Зачем ввели 6-ндфл задачи этой отчетности

С недавнего времени все налоговые агенты получили обязанность оформлять ежеквартально отчетность по форме 6-НДФЛ, причем к оформлению этой отчетности предъявляются достаточно жесткие требования.

Многие современные предприниматели не знают о том, как и в каких ситуациях должна правильно оформляться такая отчетность, особенно учитывая то, что действующее законодательство регулярно подвергается различным изменениям.

Помимо этого, часто бизнесмены задаются вопросом о том, зачем ввели форму 6-НДФЛ и стоит ли заниматься ее оформлением.

Среди многочисленных пояснений, которые появились от представителей контролирующих органов касательно оформления 6-НДФЛ, стоит выделить отдельно письмо представителей Налоговой службы №БС-4-11/13984@, которое было опубликовано 1 августа 2019 года, так как в нем полностью концентрированы сведения по нескольким важным правилам, которые должны учитываться в процессе оформления 6-НДФЛ:

Представители Министерства финансов отдельно разъяснили то, что подача формы 6-НДФЛ является необходимой для любых учреждений, в то время как Налоговая служба отдельно уточнила то, какие особенности нужно учитывать в процессе формирования данной отчетности.

В официальных письмах от представителей Налоговой службы №03-04-06/63268 и №БС-4-11/19829 указаны правила, в соответствии с которыми определяется порядок заполнения и подачи отчетности по форме 6-НДФЛ. При этом стоит отметить тот факт, что в письме Министерства финансов говорится о том, что подача отчетности по данной форме входит в перечень обязанностей любой компании, которая имеет статус налогового агента.

В частности, письмо Налоговой службы включает в себя определенные особенности, которые должны учитываться в процессе заполнения второго раздела данной формы отчетности. Таким образом, во втором разделе полностью отражаются суммы фактически полученной сотрудниками прибыли, сумма удержанного с них налога, а также даты, когда эти суммы были перечислены сотруднику и в государственный бюджет.

Заполнение строки 100 должно осуществляться в полном соответствии с теми положениями, которые прописаны в статье 223 Налогового кодекса, которой устанавливается порядок определения даты получения различных видов прибыли.

Подача отчетности может осуществляться на бумажных носителях или же в электронном виде с помощью телекоммуникационных каналов связи. Первый вариант предусматривается исключительно тем лицам, которые имеют среднесписочную численность сотрудников менее 25 человек, в то время как подача отчетности в электронном виде предусматривается для всех.

Стоит отметить тот факт, что если подача отчетности осуществляется в бумажной форме, то в таком случае форма его составления должна содержать в себе соответствующий штрих-код. Предусматривается возможность заполнения данной формы как от руки, так и с использованием всевозможных печатных средств.

Если же подача документов осуществляется в электронном виде, то в таком случае на документе должна в обязательном порядке стоять соответствующая электронная подпись обязанного налогового агента или же его уполномоченного представителя, в то время как отчетность должна подаваться в том порядке, который установлен приказом Министерства налогов и сборов №БГ-3-32/169, изданным 2 апреля 2002 года.

Как отражаются дивиденды в отчетности 6-НДФЛ — смотрите тут.

Подача отчетности должна осуществляться ежеквартально, но при этом данные в ней указываются с нарастающим итогом.

Документация должна подаваться со следующими крайними датами:

При этом стоит отметить, что если документы подаются в бумажном виде, то в таком случае датой представления расчетов будет считаться момент фактической подачи документов, в то время как при отправке моментом подачи документов будет рассматриваться день оформления посылки через почту или оператора телекоммуникационной связи.

Подача отчетности осуществляется по месту регистрации или жительства в зависимости от того, кто ее подает – физическое или юридическое лицо. Если же компания ведет свою деятельность по ЕНВД или патентной системе, то в таком случае нужно подавать отчетность по месту ведения деятельности.

Шестая форма данного бланка должна подаваться за полный год вместе со справкой 2-НДФЛ до 1 апреля того года, который идет после отчетного периода. Таким образом, при необходимости оформления отчетности за 2019 год оба бланка должны подаваться налоговыми агентами до 1 апреля 2019 года, а в противном случае уполномоченные лица будут подвержены соответствующей административной ответственности.

Введение данной формы было осуществлено в качестве дополнения той информации, которая прописывается в основном пакете документов, и включают в себя эти документы расширенные данные касательно общего количества и суммы налогов, которые взыскиваются с сотрудников штата в пользу государства.

Данное нововведение было зарегистрировано с целью упрощения проверки подобных деклараций, то есть ускорения обработки различной информации. Инспектор может провести полную проверку присланного пакета документов, после чего отправить их для корректировки или же принять в течение короткого промежутка времени, что позволяет исключить наложение каких-либо пеней за задержки.

Для налоговых инспекторов использование новой отчетности предоставляет возможность существенно упростить задачу, связанную с обеспечением контроля над оформлением отчетности, в то время как компаниям теперь приходится гораздо дольше подготавливать необходимые декларации.

Главным отличием данного формуляра от стандартной справки 2-НДФЛ является сама суть информации, так как в справке указывается информация по отдельному сотруднику, в то время как 6-НДФЛ включает в себя финансовые показатели по всей организации. Чтобы в дальнейшем не возникало никакой путаницы в информации, поданной контрагентом и имеющейся у налоговой инспекции, подавать такую отчетность нужно каждые три месяца.

Помимо этого, в соответствии со структурой данной отчетности проводится также проверка следующей информации:

• насколько правильно были оформлены отдельные бланки из полного пакета документации;
• насколько полноценно указана информация и соответствует ли она реальному положению вещей;
• насколько правильно были соблюдены сроки удержания налогов с зарплаты отдельных работников компании;
• насколько правильно была рассчитана и удержана сумма налога с каждого сотрудника компании.

Использование отдельной формы по всему предприятию предоставляет возможность быстро определить какие-либо нарушения в своевременности издержек и выплаты сумм налогов в государственный бюджет.

Сдавать 6-НДФЛ должны любые компании, имеющие в своем штате каких-либо наемных сотрудников. При этом стоит отметить, что не все понимают, нужно ли подавать новую отчетность вместе со старой справкой или же предыдущие вовсе были отменены. На самом деле необходимость подачи предыдущей справки не пропала, в связи с чем приходится заполнять сразу оба документа.

В отличие от предыдущей формы отчетности, которая должна была сдаваться только один раз в год, новую нужно подавать ежеквартально. Главным отличием этих форм отчетности является то, что подача справки 2-НДФЛ осуществляется по каждому отдельному сотруднику, в то время как 6-НДФЛ составляется по тому налогу, который исчисляется в целом по всей компании, то есть подаваемая отчетность будет персонифицированной.

По мнению чиновников, относительно небольшие санкции, а также возможность достаточно длительного судебного разбирательства по вопросам, связанным с решениями фискальными органов о взыскании всевозможных пеней, штрафов и самих налогов, а также отсутствие у сотрудников инспекции ежеквартальных данных по начисленным доходам, сильно препятствует нормальному взысканию налогов. По этой причине законодательные органы приняли решение усилить ответственность налоговых агентов, и помимо стандартного штрафа и возможности остановки финансовых операций компании, предусматривается также ответственность и для уполномоченных лиц.

По мнению авторов, подобные меры сами по себе являются сбалансированными, и их введение не должно привести к какому-либо ухудшению показателей в рейтинге. Чиновники говорят о том, что использование новой формы отчетности позволит увеличить эффективность администрирования этого налога, а также повысить показатели его собираемости.

Правила отражения премии в форме 6НДФЛ мы расскажем далее.

Как составляется новая форма расчета 6-НДФЛ с 2019 года — специалисты объяснили здесь.

Налоговые агенты привыкли ежегодно сдавать в налоговую службу форму 2-НДФЛ. Делают они это всегда не позже 1 апреля, отчитываясь за предыдущий год. С начала 2016 года появилось серьезное нововведение: кроме обычной отчетности бизнес обязали подавать и еще один обязательный документ – по форме 6-НДФЛ. Так, для чего ввели 6-НДФЛ? Зачем ее используют?

Напомним, что этот расчет выступает дополнением к действующей справке 2-НДФЛ. А форма 6-НДФЛ содержит данные о том, сколько средств налога было начислено и удержано с работников в пользу госбюджета.

В отличие от 2-НДФЛ, новая отчетность отображает информацию не по каждому сотруднику, а по всей организации. Сдают ее каждый квартал отчетного года.

Увеличение контроля налоговых инспекторов над составлением отчетности, сдаваемой предпринимателями и организациями, – вот для чего нужна 6-НДФЛ. С ее помощью ответственные лица проверяют следующие параметры:

• правильно ли заполнен документ;
• в полной ли мере отражена необходимая информация;
• в установленные ли сроки налоговый агент исчислил и удержал из зарплаты и т. п. сотрудников НДФЛ.

По этим данным инспекторам значительно легче установить, вовремя ли причитающиеся бюджету средства агент передал в казну. Также см. «Рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ».

6-НДФЛ была введена налоговой службой России. Вся информация о ней есть в приказе, принятом 14.10.2015 года. Форма расчета – едина. Если налоговый агент не знает, где взять 6-НДФЛ, ему необходимо обратиться к этому нормативному документу. А именно – к его первому приложению.

Новая отчетность содержит несколько частей:

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
• дивиденды,
• беспроцентные займы,
• подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физлицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

• за 1 квартал — до 30 апреля
• за полугодие — до 31 июля
• за 9 месяцев — до 31 октября
• за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

• Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
• Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

• С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
• С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
• Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Федеральный закон от 2 мая 2015 года № 113-ФЗ внес изменения в НК. Согласно поправкам, налоговые агенты со следующего года должны отчитываться по НДФЛ ежеквартально. Таким способом власти решили повысить ответственность компаний за несоблюдение требований
законодательства. Какую отчетность придется теперь подавать, рассказала Вероника Позднякова.

Как было сказано в пояснительной записке к тогда еще законопроекту, «отсутствие в настоящее время у налоговых органов информации об исчисленных и удержанных налоговым агентом суммах НДФЛ не способствует полной его собираемости». Разработчики документа полагают, что представление агентами расчетов позволит фискалам оперативно проводить камеральные проверки по налогу и в случае выявления нарушений привлекать предпринимателей к ответственности.

Закон закрепляет обязанность налоговых агентов ежеквартально представлять в фискальный орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных ими. При этом, за неисполнение этой обязанности организациям будет грозить штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Помимо этого, в случае, если компания не представит расчет в течение 10 дней по истечении установленного срока налоговики смогут приостанавливать ее операции по счетам в банке и переводы электронных денег.

ФНС уже разработала новую форму отчетности. Этот бланк получил название 6-НДФЛ. Сдавать его придется всем компаниям, у которых трудятся работники. Возникает вопрос: новую отчетность нужно подавать наряду со «старой» или справки 2-НДФЛ отменены? К сожалению, да, компаниям по итогам налогового периода придется подавать две формы. Более того, сдавать документы придется ежеквартально, за первый квартал – не позднее 30 апреля, за полугодие – не позднее 30 июля, за 9 месяцев – не позднее 30 октября, по итогам года – не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом. Напомню, что «старую» форму 2-НДФЛ нужно подавать один раз, по итогам года – не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом (о невозможности удержать НДФЛ); не позднее 1 апреля (о доходах, с которых удержан налог).

Отличие этих двух форм в том, что 2-НДФЛ бухгалтер делает по каждому работнику, а 6-НДФЛ нужно составлять по налогу, который исчислен по компании в целом. То есть новая отчетность не будет персонифицированной. Отмечу, что в следующем году 30 апреля приходится на субботу. А значит, пока непонятно, какой срок будет пресекательным для первой подачи новой формы. Это станет понятно после того, как чиновники решат, как они будут переносить майские праздники в следующем году, ведь 1 мая выпадает, соответственно, на воскресенье.

Расчет нужно представлять в электронном виде по ТКС. Исключение составляют компании, в которых численность физлиц, получивших доходы в налоговом периоде, составляет менее 25 человек. В этом случае расчет можно будет предоставить на бумаге.

Как было сказано все в той же пояснительной записке, не перечисляя налоги, агенты фактически безвозмездно и незаконно пользуются бюджетными средствами. По мнению чиновников, относительно невысокие санкции, возможность длительного судебного оспаривания решений фискалов о взыскании налогов и штрафов, а также отсутствие у инспекций ежеквартальной информации о начисленных доходах, исчисленных и удержанных суммах налога и иные неурегулированные аспекты администрирования препятствуют повышению собираемости налогов. В связи с этим законодатели и решили усилить ответственность агентов. Помимо уже упомянутого штрафа и возможности приостановления операций компании по счетам, будет введена и еще одно наказание. За представление налоговыми агентами недостоверных расчетов или сведений о доходах физических лиц нарушителям будет грозить штраф в размере 500 рублей за каждый документ содержащий неправдивые сведения. Однако в законе сделана оговорка, что налоговый агент освобождается от ответственности в случае, если он самостоятельно выявит ошибки и подаст в инспекцию уточненные бумаги. Только сделать это нужно до момента, когда фирма узнала о том, что фискалы уже обнаружили недостоверные сведения в представленных документах.

По мнению авторов законопроекта, предлагаемые меры «в целом сбалансированы и не должны привести к ухудшению показателей в рейтинге Российской Федерации». Чиновники считают, что их инициатива повысит эффективность администрирования НДФЛ и его собираемость.

ФНС уже разработала новую форму отчетности. Этот бланк получил название 6-НДФЛ. Сдавать его придется всем компаниям, у которых трудятся работники. Возникает вопрос: новую отчетность нужно подавать наряду со «старой» или справки 2-НДФЛ отменены? К сожалению, да, компаниям по итогам налогового периода придется подавать две формы.

Отмечу, что организации, имеющие обособленные подразделения, должны представлять расчет в инспекцию по месту нахождения ОП. Крупнейшие налогоплательщики – фискалам по месту учета либо в инспекцию по месту учета по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому); ИП на «вмененке» или патенте – в инспекцию по месту своего учета в связи с осуществлением указанной деятельности.

Вероника Позднякова, для журнала «Расчет»

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в профессиональной прессе для бухгалтеров. Оформите быструю подписку >>

Также следует помнить, что физические лица, вступающие в отношения работодатель-работник с лицами с аналогичным статусом, также обязаны подавать 6-НДФЛ и другую отчетность. В справке по форме 6-НДФЛ обозначается весь налог на доходы физических лиц в целом, 2-НДФЛ – по каждому сотруднику отдельно. Если численность сотрудников компании составляет менее 25 человек, то допускается сдавать 6-НДФЛ на бумаге. Если же количество работников более этого предела, то документы обязательно должны формироваться в электронном виде. Законные основания Основанием для уплаты самого налога на доходы физических лиц является ст.№217 НК РФ. В перечень доходов, которые в обязательном порядке облагаются НДФЛ, входит не только заработная плата, но также отпускные, премии и другие выплаты работодателя в пользу своего сотрудника.

6 ндфл: пошаговая инструкция и особенности заполнения

В новом отчете работодатели показывают сведения:

• о себе;
• о выплаченных персоналу вознаграждений;
• о суммах предоставленных вычетов;
• о датах фактического получения персоналом доходов, произведения из них удержаний налогов и перевода их в государственный бюджет.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ: Кто должен подавать форму 6-НДФЛ Сдавать расчет обязаны все фирмы и бизнесмены, являющиеся налоговыми агентами по налогу с доходов граждан в соответствии с НК РФ:

• предприятия;
• бизнесмены;
• нотариусы, занятые частной практикой;
• адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты;
• иные лица, ведущие частную практику.

Документ составляется по всем гражданам, получившим от налогового агента доходы: заработок по трудовым договорам, вознаграждения по гражданским контрактам, дивиденды и пр.

Исключением являются физические лица, получившие доходы от продажи имущества и по контрактам, в которых они являются частными предпринимателями (пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов.
Порядок уплаты налога Порядок заполнения документа При оформлении расчета 6-НДФЛ необходимо соблюдать следующие правила:

• При ручном заполнении допускается применение чернил фиолетового, синего и черного цвета. Исправление ошибок с помощью корректора запрещается.
• Строки заполняются слева направо, начиная с первой клетки.

Когда все страницы полностью заполнены и данный документ полностью заполнен, можно сложить все листы в одну стопку, после чего пронумеровать их следующим образом: 001, 002, … 00n. Важно помнить — если какие-либо платежи компания/индивидуальный предприниматель не свершают, то необходимо прописать в соответствующих полях цифру 0. Пустых разделов быть ни в коем случае не должно. Это также воспринимается проверяющими инспекторами как ошибка.

Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса. Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см.

Приложение 2). Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами. Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения).
ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства. ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов. Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса. Поле «Номер контактного телефона».

Указывается сумма подоходного налога с дивидендов. 050 Необходима для показания данных о фиксированной сумме аванса, уплачиваемого компанией за иностранного сотрудника на патенте. 060 Численность персонала, получившего доходы от работодателя. 070 Содержит сумму НДФЛ удержанного. 080 Показывается налог, удержать который не удалось. 090 Предназначена для указания размера налога, возвращенного гражданину. Между строками 040 и 070 не должно соблюдаться равенство, если имеется переходящий доход, например, заработная плата за март, которая выдана в апреле. В связи с тем, что начисление заработка произведено в марте, НДФЛ с нее отражается по строке 040.

• Что нужно знать
• Новая отчетность для всех работодателей 6-НДФЛ
• Особенности для налоговых агентов (депозитариев)

Распространяется действие нового законодательства только на те ИП и организации, которые являются работодателями и заключают соответствующий договор со своими наемными работниками.

Увеличение контроля налоговых инспекторов над составлением отчетности, сдаваемой предпринимателями и организациями, – вот для чего нужна 6-НДФЛ. С ее помощью ответственные лица проверяют следующие параметры:

• правильно ли заполнен документ;
• в полной ли мере отражена необходимая информация;
• в установленные ли сроки налоговый агент исчислил и удержал из зарплаты и т. п. сотрудников НДФЛ.

По этим данным инспекторам значительно легче установить, вовремя ли причитающиеся бюджету средства агент передал в казну. Также см. «Рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ».

Где взять 6-НДФЛ была введена налоговой службой России. Вся информация о ней есть в приказе, принятом 14.10.2015 года. Форма расчета – едина. Если налоговый агент не знает, где взять 6-НДФЛ, ему необходимо обратиться к этому нормативному документу. А именно – к его первому приложению.

Новая отчетность содержит несколько частей: Часть Пояснение Титульный лист Он нумеруется как страница 001 Первый раздел В нем отображают общие показатели по организации, ИП Второй раздел Здесь указывают конкретные даты: когда и в каком размере были получены доходы и удержан с них НДФЛ Информацию в документе показывают нарастающим итогом. То есть расчет содержит данные за предыдущие кварталы того же года. Сдают 6-НДФЛ четыре раза в год. Скачать бланк отчетности и ознакомиться с правилами заполнения можно на нашем сайте здесь: https://buhguru.com/dokumenty/forma-6-ndfl.html Кто сдает Сдача 6-НДФЛ – обязанность налоговых агентов.

Речь идет о тех, на чей бизнес работают наемные сотрудники. Это касается следующих категорий работодателей:

Проверка правильности действий налоговых агентов – вот зачем придумали 6-НДФЛ.

Какой неприятный сюрприз ждет бухгалтеров?

В июле отчет по форме 6-НДФЛ сдаётся уже за полугодие. При этом, от того, как он будет заполнен сейчас, зависит, с какими проверками по страховым взносам в 2017 году придут в компанию налоговики.

Известно, что 3 июля президент подписал закон о передаче всех взносов под контроль ФНС. И до 2017 года из Пенсионного фонда в ФНС должны передать базу по страховым взносам, а налоговики должны состыковать данные по НДФЛ с отчетностью по взносам.

Это значит, если платежи по НДФЛ и взносам не совпадут, инспекторы придут к налогоплательщику с проверкой, попросив предоставить документы за 2014-2016 годы.

Эта налоговая реформа считается самой масштабной за последнее 10-летие.

Заполнение формы 6-НДФЛ — пошаговая инструкция и образец

Сегодня мы с вами, уважаемые читатели, будем разбираться с тем, как заполнить 6-НДФЛ. Эта форма отчета – одно из нововведений 2016 года. Хоть она и ввелась два года назад, но вот уже наступил 2018 год, а вопросов по ее заполнению по-прежнему множество. Мы начнем с самых стандартных примеров заполнения формы 6-НДФЛ.

Напомню, что 6-НДФЛ составляется всеми работодателями (и ИП, и юрлицами) по итогам каждого квартала нарастающим итогом!

Перед тем, как заполнить 6-НДФЛ, давайте изучим содержание формы. Бланк отчета установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г.

Здесь сделаем небольшое отступление. Если вы будете отчитываться по зарплатным данным до 25.03.2018 г., то можно их сдать по форме, к которой вы уже привыкли. Если же отчет будет направляться в налоговую позже, то обязательно нужно использовать обновленный бланк 6-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС №ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 г.

Повторяемся, что после 25.03.2018 г. отчитаться за 4 квартал 2017 года по старой форме уже не получится. Мы будем рассматривать ее новую версию, с внесенными правками:

• Во-первых, они коснулись кода места представления расчета для организаций, которые не являются крупнейшими. Нужно будет указывать код 214, вместо кода 212.
• Во-вторых, в титульник добавлены поля для заполнения, в случае, если расчет предоставляет правоприемник реорганизованной организации. Код 215 для тех, кто не является крупнейшим налогоплательщиком и код 216 для крупнейшего налогоплательщика.
• В-третьих, изменен шрих-код на титульном листе с кода 1520 1027 на код 1520 2024, а также электронный формат Расчета.

Итак, состав формы 6-НДФЛ не изменился и, по-прежнему, содержит в себе две страницы:

• Титульник – эта страница заполняется общими сведениями, тут все довольно стандартно;
• Два раздела на второй странице:
  — Раздел 1 – содержит общие показатели;
  — Раздел 2 – их расшифровка по датам.

А заполнять и сдавать декларации и другие формы отчета проще через специальный сервис .

Ну а теперь приступим к инструкции по правильному заполнению 6-НДФЛ. Ниже разберем несколько примеров.

Важно! В статье бланк 6-НДФЛ заполнен на примере 12 месяцев 2017 года.

• Указываем ИНН и КПП юрлица (у ИП только ИНН);
• Проставляем номер корректировки (для первичного отчета ставим «000», если сдаем уже корректировочный отчет – то «001» и т.д.);
• Ставим код периода, за который составлен отчет (есть в Приложениях к приказу об утверждении бланка) и год: если мы сдаем отчет за 12 месяцев, то код периода у нас будет «34», ну а год «2017»;
• Далее ставим код налогового органа (куда сдаем отчет) и код места представления (таблица с ними тоже есть в Приложениях к Приказу): когда отчет сдается по месту учета юрлица — ставим «212», если по месту жительства ИП – «120»;
• Указываем наименование юрлица или ФИО ИП;
• Ставим код ОКТМО;
• Указываем контактный телефон, проставляем количество страниц отчета и количество листов приложений к нему, если они есть;
• В тех строчках, которые не заполняются, ввиду отсутствия данных, обязательно проставляются прочерки.

Нижние части титульника заполняются стандартно: левая часть – для лица, представляющего отчет в налоговый орган, правая часть – для работника налоговой.

Важно! Если у вас не один код ОКТМО, то нужно будет заполнить несколько отчетов 6-НДФЛ: на каждый код – отдельный отчет.

Когда такое может быть?

• Когда зарплату работникам выплачивает головная организация и обособленное подразделение, находящееся на другой территории – в этом случае, заполняются два отдельных отчета, каждый сдается в свою налоговую согласно проставленному коду ОКТМО;
• Когда у ИП часть деятельности переведена на ЕНВД или патент, соответственно, он стоит на учете как плательщик этих налогов в другой налоговой – здесь ИП должен проставить ОКТМО в соответствии с местом ведения деятельности, переведенной на эти спецрежимы.

На этом, в принципе все, титульник заполнен. В его заполнении, как вы видите, ничего сложного нет. Теперь переходим к разделам. И тут мы сразу разделим все следующие действия на два примера: когда вы выплачиваете работникам зарплату до конца месяца и когда вы ее выплачиваете им уже в следующем месяце.

Что это означает?

Поясню сразу на примере. Зарплата должна выплачиваться работнику минимум 2 раза в месяц: обычно сначала платят аванс, а потом остальную зарплату.

Как это происходит в реальности?

Аванс за текущий месяц чаще выплачивается 15-25 числа этого месяца, то есть, например, аванс за октябрь работник получает 16 октября. А зарплату за октябрь работник может получить как в октябре, например, 31 октября – в последний день месяца, а может уже в ноябре – обычно так и происходит, работодатели выплачивают зарплату за прошедший период до 5-10 числа уже следующего месяца. Даты могут различаться, они устанавливаются работодателем в Положении об оплате труда. Соответственно, мы имеем две ситуации:

1. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в этом же месяце;
2. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в следующем месяце.

Различать эти ситуации важно именно на стыке периодов. Например, сейчас нужно будет сдать отчет по итогам 9 месяцев. Соответственно, для каждой из обозначенных выше ситуаций его показатели будут отличаться.

Заполняем разделы 1 и 2: Если зарплату платим в этом же месяце

Покажем примерный расчет на примере: в компании ООО «Первый» с начала 2016 года работает 5 человек, численность сотрудников не менялась. Допустим, каждому работнику установлена зарплата в 26 250 рублей, соответственно, сумма начисленного дохода по итогам за 12 месяцев составит 26 250 рублей * 5 работников * 12 мес. = 1 575 тыс. рублей. Доходы в виде дивидендов не начислялись.

Работникам в течение этого периода были предоставлены налоговые вычеты (на себя, на детей и т.д.) в общей сумме 36 тыс. руб. Получается, что исчисленный НДФЛ составил: (1 575 000 – 36 000) * 13% = 200 070 рублей.

Как это нужно проставить в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:

• Стр. 010 – 13% (если есть начислялись доходы, облагаемые НДФЛ по другим ставкам, то в отчете нужно будет заполнить несколько Разделов 1 – каждая ставка проставляется на отдельном листе со сквозной нумерацией);
• Стр. 020 – ставим 1 575 000 рублей, т.е. всю сумму дохода работников за 12 мес.;
• Стр. 030 – ставим 36 000 рублей, т.е. суммы вычетов, предоставленных работникам;
• Стр. 040 – ставим 200 070 рублей, т.е. всю сумму НДФЛ, исчисленную по итогам 9 месяцев;
• Если при заполнении строк 025; 045; 050; 080; 090 нет данных, так как не начислялись дивиденды, как в нашем случае, то в них проставляются не прочерки, а 0 (см. п. 1.8 Порядка по заполнению формы, утв. Приказом ФНС России №ММВ-7-11-450 от 14.05.2015г.)

Теперь переходим к итоговой части Раздела 1. Здесь нужно проставить:

• Стр. 060 – 5 человек, так как в компании 5 работников;
• Стр. 070 – 200 070 рублей, т.е. сумму удержанного налога.

Строки 060 – 090 включают в себя общие суммы для всех последующих разделов. Поэтому, если при заполнении у вас несколько листов, то эти данные проставляются только на первом из них. На остальных листах в строках 060-090 ставятся прочерки.

Важно! Если вы выплачиваете зарплату за текущий месяц в течение этого же месяца, то в идеале у вас будет выполняться равенство: стр. 040 = стр. 070. То есть, сколько налога НДФЛ с доходов работников вы исчислили, столько и удержали. Если часть суммы НДФЛ не удержана по каким-либо причинам, она показывается в строке 080. В этом случае, равенство будет таким: стр. 040 = стр. 070 + стр. 080.

В Разделе 2 теперь нужно отразить суммы по датам. Обратите внимание, что при выплате зарплаты следует учитывать следующие даты:

• Датой получения дохода (для целей расчета НДФЛ) считается последнее число месяца, за который эта зарплата начисляется. В сентябре это 30 число.
• Датой удержания НДФЛ считается дата фактической выплаты денег, а это в нашем примере – 1 октября.
• Датой уплаты НДФЛ в бюджет считается день, идущий после дня выплаты денег. В нашем примере это будет 2 октября.

Теперь заполняем каждый блок Раздела 2 с начала года, то есть расписываем суммы по каждому месяцу. В примере заполнения второй страницы отчета 6-НДФЛ мы проставили цифры только за сентябрь, октябрь и ноябрь, т.е. показали квартал фактической выплаты заработной платы с удержанием и перечислением НДФЛ. Вы же заполняя 2-ой Раздел формы, проставите данные за весь год.

• Стр. 100 – 09.2017;
• Стр. 130 – 131 250 рублей (зарплата работников за месяц);
• Стр. 110 – 10.2017;
• Стр. 140 – 17 063 рублей (сумма удержанного НДФЛ за месяц с учетом полученных работниками стандартных вычетов);
• Стр. 120 – 10.2017.

В итоге, после того, как вы заполните Раздел 2, у вас сумма строк 130 по всем месяцам должна быть равна строке 020, а сумма строк 140 по всем месяцам – строке 070.

Образец заполнения второй страницы 6-НДФЛ с разделами 1 и 2

Заполняем 1 и 2 разделы: Если зарплату платим в следующем месяце

Пример по идее остается тот же: 5 работников, зарплата каждого 26 250 рублей, итоговый доход за 9 месяцев 1 181 250 рублей. Доходы в виде дивидендов не начислялись. Зарплата за текущий месяц выдается 10 числа следующего месяца, то есть зарплату за сентябрь работники получат 10 октября.

Налоговые вычеты, предоставленные работникам за период с начала года, составили все те же 36 тыс. руб. Сумма исчисленного НДФЛ составляет: (1 181 250 – 36 000) * 13% = 148 881 рублей, в том числе 17 063 рублей – НДФЛ с зарплаты за сентябрь.

Что ставим в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:

• Стр. 010 – 13% (если были доходы, облагаемые по другим ставкам, то заполняем разделе несколько раз);
• Стр. 020 – ставим те же 1 181 250 рублей общего дохода;
• Стр. 030 – ставим те же 36 000 рублей вычетов;
• Стр. 040 – ставим 148 881 рублей, т.е. всю сумму НДФЛ, исчисленную по итогам 9 месяцев;
• Остальные строки прочерки, так как доходы в виде дивидендов не начислялись.

Теперь переходим к итоговой части Раздела 1. Здесь нужно проставить:

• Стр. 060 – 5 человек, так как в компании 5 работников;
• Стр 070 – 131 818 рублей (148 881 руб. – 17 063 руб.), т.е. НДФЛ здесь проставляется без учета налога с зарплаты за сентябрь: мы его не удержали, так как зарплату еще не выплатили.

Важно! В этом случае стр. 070 будет меньше стр. 040, так как с зарплаты за сентябрь налог еще не удержан. Ставить оставшуюся сумму (17 063 руб.) в строку 080 тоже не надо. Отчет составляется по состоянию на последний день периода, а так как зарплата по состоянию на этот день не выплачена, то и обязанности удержать налог не возникает.

Заполненный Раздел 1 для этой ситуации будет выглядеть вот так:

В Разделе 2 теперь нужно отразить суммы по датам. Даты здесь будут считаться по-другому.

• Датой получения дохода для целей расчета НДФЛ будет так же считаться последнее число рабочего месяца. В сентябре это 30 число.
• Датой удержания НДФЛ считается дата фактической выплаты денег. Чтобы 10 октября работники получили зарплату, ее надо перечислить в банк на день раньше. Получается, что датой удержания НДФЛ 9 октября.
• Датой уплаты НДФЛ в бюджет считается дата, следующая за днем выплаты денег. В нашем примере это будет 10 октября.

Далее заполняем каждый блок Раздела 2 с начала года, то есть расписываем суммы по каждому месяцу. Но данные по зарплате за сентябрь мы здесь не покажем, они попадут уже в отчет за год, так как выплачена зарплата будет только в октябре. В отчете за год данные за сентябрь нужно будет заполнить так:

• Стр. 100 – 09.2017;
• Стр. 130 – 131 250 рублей (зарплата работников за месяц);
• Стр. 110 – 10.2017;
• Стр. 140 – 17 063 рублей (сумма удержанного НДФЛ за месяц с учетом полученных работниками стандартных вычетов);
• Стр. 120 – 10.2017.

Теперь вы знаете, как заполнить 6-НДФЛ. Если есть вопросы, задавайте в комментариях!

Оцените статью: