Что ждёт международное налогообложение изменения в законодательстве рф

Что ждёт международное налогообложение: изменения в законодательстве РФ

В начале июля 2018 года Минфин представил основные направления налогово-бюджетной политики России на 2019-2021 годы. Помимо прочего, они охватывают и международное налогообложение. Рассказываем, как этот вопрос будет регулировать российское законодательство и какие запланированы изменения.

Основные вопросы международного налогообложения, которые будут актуальны с 2019 года, можно условно поделить на два блока.

1. Борьба с уклонением от налогообложения в рамках реализации Плана по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (План BEPS), а также обеспечение перехода к автоматическому обмену налоговой информацией.
2. Внедрение мер, направленных на деофшоризацию российской экономики для ликвидации выявленных на практике коллизий принятых норм.

Первый блок проблем международного налогообложения подразумевает:

• круг лиц, имеющих право на обращение в компетентный орган для проведения взаимосогласительной процедуры;
• формы и сроки подачи обращения;
• соотношение между механизмом взаимосогласительной процедуры и иными средствами защиты, предусмотренными национальным законодательством;
• документацию, необходимую для направления обращения в компетентный орган для проведения взаимосогласительной процедуры;
• порядок выполнения достигнутых договоренностей в рамках взаимосогласительной процедуры (возврат излишне удержанных/уплаченных налогов или доначисление сумм налогов).

Обеспечение обмена финансовой информацией на автоматической основе в рамках реализации положений Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Мониторинг действия новых положений Налогового кодекса РФ с точки зрения их правовой определенности, а также влияния:

• на налоговое администрирование;
• обеспечение сбалансированности бюджетов бюджетной системы России;
• повышение прозрачности деятельности налогоплательщиков.

Второй блок в отношении налогообложения международной деятельности предполагает:

представительства иностранной организации

Полностью ознакомиться с основными направлениями бюджетной политики 2019-2021 годов можно по прямой ссылке здесь (проект).

Новации налогового законодательства: чего ждать от грядущих изменений?

В последнее время законодатели приготовили для бизнеса немало сюрпризов, как приятных, так и не очень. Только в Налоговый кодекс было внесено более двухсот поправок, многие из которых начали действовать с 1 января 2018 г.. О самых важных изменениях в налоговом законодательстве говорили эксперты на мероприятии, организованном российским офисом международной юридической компании CMS.

Самыми значимыми изменениями налогового законодательства, которыми одарил нас текущий год, без сомнения, стали повышение ставки налога на добавленную стоимость с 18 до 20% (начнет действовать со следующего года), а также новые правила трансфертного ценообразования.

О практических аспектах повышения ставки НДС рассказал старший юрист компании CMS Игорь Ершов. Казалось бы, все просто и о чем говорить? Оказалось, поговорить есть о чем. Ожидалось, что Минфин и ФНС России выпустят некие разъяснения, как это было в 2003 г., когда в РФ менялась ставка НДС с 20 на 18%. Сейчас мы видим обратную ситуацию. И что же с разъяснениями налоговых органов? Существует сентябрьское письмо Минфина, но, исходя из содержания данного документа, его следовало бы озаглавить «Письмо об отсутствии разъяснений». По мнению надзорных органов, в ситуации, когда с 1 января 2019 г. повышается на два процентных пункта ставка налога, все должно быть предельно просто и понятно.

Момент определения налоговой базы у нас четко указан в ст. 167 НК РФ. Если мы имеем дело с авансом, полученным в 2018 г., то он облагается по действующей ставке в 18%. Если отгрузка осуществлена в 2019 г., соответственно, налогоплательщик вычитает ту сумму, которую приняли к вычету по ставке 18%, и начисляет 20% на оставшуюся.

Но здесь, отметил И. Ершов, по-прежнему существуют нюансы. Например, в таких случаях, как постоплата (неопределенный несколько момент во взаимоотношениях контрагентов). Услуги получены от иностранного поставщика в 2018 г., а платеж поступил в 2019-м. Здесь у налоговых органов вполне ожидаемо могут возникнуть сомнения в том, вправе ли налогоплательщик применять ставку в 18%. Потому что, как ни крути, а платеж уже идет в 2019 г. Соответственно, и обязанность по уплате налога возникает в 2019 г., а значит вполне возможно применение ставки 20%. Спикер уверен, что в данной ситуации нужно смотреть в совокупности на ст. 167 и ст. 173 НК РФ. Статья 167 говорит о том, что у нас момент определения налоговой базы в рамках отношений «предоплата-отгрузка» возникает два раза: как по предоплате, так и по отгрузке. Но о постоплате в ст. 167 ничего не говорится. Поэтому юристы компании CMS считают, что в такой ситуации момент начисления налога по уплате в бюджет совпадает с моментом постоплаты иностранному поставщику. То есть налоговая база должна определяться в 2018 г., когда налогоплательщик получил услуги от иностранного поставщика.

Это основное изменение, которое серьезно влияет на бизнес, и в то же время эта пилюля была подслащена изменениями в сфере трансфертного ценообразования.

Некоторые послабления в трансфертном ценообразовании были приняты в августе этого года, некоторые были приняты раньше, но в этом году постепенно вступают в силу. О них рассказала юрист CMS Мария Кабанова.

Наверное, самое ожидаемое изменение в трансфертной сфере — это отмена ТЦО-контроля в отношении внутрироссийских сделок между взаимозависимыми лицами. Вообще, сама идея введения российского ТЦО-контроля была довольно спорной. Во многих странах он используется именно для того, чтобы ограничить отток денег за рубеж. В России же он существовал и для крупных внутрироссийских сделок. Сейчас ТЦО-контроль в отношении обычных операций между взаимозависимыми лицами, осуществляемых в РФ, отменен, но сохранился для ряда особых случаев. Это, к примеру, случаи, когда одна из сторон находится в более выгодном налоговом положении, т.е. либо применяет пониженную ставку по налогу на прибыль, либо пользуется иными налоговыми льготами, либо использует какой-либо специальный налоговый режим. Для таких операций ТЦО-контроль сохраняется, но помимо этого существенно повышен порог контроля. Годовой порог устанавливается в размере 1 млрд руб. вместо ранее существовавших порогов в размере от 60 млн до 100 млн руб. (в зависимости от оснований для ТЦО-контроля).

Помимо этого возвращен порог ТЦО-контроля трансграничных сделок. Как многие, наверное, помнят, контролировать трансграничные сделки начинали со 100 млн руб. в 2012 г., потом с 80 млн руб., а с 2014 г. начали контролировать от нуля. Видимо, объем информации, который стал поступать в налоговые органы, стал настолько огромным, что было решено все-таки этот порог вернуть. Теперь он составляет 60 млн руб. Спикер обратила внимание, что эти нововведения касаются только тех сделок, по которым доходы и расходы будут признаваться в 2019 г. Для сделок 2017—2018 гг., открытых для проверок, сохраняются прежние правила, но с точки зрения здравого смысла, учитывая объем проверок по ТЦО, которые сейчас проводятся, следует ожидать, что налоговые органы будут смотреть в сторону новых правил.

Новости вроде бы хорошие, но омрачает их правоприменительная практика. Не надо забывать, что правила ТЦО давали не только много обязанностей, но и определенные права налогоплательщикам и защищали их, потому что все-таки ограничивали налоговые органы и в части выбора методов, и в части выбора подходов. Налоговому органу приходилось считаться с ТЦО-документацией. Сейчас налоговые органы на практике могут использовать иные механизмы налогового контроля. Ту же самую необоснованную налоговую выгоду, которая гораздо менее урегулирована. Представители ФНС России в своих многочисленных выступлениях уже неоднократно честно заявляли, что будут расширять основания для проверок. На практике это может приводить к контролю там, где налогоплательщик этого даже не ожидает. Поэтому если у налогоплательщика сохраняются крупные внутригрупповые потоки, эксперты рекомендуют ему думать заранее о том, с какой стороны налоговая захочет на эти потоки посмотреть.

В 2018 г. начали вступать в силу положения о ТЦО-контроле, это так называемая трехуровневая документация (см. Таблицу). Здесь нужно учитывать два момента. Первое — это то, что эта трехуровневая документация в плане российского налогового законодательства больше оторвана от наличия самих финансовых потоков, а больше связана с тем, что компания входит в международную группу компаний. Второй момент: не все эти виды требований в одинаковой степени касаются российских компаний.

Первое требование, с которым многие столкнулись и даже его выполнили, — это подача уведомлений об участии в международной группе компаний. Большинство компаний, у которых финансовый год совпадает с календарным, должны были подать это уведомление до конца августа. На практике санкции за это пока не предусмотрены, поэтому некоторые компании все еще заканчивают работу над этим.

Второй блок — это страновой отчет. Сейчас законодательство сформулировано таким образом, что если этот отчет подается в юрисдикции нахождения материнской компании группы и если эта юрисдикция обменивается информацией с РФ, то к российской компании такие требования предъявить нельзя. Это важный момент, особенно для тех компаний, у которых материнская компания находится, например, в США или Канаде, то есть в тех юрисдикциях, которые не обмениваются информацией с российскими налоговыми органами. Даже если страновой отчет подается там, то его могут потребовать и здесь. Есть соответствующий приказ налоговой службы, где эти юрисдикции поименованы (приказ ФНС России от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709).

Глобальная документация в принципе готовится на уровне группы, то есть задача российской компании во многом ограничивается лишь тем, чтобы перевести ее на русский язык. Налогоплательщику дается на это три месяца с момента запроса. За это время вполне реально осуществить перевод. Но эксперты CMS советуют заняться этим как можно раньше, потому что в глобальной документации могут оказаться некоторые положения, которые представлять российским налоговым органам не обязательно.

Последний блок — это национальная документация. По сути, та же самая документация, которую компании ведут в своей обычной деятельности. Она будет дополнена некоторыми требованиями, и глаз контролера будет, в первую очередь, фокусироваться на трансграничных потоках.

Еще несколько изменений, которые вступили в силу в августе этого года.

Первое касается применения пониженных ставок по налогу на прибыль регионами РФ. Насколько известно, у законодателя была идея обнулить те льготы, которые применяются сейчас в рамках текущих инвестиционных проектов, потому что в бизнес-кругах и особенно среди законодателей активно шло обсуждение того, что эти льготы давались не всегда обоснованно. А главное, разные субъекты применяли разные критерии, и это порой ставило налогоплательщиков в неравное положение. Поэтому НК РФ дополнили предложением о том, что пониженные ставки по налогу на прибыль, которые установлены до 1 января 2018 г. прекращают свое действие в 2023 г., даже если конкретное соглашение действует дольше. Но более опасно то, что там написано, что с 2019 г. по 2022 г. действующие пониженные ставки могут быть повышены законами субъектов РФ. Так что совет — проводить ревизию льгот, которыми пользуется налогоплательщик. Тем более, с учетом того, что если смотреть на те инвестконтракты, которые зачастую предлагают подписывать субъекты, вы не найдете в них надежной защиты от изменений условий.

Какие позитивные изменения нас ожидают? С 1 января 2019 г. движимое имущество полностью освобождено от налога на имущество. Но здесь нужно учитывать, что планируется значительная реформа Гражданского кодекса, где будет несколько иначе определено понятие движимого и недвижимого имущества. Новые трактовки также нужно будет иметь в налоговой политике.

Также с 1 января 2019 г. меняются правила тонкой капитализации. Предусматривается дополнительное основание для того, чтобы вывести некоторые виды задолженности перед взаимозависимыми лицами из-под контроля. Это будет возможно при соблюдении некоторых условий:

денежные средства, полученные в качестве займа, будут направлены на финансирование инвестиционного проекта налогоплательщика в России;

задолженность является долгосрочной и будет погашена не ранее чем через пять лет;

прямая и (или) косвенная доля участия иностранного кредитора в российском должнике не превышает 35%;

иностранный кредитор зарегистрирован (или является налоговым резидентом) в государстве, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Таблица. Новые правила трансфертного ценообразования в 2018—2019 гг. (подготовлено юридической компанией CMS)

Изменения налогового законодательства с 1 января 2019 года

В течение всего 2018 года по сложившейся традиции в налоговое законодательство (в т.ч. – в Налоговый кодекс РФ) внесли кучу изменений, одни из которых уже действуют, другие – вступают в действие с 1 января 2019 года или в течение 2019 года.

На какие же из них стоит обратить особое внимание представителям малого и среднего бизнеса?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

Краткий обзор изменений налогового законодательства с 01.01.2019

Подробный обзор изменений налогового законодательства в 2018 – 2019 году:

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности в 2019 году

при просрочке уплаты налога пени надо считать иначе (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ):

пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют. Сейчас такого ограничения нет;

пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили. Сейчас его в расчет брать не надо.

Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установлены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

для целей применения НДФЛ – 1,729;

для исчисления ЕНВД – 1,915;

для налога на имущество ФЛ – 1,518;

для целей уплаты торгового сбора – 1,317;

для применения ПСН – 1,518.

с 30.09.2018 уведомление об уплате налогов физическому лицу (не ИП), которое не зарегистрировано на территории РФ по месту жительства, направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

физ. лицо может уплатить налоги единым налоговым платежом, перечисляемом по желанию физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц (НИФЛ) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

физические лица могут уплачивать налоги через МФЦ (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

в случае уплаты налогов физическими лицами через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

С 15.12.2017 упрощается порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа (Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ “О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса РФ”): заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение 3 лет.

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 на 2018 год утверждены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

для целей применения НДФЛ – 1,686;

для исчисления ЕНВД – 1,868;

для налога на имущество физических лиц – 1,481;

для целей уплаты торгового сбора – 1,285;

для применения ПСН – 1,481;

для целей применения УСН – 1,481.

С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также этим законом налогоплательщикам – производителям предоставлено право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

С 01.01.2018 в России заработает система “tax free” (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ вводит статью 169.1 НК), но жители Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии не смогут воспользоваться таким правом. Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет . Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку. За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения. Вернуть налог можно будет безналичным способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.

вводится новая форма налоговой декларации (используется для отчета за 2018 год);

исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. Таким образом, все те люди, которые живут больше за границей, чем в России, наконец-то избавятся от непомерного НДФЛ Родине.

единовременная выплата судьям на приобретение жилья не облагается НДФЛ (п. 73 статьи 217 НК);

с полевого довольствия свыше 700 рублей уплачивается НДФЛ (п. 3 статьи 217 НК)

коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2019 год – 1,729 (Проект Приказа Минэкономразвития).

не платится НДФЛ с продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые физ.лица использовали в предпринимательской деятельности (Федеральные законы от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”).

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – три или пять лет (до 01.01.2019 такие доходы облагались НДФЛ во всех случаях).

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.

Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

27.11.2017 вступил в силу закон, устанавливающий п. 41.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 17 п. 1 ст. 333.35 НК налоговые льготы для жителей г. Москвы, участвующих в программе реновации (действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017):

от НДФЛ освобождены доходы, полученные в рамках программы реновации (жилые помещения (доли в них) и денежное возмещение);

установлен порядок определения срока владения недвижимостью при продаже жилья, предоставленного в рамках реновации (срок нахождения в собственности продаваемого жилья включает в себя срок владения освобожденным жильем);

доходы от продажи не облагаются НДФЛ, если жилье находилось в собственности 3 года и при этом освобождаемое жилье было получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением;

можно уменьшить доходы от продажи на расходы на покупку (создание) освобождаемого жилья;

владельцы освобождены от госпошлины за регистрацию прав на предоставленное в рамках реновации жилье.

Изменения по налогу на прибыль с 1 января 2019 года

Дивидендами признается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации (п. 1 ст. 250 НК РФ). Доход при этом определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций, а само имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения (п. 2 ст. 277 НК РФ).

Налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога в отношении полученных дивидендов (п. 2 ст. 275 НК РФ). Если на день принятия решения о выходе из организации или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%.

В остальных случаях ставка по дивидендам, полученным российскими компаниями от российских и иностранных организаций, равна 13%. По дивидендам, полученным зарубежной компанией по акциям российских организаций, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме – 15%.

Если же участник организации получил убыток при ликвидации компании либо при выходе из нее, то он определяется как отрицательная разница между доходом в виде рыночной цены получаемого участником имущества и фактически оплаченной участником стоимости доли на дату ликвидации организации или выхода из нее. Такой убыток учитывается (пп. 8 п. 2 ст. 265 НК РФ) в составе внереализационных расходов.

Коэффициент-дефлятор по УСН на 2019 год – 1,518 (Проект Приказа Минэкономразвития).

коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481;

некоторым организациям, применяющим УСН, придется иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов: 27.11.2017 опубликован закон, корректирующий правила п. 6 ст. 427 НК РФ о расчете доли доходов для признания вида деятельности организации основным. В нем указано, что поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако для некоторых компаний они являются ухудшающими. Значит, для этих компаний поправки обратной силы не имеют и должны применяться начиная с периодов 2018 года;

увеличивается предельная база по “больничным” и пенсионным взносам: предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством составит 815 000 руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.;

появятся новые основания для признания расчета по взносам непредставленным (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).

При подготовке были использованы материалы рассылки СПС “Консультант Плюс”

Статья написана и размещена 24 декабря 2011 года. Дополнена – 15.09.2014, 21.11.2014, 17.01.2016, 23.01.2016, 22.09.2016, 12.11.2016, 16.12.2016, 03.03.2017, 04.12.2017, 20.12.2017, 21.06.2018, 30.08.2018, 15.10.2018, 12.12.2018

Какие изменения в налоговом законодательстве ждут россиян в новом году

С 1 января 2019 года в российском законодательстве появится сразу несколько важных новшеств – речь идет не только о резонансных повышении пенсионного возраста и росте тарифов ЖКХ, с чем население уже знакомо, но и об изменениях в налоговом законодательстве.

Какие изменения ждут россиян — в материале ИА «Общественная служба новостей».

С нового года на 117 рублей вырастет федеральный и региональный МРОТ. Соответственно, повысятся и отчисления в пенсионный и страховой фонды. В первую очередь это касается работодателей, которым все дороже содержать штатных сотрудников.

Ставка НДС в 2019 году составит 20 процентов, что, естественно, приведёт к росту цен на товары и услуги.

— В наступающем году у малого и крупного бизнеса однозначно будут проблемы, — полагает доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при правительстве РФ Наталья Залюбовская. — Увеличение НДС заставит компании повысить стоимость услуг и продукции, а, значит, с 1 января мы увидим совершенно другие цены.

С 1 января вырастут взносы для индивидуальных предпринимателей. Отчисление в пенсионный фонд будет равняться 29.354 рублей в год. В медицинский фонд — 6884 рублей. В 2018 году платежи составляют 26.545 и 5840 рублей.

С 2019 года будет отменён налог на движимое имущество для организаций. Его ставка составляла 1,1% от стоимости объекта.

С нового года вырастут акцизы на подакцизные товары в среднем на 10%. В первую очередь повысятся цены на алкоголь и сигареты.

Акцизы на бензин повысятся на 30%, что приведёт к подорожанию многих товаров и услуг.

Кроме того, с нового года начнут действовать три новых налога:

Разработанный проект будет отражен в налоговом кодексе главой «Экологический налог», где сказано, что плательщиками признаны все организации, физические лица, предприниматели, работающие на территории РФ, ведущие хозяйственную и прочую деятельность. К особенностям загрязнения окружающей среды относятся выбросы загрязнений в атмосферу, сбросы стоков в водные объекты и скопление отходов, а также продуктов производства и жизнедеятельности.

Особенности уплаты налога будут следующими:

— крупные организации будут перечислять авансовые платежи на протяжении всего года;

— мелкие организации и ИП будут уплачивать налог после окончания налогового периода.

С начала нового года тестовая система будет работать в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Планируется, что самозанятые граждане смогут выплачивать налоговые взносы через интернет без визитов в ФНС, и сбора различных документов.

Кто попадет в список самозанятых?

— лица, зарабатывающие деньги в интернете. Их называют фрилансерами. К этой категории относятся ккопирайтеры, дизайнеры, веб-мастера и прочие;

— швеи, занимающиеся пошивом и ремонтом одежды на дому;

— таксисты, которые занимаются соответствующим видом деятельности на собственном транспорте;

— личности, которые сдают в аренду жилье, получая при этом доход;

— репетиторы, няни и другие профессии, которые не требуют регистрации.

— Сейчас переброс денежных средств от одного физического лица к другому начинают жестко контролировать. И если вы не сможете подтвердить источник поступления денежных средств, то это посчитают за доход. Такие деньги будут подлежать обязательному налогообложению, — отметила Залюбовская.

В 2018 году налог был опробован в Крыму, Краснодарском, Ставропольском и Алтайском краях. Теперь он вводится и в остальных регионах.

Административно-территориальные единицы получат право взимать до 2% от цены проживания в день — тарифы будут установлены непосредственно региональными властями.

Изменения в налоговом законодательстве: Что ждет предпринимателей в новом году

Повышение на два процента НДС с начала 2019 года у многих на слуху, но с 1 января будущего года грядут и другие изменения налогового законодательства.

Нововведения коснутся налога на имущество, прибыль, увеличения размера МРОТ. Кроме этого рассматриваются и обсуждаются проекты корректировок Трудового кодекса РФ.

Подробнее о них Myslo узнал у специалиста-эксперта по бухгалтерскому учету и налоговой отчетности ООО «Солярис» Ольги Александровны Леоновой.

Ольга Леонова

– Во-первых, президент РФ подписал закон о повышении основной ставки НДС с 18% до 20% (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ). Льготная ставка сохранится только на детские и социально значимые товары – на уровне 10%.

Во-вторых, МРОТ снова вырастет до нового прожиточного минимума трудоспособного населения, утвержденному по стране за II квартал 2018 года, — 11 280 рублей (Приказ Минтруда России от 24.08.2018 № 550н).

В-третьих, увеличивается процент фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей «за себя». В ПФР надо будет теперь платить ежегодно 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Также с 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам, которые длительное время обсуждались в правительстве РФ. Изменения по зарплате и налогам коснутся физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

И это еще малая часть изменений, которые ожидают бизнес. За подробной консультацией можно обратиться в наше бухгалтерское бюро ООО «Соляриc».

– Ольга Александровна, какой совет дадите предпринимателю, чтобы ему было легче разобраться в новшествах и изменениях? Как успевать развивать бизнес и в срок сдавать отчетность?

– Надо заметить, что изменения в бухгалтерском и налоговом учете в нашей стране происходят постоянно. Меняются ставки налогов и сборов, минимальная оплата труда, статьи Трудового и Налогового кодекса, формы деклараций и виды отчетов. И зачастую руководитель бизнеса, думая что бухгалтерия – предмет несложный, пытается разобраться сам в дебрях и хитросплетениях налогового учета. И это вместо того, чтобы тратить время и силы на развитие своего дела! Как результат – многочисленные требования налоговой инспекции, штрафы, камеральные проверки и блокировки счетов. И все это может произойти из-за небольшой неточности в отчете, или нарушении сроков уплаты налога даже на один день. Вот почему грамотный бухгалтер – половина успеха вашего бизнеса. Если предпринимателю посчастливилось найти бухгалтера, который досконально знает все участки бухгалтерского и налогового учета, следит за всеми изменениями в законодательстве, значит ему крупно повезло. Но бывает, что поиски затягиваются и тут же возникают проблемы с отчетностью.

Мы можем помочь решить эти проблемы. Отдавая ведение бухгалтерского и налогового учета в наше бухгалтерское бюро, вы получаете не просто бухгалтера, а целую команду профессионалов-экспертов по всем режимам налогообложения. Наш опыт в ведении учета составляет более 20 лет. Все специалисты ООО «Солярис» имеют высшее экономическое образование, постоянно повышают свой профессиональный уровень, мы тесно общаемся с налоговыми органами, консультируем по вопросам оптимизации вашего бизнеса, помогаем выбрать наиболее выгодный именно вам режим налогообложения, проводим сравнительный анализ.

– А если предприниматель все-таки самостоятельно справляется с ведением бухгалтерского учета?

– Для тех бизнесменов, которым удается справляться с бухгалтерским учетом самостоятельно или при помощи штатного бухгалтера, у нас есть ряд других необходимых услуг: отправка готовых отчетов по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в ИФНС, Пенсионный фонд, Росстат, Фонд социального страхования, помощь в составлении отчетности, начиная от самого простого и заканчивая балансом. Поможем с квитанцией или платежным поручением на оплату налога. С нашими специалистами вы можете быть уверены в правильности многочисленных реквизитов, которые, к слову сказать, тоже часто и регулярно меняются.

И еще очень важный момент: согласно законодательству все организации и ИП обязаны своевременно реагировать на получение требования от налогового органа в электронной форме по Телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. При этом не позднее, чем на шестой рабочий день после отправки требования инспекцией организация должна подтвердить получение требования электронной квитанцией о приеме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Пропуск шестидневного срока, установленного для отправки квитанции, может повлечь за собой серьезные последствия .Инспекция вправе заблокировать банковский счет организации (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ) а также предусмотрен ряд штрафов. Специалисты ООО «Солярис» могут следить за получением требований, помогут Вам составить грамотный ответ на любой запрос от ИФНС. Мы поможем выяснить причину выставления требования и объясним Вам, как избежать претензий инспекции в дальнейшем. Мы говорим с налоговой на одном языке!

– Налоговые платежи касаются не только юридических лиц, но и физических. Зачастую им также не всегда легко разобраться в хитросплетениях законодательства. Оказываете ли помощь гражданам?

– Мы помогаем не только организациям и ИП, нашим опытом могут воспользоваться и обычные граждане. Мы оказываем услуги и физическим лицам! Составим Декларацию 3_НДФЛ по возврату налога на доходы при покупке недвижимости, возврату суммы налога, потраченного на лечение или обучение физических лиц или членов их семей.

Ежедневно, кроме субботы и воскресенья с 8:00 до 17:30

Оцените статью: