Повышение ставки ндс с 2019 – 2020 года по договору лизинга

Сегодня рассмотрим тему: "повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Содержание

  • Нет видео.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Лизинговые платежи по графику: какая ставка НДС в 2019 году

    Организация заключила в ноябре 2018г договор лизинга. К договору приложен график лизинговых платежей. Ставка НДС в графике платежей 18%. Полное погашение по графику состоится в декабре 2020г. При оплате по графику в январе 2019г. какую ставку НДС нужно указывать в платежном поручении.

    Услуги лизинга, относящиеся к 2019 г., должны облагаться НДС по ставке 20%. Следовательно:

    • если в январе 2019 г. вы оплачиваете финансовую аренду за январь 2019 г., то ставка НДС – 20%;
    • если в январе 2019 г. вы оплачиваете финансовую аренду за декабрь 2018 г., то ставка НДС должна быть старой – 18%.

    Авансы, полученные (уплаченные) в 2018 году, облагаются по расчетной ставке НДС 18/118, в 2019 году и далее – по ставке 20/120, а передача предмета лизинга в собственность лизингополучателю, которая состоится в 2019 году или позднее, – по ставке НДС 20 %. Также стороны по аналогии с лизинговыми платежами вправе внести изменение в договор и произвести перерасчет.

    Повышение ставки НДС с 2019 года по договору лизинга

    Предприятие на ЕНВД покупаем автомобиль в лизинг в декабре 2018 г. По договору стоимость расчитана по ставке 18%, и прописано, что в случае изменения ставки НДС мы должны сами рассчитать НДС и оплачивать лизинговой компании сумму лизинга +НДС. Так как основное средство приобретено для использования только в не облагаемых НДС операциях, то НДС по этому ОС учитывается в стоимости ОС как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Как нам поступить с увеличенным на 2% НДС в 2019 г.

    Расходы на покупку основного средства на размер единого налога никак не влияют. Поскольку ваше предприятие применяет ЕНВД, у вас не будет такого налогового расхода, как амортизация предмета лизинга. Соответственно, на данном этапе определять налоговую стоимость предмета лизинга ни к чему.

    Для целей бухучета организации-лизингополучатели изначально при получении предмета лизинга определяют его первоначальную стоимость как сумму всех платежей по договору лизинга. Причем включая выкупную стоимость предмета лизинга — если такой выкуп предполагается по условиям договора.

    Нет видео.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В вашем случае – поскольку предмет лизинга используется в необлагаемой НДС деятельности и вы не имеете права на вычет входного налога, при формировании бухгалтерской первоначальной стоимости надо учитывать и суммы НДС с платежей по договору лизинга .

    На дату принятия к бухучету предмета лизинга уже известно, что с 01.01.2019 ставка НДС вырастет с 18% до 20%. Поэтому определять первоначальную стоимость надо уже с учетом данной информации. Следовательно, вам надо самостоятельно определить общую сумму всех платежей по договору так:

    • (и) платежи по договору лизинга, которые по правилам гл.21 НК РФ должны облагаться по ставке 18%, берете без изменений. Это суммы, относящиеся к пользованию предметом лизинга в 2018 г.,
    • (и) лизинговые платежи за финансовую аренду начиная с 01.01.2019 пересчитываете с учетом ставки НДС 20%;
    • (и) определяете общую сумму платежей по договору лизинга

    Источник: Главная книга

    На практике, зачастую, лизинговые компании предлагают свой вариант графика платежей с уже новой ставкой НДС с 2019 года. Вот образец такого предложения от лизинговой компании:

    Каким образом указывать ставку НДС в договорах, заключаемых до 01.01.2019, в случае принятия закона о повышении ставки НДС с 01.01.2019 до 20% (сейчас ставка налога составляет 18%)? В настоящее время заключаются договоры, предусматривающие многоэтапное выполнение работ. То есть часть работ (или часть поставок, услуг) будет выполняться в 2018 году, часть в 2019 году.

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
    Налоговая ставка НДС является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять (изменить ее размер в большую или меньшую сторону) или отказаться от ее применения. Ставка НДС устанавливается только НК РФ и не может устанавливаться договором.
    При заключении в настоящее время долгосрочных договоров, распространяющих свое действие как на 2018, так и на 2019 год, при определении стоимости товаров (работ, услуг) целесообразно не указывать конкретную ставку налога, а сделать отсылку на п. 3 ст. 164 НК РФ.
    Можно указать, что стоимость товаров (работ, услуг) установлена без НДС, а НДС исчисляется дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ на дату отгрузки (получения предоплаты). В таком случае окончательная стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных покупателем в 2019 году, и подлежащая оплате им, увеличится.
    Либо можно указать, что договорная стоимость товаров (работ, услуг) включает НДС, исчисленный по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ. В таком случае итоговая стоимость товаров (работ, услуг) для покупателей (заказчиков) в 2019 году не изменится. А бремя повышения ставки НДС ляжет на продавца (подрядчика, исполнителя).

    Читайте так же:  730 или 731 день в 2019 - 2020 году для расчёта больничного

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Вахромова Наталья

    Ответ прошел контроль качества

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Повышение ставки НДС с 2019 – 2020 года по договору лизинга

    Норма Федерального Закона от 03.08.2018г. №303-ФЗ не ставит размер применяемой ставки НДС в зависимость от даты подписания договора. Следовательно, при отгрузке товаров (работ, услуг) с 01.01.2019г. продавец обязан начислить НДС 20%. Необходимо ли заключение дополнительных соглашений к действующим договорам лизинга?

    – Если Правилами лизинга автотранспортных средств и Договором лизинга предусмотрено условие, предоставляющее продавцу (лизингодателю) право в одностороннем порядке увеличить цену в случае законодательного изменения налоговых ставок НДС, то сторонами фиксируются новые условия Договора;

    – Если в Договоре лизинга установлена цена товара (работы, услуги) без НДС и прямо указано словами «кроме того НДС», то лизингодатель имеет право начислить НДС в 2019 г. без согласования по ставке 20% вместо 18% (2018г.)

    В остальных случаях у продавца (в данном случае, лизингодателя) нет основания автоматически увеличивать цену договора. Риски в спорных ситуациях, как правило, перекладываются на продавца (Определение Верховного суда от 23.04.2018г. по делу №А32-4803/2015).

    На практике, в большинстве лизинговых компаний Правила и Договоры лизинга содержат пункт об увеличении лизинговых платежей в связи с законодательным изменением налоговых ставок, связанных с предметом лизинга.

    Как отразить в 1С 2%-ное увеличение НДС по лизинговым договорам, заключенным до 2019 года?

    Для целей бухгалтерского учета первоначальная стоимость предмета лизинга – это сумма всех платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость (если такой выкуп предполагается по условиям договора).

    При подписании с лизингодателем дополнительного соглашения об изменении графика платежей, в случае если предмет лизинга числится на балансе у лизингополучателя, с 01.01.2019 г. увеличивается сумма обязательств перед лизингодателем в части, касающейся НДС.

    В программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 при этом необходимо сформировать на сумму увеличения проводку:

    Дт 76.07.9 Кт 76.07.1

    Наглядно обороты по счетам 76.07 можно проанализировать с помощью оборотно-сальдовой ведомости с детализацией по месяцам.

    Начисление и оплата ежемесячных арендных платежей производится по фактически существующей в текущем периоде ставке НДС (в 2018 г. – 18 %; в 2019 г. – 20%).

    Если лизингополучатель доплачивает 2% НДС по выкупной стоимости, лизингодатель выставляет корректировочный счет-фактуру на аванс ( Разъяснения переходного периода: Письмо ФНС России СД-4-3/[email protected] от 23.10.2018г.). О том, как сформировать такой документ, мы рассказывали в видеоуроке Новый вид счета-фактуры в 1С – ВИДЕО

    Автор статьи: Ирина Казмирчук

    Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

    Как в “1С:Бухгалтерии 8” (ред. 3.0) в 2019 году отразить увеличение ставки НДС на 2% по договору лизинга?

    С 1 января 2019 года операции, ранее облагаемые НДС по ставке 18%, облагаются по ставке 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Ставка НДС 20% применяется и для договоров, заключенных до 01.01.2019, дата заключения договора значения не имеет. В отношении услуг по предоставлению имущества в аренду, к которым относится и финансовая аренда (лизинг), разъяснения даны в письме Минфина РФ от 10.09.2018 № 03‑07‑11/64576. Таким образом, лизингодатель по лизинговым платежам с 1 января 2019 года применяет ставку 20% (в том числе по договорам, заключенным до указанной даты).

    Читайте так же:  Ип должен уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в егрип

    Если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, то передача предмета лизинга в собственность лизингополучателя в 2019 году также производится по ставке 20%. Выкупная стоимость лизингового имущества формирует первоначальную стоимость основного средства и не включается у лизингополучателя в текущие расходы (письмо Минфина России от 24.11.2015 № 03-03-06/1/68220). Выкупные платежи могут выплачиваться единовременно или равномерно в течение срока действия договора одновременно с лизинговыми платежами, по своей сути они являются авансами. Авансы, полученные или выплаченные в 2018 году, облагаются НДС по расчетной ставке 18/118. Авансы, полученные или выплаченные в 2019 году, облагаются НДС по расчетной ставке 20/120. Если стороны договорились о доплате 2% НДС в 2019 году по авансам 2018 года, то такая доплата рассматривается как доплата налога, на нее выставляется корректировочный счет-фактура. Такие разъяснения даны в п. 1.1 письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]

    Предмет лизинга на балансе лизингополучателя, позиция лизингополучателя

    Порядок отражения в программе лизинговых платежей и платежей по выкупной стоимости с учетом изменения ставки НДС в 2019 году рассмотрим на примере ситуации, когда предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, с позиции лизингополучателя. Кроме необходимости доплаты 2% НДС по выкупной стоимости, выплаченной лизингополучателем до 01.01.2019, этот вариант имеет дополнительные особенности в части формирования суммы арендных обязательств.

    1. Уплата лизинговых платежей и выкупной стоимости (рис. 1):
      • лизинговые платежи уплачиваются по ставке НДС 18%;
      • платежи по выкупной стоимости выплачиваются в виде авансов по расчетной ставке НДС 18/118.

    Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fits.1c.ru%2Fdb%2Fcontent%2Fanswers1c%2Fsrc%2F%25D0%25B1%25D0%25BF30%2F_pictures%2F%25D0%25B1%25D0%25BF30_190124_%25D1%2581%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%25812%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D1%2586%25D0%25BB%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3%2F%25D1%2580%25D0%25B8%25D1%2581_1

    1. В связи с увеличением ставки НДС на 2% увеличивается сумма арендных обязательств лизингополучателя перед лизингодателем на сумму НДС 2% по лизинговым платежам за период с 01.01.2019 по дату окончания договора и на сумму НДС 2% по выкупным платежам за весь период действия договора (включая периоды до 2019 года) (рис. 2):
      • создайте документ “Операция” (раздел: “Операции” – “Операции, введенные вручную” – кнопка “Создать” – вид документа “Операция”);
      • отразите увеличение арендных обязательств перед лизингодателем по дебету счета 76.07.9 “НДС по арендным обязательствам” и кредиту счета 76.07.1 “Арендные обязательства”.

      Арендные обязательства в части лизинговых платежей будут погашаться по мере их уплаты, в части выкупной стоимости будут погашены по окончании договора лизинга при передаче предмета лизинга в собственность лизингополучателю.

    Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fits.1c.ru%2Fdb%2Fcontent%2Fanswers1c%2Fsrc%2F%25D0%25B1%25D0%25BF30%2F_pictures%2F%25D0%25B1%25D0%25BF30_190124_%25D1%2581%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%25812%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D1%2586%25D0%25BB%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3%2F%25D1%2580%25D0%25B8%25D1%2581_2

    1. Уплата лизинговых платежей и выкупной стоимости (рис. 3, рис. 4):
      • лизинговые платежи уплачиваются по ставке НДС 18% за периоды 2018 года (рис. 3) и 20% за периоды 2019 года (рис. 4);
      • платежи по выкупной стоимости выплачиваются в виде авансов по расчетной ставке НДС 20/120 (рис. 3, рис. 4);
      • если одним документом “Списание с расчетного счета” в 2019 году уплачивается лизинговый платеж за период 2018 года по ставке 18% и выкупной платеж по ставке 20%, то справа от поля “Сумма” перейдите по ссылке “Разбить платеж” и заполните табличную часть, указав в разных строках сумму лизингового платежа и сумму выкупного платежа, облагаемые по разным ставкам НДС (рис. 3). Сохраните табличную часть по кнопке “Ок”. Ссылка “Разбить платеж” изменится на итоговую сумму платежа с указанием в скобках количества строк в табличной части.

    Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fits.1c.ru%2Fdb%2Fcontent%2Fanswers1c%2Fsrc%2F%25D0%25B1%25D0%25BF30%2F_pictures%2F%25D0%25B1%25D0%25BF30_190124_%25D1%2581%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%25812%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D1%2586%25D0%25BB%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3%2F%25D1%2580%25D0%25B8%25D1%2581_3

    Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fits.1c.ru%2Fdb%2Fcontent%2Fanswers1c%2Fsrc%2F%25D0%25B1%25D0%25BF30%2F_pictures%2F%25D0%25B1%25D0%25BF30_190124_%25D1%2581%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%25812%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D1%2586%25D0%25BB%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3%2F%25D1%2580%25D0%25B8%25D1%2581_4

    1. По выкупным платежам (авансам), уплаченным лизингополучателем (полученным лизингодателем) в 2018 году и ранее:
      • лизингополучатель производит доплату НДС в размере 2%:
        • в документе “Списание с расчетного счета” в полях “Сумма” и “Сумма НДС” укажите сумму доплаты НДС в размере 2%, в поле “НДС” укажите ставку “20%”;
      • лизингодатель выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму доплаты НДС в размере 2%:
        • на основании документа “Списание с расчетного счета” по кнопке “Создать на основании” выберите “Счет-фактура полученный”;
        • в созданном документе “Счет-фактура полученный” в поле “Вид счета-фактуры” выберите “Корректировочный на аванс”;
        • проверьте, что установлен флажок “Отразить вычет НДС в книге покупок”;
        • в табличной части по кнопке “Добавить” подберите счета-фактуры на авансовые выкупные платежи за весь период действия договора до 2019 года, по каждому подобранному счету-фактуре скорректируйте сумму в подстроке “после изменения”, сумма НДС рассчитается автоматически.

    Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fits.1c.ru%2Fdb%2Fcontent%2Fanswers1c%2Fsrc%2F%25D0%25B1%25D0%25BF30%2F_pictures%2F%25D0%25B1%25D0%25BF30_190124_%25D1%2581%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%25812%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D1%2586%25D0%25BB%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3%2F%25D1%2580%25D0%25B8%25D1%2581_5

    1. Выкуп лизингового имущества лизингополучателем у лизингодателя в 2019 году и позже производится по ставке НДС 20%.

    Предмет лизинга на балансе лизингодателя

    Порядок отражения в программе лизинговых платежей и выкупной стоимости с учетом изменения ставки НДС в 2019 году в ситуации, когда предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, аналогичен предыдущему варианту (когда предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя с позиции лизингополучателя), только в данном случае не нужно отражать увеличение суммы арендных обязательств на счетах 76.07.9 “НДС по арендным обязательствам” и 76.07.1 “Арендные обязательства”.

    Читайте так же:  Электронные больничные листы с 2019 - 2020 года новый порядок для всех

    Как изменение ставки НДС с 01.01.2019 на 20% соотносится с отношениями по договорам лизинга, заключенным до 31 декабря 2018 года?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

    Само по себе изменение ставки НДС не является безусловным основанием для изменения согласованной в договоре цены. Во внесудебном порядке такое изменение возможно по соглашению сторон и по инициативе лизингодателя (если соответствующее право предусмотрено договором).

    Кроме того, полагаем, что при определенных обстоятельствах (в частности, в зависимости от использованных в договоре формулировок) лизингодатель с 1 января 2019 года вправе предъявлять дополнительно к согласованному размеру лизинговых платежей суммы НДС по новой ставке.

    С 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в п. 3 ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по НДС установлена в размере 20% (пп. “в” п. 3 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ). Новый размер ставки НДС применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года (ч. 4 ст. 5 Закона N

    договорам, заключенным до 2019 года (в том числе до вступления в силу Закона N 303-ФЗ), не предусмотрено. Следовательно, при реализации таких объектов с 1 января 2019 года применяется 303-ФЗ).

    Исключений из этого правила применительно к товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым в 2019 году по ставка НДС в размере 20% (письмо ФНС России от 10.09.2018 N СД-4-3/[email protected], письма Минфина России от 06.08.2018 N 03-07-05/55290, от 07.09.2018 N 03-07-11/64178, от 07.09.2018 N 03-07-11/64045).

    В силу ст. 2 НК РФ, п.п. 1, 3 ст. 2 ГК РФ к налоговым отношениям гражданское законодательство по общему правилу не применяется, а гражданские правоотношения, в свою очередь, не регулируются налоговым законодательством. Соответственно, уплата тех или иных налогов, в том числе НДС, осуществляется в соответствии с правилами, установленными налоговым законодательством, тогда как отношения между сторонами гражданско-правового договора (включая договор лизинга) определяются в соответствии с гражданским законодательством.

    Договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения (п. 1 ст. 422 ГК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 424 ГК РФ, если иное не вытекает из закона, исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. В судебной практике выработана правовая позиция, в соответствии с которой в гражданско-правовых отношениях заказчика и исполнителя сумма НДС является частью цены связывающего их договора, которая вычленяется из этой цены для целей налогообложения (смотрите, например, определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 23.11.2017 N 308-ЭС17-9467, определениеКонституционного Суда РФ от 21.12.2011 N 1856-О-О, постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09). Это правило действует, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора (п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).

    Следовательно, само по себе изменение ставки НДС не свидетельствует об изменении цены договора (смотрите также п. 1письма ФНС России от 23 октября 2018 г. N СД-4-3/[email protected])*(1), однако оно может повлиять на размер суммы, которая будет причитаться контрагенту, исполнившему свои обязательства по договору. Так, например, если условие о цене определено в договоре как “цена составляет N без учета НДС, начисляемого сверх этой суммы по ставке, действующей в соответствующий период”, то увеличение ставки НДС, очевидно, должно повлиять на размер причитающейся лизингодателю суммы, который после 1 января 2019 года скорректируется с учетом изменения ставки НДС.

    Кроме того, если соответствующее право лизингодателя предусмотрено договором, условие договора лизинга о цене может быть изменено им в одностороннем порядке, в том числе в связи с изменением ставки НДС (смотрите в связи с этим п. 21постановления Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 N 73). Однако, разумеется, если возможность одностороннего изменения условия о цене договором не предусмотрена (ст.ст. 310, 450.1 ГК РФ), такая корректировка возможна исключительно по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ).

    Практически все вышеизложенное применимо к отношениям по договорам, заключенным в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ “О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц”. Определенные нюансы могут быть обусловлены содержанием положения о закупке, а также условиями документации о закупке, по результатам которой был заключен соответствующий договор. В частности, указанными положением и документацией может быть установлен запрет на изменение цены договора.

    Читайте так же:  Что меняется с 1 января 2019 - 2020 переход на ффд 1.05 и 1.1 и ндс 20 процентов

    Иначе обстоит дело с корректировкой цены контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд” (далее — Закон N 44-ФЗ). В силу ч.ч. 2, 18 ст. 34 и ст. 95 указанного закона при заключении и исполнении контракта изменение его условий (включая условие о цене) не допускается, за исключением случаев, предусмотренных этими статьями. Такого основания для изменения цены контракта, как изменение ставки НДС, положения Закона N 44-ФЗ не предусматривают. Поэтому в связи с увеличением ставки НДС цена контракта не может быть изменена ни по соглашению сторон, ни в одностороннем порядке. Аналогичные разъяснения дают и представители Минфина России*(2), указывая на принципиальную возможность изменения контрактов лишь при наличии оснований и при соблюдении условий, предусмотренных положениями ч. 1 ст. 95Закона N 44-ФЗ.

    Правоприменительная практика по заданному вопросу на сегодняшний день не сформирована.

    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    *(1) Дополнительно по вопросу о соотношении условия договора о цене и НДС смотрите, например:

    — Вопрос: Договор оказания услуг заключен в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ “О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц”. С 01.01.2019 произойдет увеличение ставки НДС с 18% до 20%. Как изменение ставки соотносится с договорными положениями о стоимости услуг/работ, если договор заключен на период с 01.01.2018 по 31.12.2020 (в договоре указано следующее: “Стоимость услуг составляет 118 рублей, в том числе НДС 18% в размере 18 рублей”)? Обязан ли заказчик пересмотреть и изменить стоимость услуг пропорционально изменению ставки НДС с 01.01.2019? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2018 г.)

    *(2) Смотрите информационное письмо Минфина России от 28.08.2018 N 24-03-07/61247, письмо Минфина России от 20.08.2018 N 24-03-07/58933.

    Правомерно ли изменение выплаты лизинговых платежей?

    Организация заключила договор лизинга.

    Условия Договора лизинга в части цены Договора изложены в следующей редакции: «Стоимость Предмета лизинга (стоимость приобретаемого имущества) составляет: ХХХ рублей, с НДС».

    С «01» января 2019г. вступают в силу изменения в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ, внесенных Федеральным законом от 03.08.2018 N 303-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”, согласно которому пунктом 4 статьи 5 установлено, что ставка НДС в размере 20 процентов применяется в отношении товаров (услуг), имущественных прав, отгруженных (оказанных), начиная с 1 января 2019 года.

    1. Насколько правомерно изменение Лизингодателем графика лизинговых платежей в 2019 году с учетом увеличения налоговой ставки, при имеющейся редакции договора лизинга, изложенное в направленном лизингополучателю в доп. соглашении?

    2.Какие риски существуют для лизингополучателя если он откажется от подписания доп. соглашения по увеличению НДС?

    Одностороннее увеличение лизинговых платежей в связи с изменением НДС с 18% до 20%

    У нас в договоре вот так пишется:
    2.6. Лизингодатель совместно с Лизингополучателем обязуются пересмотреть общую стоимость настоящего Договора, о чем подписывают дополнительное соглашение к настоящему Договору, в следующих случаях:
    2.6.1. В случае изменения налогового законодательства РФ, влияющего на общую стоимость Договора,
    2.6.2. В случае изменения фактической стоимости Предмета лизинга до момента подписания сторонами акта приемки передачи предмета лизинга, связанной с увеличением или уменьшением указанных в Договоре продажи Предмета лизинга цены предмета лизинга.
    Изменение стоимости Договора происходит пропорционально произошедшим изменениям и лишь на будущий период срока действия Договора, при этом перерасчета за прошедшие периоды срока лизинга не происходит.

    Все понятно, стоЯт, нет ни одной ЛК, у которой в Правилах возможность одностороннего изменения графика не прописана.
    П.13: https://baltlease.ru/pravila-4.pdf

    Надо 18 марта было быть против Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.banki.ru%2Fbitrix%2Fimages%2Fforum%2Fsmile%2Fag

    ЛК просто исполняет в отношении Вас волю того, за кого вы голосовали Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.banki.ru%2Fbitrix%2Fimages%2Fforum%2Fsmile%2Fab

    Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.banki.ru%2Fbitrix%2Fimages%2Fforum%2Fsmile%2Fag

    Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.banki.ru%2Fbitrix%2Fimages%2Fforum%2Fsmile%2Fag Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.banki.ru%2Fbitrix%2Fimages%2Fforum%2Fsmile%2Fag

    Только взяли камрюху в Европлане в лизинг и через неделю приходит письмо об увеличении платежа Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.banki.ru%2Fbitrix%2Fimages%2Fforum%2Fsmile%2Fqr


    Ну что делать, не можем мы на это повлиять, придется чуть больше платить

    1 января 1992 года Ставка НДС была установлена на уровне 28%.
    Однако уже с 1 января 1993 года она была снижена до 20% (льготная ставка — до 10%).
    С 1 января 2004 года ставка НДС была снижена до 18%.

    Нам тоже пришло похожее письмо. И всё бы ничего, но кроме лизинговых платежей нам еще и аванс пересчитывают, что вообще считаю неприемлемым:

    В соответствии с условиями Приложения № 4 к Договору лизинга «в случае изменения законодательных актов, регламентирующих порядок исполнения условий Договора лизинга, а также изменение налоговых и приравненных к ним платежей, связанных с Предметом лизинга, повлекшие за собой дополнительные расходы Лизингодателя, Лизингодатель вправе в одностороннем порядке изменить размер и порядок уплаты Лизинговых и иных платежей, предусмотренных Договором лизинга и Приложениями к нему, а равно других условий Договора лизинга и Приложений, соразмерно произошедшим изменениям законодательных актов РФ, а Лизингополучатель обязуется в безусловном порядке уплачивать платежи в измененном размере/порядке. Лизингополучатель по требованию Лизингодателя обязуется подписать в течение 30 (Тридцати) календарных дней дополнительное соглашение к Договору лизинга с изменением сумм лизинговых платежей, дополнительных Авансов (при наличии)».

    Читайте так же:  Бестарифная система оплаты труда

    В связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» с 01.01.2019 г. увеличивается ставка налога на добавленную стоимость с 18% до 20%.

    По условиям договора лизинга изменения коснутся размера лизинговых платежей, цены досрочного выкупа, а также авансовых платежей. Новые индивидуальные графики лизинговых платежей сформированы и высланы каждому клиенту Альфа-Лизинга Почтой России.

    Дополнительную информацию можно получить по номеру 8 (800) 301-30-72, по e-mail [email protected] или заказать обратный звонок по ссылке.

    Сервис Wheely стал партнером Альфа-Лизинга

    Группа компаний Альфа-Лизинг и компания Wheely, сервис заказа личных водителей на автомобилях премиум-класса, запустили совместную программу, в рамках которой партнеры сервиса могут приобрести автомобили в лизинг для расширения или обновления своего парка.

    Альфа-Лизинг возобновил финансирование колесной техники по программе субсидирования Минпромторга РФ

    Группа компаний Альфа-Лизинг продолжает участвовать в программе субсидирования колесной техники российского производства. Таким образом, клиенты Альфа-Лизинга, приобретающие авто, могут экономить до 12,5% на одно транспортное средство.

    Альфа-Лизинг профинансировал покупку автомобилей для YouDrive

    Группа компаний Альфа-Лизинг заключила договор на поставку 234 автомобилей Smart fortwo сервису каршеринга YouDrive на общую сумму финансирования в 250 млн. рублей. Поставка автомобилей производится частями, на данный момент компания передала 84 авто.

    — Вносить изменения в договоры только для того, чтобы заменить в них ставку НДС 18% на 20%, не требуется .

    Что касается указанной в каждом конкретном договоре цены товара, то необходимость внесения изменений зависит от того, как сформулировано само условие о цене, и от достигнутых соглашений с контрагентами .

    Вариант 1. В договоре указана общая цена, уже включающая в себя НДС.

    Если никаких изменений в договор не внести, то с 01.01.2019 продавец обязан поставлять товар по той же самой цене, но уже включающей в себя НДС по новой ставке 20%.

    Если продавца это не устраивает, он может договориться с покупателем:

    или о повышении с 01.01.2019 общей стоимости товара, включающей НДС;

    или об уменьшении количества товара, поставляемого с 01.01.2019 за изначально указанную в договоре общую стоимость с НДС.

    Вариант 2. В договоре указана только цена товара, не включающая в себя НДС. При этом указано, к примеру, « кроме того НДС по ставке 18%» или «кроме того НДС по ставке, действующей на дату отгрузки».

    Если никаких изменений в договор не внести, то с 01.01.2019 продавец обязан предъявить покупателю дополнительно к этой цене НДС по ставке 20%.

    В результате с 01.01.2019 цена товара без учета НДС не изменится, а увеличение ставки ляжет на покупателя.

    Если покупателя это не устраивает, он может договориться с продавцом:

    или о снижении с 01.01.2019 цены товара так, чтобы предъявление дополнительно к ней НДС по ставке 20% не изменило подлежащую уплате покупателем сумму за товар с учетом изначально предполагавшегося НДС по ставке 18%;

    или об уменьшении количества товара, поставляемого с 01.01.2019.

    Если стороны не смогут прийти к соглашению, то могут договориться о расторжении договора и возврате аванса, если он уже уплачен.

    Подробно о переходе на новую ставку НДС вы можете прочитать в ГК 2018 № 19 стр. 10, а наш разбор разъяснений ФНС на эту тему опубликован в ГК 2018 № 22 стр. 10.

    Изображение - Повышение ставки ндс с 2019 - 2020 года по договору лизинга 23423424
    Автор статьи: Филипп Соловьев

    Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 3.9 проголосовавших: 16

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here