарифа работодателя- страхователя и коды категорий работников – застрахованных лиц.

В случае, когда страхователь в течение года применял более одного тарифа, например, основной и пониженный или несколько пониженных тарифов, то Приложение 1 и его подразделы нужно заполнить для каждого тарифа отдельно.

Однако не стоит путать понятия «более одного тарифа» и «более одного кода тарифа». Налоговики в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795 разъясняют, если компания платит взносы только по основным тарифам, хотя и совмещает разные системы налогообложения, то можно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем любой применяемый код тарифа.

Коды основного тарифа страховых взносов:

• 01 – для общей системы, применяющих основной тариф,
• 02 – для упрощенцев, применяющих основной тариф,
• 03 – для вмененщиков, применяющих основной тариф,

Организация с выплат всем работникам платит взносы по основным тарифам, хотя и совмещает разные налоговые режимы УСН и ЕНВД. В этом случае при заполнении расчета нужно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа: 02 либо 03.

Как заполнить сведения о застрахованном лице по разным тарифам?

Сведения о застрахованных лицах в расчете по страховым взносам заполняются в Разделе 3. Заполняется раздел отдельно на каждого работника. Сведения о физлице, которые в нем заполняются, называются персонифицированными.

Этот раздел состоит из двух частей.

В подразделе 3.1. кроме персональных данных работника указывается признак застрахованного лица в системах ОПС, ОМС И ОСС.

При изменении этого признака за последние 3 месяца, если хотя бы в течение одного месяца работник был застрахован, нужно указать «1 – да».

Работник в апреле 2018 года имел статус временно пребывающего и не был застрахован в системе обязательного медицинского страхования. В мае и июне у иностранца изменился статус, он стал временно проживающим. Теперь, начиная с мая, работодатель должен исчислять страховые взносы в ОМС с выплат этому работнику.

Тогда при заполнении расчета за 2 квартал в подразделе 3.1. в строке 170 признак застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования нужно указать: 1 – да.

В подразделе 3.2. отображаются сведения о суммах выплат работнику за последние три месяца и страховых взносах на ОПС с указанием кода категории застрахованного лица.

Код категории зависит от тарифа страховых взносов и статуса иностранца.

В таблице приведены некоторые коды категорий работников

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительным размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Код применяется в форме КНД 1151111 отчетности об уплате страховых взносов, которая применяется с 01.01.2017 и предоставляется в ФНС в течение 30 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в:

• строке 001 «Код тарифа плательщика» в приложении 1 к разделу 1;
• графе 270 «Код тарифа» в разделе 3 п.3.2.2.

Классификация кодов

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

• коды 01-03 – стандартные тарифы, их применяют страхователи на ОСНО, УСН и ЕНВД, уплачивающие страховые взносы по стандартным тарифам;
• коды 04-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
  • 04-06 — пониженные тарифы во все фонды;
  • 08-12 — частичное освобождение от уплаты;
  • 07 и 13-16 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;
• коды 21-29 – дополнительные тарифы, их применяют страхователи, которые платят страховые взносы с учетом класса условий труда:
  • 21-27 — для страхователей с вредными условиями труда;
  • 28 и 29 — для страхователей летных экипажей и организаций угольной промышленности.

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Оцените статью: