Налог на прибыль сроки сдачи декларации в 2019 – 2020 году

Сегодня рассмотрим тему: "налог на прибыль сроки сдачи декларации в 2019 - 2020 году" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Изображение - Налог на прибыль сроки сдачи декларации в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Налог на прибыль сроки сдачи декларации в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fsroki_sdachi_otchetnosti_v_2019_godu

Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику. Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем. Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Исключая лишь бизнесменов (ИП), учитывающих доходы и расходы, а также подразделения зарубежных компаний, обязанность вести бухучет касается всех юрлиц. Ведение бухучета предполагает формирование:

  • Баланса и ОФР (отчета о финрезультатах);
  • Отчетов-приложений – о движении денежных средств (ДДС), целевом использовании средств, изменении капитала;
  • Пояснений к отчетности.

Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2019 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2019 г.

Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством – они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день.

Орган представления

Отчет

За период

Срок сдачи

Актуально для

ОСНО

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ИФНС

Если выставляли счета-фактуры или являлись налоговыми агентами

Представляют застройщики, экспедиторы, посредники

01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.

01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ

При наличии объекта налогообложения

При наличии объекта налогообложения

Авансовые расчеты налога на имущество

Декларация по водному налогу (квартальная)

При наличии объекта налогообложения

Декларация по НДПИ (ежемесячная)

Юрлица и ИП – пользователи недр

01.04.2019 – сроки отчетности в 2019 году для организации;

30.04.2019 – срок для ИП

Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку

ПФР

СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная

Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная

ФСС

Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная

Как видим, ожидание изменений сроков сдачи отчетности в связи с множеством трансформаций, внесенных законодателем в НК РФ, не оправдалось. Речь о введении новых сроков сдачи отчетности в 2019 году не идет. Нововведения коснулись отдельных статей, но в целом не затронули порядок представления отчетности ни в ИФНС, ни в фонды. Отметим лишь, что модернизированы формы многих отчетных документов (к примеру, деклараций по ЕНВД, 3-НДФЛ), а потому формировать годовую отчетность субъектам следует на бланках обновленной редакции.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Несвоевременное представление отчетности: ответственность

Итак, сроки предоставления отчетности в 2019 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф – 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ). Максимальный штраф за несоблюдение сроков сдачи отчетности – 30% от суммы неуплаченного по декларации налога, минимальный – 1000 руб. (например, при непредставлении нулевой декларации).

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР и ФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Изображение - Налог на прибыль сроки сдачи декларации в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fxfss-2019-sroki

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Читайте так же:  Средняя сумма самых популярных в россии кредитов в 2019 - 2020 году

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

Пропуск срока представления отчетности грозит не только штрафом , но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов. Поэтому важно подавать отчетность своевременно (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) . В этом вам поможет наш календарь сдачи отчетности в 2019 году.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году вы найдете в отдельном материале.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: налоговая отчетность

Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Календарь отчетности на 2019 год: сроки сдачи отчетности в ПФР

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде):

Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности:

  • за 2018 год – не позднее 15.04.2019;
  • за 2019 год – не позднее 15.04.2020.

Все организации должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2018 год не позднее 01.04.2019.

Кстати, с отчетности за 2019 год практически для всех организаций отменяется обязанность по представлению бухгалтерских форм в Росстат – сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Правда, делать это нужно будет в электронном виде. Однако организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.

Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.

Организации и ИП, ведущие деятельность на объектах I, II и III категорий, должны представить Отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минприроды от 28.02.2018 № 74):

  • за 2018 год – до 25.03.2019;
  • за 2019 год – до 25.03.2020.

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица, календарь

Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка. Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия. Подробные сроки уплаты налогов в 2019 году для юридических лиц представлены ниже в виде таблицы. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж. Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний. В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

  • ежеквартальные авансовые;
  • ежемесячные авансовые платежи по налогу;
  • доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
  • ежемесячные на фактическую прибыль.

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

  1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
  2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

В этой публикации читатель найдет налоговый календарь на 2019 год. Документ призван помочь бухгалтерам, руководителям предприятий и индивидуальным предпринимателям. Уточнять сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приходится ежегодно. Изменения в календаре происходят не только в связи с меняющимися графиками выходных и праздничных дней. Ситуацию осложняют и регулярные изменения налогового законодательства, отменой прежних форм и видов отчетности, появление новых.

Читайте так же:  Шансы на проведение референдума о повышении пенсионного возраста очень велики

В данном материале опубликованы сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2019 году. Не будет лишним занести эту статью в закладки, поскольку не исключены изменения сроков в течение 2019 года. Мы, в свою очередь, будем отслеживать эти изменения и вносить в эту страницу соответствующие изменения.

Очень важно своевременно предоставлять отчетность, так как за нарушение сроков сдачи отчетности, контролирующие органы кроме начисления штрафа с недавних пор имеют право заблокировать расчетные банковские счета.

Налоговый календарь на 2019 год: сроки сдачи отчетности

Ниже размещен календарь сдачи отчетности на 2019 год. Мы собрали все данные в единую таблицу. Документ достаточно объемный, поэтому рекомендуем выбрать отчеты, относящиеся к вашей деятельности. Информация о том, кто конкретно сдает тот или иной отчет, размещена в третьем столбце таблицы.

Крайний срок сдачи

Наименоваие отчета и принимающий орган

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (пп. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
  • не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию за 2018 год нужно будет сдать точно в срок, то есть до 28.03.2019 включительно. А вот при сдаче отчета за 1-й квартал 2019 года срок сдачи декларации попадет на воскресенье, 28 апреля, и будет перенесен на понедельник, т. е. на 29.04.2019.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль, используемой в 2019 году, можно в этой статье.

Правильно оформить декларацию по налогу на прибыль поможет статья «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)».

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля (в 2019 году — не позднее 29 апреля);
  • за полугодие — не позднее 28 июля (в 2019 году — не позднее 29 июля);
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта.

Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.

Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за январь — не позднее 28 февраля;
  • за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 28 марта;
  • за 3 месяца (январь–март) — не позднее 28 апреля (в 2019 году не позднее 29 апреля);
  • и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев (в 2019 году не позднее 30 декабря).

Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

  • проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
  • доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
  • отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
  • дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ).

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в этом материале.

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Читайте так же:  Сколько дней отдыхаем в связи с 9 мая

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».

Кроме штрафа возможна также блокировка счета.

Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Об отчетном и налоговом периодах по налогу на прибыль читайте в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?».

Составить декларацию по налогу на прибыль вам всегда помогут материалы одноименной рубрики нашего сайта.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера

За несвоевременную сдачу отчетности и оплату налогов законодательством предусмотрены меры ответственности. Во избежание штрафов и приостановления операций по счетам рекомендуется соблюдать установленные сроки. В помощь скачайте Календарь бухгалтера – таблицу сроков сдачи отчетности на 2019 год.

Чтобы своевременно сдавать отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС и другие контролирующие ведомства, бухгалтерам необходимо ориентироваться в видах и сроках представления отчетов. Для этого рекомендуем скачать Календарь бухгалтера 2019 в электронном виде и отслеживать контрольные сроки, по возможности сдавая отчетность с началом отчетной кампании.

Большую часть отчетности главбухам приходится готовить для налоговых органов. У инспекторов жесткие меры борьбы с должниками: если не представить тот или иной отчет вовремя, грозит штраф, пени, блокировка счетов и не только. Избежать этого легко, ориентируясь в датах и формах отчетов. В таблице ниже представлен календарь со сроками на 2019 год. В нем указаны все отчетные даты с учетом переноса с выходных и праздничных дней.

Календарь бухгалтера на 2019 год: таблица сроков сдачи отчетности

Крайняя отчетная дата (число.месяц)

Что сдавать и за какой период

Актуальный форма (бланк), образцы заполнения

Изображение - Налог на прибыль сроки сдачи декларации в 2019 - 2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1540482479

Бухгалтерскую отчетность, в зависимости от регламентированных сроков, сдают с учетом переноса с выходных дней. В 2019 году также много праздничных дней, поэтому при попадании срока на один из них сдачу перенесут на первый рабочий день. У бухгалтера будет больше времени для подготовки и отправления отчетов. Рассмотрим принципиальные изменения в сдаче бухгалтерской отчетности на УСН с учетом изменений, вступивших в силу 1 августа 2018 года.

Дата представления по закону в 2019 году

ООО – 1 апреля, ИП – 30 апреля

Налог на имущество

ЕНВД за 4 квартал

НДС за 4 квартал

СЗВ-М за декабрь 2018

25 января – в электронном виде, 21 января – на бумажном носителе

1 апреля – признаки 1 и 3

1 марта – признаки 2 и 4

Расчет по страховым взносам

Сведения о среднесписочной численности

ВАЖНО: За 2018 год утвержден упрощенный порядок предоставления отчетности – сдавать декларацию по УСН не нужно ИП и юридическим лицам, которые весь год использовали онлайн-кассы и налоговой базой являются «Доходы».

Статья 346.23 НК регламентирует иные сроки для предоставления декларации, а именно до 25 числа месяца, следующего за наступлением событий:

  • при окончании ведения деятельности на УСН;
  • если было утрачено право на применение системы налогообложения.

Налог на имущество

4-ФСС в электронной форме

Сведения о среднесписочной численности

При переводе средств в ФНС нужно обратить внимание на отдельные аспекты:

  1. При оплате налога на прибыль с выручки КБК 182 105 010 110 110 00110, а с доходов за вычетом расходов 182 105 010 210 110 00110. Если ООО по итогам деятельности получило убыток, НК регламентирует перечислить 1% от всех поступлений на счет.
  2. Бухгалтерская отчетность при наличии 100 наемных сотрудников или менее включает в себя баланс и отчет о финансовых результатах. Для организаций с прибылью от 800 млн рублей и количеством работников более 100 человек дополнительно к отчету нужно сдавать отчет об изменении капитала, сведения о движении денежных средств, отчет о целевом расходовании денег и пояснения к отчетности в текстовой или табличной форме.
  3. Садоводческие товарищества (СНТ) относятся в большинстве своем к некоммерческим организациям (НКО) и в состав отчетности включают баланс и отчет о целевом использовании средств. Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, она обязана сдать отчет о финансовых результатах.

В Книге отражают все финансовые поступления и траты в табличной форме. При сдаче отчетности по упрощенке ИФНС может попросить предоставить Книгу для проведения проверки на достоверность. Отсутствие Книги учета или наличие ошибок наказывается штрафом от 10 000 рублей.

В данном документе налогоплательщики ведут бухгалтерский и налоговый учет, а сведения, отраженные в нем, являются источником для определения налоговой базы.

  1. Новый документ каждый календарный год.
  2. Данные фиксируются накопительным итогом.
  3. Отражается информация о денежных средствах, поступивших в кассу или на расчетный счет или выданных.
  4. Заполнять можно ручным или машинописным способом.
  5. Суммы отражаются в рублях и копейках.
  6. В конце года Книга учета с электронного носителя переносится на бумажный.
  7. Бумажный экземпляр должен быть пронумерован, сшит, заверен печатью и подписью руководителя компании или ИП.
  8. Выявленные ошибки в рукописном варианте зачеркиваются, а рядом пишется верный показатель. С изменениями нужно поставить подпись и расшифровку лица, которое согласовало их отражение в Книге.

В книге учета предусмотрено 4 основных раздела. В первом отражают все сведения о доходах и расходах. Второй описывает расходы на покупку основных средств и нематериальных активов. В третьем – фиксируются суммы убытков предыдущих периодов для уменьшения на их величину доходов нынешнего года. Второй и третий разделы ведут только при объекте «Доходы минус расходы».

ВАЖНО: С 1 января 2018 года внесены изменения в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов. Согласно Приказу № 227н от 07.12.2016 г., был добавлен 5 раздел, в котором надо отражать суммы торгового сбора для юридических лиц, работающих на территории г. Москвы и Московской области.

Читайте так же:  Районный коэффициент при расчете отпускных

За несвоевременное предоставление отчетности и некорректную информацию в них предусмотрены санкции, которые увеличат расходы собственника бизнеса.

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль организаций за 2018 год в 2019 году

Налоговая отчетность плательщика налога на прибыль: что и когда сдавать

Когда сдавать по прибыли за год отчетность, т. е. декларацию по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], установлено в п. 4 ст. 289 НК РФ.

Установленный законом для главного отчета по налогу на прибыль срок сдачи за 2018 год — 28.03.2019.

При этом отдельные сроки определены для деклараций по авансам (составляются по той же форме, что и отчет по основному налогу). Эти сроки выбираются исходя из схемы уплаты налога. Их три:

1. Схема, при которой авансы платятся по итогам отчетного периода (далее — ОП), то есть 1-го квартала, полугодия или 9 месяцев.

В этом случае отчет сдается до 28-го числа месяца, идущего за ОП.

2. Уплата авансов по итогам месяца (с января по ноябрь).

Авансовая декларация сдается в ФНС до 28-го числа месяца, идущего за отчетным.

3. Уплата авансов в течение каждого квартала ежемесячно с последующей доплатой по итогам квартала (доплата по итогам 4-го квартала — это годовой налог).

В этом случае декларация сдается до 28-го числа месяца, идущего за 1, 2 и 3-м кварталом соответственно.

Годовую и авансовые декларации по прибыли важно не только сдать в срок, но и корректно заполнить. Ознакомьтесь с порядком подготовки отчетов с помощью наших статей:

Сдавать ли отчет по прибыли при отсутствии оборотов?

Если у хозяйствующего субъекта за год не было ни доходов, ни расходов, то в ФНС подается нулевая декларация по прибыли. При этом она сдается в упрощенном виде. В нее включаются:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 к разделу 1;
  • приложения 1 и 2 к листу 02 и сам лист 02 полностью.

Титульный лист заполняется как обычно, а в остальных графах (кроме тех, где указываются идентификаторы хозяйствующего субъекта, например ИНН и КПП, а также номера листов и дата заполнения декларации) проставляются прочерки.

Узнайте больше о специфике заполнения нулевой декларации по прибыли из статьи «Нулевая декларация по налогу на прибыль».

Отметим, что нулевке по прибыли есть законная альтернатива — единая упрощенная декларация. Она еще более проста по структуре. Но при желании сдать нулевой отчет по прибыли за год с помощью ЕУД сделайте это до 20 января года, идущего за отчетным.

Подробнее ознакомьтесь с особенностями единой упрощенной декларации с помощью статьи «Единая упрощенная налоговая декларация».

Декларация по прибыли сдается:

1. В электронном виде, если численность штата организации за год, предшествующий отчетному, превысила 100 человек.

2. В бумажном или электронном виде на выбор фирмы, если численность ее штата не больше указанного показателя.

Сдача электронной версии любого налогового отчета предполагает обязательное оформление квалифицированной ЭЦП.

В принципе во всех случаях допустимо сдавать только бумажную форму — декларация будет считаться поданной. Однако за нарушение способа сдачи отчетности ФНС может применить к хозяйствующему субъекту санкции. И не только за это: нарушение сроков сдачи годовой и авансовых деклараций тоже приводит к неприятным правовым последствиям для организации.

Что будет при сдаче декларации не в срок и не по установленной форме

ФНС оштрафует организацию, нарушившую:

1. Установленные для декларации по налогу на прибыль за год сроки сдачи:

  • на 5% от исчисленной по отчету суммы (но не менее 1 тыс. руб., как в случае, к примеру, с нулевой декларацией) — сразу же (при просрочке хотя бы на один день);
  • на аналогичную сумму — с началом каждого следующего месяца (до тех пор, пока декларация не будет сдана или сумма штрафа не достигнет 30%).

ФНС может заблокировать расчетный счет, если просрочить сдачу годового отчета на 10 дней и более.

2. Срок сдачи авансовой декларации — на 200 руб. за каждый отчет, подлежащий сдаче.

Например, если всякий раз с опозданием сдавать отчетность при уплате авансов по итогам месяца, то к концу года штрафов наберется на 2200 руб.

3. Способ подачи декларации (годовой или по авансам) — на 200 руб. за каждый документ.

Выходит, что при той же помесячной схеме уплаты налога за сдачу бумажных отчетов вместо электронных можно накопить штрафов на 2200 руб., а если и годовую декларацию сдать с нарушением формы, то на 2400 руб.

По налогу на прибыль срок сдачи отчетности за 2018 год независимо от схемы уплаты налога один и тот же — 28.03.2019. А вот сроки сдачи декларации по авансовым платежам могут различаться.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для канала Дзен.

Какие бывают сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Изображение - Налог на прибыль сроки сдачи декларации в 2019 - 2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2Frazreshitelnaya-dokumentaciya

Для извещения налоговой инспекции о полученных доходах, понесенных расходах, имеющихся льготах, сумме рассчитанного налога на прибыль, убытка, предприятия подают декларацию в ИФНС. В 2019 году сроки подачи зависят от методики расчета налога: исходя из прошлой прибыли или по полученной фактически.

Новая форма отчета, ее электронный формат и Порядок составления налоговой декларации установлены ФНС России и закреплены приказом № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016 года. Она применяется, начиная с годовой отчетности за 2019 год и поквартальной 2019 года.

Несоблюдение порядка подачи налоговых деклараций или их непредставление вовсе грозит привлечением к ответственности по КоАП РФ и НК РФ. На ответственных лиц могут быть наложены штрафы или вынесены предупреждения. Поэтому важно знать сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году и особенности ее составления.

Читайте так же:  К какой амортизационной группе относить автомобиль

Российское законодательство постоянно меняется.

Среди последних новшеств налогового закона – корректировка порядка оформления деклараций по прибыли предприятий:

  • Для торгового сбора добавлена отдельная строка. До этого времени ее не было, несмотря на наличие возможности снижать сумму налога в размере фактически уплаченного торгового сбора с 2019 года.
  • Введен лист 08. Отныне налогоплательщик сам может менять налоговую базу и сумму налога к уплате в случае применения в сделке взаимосвязанных лиц цен, не соответствующих установленным на рынке.
  • Введен лист 09, предусмотренный для отражения налога на прибыль контролируемых иностранных организаций.
  • Введен признак налогоплательщика для участников СЭЗ Крыма, Севастополя, резидентов порта Владивосток. Данные хозяйствующие субъекты могут платить налог на прибыль по сниженным ставкам. Отдельной строки для них ранее в декларации не было предусмотрено.

При внесении сведений в декларацию важно придерживаться определенных правил и рекомендаций:

  • Численные показатели указываются нарастающим итогом.
  • Исправления не допускаются.
  • Способ заполнения любой: ручной, компьютерный.
  • Достоверность данных. Внесенные сведения должны соответствовать показателям бухгалтерской отчетности.
  • Суммы указываются в рублях. Суммы больше 50 копеек округляются, меньше – отбрасываются.
  • При отсутствии показателя проставляется прочерк.
  • Листы нумеруются так: 002, 005, 0011 и т.д.

Исправлять документ нельзя. В случае допущения ошибки, его следует заполнить заново. Листы скреплять не нужно, печать проставляется на одной стороне. Для заполнения декларации необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18.

Для упрощения процедуры заполнения заранее следует подготовить необходимые данные и провести расчеты. Многие налогоплательщики предпочитают обращаться за помощью к специализированным бухгалтерским компаниям. Однако, самостоятельно заполнить декларацию вполне реально. К тому же, можно использовать образцы заполнения, имеющиеся в открытом доступе.

Важно помнить! Для упрощенной системы налогообложения имеются некоторые особенности в декларации по прибыли.

Перед заполнением декларации нужно определиться, какие листы необходимы предприятию для внесения сведений. Весь отчет состоит из титульного листа, семи основных страниц и приложений. Заполнению подлежат только те листы, по которым есть необходимая информация.

Заполнять отчет следует по определенной схеме:

  1. Сначала вносятся общие сведения в титульный лист.
  2. Если предприятию необходимо, оформляются 3-5 приложения к листу 02.
  3. Если нужно последовательно вносятся данные в листы 03-05 и 07.
  4. Далее заполняются приложения 1 и 2 к документу.
  5. Оформляются приложения 1 и 2 к листу 02.
  6. Если заполнен лист 03 или 04, вносятся сведения в подраздел 1.3.
  7. На основе уже заполненных страниц готовится лист 02.
  8. В случае уплаты ежемесячных авансов заполняются подразделы 1.1.-1.2.
  9. При уплате ежеквартальных авансов – подраздел 1.1.

С подробными рекомендациями по составлению декларации по налогу на прибыль можно ознакомиться в официальном Порядке заполнения. Для некоторых организаций имеются особенности в заполнении отчета.

К ним относятся:

  • компании, не имеющие обособленных подразделений или доходов, с которых удерживается налог;
  • фирмы, не являющиеся НПФ;
  • предприятия, не получающие прибыль от КИК или целевого финансирования, благотворительной помощи;
  • организации, не уплачивающие налог по специальным ставкам;
  • субъекты, не совершающие операций, для учета результата которых применяется особый порядок.

Такие организации оформляют налоговую декларацию в следующем порядке:

  1. Отражаются доходы в приложении 1 к листу 02.
  2. Показываются расходы в приложении 2 к листу 02.
  3. На основе внесенных сведений заполняется лист 02.
  4. В случае уплаты ежемесячных авансов – раздел 1.2, затем 1.1.
  5. При уплате квартальных авансов вносятся данные только в раздел 1.1.

Декларация за I квартал 2019 года заполняется по форме, установленной для 2019 года. Новый вариант стал значительно больше предыдущего. Однако, все имеющиеся 37 страниц оформлять не придется. К примеру, в свой отчет не нужно включать разделы для специальных видов налогоплательщиков. Также не требуется подача разделов, по которым у предприятия не имеется сведений.

Декларации по прибыли подаются поквартально. Сроки сдачи определены Налоговым кодексом в статье 285. Доходы и расходы отражаются в отчете нарастающим итогом. Отчетный период – месяц или квартал, налоговый – год.

Декларация должна сдаваться по телекоммуникационным каналам в электронном виде. Для этого работает оператор электронного документооборота. Представлять документ в бумажной форме разрешается предприятиям со среднесписочной численностью персонала, не превышающей 100 штатных единиц.

Изображение - Налог на прибыль сроки сдачи декларации в 2019 - 2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2F%25D0%2594%25D0%25B5%25D0%25BA%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2586%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D1%2583-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25B1%25D1%258B%25D0%25BB%25D1%258C-2017-%25D0%25BD%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25B0%25D1%258F-%25D1%2584%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25BC%25D0%25B0-%25D0%25B1%25D0%25BB%25D0%25B0%25D0%25BD%25D0%25BA-287x300

Образец новой формы декларации по налогу на прибыль 2019 года

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Фирмы, находящиеся на ОСН, подают декларации по прибыли нарастающим итогом по кварталам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом) или по месяцам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным месяцем). Данная периодичность установлена Налоговым кодексом в пункте 3 статьи 289.

Как проводится начисление амортизационной премии при налоге на прибыль — смотрите тут.

Налоговый период для всех налогоплательщиков единый. Годовая декларация сдается в срок не позже 28 марта года, идущего за отчетным. Так, за 2019 год необходимо было успеть предоставить в ИФНС декларацию до 29 марта 2019 года, т.е. последний день подачи – 28 число включительно.

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году содержит нижеприведенная таблица:

Изображение - Налог на прибыль сроки сдачи декларации в 2019 - 2020 году 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 16

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here