30 ноября утверждены многочисленные поправки в налоговый кодекс

Ожидаются многочисленные поправки в Налоговый кодекс

15 ноября Госдума в третьем чтении приняла изменения в Налоговый кодекс. Так, поправки 1 , вносимые в ч. 1 НК РФ, предусматривают:

• расширение перечня случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации. Изменения затронут порядок признания фактическим получателем дохода, порядок налогообложения при ликвидации организации;
• ограничение суммы пеней, начисленных на недоимку, размером этой недоимки;
• наделение ФНС России полномочиями определять особенности учета в налоговых органах организаций (за некоторыми исключениями) в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей ФХД (включая суммарный объем полученных доходов, ССЧ работников, стоимость активов).

Внесены изменения и в порядок исчисления конкретных налогов.

В отношении НДС скорректированы нормы об освобождении от налогообложения услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию; услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река – море) плавания, оказываемых иностранным лицам; уточнен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации СШЖ, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, а также макулатуры; скорректированы правила вычета и восстановления НДС при получении субсидий или бюджетных инвестиций.

В целях НДФЛ доход, полученный при выходе из российской или иностранной организации либо при ее ликвидации и превышающий расходы на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации, приравнен к дивидендам. Кроме того, скорректированы правила получения имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ).

Изменения касаются и налога на прибыль. В частности, уточнены правила применения пониженных ставок, установленных регионами, а также нулевой ставки по дивидендам. Скорректированы некоторые положения о налогообложении прибыли иностранных организаций и о налоговом резидентстве РФ.

30 ноября утверждены многочисленные поправки в Налоговый кодекс

С 2017 года вступят в силу многочисленные поправки в налоговое и бухгалтерское законодательство. См. “Что изменится в 2017 году: налоги, страховые взносы, пособия, отчетность, бухучет и онлайн кассы“. 30 ноября 2016 года принят очередной пакет поправок в Налоговый кодекс РФ. Большая часть их них также вступает в силу с 2017 года. Перечислим наиболее важные из них:

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ утверждено значительно количество поправок в налоговое законодательство. Среди них:

• повышение акцизов;
• увеличение размера пени для организаций с 1 октября 2017 года до 1/150 ставки рефинансирования после 30 дней просрочки;
• возможность платить налоги, страховые взносы и государственную пошлину за третьих лиц;
• уточнение порядка уплаты налога на прибыль;
• увеличение лимитов по УСН;
• другие изменения в НК РФ.

Определены налоговые агенты, обязанные перечислять НДФЛ с выплат военнослужащим

Статью 226 НК РФ дополнили нормами, согласно которым налоговыми агентами признаются также российские организации, которые производят перечисление сумм денежного довольствия, денежного содержания, заработной платы, иного вознаграждения (иных выплат) военнослужащим и лицам гражданского персонала (федеральным государственным гражданским служащим и работникам) Вооруженных Сил РФ.

Постановка и снятие с учета осуществляются в налоговом органе по месту нахождения налогового агента. Соответствующее заявление может быть подано в электронной форме по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Поправки предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 № 399-ФЗ.

Единовременную выплату к пенсии освободили от НДФЛ

В январе 2017 года пенсионерам полагается единовременная денежная выплата к пенсии в размере 5000 рублей. «Единовременная выплата к пенсии в январе 2017 года». Такая выплата не будет облагаться НДФЛ. Это предусмотрено новым пунктом 8.5 статьи 217 НК РФ. Поправка введена Федеральным законом от 30.11.2016 № 400-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона от 30.11.2016 № 400-ФЗ «О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию».

Социальный налоговый вычет по страхованию жизни разрешили получать через работодателя

Установили, что с 2017 года социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода у работодателя. Ранее такой вычет предоставлялся налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя, если взносы удерживались из зарплаты работника и перечислялись в фонды самим работодателем. Поправки предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 № 403-ФЗ “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.

Определили новый механизм формирования резерва по сомнительным долгам

Уточнили, что сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период.

При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин – 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Это предусмотрено Федеральным законом от 30.11.2016 № 405-ФЗ “О внесении изменений в статью 266 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.

Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий не будут облагаться НДФЛ

Освободили от НДФЛ ежемесячные денежные выплаты, производимые ветеранам боевых действий в соответствии с Законом “О ветеранах”. Это предусмотрено Федеральным законом от 30.11.2016 № 406-ФЗ “О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”. Закон вступил в силу с 30 ноября 2016 года.

Госпошлину за банкротство физических лиц снизили с 6000 до 300 рублей

С 1 января 2017 года если за признанием должника банкротом обратится физическое лицо, то госпошлина составит 300 рублей, а если организация – 6000 рублей. Сейчас пошлина равна 6000 рублей независимо от того, кто подает заявление в арбитражный суд. Таким образом, размер пошлины изменится только для физлиц (он снизится в 20 раз). Для компаний он останется прежним. Такие поправки внесены в подпункт 5 пункта 1 статьи 333.21 НК РФ Федеральным законом от 30.11.2016 № 407-ФЗ “О внесении изменения в статью 333-21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.

Больше печатных изданий смогут применять пониженную ставку по НДС

Ставку НДС в размере 10 процентов можно будет применять по печатным изданиям, в которых объем рекламы не превышает 45 процентов. Прежне, напомним, десятипроцентную ставку НДС могли применять издания, если доля рекламы в них не превышала 40 процентов. Таким образом, больше печатных изданий сможет в 2017 году применять пониженную ставку налога. Поправка внесена в абзац восьмой подпункта 3 пункта 2 статьи 164 НК РФ Федеральным законом от 30.11.2016 № 408-ФЗ “О внесении изменения в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.

Ожидаются многочисленные поправки в Налоговый кодекс

15 ноября Госдума в третьем чтении приняла изменения в Налоговый кодекс. Так, поправки 1 , вносимые в ч. 1 НК РФ, предусматривают:

• расширение перечня случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации. Изменения затронут порядок признания фактическим получателем дохода, порядок налогообложения при ликвидации организации;
• ограничение суммы пеней, начисленных на недоимку, размером этой недоимки;
• наделение ФНС России полномочиями определять особенности учета в налоговых органах организаций (за некоторыми исключениями) в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей ФХД (включая суммарный объем полученных доходов, ССЧ работников, стоимость активов).

Внесены изменения и в порядок исчисления конкретных налогов.

В отношении НДС скорректированы нормы об освобождении от налогообложения услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию; услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река – море) плавания, оказываемых иностранным лицам; уточнен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации СШЖ, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, а также макулатуры; скорректированы правила вычета и восстановления НДС при получении субсидий или бюджетных инвестиций.

В целях НДФЛ доход, полученный при выходе из российской или иностранной организации либо при ее ликвидации и превышающий расходы на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации, приравнен к дивидендам. Кроме того, скорректированы правила получения имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ).

Изменения касаются и налога на прибыль. В частности, уточнены правила применения пониженных ставок, установленных регионами, а также нулевой ставки по дивидендам. Скорректированы некоторые положения о налогообложении прибыли иностранных организаций и о налоговом резидентстве РФ.

Ожидаются многочисленные поправки в Налоговый кодекс 22.11.2018 11:30

15 ноября Госдума в третьем чтении приняла изменения в Налоговый кодекс. Так, поправки 1 , вносимые в ч. 1 НК РФ, предусматривают:

• расширение перечня случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации. Изменения затронут порядок признания фактическим получателем дохода, порядок налогообложения при ликвидации организации;
• ограничение суммы пеней, начисленных на недоимку, размером этой недоимки;
• наделение ФНС России полномочиями определять особенности учета в налоговых органах организаций (за некоторыми исключениями) в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей ФХД (включая суммарный объем полученных доходов, ССЧ работников, стоимость активов).

Внесены изменения и в порядок исчисления конкретных налогов.

В отношении НДС скорректированы нормы об освобождении от налогообложения услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию; услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река – море) плавания, оказываемых иностранным лицам; уточнен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации СШЖ, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, а также макулатуры; скорректированы правила вычета и восстановления НДС при получении субсидий или бюджетных инвестиций.

В целях НДФЛ доход, полученный при выходе из российской или иностранной организации либо при ее ликвидации и превышающий расходы на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации, приравнен к дивидендам. Кроме того, скорректированы правила получения имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ).

Изменения касаются и налога на прибыль. В частности, уточнены правила применения пониженных ставок, установленных регионами, а также нулевой ставки по дивидендам. Скорректированы некоторые положения о налогообложении прибыли иностранных организаций и о налоговом резидентстве РФ.

1 С текстом законопроекта № 442400-7 “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах” и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

Документ вступил в силу со дня официального опубликования – 27 ноября 2018, за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки, в основном с 1 января 2019 года. Однако есть исключения, к примеру, положения о расчёте пеней применяются в отношении недоимки, образовавшейся после 27 декабря 2018 года.

Изменения направлены на устранение неопределённостей и формирование единообразного подхода к налогообложению отдельных операций, связанных с выходом участника из общества или ликвидацией общества, с возвратом средств финансирования; на уточнение правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также на стимулирование деловой активности российского бизнеса и на улучшение бизнес климата в стране путём устранения неоднозначного толкования норм Налогового кодекса и упрощения механизмов их реализации.

Во-вторых, пени нужно будет перечислять и за день, когда недоимку погасили. Сейчас этот день в расчёт не берётся.

Что поменялось в налогообложении доходов при выходе из организации или её ликвидации?

Аналогичные изменения затронут и порядок уплаты НДФЛ. Только при выплате дохода физлицам превышение надо будет определять не над фактически оплаченной стоимостью акций, долей и паёв, а над расходами на их приобретение.

Признание такого дохода дивидендами означает, что налог нужно будет исчислять по правилам, установленным для дивидендов.

Имущество, полученное при выходе из общества или при его ликвидации, нужно будет принимать к учёту по его рыночной стоимости на момент получения.

Какие изменения предусмотрены в отношении налога на прибыль?

Кроме того, в перечень необлагаемых доходов включат денежные средства, полученные организацией безвозмездно в пределах вклада в имущество, сделанного ранее также деньгами.

Нулевой ставкой по прибыли при продаже долей в уставном капитале российских организаций, а также акций могут воспользоваться больше компаний – исключили одно из условий для применения такой ставки. Теперь неважно, когда были приобретены ценные бумаги или доли. Ранее действовало ограничение – покупка должна была состояться не ранее 2011 года. У этой поправки нет обратной силы и те, кто продал «старые» доли и акции, воспользоваться послаблением не могут.

Изменился порядок определения налоговой базы по НДС при реализации сырых шкур животных, лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры. Сейчас реализация макулатуры не облагается НДС. Но действие льготы с 2019 года заканчивается. Налог придётся исчислять покупателям макулатуры, которые станут налоговыми агентами.

Изменились нормы о применении налоговых вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счёт субсидий и (или) бюджетных инвестиций. Восстанавливать НДС при получении субсидий из бюджета не придётся, если деньги выделены без НДС

Кроме того, от льготы по НДС по услугам гарантийного ремонта можно будет отказаться. Это позволит применять вычет НДС.

В связи с этим на нерезидентов-физлиц теперь также распространяются льготы по НДФЛ при продаже имущества, которое у них в собственности дольше 5 лет.

22 Ноября 2018 Ожидаются многочисленные поправки в Налоговый кодекс

15 ноября Госдума в третьем чтении приняла изменения в Налоговый кодекс. Так, поправки, вносимые в ч. 1 НК РФ, предусматривают:

• расширение перечня случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации. Изменения затронут порядок признания фактическим получателем дохода, порядок налогообложения при ликвидации организации;
• ограничение суммы пеней, начисленных на недоимку, размером этой недоимки;
• наделение ФНС России полномочиями определять особенности учета в налоговых органах организаций (за некоторыми исключениями) в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей ФХД (включая суммарный объем полученных доходов, ССЧ работников, стоимость активов).

Внесены изменения и в порядок исчисления конкретных налогов.

В отношении НДС скорректированы нормы об освобождении от налогообложения услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию; услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река – море) плавания, оказываемых иностранным лицам; уточнен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации СШЖ, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, а также макулатуры; скорректированы правила вычета и восстановления НДС при получении субсидий или бюджетных инвестиций.

В целях НДФЛ доход, полученный при выходе из российской или иностранной организации либо при ее ликвидации и превышающий расходы на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации, приравнен к дивидендам. Кроме того, скорректированы правила получения имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ).

Изменения касаются и налога на прибыль. В частности, уточнены правила применения пониженных ставок, установленных регионами, а также нулевой ставки по дивидендам. Скорректированы некоторые положения о налогообложении прибыли иностранных организаций и о налоговом резидентстве РФ.

• О компании
• Пресс-центр
• Карьера
• Контакты
• Кабинет клиента

• ENG
• РУС
• FIN
  • Главная
  • Пресс-центр
  • Обзоры законодательства
  • Поспешишь – НК обновишь. В налоговое законодательство внесены многочисленные поправки

  Информация и связи

  Поспешишь – НК обновишь. В налоговое законодательство внесены многочисленные поправки

  30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон №401-ФЗ о внесении в Налоговый кодекс РФ и отдельные законодательные акты изменений, направленных на реализацию основных направлений налоговой политики на ближайшие три года (далее – «Федеральный Закон»).

  Стоит отметить, что Основные направления налоговой политики на 2016 и плановый период 2017 и 2018 гг. были озвучены в октябре текущего года и буквально сразу же в Государственную Думу был внесен соответствующий законопроект. Спустя полтора месяца вниманию налогоплательщиков уже представлен Федеральный Закон, предусматривающий многочисленные изменения как общих, так и специальных положений НК РФ. Ниже приведены наиболее значимые из них:

  • Вводится долгожданная возможность уплаты налога третьими лицами как в отношении физических, так и юридических лиц. Ранее НК РФ не допускал такую возможность, обязанность по уплате налога могла быть исполнена только лично. Однако, следует иметь ввиду, что третье лицо не вправе будет претендовать на возврат уплаченного налога из бюджета.
  • Изменения в правилах ТЦО – контролируемыми не будут признаваться сделки по предоставлению любых поручительств (гарантий) между российскими небанковскими организациями, а также сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми российскими лицами.

  Ожидается, что данные изменения будут положительно восприняты российским бизнесом, поскольку в значительной степени снижают нагрузку в части обеспечения соответствия компаний группы требованиям ТЦО.

  Федеральный закон вступил в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки. Большинство из поправок вступают в силу с 1 января 2017 года. Однако, например, поправки в части изменения размера пени начнут действовать только 1 октября 2017 года.

  Ожидаются многочисленные поправки в Налоговый кодекс

  

  15 ноября Госдума в третьем чтении приняла изменения в Налоговый кодекс. Так, поправки1, вносимые в ч. 1 НК РФ, предусматривают:

  • расширение перечня случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации. Изменения затронут порядок признания фактическим получателем дохода, порядок налогообложения при ликвидации организации;
  • ограничение суммы пеней, начисленных на недоимку, размером этой недоимки;
  • наделение ФНС России полномочиями определять особенности учета в налоговых органах организаций (за некоторыми исключениями) в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей ФХД (включая суммарный объем полученных доходов, ССЧ работников, стоимость активов).

  Внесены изменения и в порядок исчисления конкретных налогов.

  В отношении НДС скорректированы нормы об освобождении от налогообложения услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию; услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река – море) плавания, оказываемых иностранным лицам; уточнен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации СШЖ, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, а также макулатуры; скорректированы правила вычета и восстановления НДС при получении субсидий или бюджетных инвестиций.

  В целях НДФЛ доход, полученный при выходе из российской или иностранной организации либо при ее ликвидации и превышающий расходы на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации, приравнен к дивидендам. Кроме того, скорректированы правила получения имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ).

  Изменения касаются и налога на прибыль. В частности, уточнены правила применения пониженных ставок, установленных регионами, а также нулевой ставки по дивидендам. Скорректированы некоторые положения о налогообложении прибыли иностранных организаций и о налоговом резидентстве РФ.

  1 С текстом законопроекта № 442400-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

  30 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал несколько федеральных законов, вносящих большое количество поправок как в первую, так и во вторую части НК РФ. Можно предположить, что это не «последние» поправки в НК РФ этого года, т.к. практика показывает, что в конце декабря федеральный законодатель «догоняется» и принимает еще некую порцию поправок, вступление в силу которых не обусловлено именно первым января нового года.

