Ип-инвалидов не освободят от уплаты страховых взносов «за себя»

ИП-инвалиды не освобождаются от уплаты страховых взносов

Минфин не поддержал предложение освободить предпринимателей-инвалидов от уплаты страховых взносов. Письмо от 25 мая 2017 г. № 03-15-09/32244.

Как известно, с 1 января 2017 года порядок расчета и уплаты страховых взносов предусмотрен главой 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса.

Согласно этому порядку индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ). Причем предприниматели-инвалиды от уплаты страховых взносов не освобождены.

В то же время ИП могут не платить фиксированные платежи в ПФР и медицинский фонд, если предпринимательская деятельность не ведется по одной из причин, указанных в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса. Сюда относятся, в частности:

• период прохождения военной службы по призыву;
• период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
• период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет т др.

Однако если инвалидом является сам предприниматель, он обязан платить страховые взносы за себя.

В Минфине подчеркнули, что любой гражданин может заниматься предпринимательской деятельностью, пройдя государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 23 ГК РФ). Как сказано в определении Конституционного Суда от 22 марта 2012 г. № 621-О-О, это дает ему не только права и гарантии, связанные со статусом ИП, но и накладывает определенные обязанности. В том числе обязанности соблюдать правила налогообложения, уплаты страховых взносов и т. д.

Кроме того, процедура государственной регистрации ИП носит заявительный характер. То есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора вида деятельности, готовности осуществлять ее, наличии имущества для ведения деятельности, денежных средств, образования, навыков и т.п.

Следовательно, ИП должен платить фиксированные страховые взносы с момента своей регистрации в качестве ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением бизнеса.

Если ИП не исключен из ЕГРИП, он сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан платить страховые взносы независимо от того, ведет он предпринимательскую деятельность или нет, и независимо от того, получает ли он доход.

Финансисты опасаются, что отмена уплаты страховых взносов предпринимателями – инвалидами может привести к злоупотреблениям со стороны недобросовестных граждан. Они могут начать вести предпринимательскую деятельность от имени ИП-инвалидов, которые фактически будут подставными лицами.

Таким образом, Минфин высказался против предложения освободить предпринимателей, получающих пенсию по инвалидности, от уплаты страховых взносов.

Читайте в бераторе

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

ФНС утвердила документ, который освободит ИП от уплаты взносов за себя

Налоговики разработали форму заявления, которую надо подавать, если ИП вправе не платить взносы за себя. Льгота доступна для ИП в пять случаях.

ИП освобожден от взносов, если находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, ухаживает за человеком старше 80 лет или инвалидом I группы, проходит военную службу и т. д. (п. 7 ст. 430 НК). Для освобождения подайте в ФНС заявление, которое утверждено письмом ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-11/11018@. В заявлении укажите код льготы, например «ДЕТИ», если ИП находится в отпуске по уходу за малышом.

Чтобы ИФНС не доначислила личные взносы, помимо заявления, подайте документы, подтверждающие льготу. Какие документы можно представить, ФНС разъясняла в письме № БС-4-11/7990. Если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком, то представьте свидетельство о рождении малыша. Также подайте нулевые декларации. Они подтвердят, что вы не вели бизнес.

Законодательство не устанавливает сроки, в которые надо сообщить о льготе по взносам. Если вы освобождены от уплаты взносов в 2018 году, подавайте форму уже сейчас. Так, налоговики не станут начислять взносы в вашей карточке на 31 декабря.

С 2018 года вступили в силу новые правила расчета страховых взносов ИП за себя. В этом связи предприниматели спрашивают, можно ли ИП на больничном не платить взносы за себя в 2018 году?

Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП.

Однако законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит.

В каком случае ИП может не платить взносы за себя

Опубликовано сб 23.02.2019 – 09:10 пользователем advokat1

я зарегистрирована как ИП, плачу взносы в ПФ РФ сама в качестве фиксированных платежей. Недавно у меня родился ребенок и я по понятным причинам деятельность ИП не веду, слышала, что я могу не платить фиксированные взносы в ПФ РФ, так ли это?

Понравился ответ адвоката? Оставьте свой отзыв или Задайте дополнительный вопрос

Уважаемые посетители сайта! Бесплатная юридическая консультация онлайн работает на нашем сайте с 2004 года. Бесплатная юридическая консультация предоставляется только практикующими юристами и адвокатами Москвы, имеющими опыт работы в различных отраслях права более 20 лет. Получить юридическую консультацию бесплатно можно на нашем сайте без регистрации. Если вам нужна консультация юриста (адвоката) в Москве бесплатно в интернете в режиме online, предоставленная на высоком профессиональном уровне, наш сайт для вас. Ответ на вопрос будет направлен вам на почту в кратчайшие сроки и опубликован на сайте. Для удобства пользования разработан рубрикатор вопросов и ответов.

Стоимость услуг Вашего адвоката

По гражданским делам

Стоимость услуг адвоката определяется в каждом случае индивидуально в зависимости от сложности дела, места производства, квалификации адвоката, и может отличаться от заявленной как в меньшую, так и в большую сторону.

Стало ясно как ИП на законных основаниях не платить страховые взносы “за себя”

С 1 января 2019 года в России начинается эксперимент по легализации теневых доходов. В рамках эксперимент в налоговую систему внедряется новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». На этот налоговый режим смогут перейти уже действующие индивидуальные предприниматели.

Самое важно – новый налоговый режим вообще не предусматривает уплату страховых взносов! Также не нужно платить и НДФЛ!

В рамках новой налоговой системы ИП должен перечислять исключительно налог с поступлений (то есть, с доходов).

Заметим, что с 2019 года сумма обязательных страховых взносов составляет 36 238 р. (29 354 руб. + 6884 руб.). Более того, нужно будет заплатить дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. См. «Размер фиксированных взносов ИП в 2019 году». Таким образом, если перейти на новый налоговый режим, то эту сумму реально съэкономить!

Вы еще не решили, имеет ли смысл переходить на новую налоговую систему? Тогда предлагаем ознакомиться с ее базовыми принципами:

• Перейти на новый спецрежим с 2019 году могут только ИП, не имеющие наемных работников по трудовым договорам;
• Не смогут применять новую налоговую систему.ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя совмещать «налог на профессиональный доход» с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.
• Предусмотрено две налоговые ставки– 4 и 6% (в зависимости от того, кому оказываются услуги – физикам или юридическим лицам).
• Максимальная сумма дохода для ИП – 2,4 млн рублей в год. Если будет больше, то с нового режима «слетите».

• Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя
• КАКИЕ ВЗНОСЫ НУЖНО ПЛАТИТЬ ИП В 2019 ГОДУ
• Какие взносы платит ИП за себя в 2019 году, таблица
• СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2019 ГОДУ ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ ДОХОДА 300 000 РУБЛЕЙ
• ВЗНОСЫ ИП ЗА СЕБЯ С 1 ЯНВАРЯ 2019 ГОДА. ГЛАВНЫЕ ВЫВОДЫ

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2019 году? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Что изменилось в расчете суммы? Какая сумма взносов в 2019 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Как получить освобождение от уплаты страховых взносов в 2019 году? Нужно ли платить взнос, если ИП не ведет бизнес и не имеет оборотов по расчетному счету? Какие КБК использовать в 2019 году для уплаты? Ответим на вопросы.

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

В 2019 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Взносы ИП на 2019 год никак не привязаны к МРОТ. Они установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

• в ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.);
• в ФОМС — 6 884 руб.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты:

Какие взносы платит ИП за себя в 2019 году, таблица

Куда платить Размер (сумма) Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС(фиксированная сумма) 29 354 руб. 31/12/2019

На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) 6 884 руб. 31/12/2019

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб. 01/07/2020

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2019 ГОДУ ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ ДОХОДА 300 000 РУБЛЕЙ

Если за 2019 год год доходы ИП будут больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом максимальная величина таких взносов в 2019 году составляет 234 832 руб. = 8 x 29 354 руб.

Сумма дополнительных взносов в ПФР = Сумма доходов – 300 000 х 1%

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (Письмо ФНС от 18.04.2018 N БС-2-11/808@) за год. Доходами считаются:

• при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
• при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
• при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Пример расчета взносов ИП с доходов 1% с 1 января 2019 года

С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя составили 16 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2019 года ИП перечислил:

• на пенсионное страхование ОПС – 29 354 руб.;
• на медстрахование — ОМС – 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 157 000 руб. ((16 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%. Эта сумма не превышает 234 832 руб. ИП уплатил 157 000 руб. в ПФР не позднее 1 июля 2020 года.

ВЗНОСЫ ИП ЗА СЕБЯ С 1 ЯНВАРЯ 2019 ГОДА. ГЛАВНЫЕ ВЫВОДЫ

Сумма обязательных платежей за 2019 год составляет 36 238 р. (29 354 руб. + 6884 руб.). Эту сумму нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года. Эту сумму можно платить частями или сразу (в любое время).

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Ранее в Правительстве выдвигалось предложение об освобождении индивидуальных предпринимателей, принадлежащих к определенной группе инвалидов, от уплаты страховых взносов. Предложение было рассмотрено Министерством финансов. Однако, согласно тексту Письма Минфина РФ от 25.05.2017 № 03-15-09/32244, ведомство не поддержало идею. Соответственно, страховые взносы для ИП-инвалида являются обязательными к уплате и по сей день. Однако, существуют иные основания для освобождения от перечисления в бюджет взносов. Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Разъяснения Минфина по поводу того, почему страховые взносы для ИП-инвалида являются обязательными

Согласно положениям гл. 34 НК РФ (именно Налоговым Кодексом на сегодняшний день регулируется порядок расчета и уплаты страховых взносов), ИП без работников обязаны регулярно перечислять платежи по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Ни в одной статье не говорится о том, что предприниматели, причисленные к людям с ограниченными возможностями, могут быть освобождены от перечисления средств в счет страховых взносов.

Важно! Гражданское законодательство (ст. 23 ГК РФ) позволяет заниматься бизнесом на законных основаниях любому гражданину. А в Определении Конституционного Суда от 22.02.2012 № 621-О-О сказано о том, что гражданин, зарегистрированный в качестве ИП (включая ИП-инвалидов), с момента регистрации обладает не только правами и гарантиями предпринимателя, но также и обязательствами. Среди таковых уплата налогов и страховых взносов.

ИП-инвалид может не уплачивать страховые взносы только на общих основаниях, среди которых временный простой предприятия. Согласно тексту п. 7 ст. 430 НК РФ, если ИП не ведет предпринимательскую деятельность по одной из перечисленных ниже причин, он временно освобождается от уплаты страховых взносов:

• на время армейской службы по призыву;
• на время осуществления ухода за ребенком младше 1,5 лет (если детей несколько, максимальный период ухода может составить не более 6 лет, то есть, начиная с 5 ребенка, освобождения от уплаты страховых взносов не будет);
• на время осуществления ухода за инвалидом первой группы, пожилым человеком от 80 лет, ребенком с ограниченными возможностями (инвалидная группа, присвоенная самому ИП льгот не дает);
• на время проживания ИП, являющегося супругом военнослужащего (контрактника), вместе со своим супругом в регионе, где невозможно вести деятельность (учитываются максимум 5 лет);
• на время ИП вместе с супругом за рубежом, пока тот выполнял свои должностные обязанности (максимум 5 лет).

Если ни один из случаев, описанных выше, не относится к ИП-инвалиду, он будет обязан вносить средства в счет уплаты страховых взносов с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и до исключения сведений о его предприятии из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей). Если предприятие не закрыто, взносы должны выплачиваться, даже если на самом деле предпринимательская деятельность не ведется, или у ИП нет доходов.

В каких случаях ИП можно не уплачивать страховые взносы, когда страховые взносы для ИП-инвалида также не действуют

Перечень случаев, на основании которых закон позволяет предпринимателям не уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, представлен выше. Остается уточнить тот факт, что любое из перечисленных освобождений действует исключительно столько, сколько продолжается обстоятельство, давшее право на отказ от внесения платежей.

Важно! Чтобы получить право на освобождение от уплаты страховых взносов или на уменьшение фиксированных платежей, предпринимателю придется представить документы, которые доказывают тот факт, что имелось основание для неуплаты взносов, и предпринимательская деятельность не осуществлялась.

Перечень документов, которые должны быть представлены в налоговую службу, содержится в тексте раздела 4 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий. Точнее, текстом Правил разрешает пользоваться ФНС, а списка документов на законодательном уровне не установлено.

Пенсия платится регулярно, её размер не зависит от того, работает инвалид, открывает ИП или числится безработным, поскольку данная выплата относится к обязательным мерам социальной поддержки. Скидки на транспортный налог распространяются на специально оборудованные автомобили для инвалидов, а также выданные органами соцзащиты транспортные средства. Размер льготы на сумму налога (и сама возможность её применения) определяется местными властями. Инвалиды имеют также льготы на повышение квалификации, переквалификацию и обучение, включая высшие учебные заведения. В ВУЗах и других учреждениях имеются квотированные бюджетные места для лиц с инвалидностью, кроме этого, такие граждане обладают первоочередным правом на зачисление в ВУЗ и получение государственных стипендий.

Работодатель, который нанял персонал и регулярно выплачивает служащим заработную плату, обязан также и взять на себя роль страхового агента, удерживать определённые суммы с доходов своих сотрудников и делать страховые отчисления. При этом начисление страховых взносов работника, имеющим инвалидность, происходит в особом порядке.

В статье расскажем про страховые взносы для инвалидов в 2018 году, рассмотрим порядок уплаты. Понятие инвалидности и группы Инвалидом призаётся человек, страдающий от нарушений здоровья организма, возникших в результате определённых расстройств некоторых его функций.

Во внимание не берутся причины, по которым появились основания для признания лица инвалидом — это могут быть последствия заболеваний, полученных ранее травм, врождённых пороков развития.

Внимание

Если же будет избрана патентная система, то в таком случае льготник (III группы) имеет право на скидку 30% по уплате за патент. Совет! Обе эти системы налогов считаются экономически более выгодными, так как предусматривают уплату самых минимальных налогов.

Таким образом, если инвалид будет вести хозяйственную деятельность в форме ИП, платить налоги в бюджет придется в любом случае. Льготы для ИП Все инвалиды независимо от группы получают трудовую пенсию или социальные выплаты.
В связи с этим данная категория освобождена от уплаты социальных взносов в фонд социального страхования, Пенсионный фонд. Этот нюанс может играть существенную роль для лица с ограниченными возможностями при открытии частного бизнеса.
Важно! Инвалид, являющийся учредителем предприятия или имеющий официальное трудоустройство, не освобождается от уплаты взносов.

Работодатель, производящий выплаты своим работникам, исчисляет и уплачивает страховые взносы (ст.ст.5, 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст.ст.3, 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). А в каком размере работодатель начисляет страховые взносы на выплаты работнику-инвалиду? Расскажем об этом в нашей консультации.

Важно

Взносы в ПФР и ФСС Для работодателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в 2012-2014 гг. действовали пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). С 01.01.2015 пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат сотрудникам-инвалидам не применяются, а, значит, такие выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР и ФСС на общих условиях.

Есть ли льготы у ип-инвалидов по фиксированным взносам “за себя”?

Например, если ИП является участником судебного процесса и подает иск для защиты своих прав. При подаче заявления в суд нет необходимости платить судебный сбор.

Инфо

Налоговые льготы Нормы налогового законодательства устанавливают льготы инвалидам ИП II группы по оплате налога НДФЛ (подоходного налога). В частности, положена скидка в размере 500 рублей ежемесячно за период хозяйственной деятельности при уплате НДФЛ.

Эта норма распространяется и на инвалидов III группы. Такие льготы позволяют начинающему бизнесмену встать на ноги, укрепить свои позиции на экономическом рынке.

Достаточно ввести всего один номер.

Какие долги будут списаны – актуальная информация на январь 2018 (дополнено)

Согласно нормам закона № 436-ФЗ от 28.12.2017г., подписанным В.В. Путиным, начиная с января 2018 года с граждан (физических лиц) и индивидуальных предпринимателей начнут списывать задолженность по страховым взносам (ст. 11), налогам (ст.12) и соответствующим им суммам пени и штрафов.

Списанию подлежит задолженность по страховым взносам ИП за себя, образовавшаяся за периоды до 01.01.2017г. Необходимо отметить, что долг по взносам будет списан только с тех ИП, что фактически деятельности не вели и отчетность не сдавали, в связи с чем взносы им были начислены исходя из максимального размера, рассчитанного по формуле: 8 х МРОТ х 26% х 12. С действующих ИП, просрочивших уплату взносов, допустим, за 2017 год, задолженность списана не будет.

Также будут сторнированы все суммы пеней и штрафов, начисленных на задолженность.

Помимо страховых взносов с предпринимателей будут списаны долги по всем налогам, кроме НДС при перевозе товаров через границу РФ, акцизов и НДПИ, образовавшиеся до 1 января 2015 года.

Также, как и в случае, со взносами, по налогам будет полностью погашена задолженность по пеням и штрафам.

С обычных граждан будут списаны неуплаченные за периоды до 01.01.2015г. долги по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физически лиц.

Все долги по налогам и взносам будут списаны налоговой службой и пенсионным фондом в одностороннем порядке. Никаких заявлений и подтверждающих документов в данные органы подавать не требуется. Долги будут прощены как у действующих индивидуальных предпринимателей, так и у ИП, ранее зарегистрировавших прекращение деятельности.

С инициативой скорректировать налоговое законодательство страны в части, касающейся уплаты долгов по некоторым видам обязательных платежей в налоговую систему страны, выступили пятеро депутатов. Авторы документа поясняют, что он был разработан в рамках работы по выполнению поручений главы государства Владимира Владимировича Путина. Поправки вносятся в максимально короткие сроки, чтобы они стали действовать уже с начала нового года.

Суть поправок, разработанных парламентариями, заключается в том, чтобы избавить индивидуальных предпринимателей от необходимости уплаты недоимок по некоторым обязательным платежам в налоговую систему страны. Одновременно с этим поправки избавят ветеранов, инвалидов и пенсионеров, имеющих в собственности землю, от уплаты «налога на шесть соток».

Все эти корректировки являются частью налоговой амнистии, которую предложил ввести глава Российской Федерации несколько дней назад. Владимир Владимирович Путин призвал сделать процесс освобождения от налогов минимально бюрократизированным, не вовлекая в него налогоплательщиков.

Долги индивидуальных предпринимателей признают безнадежными

Характеристику безнадежных получат долги бизнесменов, работавших самостоятельно, на 1 января 2015 года. Речь идет про некоторые виды обязательных платежей в налоговую систему. Не попали в список, стали исключениями – таможенный налог на добавленную стоимость, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы.

В случае с индивидуальными бизнесменами речь идет практически о 100%-ном избавлении от задолженностей в налоговую систему. Это связано с тем, что ИП традиционно работают по УСН – упрощенной схеме уплаты налогов, нередко они выбирают и ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Часть налогов, в том числе ЕНВД, имущественный, транспортный, начисляются вне зависимости от деятельности предпринимателя.

В связи с этим у ИП иногда возникают проблемы с уплатой. Это связано с тем, что расходы у бизнесмена, работающего самостоятельно, есть практически всегда, а доходы при этом могут быть минимальные, что не отменяет обязанности уплатить налог. Когда вносить платежи нечем, начинаются задержки, начисляются пени и штрафы.

Депутаты рассмотрели и одобрили еще одну поправку в Налоговый кодекс, а конкретно статью 217. Корректировки увеличивают перечень доходов, которые будут освобождены от налогообложения. В число таких предложено включить доходы, которые были получены в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года (с которых не был удержан налог).

Эксперты поясняют, что благодаря внесению предложенных изменений будет снята проблема накопленных перед налоговой системой долгов, когда органы взыскания начисляли гражданам НДФЛ как следствие списания их долгов перед банками, телекоммуникационными фирмами и др. Президент Владимир Владимирович Путин назвал эту практику не имеющий смысла.

Закон предусматривает, что налоговой агент, не удержавший НДФЛ, обязан сообщить об этом в органы налоговой службы. Такие ситуации возникают, если человек получил некую экономическую выгоду, но не деньгами в физическом смысле. К примеру, если банк списал долг плательщика или компания разрешила сотруднику не оплачивать взятый ранее займ.

Нередко возникают ситуации, при которых агент просто не в состоянии удержать налог. Например, если организация выдает зарплату сотрудникам в натуральном виде или проводит лотерею и разыгрывает призы.

До рассмотрения перечисленных выше корректировок комитет по бюджету нижней палаты парламента РФ одобрил еще один проект поправок. Речь шла про освобождение индивидуальных предпринимателей от долгов по страховым взносам. Сообщается, что данная поправка была разработана в стенах федерального Министерства финансов и впоследствии поддержана депутатами Государственной думы.

Под освобождение от уплаты попадут не все бизнесмены. Просить долги предлагается только тем, кто не вел фактическую деятельность, но при этом не закрыл ИП. Взносы таким предпринимателям начислялись вне зависимости от фактического состояния, причем в некоторых случаях в размере восьми МРОТ. Это связано с тем, что социальные взносы тоже считаются вмененными платежами.

Указанные корректировки, которые избавят бизнесменов, работающих в качестве ИП, от долгов вносятся в два федеральных закона – N 243, N 250. В общей сложности речь идет про то, чтобы простить долги в размере около 15 миллиардов рублей, которые накопили 2,9 миллиона предпринимателей по всей стране. Такие данные озвучил ранее президент страны Владимир Владимирович Путин.

Действовавший ранее закон допускал возможность списания долгов по страховым взносам, но для этого индивидуальный предприниматель должен был обанкротиться или суд должен был признать своим решением невозможность взыскания. Причем прекращение деятельности ИП по прежнему законодательству не было основанием для списания долгов.

Позже Федеральная налоговая служба назовет список документов, которые будут нужны для ликвидации задолженности и озвучит порядок, по которому будет производиться списание. Решения о ликвидации задолженности будут приниматься на местах, по месту регистрации предпринимателя.

“Прощать” долги будут два ведомства – частично этим вопросом будет заниматься налоговая, частично – Пенсионный фонд. Это связано с тем, что при переходе функции администрирования страховых взносов от Пенсионного фонда к налоговым органам (произошла 1 января 2017 года) часть долгов, которые были признаны безнадежными по решению суда, осталась в ведении ПФР.

Предпринимателей пенсионного возраста освободят от страховых взносов

Минэкономразвития России предложило полностью освободить от уплаты страховых взносов в ПФР за себя индивидуальных предпринимателей пенсионного возраста. Такая инициатива содержится в Паспорт нацпроекта по поддержке малого и среднего бизнеса, который уже внесен на рассмотрение в Правительство РФ. Журналисты издания «Известия» выяснили, что на реализацию этого проекта до 2024 года всего необходимо порядка 450 млрд рублей. Чиновники планируют выделить из федерального бюджета 389 млрд рублей.

Кроме отмены взносов на пенсионное страхование бизнесменов-пенсионеров паспорт проекта МЭР содержит еще целый ряд мер по развитию бизнеса в России. В частности, чиновники намерены наращивать и закупки государственных компаний у малого бизнеса. К 2024 году их объем должен достичь 4,2 трлн рублей. Также на всей территории России с 1 января 2020 года должен заработать общий налоговый режим для самозанятых граждан. такие бизнесмены будут платить единый налог, который будет включать в себя в том числе и страховые взносы. При этом об отмене страховых пенсионных взносов для самозанятых граждан пенсионного возраста речи не идем. А вот для потребителей услуг самозанятых граждан предлагается ввести налоговый вычет.

Отмена «пенсионных» взносов для бизнесменов-пенсионеров

В настоящее время все ИП обязаны платить фиксированные страховые взносы за себя. В их состав входят:

• страховой взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) на пенсионное страхование в сумме 26 545 рублей, если доход не превышает 300 тысяч рублей;
• страховой взнос в ПФР в размере 1% от суммы превышения годового дохода в 300 тысяч рублей;
• страховой взнос на ОМС в сумме 5 840 рублей.

При этом общая сумма взносов не должна превышать 212,3 тысяч рублей. Если документ будет принят, то с 2019 года пенсионеров-предпринимателей от всех фиксированных пенсионных взносов за себя освободят. Они должны будут платить пенсионные страховые взносы только за наемных работников. По предложению МЭР поправки должны вступить в силу уже с 1 июля 2019 года.

Кроме того, чиновники намерены упростить администрирование налогообложения и отчетности для тех предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН). Если поправки в Налоговый кодекс от МЭР будут поддержаны, то такие ИП будут полностью освобождены от обязанности предоставлять налоговые декларации и вести учет доходов уже с 20 лекабря 2019 года. Об этом также сказано в проекте паспорта. Поэтому грядущая отчетная кампания по УСН за 2018 года может стать для ИП последней.

Как известно, взносы в ПФР платят не только пенсионеры-предприниматели, но и просто работающие пенсионеры. Таким гражданам еще в 2016 году заморозили индексацию пенсий. Что же дает им уплата пенсионных взносов (лично — ИП и за счет работодателей — работающими пенсионерами)? Только ежегодный перерасчет пенсий на заработанные максимальные пенсионные баллы. Правда, число таких баллов для пенсионеров ограничено 3 ИПК. Поэтому максимальная прибавка к пенсии работающим пенсионерам может составить всего чутьболее 200 рублей. А пенсионер-предприниматель за свои взносы зарабатывает всего 2 балла в год. Если взносы отменят, то и прибавки к пенсии не будет. Но для пенсионеров экономия очевидна.

• проходил военную службу по призыву;
• ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;
• проживание супругов-военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• проживание за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Документы, подтверждающие освобождение от уплаты страховых взносов

1. Декларация или справка 2-НДФЛ;
2. Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов по рекомендуемой форме (письмо ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018);
3. Копии бумаг о периодах без доходов, на протяжении которых можно не платить страховые взносы (таблица ниже).

Военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений

Уход за ребенком до 1,5 лет

Свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании с ребенком до 1,5 лет, документы работодателя об отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, другие документы

Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, за человеком 80 лет и старше

Решение органа по пенсионному обеспечению по месту жительства человека, за которым ухаживают. Решение органа по пенсионному обеспечению по месту жительства человека, за которым ухаживают.

Документы, которые подтверждают инвалидность и ее продолжительность, возраст престарелого или ребенка-инвалида.

Если проживаете раздельно, потребуют письменное подтверждение человека, за которым ухаживали

Проживание супругов военнослужащих в местностях, где не было возможности трудоустройства

Справки воинских частей, учреждений, предприятий и других организаций, военных комиссариатов. В справках укажут период военной службы и совместного проживания супругов.

Справка госучреждения службы занятости населения. В ней пропишут период, когда супруги военнослужащих стояли на учете. Такая справка не нужна, если военный служил по контракту в Вооруженных силах на территории иностранного государства

Проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ

Справка госорганов, которые направляют сотрудника на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения России. В справке должен быть период совместного проживания

Оцените статью: