Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 – 2020 года пример заполнения

Сегодня рассмотрим тему: "нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2019

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=https%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fimages%2Fconsultations%2Fpreview_250_X%2Fnul_raschet_rsv_2019_11

Образец нулевого расчета по страховым взносам

Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2018 году расчет по взносам, представляемый в 2019 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Как указано в Письме ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.

Аналогичные разъяснения ранее давал и Минтруд РФ, когда подобный отчет сдавался в ПФР (Письмо Минтруда от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055 ).

Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] .

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2019 году?

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected] ):

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected] . В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17021%2Frisunok-1

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

  • при личном визите в налоговую инспекцию;
  • отправлена почтой;
  • отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2018.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

Читайте так же:  Мрот в москве с 1 мая 2019 - 2020 года

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2019 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

  • минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
  • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
  • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
  • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2019 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2019 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Смотреть инструкцию по заполнению формы

Для того чтобы сформировать нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года на основе представленного примера, нужно:

  • изменить номер расчетного периода (вместо 31 ставим 33) на титуле и в строке 020 раздела 3;
  • указать соответствующую дату сдачи отчета на первых 3 страницах и в строке 050 раздела 3.

Приведен пример нулевого расчета в организации (ООО), в которой числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Сформировать нулевую форму КНД 1151111 без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Ftitul-nulevoi-ersv-2-kv

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Frazdel-1-nulevoi-ersv-2-kv

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Frazdel-1-fin-nulevoi-ersv-2-kv

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fpodrazdel-1.1-nulevoi-ersv-2-kv

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fpodrazdel-1.2-nulevoi-ersv-2-kv

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fprilozhenie-2-nulevoi-ersv-2-kv

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fprilozhenie-2-fin-nulevoi-ersv-2-kv

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Frazdel-3-nulevoi-ersv-2-kv

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F%25D1%2582%25D0%25B8%25D0%25BD%25D1%258C%25D0%25BA%25D0%25BE%25D1%2584

  • 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО).
  • Открытие за 1 день.
  • Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов).
  • 6% на остаток по счету.

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F300x183

  • Бесплатное открытие расчётного счёта.
  • 3 месяца бесплатного обслуживания.
  • 7% годовых на остаток каждый месяц.
  • 3 месяца бесплатно.
  • Овердрафт сразу после открытия.
  • Онлайн регистрация счета.

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F%25D0%2591%25D0%25B0%25D0%25BD%25D0%25BA-%25D0%259E%25D1%2582%25D0%25BA%25D1%2580%25D1%258B%25D1%2582%25D0%25B8%25D0%25B5

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Обслуживание 0 руб. в месяц.
  • Онлайн регистрация.

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения proxy?url=http%3A%2F%2Fnalog-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F-e1549734000489Открытие расчетного счета в банке “ВТБ”

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Бесплатное обслуживание 3 месяца.
  • Онлайн регистрация.
  • Переводы и операции с наличными 0 руб.

Добрый день! Если за отчетный период отсутствует численность, директор тоже уволился. Есть только учредители, но с ними нет трудовых договоров, численность указывать нулевую? Зарплаты и отчислений тоже нет. Заранее спасибо.

Здравствуйте. Да, указывать нулевую численность. Никаких иных вариантов здесь просто нет.

Скажите пожалуйста, а если я в СЗВМ указывала учредителя(он же директор,но без трудового договора) , то в РСВ я ставлю все равно ноль? и тогда раздел 3 вообще не заполнять?

Здравствуйте. Мнение ФНС по поводу ЕРСВ осталось неизменным: раздел 3 в нулевом расчете должен присутствовать обязательно.

«Кроме того, следует отметить, что руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, в том числе и председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в силу положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» признаются застрахованными лицами.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с порядком заполнения расчета являются: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется» (письмо ФНС № ГД-4-11/[email protected] от 02.04.2018).

А если директор в одном лице с учредителем и в отпуске за свой счет уже года 3 как ставить 1 или 0?

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году – образец

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Читайте так же:  Как рассчитывать страховые взносы «за себя» при закрытии ип

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

  • блокировка счета (письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), хотя чиновники Минфина с этим не согласны (письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123);
  • штраф не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

  • распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
  • оформите 3 платежных поручения;
  • перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.

ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Согласно высказанной чиновниками позиции вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности состав расчета следующий:

  • титульный лист;
  • раздел 1: сводные суммы страхвзносов (подразделы 1.1 по пенсионным взносам, 1.2 по медвзносам, приложения № 1 и 2 к разделу 1);
  • раздел 3: персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В письме налоговики напомнили о правилах оформления расчета (п. 2.20 Порядка его заполнения — ознакомьтесь с ним по ссылке).

Применяйте следующий алгоритм:

  • заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
  • оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2019 году, вам потребуется:

  • заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке;
  • проверить правильность внесенных данных (какие соотношения проконтролировать, узнайте здесь);
  • отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

До заполнения отчета заранее уточните:

  • данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
  • при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.

Если у вас уже есть навыки заполнения РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, особых затруднений не возникнет, так как единый расчет по взносам с 2017 года объединяет их без лишней и дублирующей информации.

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности.

ООО «Сигма» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Кудряшов А. Л. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Сигма» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Сигма» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Сигма», заполнил по этой фирме уже второй нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

  • для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
  • для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
  • для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2019 год.

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году (пример заполнения)

В случае если в отчетном периоде отсутствует база для начисления страховых взносов, то обязанность сдавать отчет в налоговую не снимается – налогоплательщик должен подать нулевой отчет. Но есть исключения. Об этих исключениях, а также о том, как правильно заполнить нулевой расчет, пойдет речь в статье.

Читайте так же:  Адрес в счете-фактуре может отличаться от адреса в договоре, если совпадает с егрюл (егрип)

Программа «Упрощенка 24/7» может заполнить нулевой расчет в один клик. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Налоговый кодекс обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода (квартала) подавать расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

К таким страхователям относятся организации, ИП и иные физлица, которые оплачивают в адрес других физических лиц вознаграждения за трудовую деятельность, за работы или услуги, авторские вознаграждения и т. п. (ст. 420 НК РФ).

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от обязанности отчитаться перед государством в случае отсутствия базы для начисления страховых взносов в каком-то отчетном периоде. Именно в этих случаях необходимо подавать нулевой расчет.

Но в связи с тем, что в некоторых случаях основание для начисления страховых взносов носит разовый характер, то нулевые отчеты не сдают:

  • ИП без наемного персонала;
  • физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации предоставляют нулевую отчетность по страховым взносам всегда, т. к. минимум одно лицо в штате есть при любых обстоятельствах – единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчет.

Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация – данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.

Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный и т. п.

Сдавать все листы формы необязательно – достаточно заполнить следующие страницы (согласно рекомендациям по заполнению бланка, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]):

  • титульный лист – его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
  • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 – в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
  • раздел 3 – здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.

Если нулевой расчет подают главы фермерских хозяйств, то они заполняют раздел 2 и приложение № 1 к нему.

На всех страницах в обязательном порядке заполняются поля ИНН, КПП, сквозная нумерация страниц, подпись и дата.

В разделе 1 обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.

В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц – это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

В разделе 3 заполняются данные на сотрудника или сотрудников (если работников несколько, то раздел заполняется на каждого в отдельности). Код категории застрахованного лица можно посмотреть в приложении № 8 уже упомянутого приказа № ММВ-7-11/[email protected] Месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя. То есть если предприятие начало работать в середине квартала, или какой-то из сотрудников был уволен по истечении срока больничного, то указываются не все месяцы квартала.

Форма расчета по страховым взносам и срок сдачи за 1 квартал 2019 года

Помимо учета расходов и расходов, для любой компании важно подсчитывать страховые взносы, которые выплачиваются за сотрудников. Для этого существует целая декларация, в которой и отмечается вся информация о выплатах на страхование. Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 пошагово описано в этой статье.

Расчетный период – календарный год, отчетных больше, потому что подавать декларации требуется по кварталам. Получается следующая единая схема для 2019:

  1. За первый кв. – до 30.04. 2019;
  2. За полгода — второй квартал – до 30.07.2019;
  3. За 9 месяцев — третий квартал – до 30.10.2019;
  4. Год – до 30.01.2020.

В сроке сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года изменений не будет, потому что дата выходит на будни.

Подают отчетность по ЕССС:

  • Все юридические лица РФ, в том числе и работающие на территории России иностранные фирмы.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Владельцы КФХ.

Исчисление страховых произвести легко. Чтобы ответить на вопрос, сколько было перечислено в разные фонды с одной ежемесячной зарплаты или сделать проверку, можно воспользоваться простым примером расчета страховых взносов в 2019 году. Чтобы он был максимально приближен к реальности, стоит взять среднюю зарплату в регионах России — 20 тыс. рублей. Далее можно вычислять:

  • 22% от 20 000 — это 4 400 рублей. Именно столько отправилось в пенсионный фонд.
  • После от тех же 20 000 берутся 5,1% — это 1020 рублей на медицинское страхование.
  • Ставка на социальные нужды составляет 2,9%. От 20 000 это 580 рублей.

В сумме с одного работника компании, при условии общей системы налогообложения, государству будет выплачено 6 тыс. рублей на страхование. Несложно посчитать, что это:

  • 18 000 за первый кв.
  • 36 000 за полгода.
  • 54 000 за 9 месяцев.
  • 72 000 за год.
Читайте так же:  Назван минимальный размер пенсии по старости в 2019 - 2020 году его повышают всего на 120 рублей

Здесь годовая сумма в счёт будущей пенсии — 52 800, на медицинское страхование — 12 240 и на социальное — 6960. И это только за одного работника, так что суммы будут значительно увеличиваться в зависимости от заработной платы и количества людей в штате. А также стоит отметить, что для годовых страховых выплат есть пределы налоговой базы.

Так, если за год в Пенсионный фонд выплата превысила 1 021 000 рублей, то до этой границы сумму необходимо рассчитать по ставке 22%, а от превышения — 10%, которые также отправляются в счёт страхования. В это же время, какой бы ни оказалась сумма на медицинское страхование, она полностью облагается налогом по ставке 5,1%. Для социального страхования тоже есть верхняя граница — 815 000 рублей. Однако действуют с ней не так, как с выплатой в счёт пенсии. Если страховые отчисления в год превышают 815 000, то сумма сверх этой границы просто не учитывается — планка максимальная для обложения по ставке 2,9%. Изменения в пределах базы и ставки всегда рекомендуется проверить перед заполнением.

Стоит отметить, что в подробности о заполнении отчета ЕССС за год или квартал говорится в этом приказе ФНС. Дело в том, что документ претерпел изменения из-за того, что теперь все страховые выплаты проходят через ФНС и именно она занимается их распределением. На его основе и составлен этот единая упрощённая инструкция как пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019.

В расчет за год или квартал, согласно этому Письму ФНС, входят:

  • Титульный лист.
  • Лист о физическом лице, если оно не ИП.
  • Раздел 1 с десятью приложениями — общие данные о взносах.
  • Раздел 2 для глав КФХ.
  • Раздел 3 со сведениями о застрахованных лицах.

Но все эти листы заполнять нет необходимости. Обычно используются только:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, особенно обратив внимание на его части 1.1 и 1.2.
  • Приложения 1 и 2 к Разделу 1.
  • Раздел 3.

Другие приложения к Разделу 1 пригодятся для отметок о пониженных в квартале или за год тарифах, выплатах студентам, иностранным работникам, сотрудникам с детьми или по больничным листам.

Посмотреть заполненный образец бланка отчетности можно здесь, а скачать пустой образец бланка — по этой ссылке. В образце оформление происходит за 1 квартал 2018 года, что можно использовать как пример для 2019. Если нужна незаполненная форма в excel — скачать бесплатно можно тут.

Отмечается название компании, ФИО её руководителя, ИНН, КПП, ОКВЭД, коды местонахождения компании и куда подаётся декларация. Обязательно необходимо вписать контактный номер телефона, чтобы быть на связи, потому что иногда дозвониться до плательщика специалистам из налоговой сложно, когда они уточняют и проверяют данные.

Графа, куда вписывается количество страниц, заполняется после того, как будут оформлены остальные. А в «номере корректировки» проставляется ноль или другое необходимое число в зависимости от того, в который раз отчетность подаётся за текущий период.

Нужен для внесения персональных данных обо всех застрахованных сотрудниках компании:

  • Номер корректировки и дата заполнения.
  • ИНН, СНИЛС.
  • Дата рождения.
  • Пол.
  • Гражданство. Для российского код «643», им нужно заполнить строку 120.
  • Код вида документа обычно «21» — так обозначается паспорт. Здесь же понадобятся его серия и номер. Если есть другой документ, удостоверяющий личность, то код для него нужно найти здесь. Скачать нужно приложение 2.
  • Признак застрахованного лица – либо 1 (застрахован), либо 2 (не застрахован).

Далее необходимо будет указать месяц, а точнее, его номер и код категории застрахованного лица. Для сотрудников обычно это «НР», что значит «наёмный работник». Другие категории по ссылке.

В дальнейшем в этом же разделе вписываются только суммы, рассчитанные ранее. Если у какого-то сотрудника они превышают максимальное значение, то необходимо указать только его. В 2018 это 1 021 000 рублей на человека.

Общая сумма должна соответствовать тем, что отмечены в разделах 1 и 2. Заполняется третий раздел не на всех работников, а на каждого по отдельности.

В первом приложении, в подразделе 1.1 необходимо подвести общие итоги заполнения раздела 3. Здесь происходит расчёт взносов на пенсионное страхование.

Сначала необходимо сразу указать код тарифа (режим налогообложения) того, кто будет их платить:

  • Общая численность человек – поле 010.
  • Количество тех, чьи отчисления входят в расчетную базу – поле 020.
  • Число тех, у кого база превысила допустимое значение – поле 021.
  • 030 – сумма всех начислений.
  • 040 – общее число необлагаемых выплат.
  • 050 – разница между 030 и 040, то есть база для вычисления взносов по страховке.
  • 051 – начисления, которые оказались больше максимальной базы. Необходимо указать их сумму.

Последними заполняются такие блоки, как:

  • 061 – сколько пенсионных взносов сделано без превышения.
  • 062 – с превышением.
  • 060 – суммирующее данные предыдущих двух пунктов число.

Здесь стоит отметить (пункт 040) что необлагаемые выплаты отмечены в статье 422 НК РФ.

Прошлый раздел заполнялся только для пенсионного страхования, поэтому есть и для медицинской страховки, который имеет номер «1.2». Оформляется он также:

  • 010 и 020 – для численности.
  • 030 – все начисления в сумме.
  • 040 – необлагаемые выплаты.
  • 050 – разница между 030 и 040.
  • 060 – все взносы в ОМС.
Читайте так же:  Отчим не может получить вычет по расходам на обучение ребенка своей супруги

В отличие от пенсионного, медицинское страхование не имеет максимального значения.

Приложение 2 отчета РСВ за 1 квартал 2019 года также содержит данные для расчета отчислений на социальное страхование. Здесь пункты ничем не отличаются от раздела про пенсионное страхование и медицинское – также требуется количество застрахованных сотрудников, сколько начислений сделано, о превышениях лимита и т. д.

Важно отметить, что в «признак выплат», то есть строку 001 необходимо вписать код 01 или 02. Первый нужен для регионов-участников пилотного проекта, второй – для всех остальных. Информацию об экспериментальном режиме можно прочесть здесь и по этой ссылке.

Заканчивается приложение 2 подведением общих итогов:

  • 060 – суммы страховых взносов.
  • 070 – расходы на всё страховое обеспечение, будь то больничные или пособия.
  • 080 – расходы, которые ФСС возместили.
  • 090 – сколько необходимо уплатить. Рассчитать просто – значение из 080 вычитается из 070, а потом эту разность нужно вычесть из значения 060.

Код «1» на этой страничке ставится, если платежи отправляются в бюджет, а код «2» — когда расходы больше, чем окончательная сумма страховых взносов. Других вариантов кодировок здесь нет.

Есть также Приложение 3. Оно заполняется в том случае, если в году или квартале кому-то выплачивались пособия или компенсация за больничный.

Последним заполняется Раздел 1, в котором указываются сводные данные. То есть по всем направлениям страховых выплат нужно обозначить четкое количество денег, подлежащее уплате.

Здесь всё просто:

  • Обязательно указывается ОКТМО.
  • Не менее обязательно нужен КБК.
  • Сумма за расчетный период, будь то год или квартал, и за каждый месяц внутри него.

Только после всех этих шагов можно подсчитать, сколько получилось страниц, проверить их нумерацию и вписать необходимое число на титульный лист.

Сделать проверку для своего документа можно с помощью программы, разработанной ИФНС.

Сдать расчет по страховым взносам как за год, так и за квартал, можно не только на бумаге, но и в электронной форме. Это обязательно, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даже если компания только была создана и в ней уже большее количество сотрудников – подавать нужно только в электронном виде.

Принять решение об использовании цифровой формы или бумажной могут все остальные организации, где число работников ровно 25 человек и меньше – это правило регулирует 431 статья НК РФ(пункт 10).

Если порядок, по которому нужно сдавать электронную форму, будет нарушен, то придётся выплатить штраф в 200 рублей согласно статье 119.1 НК РФ.

Ответственность за нарушения порядка подачи и выплаты страхового расчета

Согласно статье 119 НК РФ, если расчет придет позже установленного срока, то штраф составит 5% от невыплаченной суммы. При повторном нарушении правил, штраф будет увеличиваться вплоть до 30%, а минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей.

Именно эту сумму нужно будет выплатить, если взносы всё же были уплачены вовремя, а сроки сдачи отчетности в квартале или году нарушены, или она не сдавалась вовсе, хотя здесь предусмотрена возможность нулевого расчета.

Статья 15.5 КоАП РФ содержит информацию об ответственности, предусмотренной для должностных лиц. Здесь есть два варианта:

  • Предупреждение.
  • Административный штраф от 300 до 500 рублей.

Здесь важно отметить, что в случае с расчетом по страховым взносам, налоговый орган не имеет права блокировать счета плательщика в качестве наказания – для этого необходимы более серьёзные основания.

Также штраф предусмотрен, если организация занизила себе налоговую базу, и расчет получился меньше, чем должен был. Подробнее об этом можно прочесть в статье 122 НК РФ (пункт 1).

Все серьёзные нарушения в заявлении при расчете доходов, расходов, которые повлекли за собой занижение базы, также приведут к штрафу. О нём говорится в статье 120 НК РФ – его нижняя граница составляет 40 тысяч рублей, а верхняя – 20% от невыплаченных взносов.

Помимо системы штрафов, можно заработать и пени. Начисляются они, если сдавать расчет за год или квартал вовремя, но платить позже.

Важность документа отчетности можно определить по штрафам и пени, начисляемых за ошибки при оформлении. На основе описанной выше информации несложно сделать вывод, что расчёт по страховым взносам — один из важнейших документов, подающихся в квартал или за год. Поэтому к его порядку заполнения необходимо отнестись с внимательностью, проверять вносимые данные и делать всё по строгой инструкции, приведенному в этой статье.

Изображение - Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - 2020 года пример заполнения 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 14

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here