  …о многочисленных и разноплановых вопросах налогового регулирования

  – индексируются ставки акцизов на отдельные виды подакцизных товаров, установленные на 2017 г., и устанавливаются ставки акцизов на 2018 и 2019 гг.

  – определяются новые виды подакцизных товаров (электронные системы доставки никотина, жидкости для таких систем, табак, предназначенный для потребления путём нагревания);

  – предусматривается перераспределение в пользу федерального бюджета 1% налога на прибыль организаций (зачисление в период 2017 – 2020 гг. в федеральный бюджет суммы налога, исчисленного по налоговой ставке 3%, в бюджеты субъектов РФ – по налоговой ставке 17%);

  – увеличивается размер процентной ставки пени, уплачиваемой организациями в случае выявления у них просрочки исполнения обязанности по уплате налога: для физ/лиц, в т.ч. ИП – размер сохраняется (1/300 ставки рефинансирования ЦБ); для организаций – в первые 30 дней после просрочки 1/300 ставки рефинансирования ЦБ; по истечению 30 дней – 1/150 ставки рефинансирования ЦБ);

  – помимо этого, уточняются требования, предъявляемые к КГН и её участникам, и порядок формирования консолидированной налоговой базы такой группы;

  – ограничивается размер убытка организации, переносимого на последующие налоговые периоды: в отчетные (налоговые) периоды с 01.01. 2017 по 31.12.2020 налоговая база не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%;

  – определяется ставка НДПИ при добыче многокомпонентных комплексных руд;

  – корректируются значения отдельных показателей, используемых при исчислении НДПИ;

  – налогоплательщику дается возможность применения заявительного порядка возмещения НДС и получения освобождения от уплаты акциза при условии, что его обязанность по уплате налога обеспечена поручительством;

  – с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2029 г. включительно ставка НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом общего пользования в дальнем сообщении устанавливается в размере 0%;

  – устанавливаются особенности постановки на учёт в налоговых органах налогоплательщиков – физ/лиц, не являющихся ИП и оказывающих услуги иным физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наёмных работников. При этом в 2017 и 2018 гг. доходы, полученные указанными налогоплательщиками от оказания определенных услуг (уборка, репетиторство, уход за престарелыми), освобождаются от НДФЛ и не включаются в базу для исчисления страховых взносов. Субъекты РФ вправе расширять перечень необлагаемых услуг;

  – в целях поддержки малого и среднего бизнеса увеличивается до 150 млн.руб. величина предельного размера доходов, по достижении которого налогоплательщик утрачивает право на применение УСН;

  … об уточнении порядка освобождения от НДФЛ выплат волонтерам на ЧМ-18

  30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 398-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй НК РФ». Федеральным законом в перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, включаются доходы в натуральной форме, полученные волонтёрами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом «Россия-2018», предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом «О подготовке и проведении в РФ чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г. и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», и выплаты, произведённые волонтёрам по указанным договорам, на возмещение понесённых ими расходов при исполнении указанных договоров.

  … о расширении перечня организаций, признаваемых налоговым агентом по НДФЛ

  30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 399-ФЗ «О внесении изменений в статьи 83 и 84 части первой и ст. 226 части второй НК РФ». Федеральным законом признаются налоговыми агентами российские организации, осуществляющие перечисление сумм денежного довольствия, денежного содержания, заработной платы и иного вознаграждения (иных выплат) военнослужащим и лицам гражданского персонала (федеральным государственным гражданским служащим и работникам) Вооружённых Сил РФ. При этом совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом с указанных сумм, перечисляется в бюджет по месту учёта налогового агента в налоговых органах.

  … об освобождении от НДФЛ единовременной выплаты пенсионерам

  30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 400-ФЗ «О внесении изменения в ст. 217 части второй НК РФ в связи с принятием Федерального закона «О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию»», которым дополняется перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, единовременной денежной выплатой, осуществляемой в соответствии с Федеральным законом «О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию».

  … о снижении госпошлины в случае обращения к порталу госуслуг

  30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 402-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.35 части второй НК РФ». Федеральным законом исключается из п. 4 ст. 333.35 НК РФ требование о необходимости получения результата услуги в электронной форме для применения понижающего коэффициента при уплате государственной пошлины за совершение юридически значимых действий в отношении физических лиц с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации.

  … о получении у работодателей социального налогового вычета по НДФЛ

  30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 403-ФЗ «О внесении изменения в статью 219 части второй НК РФ». Законом налогоплательщикам предоставляется право на получение у работодателей социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни до окончания налогового периода по НДФЛ при условии подтверждения такого права налоговым органом.

  … об освобождении от НДС ряда операций в связи с футбольным ЧМ-18

  Федеральным законом исключаются из числа объектов налогообложения по НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав дочерними организациями Организационного комитета «Россия-2018». Федеральным законом также освобождаются от уплаты государственной пошлины за получение виз иностранные граждане и лица без гражданства, принимающие участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом «О подготовке и проведении в Р чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также иностранные граждане и лица без гражданства, являющиеся участниками спортивных соревнований.

  … об уточнении порядка формирования резервов по сомнительным долгам

  30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 405-ФЗ «О внесении изменения в статью 266 части второй НК РФ», которым уточняется порядок включения резервов по сомнительным долгам в состав внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. В частности, Федеральным законом устанавливается, что сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленная в течение налогового периода по итогам отчётных периодов, не может превышать большую из величин – 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчётный период .

  … об освобождении от НДФЛ ежемесячных выплат ветеранам боевых действий

  30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 406-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй НК РФ», освобождающий от обложения НДФЛ доходов в виде ежемесячных денежных выплат, производимых ветеранам боевых действий в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах».

  … о госпошлине при подаче заявления о признании должника несостоятельным

  30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 407-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.21 части второй НК РФ», которым устанавливается государственная пошлина при подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) для физических лиц в размере 300 руб., для организаций – в размере 6000 руб.

  … об увеличении объема рекламы в печатном СМИ для доступа к 10% ставке НДС

  30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 408-ФЗ «О внесении изменения в статью 164 части второй НК РФ» . Федеральным законом допустимый объём рекламы в одном номере периодического печатного издания, при котором такие издания имеют право применять ставку НДС в размере 10%, увеличивается до 45%.

  Изменения налогового законодательства с 1 января 2019 года

  В течение всего 2018 года по сложившейся традиции в налоговое законодательство (в т.ч. – в Налоговый кодекс РФ) внесли кучу изменений, одни из которых уже действуют, другие – вступают в действие с 1 января 2019 года или в течение 2019 года.

  На какие же из них стоит обратить особое внимание представителям малого и среднего бизнеса?

  Предлагаем обзор самых существенных изменений:

  Краткий обзор изменений налогового законодательства с 01.01.2019

  Подробный обзор изменений налогового законодательства в 2018 – 2019 году:

  Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности в 2019 году

  при просрочке уплаты налога пени надо считать иначе (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ):

  пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют. Сейчас такого ограничения нет;

  пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили. Сейчас его в расчет брать не надо.

  Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установлены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

  для целей применения НДФЛ – 1,729;

  для исчисления ЕНВД – 1,915;

  для налога на имущество ФЛ – 1,518;

  для целей уплаты торгового сбора – 1,317;

  для применения ПСН – 1,518.

  с 30.09.2018 уведомление об уплате налогов физическому лицу (не ИП), которое не зарегистрировано на территории РФ по месту жительства, направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

  физ. лицо может уплатить налоги единым налоговым платежом, перечисляемом по желанию физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц (НИФЛ) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

  физические лица могут уплачивать налоги через МФЦ (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

  в случае уплаты налогов физическими лицами через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

  С 15.12.2017 упрощается порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа (Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ “О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса РФ”): заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение 3 лет.

  Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 на 2018 год утверждены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

  для целей применения НДФЛ – 1,686;

  для исчисления ЕНВД – 1,868;

  для налога на имущество физических лиц – 1,481;

  для целей уплаты торгового сбора – 1,285;

  для применения ПСН – 1,481;

  для целей применения УСН – 1,481.

  С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также этим законом налогоплательщикам – производителям предоставлено право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

  С 01.01.2018 в России заработает система “tax free” (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ вводит статью 169.1 НК), но жители Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии не смогут воспользоваться таким правом. Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет . Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку. За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения. Вернуть налог можно будет безналичным способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.

  вводится новая форма налоговой декларации (используется для отчета за 2018 год);

  исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. Таким образом, все те люди, которые живут больше за границей, чем в России, наконец-то избавятся от непомерного НДФЛ Родине.

  единовременная выплата судьям на приобретение жилья не облагается НДФЛ (п. 73 статьи 217 НК);

  с полевого довольствия свыше 700 рублей уплачивается НДФЛ (п. 3 статьи 217 НК)

  коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2019 год – 1,729 (Проект Приказа Минэкономразвития).

  не платится НДФЛ с продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые физ.лица использовали в предпринимательской деятельности (Федеральные законы от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”).

  Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – три или пять лет (до 01.01.2019 такие доходы облагались НДФЛ во всех случаях).

  При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.

  Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

  27.11.2017 вступил в силу закон, устанавливающий п. 41.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 17 п. 1 ст. 333.35 НК налоговые льготы для жителей г. Москвы, участвующих в программе реновации (действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017):

  от НДФЛ освобождены доходы, полученные в рамках программы реновации (жилые помещения (доли в них) и денежное возмещение);

  установлен порядок определения срока владения недвижимостью при продаже жилья, предоставленного в рамках реновации (срок нахождения в собственности продаваемого жилья включает в себя срок владения освобожденным жильем);

  доходы от продажи не облагаются НДФЛ, если жилье находилось в собственности 3 года и при этом освобождаемое жилье было получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением;

  можно уменьшить доходы от продажи на расходы на покупку (создание) освобождаемого жилья;

  владельцы освобождены от госпошлины за регистрацию прав на предоставленное в рамках реновации жилье.

  Изменения по налогу на прибыль с 1 января 2019 года

  Дивидендами признается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации (п. 1 ст. 250 НК РФ). Доход при этом определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций, а само имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения (п. 2 ст. 277 НК РФ).

  Налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога в отношении полученных дивидендов (п. 2 ст. 275 НК РФ). Если на день принятия решения о выходе из организации или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%.

  В остальных случаях ставка по дивидендам, полученным российскими компаниями от российских и иностранных организаций, равна 13%. По дивидендам, полученным зарубежной компанией по акциям российских организаций, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме – 15%.

  Если же участник организации получил убыток при ликвидации компании либо при выходе из нее, то он определяется как отрицательная разница между доходом в виде рыночной цены получаемого участником имущества и фактически оплаченной участником стоимости доли на дату ликвидации организации или выхода из нее. Такой убыток учитывается (пп. 8 п. 2 ст. 265 НК РФ) в составе внереализационных расходов.

  Коэффициент-дефлятор по УСН на 2019 год – 1,518 (Проект Приказа Минэкономразвития).

  коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481;

  некоторым организациям, применяющим УСН, придется иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов: 27.11.2017 опубликован закон, корректирующий правила п. 6 ст. 427 НК РФ о расчете доли доходов для признания вида деятельности организации основным. В нем указано, что поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако для некоторых компаний они являются ухудшающими. Значит, для этих компаний поправки обратной силы не имеют и должны применяться начиная с периодов 2018 года;

  увеличивается предельная база по “больничным” и пенсионным взносам: предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством составит 815 000 руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.;

  появятся новые основания для признания расчета по взносам непредставленным (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).

  При подготовке были использованы материалы рассылки СПС “Консультант Плюс”

  Статья написана и размещена 24 декабря 2011 года. Дополнена – 15.09.2014, 21.11.2014, 17.01.2016, 23.01.2016, 22.09.2016, 12.11.2016, 16.12.2016, 03.03.2017, 04.12.2017, 20.12.2017, 21.06.2018, 30.08.2018, 15.10.2018, 12.12.2018

  

  Автор статьи: Филипп Соловьев

  Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

  ✔ Обо мне ✉ Обратная связь
  Оцените статью: