Виды деятельности для енвд в 2019 – 2020 году

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Применение ЕНВД предполагает, что субъект хозяйствования платит один комплексный (единый) налог в бюджет вместо НДС, налога на прибыль и на имущество, а частные коммерсанты освобождаются также от уплаты НДФЛ со своих предпринимательских доходов. ЕНВД рассчитывается по сумме вмененного дохода (с учетом базовой доходности и физпоказателей), а фактические итоги предпринимательской деятельности не имеют значения, поэтому, даже при убыточности бизнеса, налог должен быть начислен и уплачен в обычном размере. Регламентация процесса перехода на вмененный спецрежим и правила применения этой системы прописаны в главе 26.3 НК РФ.

ЕНВД доступен для ИП и компаний, направления деятельности которых соответствуют перечню, установленному Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и региональным нормативным актом.

Невозможен переход на «вмененку» лицами, ведущими бизнес по договору простого товарищества. Под запретом и работа на условиях доверительного управления имущественными активами. Характерная особенность этого спецрежима в том, что его не могут применять крупнейшие налогоплательщики.

Ограничения для применения ЕНВД:

по средней численности наемного персонала – не более 100 человек;

у юридических лиц имеет значение распределение долей между участниками – на участников из числа юрлиц должно приходиться не более четверти уставного капитала;

не разрешается переход на ЕНВД в части услуг общепита медицинским, образовательным или социально обслуживающим компаниям, для которых такие услуги – неотъемлемая часть их функционирования;

субъекты хозяйствования, передающие во временное владение (пользование) торговые площади, объекты общепита без залов обслуживания, или земли под торговые объекты, не вправе применять ЕНВД в части сдачи в аренду принадлежащих им АЗС и АГЗС.

Режим налогообложения по вмененному доходу доступен для юридических лиц и ИП. Главное условие – соответствие направления деятельности законодательному перечню и выполнение требований НК РФ по ограничительным нормам. Переход осуществляется добровольно на основании письменного уведомления, подаваемого налогоплательщиком в ФНС.

Кто может применять ЕНВД в зависимости от направления предпринимательской деятельности? Субъекты хозяйствования, выбравшие любую из перечисленных сфер предпринимательства:

оказание бытовых видов услуг населению;

бизнес по ремонту и обслуживанию транспорта, мойки автомобилей;

сдача в аренду автостоянок, торговых точек и участков для размещения торговых объектов;

деятельность, связанная с транспортными перевозками (грузовыми и пассажирскими);

рекламный бизнес (реклама наружная и на транспортных средствах);

временное размещение физических лиц в жилых объектах (площадь используемых объектов не должна быть более 500 кв. м).

По общепиту и розничной торговле существует ограничение по размеру площади торгового зала или зала для обслуживания клиентов – помещение может быть не более 150 кв. м.

Кто платит ЕНВД – субъекты хозяйствования, которые официально перешли на спецрежим налогообложения по вмененному доходу. Статус плательщика этого налога не утрачивается при убыточности бизнеса, а обязательства перед бюджетом не корректируются в связи с временной приостановкой хозяйственной деятельности.

Нельзя применять ЕНВД продавцам изделий собственного производства (письмо Минфина РФ от 17.07.2018 № 03-11-06/3/49836).

С 2019 года планируется ввести дополнительное ограничительное требование для предпринимателей и юридических лиц, занимающихся торговой деятельностью – предполагается расширить перечень маркируемой продукции, при этом все товары, вошедшие в данный список, попадают в категорию запретных для реализации при ЕНВД. Инициатива по ограничению торговли вмененщиками маркированной продукцией находится на стадии обсуждения. Такое предложение озвучено Минфином в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенной политики на период 2019-2021 г.» (Приложение 3 в части, касающейся ЕНВД и ПСН). Если такое нововведение будет закреплено законодательно, под запрет попадут группы товаров из правительственного распоряжения от 28.04.2018 г. № 792-р:

парфюм (духи и туалетная вода);

предметы одежды разного назначения, обособляемые по категории используемого сырья – маркируются только кожаные изделия;

Многие индивидуальные предприниматели выбирают для себя вмененку из-за низкого налога. Однако ЕНВД существует не во всех субъектах РФ. Кроме того, нужно подходить под ряд установленных критериев. Узнайте, какие виды деятельности разрешены на ЕНВД в 2019 году для ИП и стоит ли вам выбрать данный спецрежим.

Чтобы иметь право использовать ЕНВД для ИП в 2019 году, нужно соответствовать ряду условий, который устанавливает Налоговый кодекс:

• у ИП работает не больше 100 человек,
• ИП не применяет ЕСХН,
• ИП не относится к крупным налогоплательщикам на дату перехода,
• ИП не входит в простое товарищество,
• ИП не заключал соглашение доверительного управления.

Обратите внимание!

Налог на вмененный доход в 2019 году для ИП может применяться. Однако на данный момент он будет разрешен только до 2021 года. Будет ли государство продлевать спецрежим, еще не известно. Мы сразу сообщим вам, как только появятся изменения.

Для того чтобы перейти на вмененный налог для ИП в 2019 году, вам нужно узнать, разрешено ли это в вашем регионе. Это можно сделать на официальном сайте налоговой службы nalog.ru. Например можно применять ЕНВД для ИП в 2019 году в Красноярске (Решение Красноярского городского Совета от 29 ноября 2005 г. N В-137).

Выберите свой регион на сайте, чтобы узнать, можете ли вы применять ЕНВД

Если же вам разрешено применять вмененный налог для ИП в 2019, то нужно выбрать вид деятельности и заполнить в инспекции заявление о переходе. Та дата, которую вы в нем укажете, будет началом действия вмененки.

Есть ряд случаев, когда переход на ЕНВД невозможен. Редакция “УНП” выяснила

1 квартал 2019 г. – 22.04.2019

2 квартал 2019 г. – 22.07.2019

3 квартал 2019 г. – 21.10.2019

4 квартал 2019 г. – 20.01.2020

1 квартал 2019 г. – 25.04.2019

2 квартал 2019 г. – 25.07.2019

3 квартал 2019 г. – 25.10.2019

4 квартал 2019 г. – 27.01.2020

Надо покупать ККТ, если:

• торгуете через автоматы и содержите штат наемных работников;
• работаете в общепите и имеете персонал;
• ведете расчеты с физиками (кроме ИП), даже если не принимаете наличные и оплату картами.

ЕНВД: как уменьшить налог и отчитаться. Комментируют налоговики.

Обращаем внимание: в 2019 году вырастут размеры страховых взносов (отчисления за себя) предпринимателей на вмененке. На пенсионное страхование:

• с дохода до 300 тыс. руб. – 29 354 руб.;
• с дохода выше 300 тыс. руб. – 29 354 руб. + 1% с превышения.

На медицинское страхование – 6 884 руб.

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей. Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей. Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

А в других городах федерального значения – Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна – доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2018 годом.

Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

• для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
• для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

С 2019 года в России начнется постепенная отмена ЕНВД: кого это коснется

Многие не знают, что отмена ЕНВД в 2019 году по некоторым видам деятельности – почти решенный вопрос. Однако информации об этом очень мало. Поясним, о какой отмене идет речь и затронет ли она ИП и организации.

Напомним, что перейти на ЕНВД организация или ИП может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть целый ряд ограничений. Так, например, организация может перейти на уплату ЕНВД по некоторым видам деятельности, если выполняет условия, в частности:

• общая доля организаций в ее уставном капитале не больше 25%;
• средняя численность работников за прошлый год не больше 100 человек.

Чтобы иметь право использовать ЕНВД для ИП в 2019 году, также нужно соответствовать ряду условий:

• у ИП работает не больше 100 человек,
• ИП не применяет ЕСХН,
• ИП не относится к крупным налогоплательщикам на дату перехода,
• ИП не входит в простое товарищество,
• ИП не заключал соглашение доверительного управления.

Упрощенцы могут перейти на ЕНВД только с нового года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Однако таких ограничений с 2019 года станет больше!

В направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы Минфин России запланировал сократить число компаний и ИП на ЕНВД. Решили запретить применять ЕНВД тем, кто продает товары с маркировкой. В 2019 году перечень товаров для обязательной маркировки постепенно увеличат (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792‑р). В него попадут обувь, фотокамеры, духи и пр.

Перечень товаров и сроки введения обязательной маркировки утверждены распоряжением Правительства от 28.04.2018 № 792-р. Например, с 1 марта 2019 года под обязательную маркировку подпадает табачная продукции, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – духи, автомобильные шины, фотокамеры, одежда из натуральной кожи, постельное белье.

Однако пока депутаты не успели принять закона об отмене ЕНДВ по маркированным товарам. Но вероятность этого очень велика, поскольку Минфин является решающим ведомством в решении таких вопросов!

Напомним, в настоящее время НК РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами. Также см. “Сроки введения маркировки“

Далее приводим полный перечень видов деятельности по которым ЕНВД применять, в принципе, разрешается.

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Что говорят последние новости об отмене ЕНВД? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.

Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год. Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде. Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.

Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.

И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?

Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:

к сокращению ошибок среди сотрудников;
к облегченному контролю за оборотом товаров;
к более оперативному обслуживанию клиента.

После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Что год грядущий нам готовит — отменят ли ЕНВД в 2019?

Итак, последние новости об отмене ЕНВД следующие: по федеральному закону № 97-Ф3 (статья 5, часть 8) налог должны были отменить в 2019 году, но по предложению депутата А.Макарова, внесенному на рассмотрение в Государственную Думу весной 2016, срок его действия был увеличен до 2021 года. Мотивацией для продления срока стало утверждение ряда законодателей, что такую систему налогообложения можно приравнять к наиболее комфортной для малого бизнеса. Следовательно, индивидуальные предприниматели получили еще два года отсрочки.

Об отмене ЕНВД с 2019 года говорят постоянно. Уже с первого января вступят в силу следующие изменения для владельцев малого бизнеса и юрлиц:

— Расчет налога будет производиться по новому коэффициенту, который будет напрямую связан с уровнем инфляции (Приказ от Минэкономразвития РФ от 2017 года).

— Вступят в силу ряд дополнительных льгот в случае установки онлайн-касс (льготы для ИП), что повлечет изменение структуры декларации. Отмена кассовых аппаратов при уплате ЕНВД возможна лишь до начала июля следующего года, после чего владелец ИП не будет иметь права выдавать чеки или квитанции, все операции нужно будет проводить через кассовый аппарат.

— Изменится порядок урегулирования в деятельности потребительских кооперативов.

— Возрастет величина фиксированный взносов на пенсионное и медицинское страхование.

— Владельцам ИП будет предложено, не дожидаясь отмены ЕНВД по федеральному закону, перейти на другие формы налогообложения (например, налог для ИП по упрощенке).

— Индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться вычетом на расходы, связанные с приобретением кассового аппарата. Величина уплаченного налога будет уменьшена, исходя из затрат на кассу.

Важно! Отменят ли ЕНДВ или нет в следующем году, но лимит доходов при смене системы налогообложения не будет зафиксирован.

Единый налог на вмененный доход относится к такому типу налогообложения, при котором размер выплаты не зависит от величины полученной прибыли, им могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Применение такой системы налогообложения не всегда целесообразно для начинающего бизнесмена. Сложно рассчитать доходы в начале становления бизнеса, бизнес может принести нулевую прибыль, а платить в казну придется фиксированную ставку. В таком случае стоит задуматься об альтернативных системах налогообложения.

Считаем и сдаем

Если отмена ЕНВД для розничной торговли еще только планируется, то как же правильно самостоятельно рассчитать сумму налога?

ЕНВД=БД*ФП*К1*Л2*С

Для этого следует применить формулу: БД (размер базовой доходности) умножить на ФП (физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП), умножить на К1 (дефлятор), умножить на К2 (коэффициент, устанавливаемый региональными властями) и умножить на С (действующая ставка налога).

Получившуюся цифру следует умножить на три — это сумма, которую следует уплачивать поквартально.

Величина налога возрастает в том случае, если все составляющие формулы (кроме К2) начинают расти. На данный момент показатель К1 равняется единице, в начале следующего года он вырастет и станет равен 1, 798, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки.

Важно! Чтобы использовать вычет и уменьшить сумму налога, индивидуальному предпринимателю следует произвести регистрацию кассы в органах ФНС не позднее конца июня следующего года.

Подача декларации осуществляется до 20 числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если двадцатое число выпало на выходной день или праздник, индивидуальный предприниматель может подать декларацию на следующий (рабочий) день.

Важно! Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа (минимальный размер — тысяча рублей), а длительная просрочка чревата принятием к неплательщику дополнительных мер по взысканию.

Отмена касс для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, возможна только до конца июня следующего года. На данный момент без кассовых аппаратов могут работать лица:

оказывающие услуги населению;
самостоятельно ведущие розничную торговлю;
самостоятельно осуществляющие деятельности в области общепита.

Уже с первого июля следующего года установка онлайн-кассы станет обязательной. Каждый индивидуальный предприниматель сможет получить налоговый вычет, равный сумме расходов на покупку кассового аппарата (но не более 18 тысяч рублей).

В строку расходов могут быть включены:

цена онлайн-кассы;
стоимость дополнительного оборудования;
цена услуг по установке и обслуживанию оборудования.

Готов новый К1 для ЕНВД на 2019 год. Во сколько это выльется вмененщикам

Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год. Посчитаем, на сколько вырастет налог.

На днях опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2018 году К1 составляет 1,868, то на 2019 году он установлен в размере 1,915.

Таким образом, коэффициент вырос на 2,5%.

Однако при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.

Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Вид деятельности

Год

Бытовые услуги

Ремонт авто

Розничная торговля

Фиксированные взносы за квартал

Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)

ЕНВД до уменьшения на взносы

Итого ЕНВД к уплате

-710

173

-36 %

0,5%

Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)

964

254

1218

12 %

2,5%

2,5 %

Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму налога по вмененке. Для тех, у кого в 2018 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2019 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером на 12%.

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

В 2019 году по ЕНВД повышен дефлятор К1 и обновлена декларация. В статье – все изменения для ИП, а также таблицы по срокам платежей и отчетов, бесплатные справочники на 2019г., образцы документов, полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться по ЕНВД помогут следующие документы, которые можно скачать:

Программа БухСофт автоматически формирует отчетность по ЕНВД. После подготовки она тестируется всеми проверочными программами ФНС. Сформируйте декларацию онлайн.

Вмененный налог ИП могут применять при соблюдении множества условий. Перечислим их. Так, налогообложение в виде ЕНВД 2019 для ИП должно быть введено региональными властями на той территории, где работает предприниматель. То есть там, где был принят соответствующий закон. Причем переход на вмененную систему налогообложения дело добровольное. Поэтому ИП, которые ведут одну и ту же деятельность в разных регионах (муниципальных образованиях), может работать по разным налоговым режимам.

При этом работа на ЕНВД 2019 для ИП не должна быть связана с исполнением договоров товарищества или соглашений о совместной деятельности. Лимиты по ЕНВД для ИП по численности персонала (в среднем) – не более 100 человек. Налог при ЕНВД 2019 для ИП не зависит от реальной суммы дохода, полученного предпринимателем. В формуле для расчета налога используются единые по России физические показатели, базовые величины дохода, уточняющие коэффициенты.

Ознакомившись с особенностями по ЕНВД в 2019 году для ИП, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Вмененный налог для ИП в 2019 году: виды деятельности таблица

ЕНВД в 2019 году для ИП может применяться, если деятельность, в которой занят предприниматель, поименована в статье 346.26 НК РФ. К таким видам деятельности, в частности, относят:

• бытовые услуги;
• автосервисные услуги;
• транспортные перевозки (как пассажиров, так и грузов);
• торговля в розницу;
• услуги платных стоянок;
• общественное питание;
• рекламные услуги (размещение и распространение);
• гостиничные услуги;
• сдача в аренду стационарных торговых мест

Подробнее о видах предпринимательства на ЕНВД для ИП читайте в таблице 1. Здесь также приведены базовые показатели дохода, исходя из которых рассчитывают налог к уплате в бюджет.

Виды «вмененного» предпринимательства

Физический измеритель налоговой базы

Базовый доход в рублях за квартал

Число сотрудников, включая ИП

Ремонт, мойка, обслуживание автомобилей и мотоциклов

• предоставление в аренду мест для стоянки автомобилей и мотоциклов
• хранение автомобилей и мотоциклов за плату на стоянках

Площадь стоянки в кв. м

Число пассажирских мест

Стационарная торговля в розницу в залах для продажи

Площадь зала в кв. м

• стационарная торговля в розницу без использования залов для продажи
• нестационарная торговля в розницу при площади торгового места не более 5 кв. м

Число мест для торговли

• стационарная торговля в розницу без использования залов для продажи
• нестационарная торговля в розницу при площади торгового места более 5 кв. м

Площадь места для торговли в кв. м

Торговля в розницу развозным или разносным способом

Число сотрудников, включая ИП

Общественное питание, предоставляемое вне залов для присутствия посетителей

Общественное питание, предоставляемое в залах для присутствия посетителей

Площадь зала в кв. м

Реклама на наружных конструкциях, кроме электронных табло и рекламы со сменой изображения

Площадь изображения в кв. м

Реклама на наружных конструкциях, предусматривающих смену изображения

Площадь экспо-поверхности в кв. м

Реклама на наружных электронных табло

Площадь поверхности светоизлучения в кв. м

Реклама на транспорте

Число машин с рекламой

Общая площадь для проживания постояльцев, в кв. м

Передача в аренду точек общепита или торговых точек площадью не более 5 кв. м для:

• стационарной торговли без использования залов для продажи,
• нестационарной торговли

Число мест для торговли или торговых объектов

Передача в аренду точек общепита или торговых точек площадью более 5 кв. м для:

• стационарной торговли без использования залов для продажи,
• нестационарной торговли

Площадь места для торговли или объекта, в кв. м

Передача в аренду участков земли площадью 10 кв. м или менее для организации общепита или ведения стационарной либо нестационарной торговли

Передача в аренду участков земли площадью более 10 кв. м для организации общепита или ведения стационарной либо нестационарной торговли

Площадь участков в кв. м

Конкретный перечень подобных услуг устанавливают региональные власти. Причем они вправе его сократить.

Предприниматели, работающие на «вмененке», ежеквартально платят налог и отчитываются в инспекцию. Крайние даты установлены в Налоговом кодексе:

• для платежа – не позднее 20-го числа месяца после окончившегося квартала;
• для отчетности – не позднее 25-го числа месяца после окончившегося квартала.

При этом, если крайняя дата платежа или отчетности приходится на нерабочий день, то срок сдвигается по правилам Налогового кодекса на рабочую дату.

Перечислить налог за IV квартал следует не позднее 25-го января. Но в 2020г. это суббота. Значит, крайняя дата платежа переносится на понедельник, 27 января 2020г.

Подробнее обо всех сроках читайте в таблице 2. Бланки и образцы документов можно скачать бесплатно.

Таблица 2. Платежи и отчеты по ЕНВД для ИП

Что сдать или заплатить предпринимателю

Отчитаться за IV кв. 2018г.

Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет по контрольным соотношениям и отправляет отчетность по ЕНВД. Сформируйте декларацию онлайн.

Внести налог за IV кв. 2018г.

В программе БухСофт правильные платежки формируются бесплатно – просто нажмите на кнопку ниже:

Отчитаться за I кв. 2019г.

Внести налог за I кв. 2019г.

Отчитаться за II кв. 2019г.

Внести налог за II кв. 2019г.

Отчитаться за III кв. 2019г.

Внести налог за III кв. 2019г.

Отчитаться за IV кв. 2019г.

Внести налог за IV кв. 2019г.

Новый бланк декларации по ЕНВД из приказа от 26.06.18 No ММВ-7-3/414@ представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Вмененный налог для ИП в 2019 году по бытовым услугам

Вмененный налог в отношении бытовых услуг можно применять, если выполняются четыре условия.

1. Услуги перечислены в специальном перечне Правительства РФ (распоряжение от 24.11.16 № 2496-р).
2. Применение «вмененки» по ним предусмотрено местным законом.
3. Услуги оказываются за плату.
4. Услуги оказываются обычным гражданам (например, по договору бытового подряда).

Если любое из этих условий не выполнено, то платить вмененный налог для ИП в 2019 году по данным услугам нельзя. В этой ситуации выручку он должен облагать налогами в рамках общей или упрощенной системы налогообложения. Если бытовые услуги оказываются и обычным гражданам и организациям, то нужно вести раздельный учет доходов и расходов по ним. Вмененным налогом будут облагаться только услуги гражданам.

Местные (муниципальные) власти в своих нормативно-правовых актах должны утвердить коды услуг, по которым применяется «вмененка». Их приводят в соответствии с классификатором ОКПД.

Вмененный налог можно применять в отношении розничной торговли, если соблюдаются следующие условия:

1. Торговля ведется в рамках предпринимательской деятельности ИП.
2. Согласно местному законодательству в регионе, где ведется розничная торговля, она может быть переведена на ЕНВД.
3. При продаже товаров ИП заключает договор розничной купли-продажи.

Поэтому, например, продажа товаров по договору поставки на вмененный налог для ИП в 2019 году переведена быть не может.

Если условия соблюдаются, то использовать «вмененку» можно вне зависимо от формы расчетов с покупателем (наличными, по пластиковым картам, смешанная). При этом продажа некоторых товаров не может облагаться ЕНВД. В частности:

• товаров, которые считают подакцизными (бензин, диз топливо, моторное масло и т. д.);
• продуктов питания и напитков;
• товаров собственного производства;
• некоторых видов транспорта (автобусов, грузовых автомобилей и прицепов к ним).

Вмененный налог для ИП в 2019 году по услугам автосервисов

ИП вправе применять вмененный налог по услугам, которые связаны с ремонтом, техническим обслуживанием и мойке транспортных средств. Однако при этом должны соблюдаться некоторые условия. Так, ЕНВД можно применять, если такие услуги:

• оказываются за плату;
• есть в группах 45.20.11–45.20.30 классификатора продукции (ОКПД2) и группуе 45.20 классификатора видов деятельности (ОКВЭД2).

ЕНВД можно, в частности, применять в отношении:

• услуг по предпродажной подготовке машин;
• услуг по техобслуживанию, мойке и ремонту машины, оплаченныех страховщиками в счет страховых выплат;
• услуг по установке на автомобили дополнительного оборудования (тахограы, гидравлика, средства связи);
• услуг по ремонту отдельных частей, узлов и агрегатов;
• мойке машин (в том числе и на оборудовании самообслуживания).

Численность работников при ЕНВД в 2019 году для ИП

Одним из критериев, который позволяет применять «вмененку», является численность наемных работников. За прошлый год она не должна превышать 100 сотрудников. Например, если вмененный налог будет применяться 2019 году, то в расчет берут работников за 2018 год.

Среднюю численность определяют на основании приказа Росстата от 22 ноября 2017 № 772. Причем нужно посчитать всех работников ИП. Не зависимо от того в каком регионе они работают и на каком режиме находится деятельность в которой они заняты. Считают как сотрудников по трудовому договору, так и тех, кто работает по договору гражданско-правового характера (например, подряда или поручения).

Численность нужно считать не только по итогам прошлого года, но и по итогам каждого прошедшего квартала. Если ограничение будет нарушено, то ИП потеряет право платить вмененный налог и будет должен работать или по общей или по упрощенной системе налогообложения. Причем пересчет налогов нужно сделать с начала того квартала в котором допущено такое превышение. Перейти на вмененный налог вновь ИП сможет лишь со следующего года. И только при условии, что правило о численности за предыдущий год будет соблюдаться.

Вмененным налогом для ИП в 2019 году облагают фиксированный доход, который установлен для конкретного вида деятельности. Обязанность платить налог возникает у предпринимателя в момент его постановки на учета в качестве налогоплательщика.

Налог считают по формуле:

В формуле используют 2 коэффициента:

К1 – это коэффициент-дефлятор. Он нужен, чтобы вмененный доход соответствовал уровню потребительских цен. Его устанавливает Минэкономразвития России. На 2019 год К1 равен 1,915. Подробнее о значениях К1 по годам – в таблице 3.

Таблица 3. Коэффициент-дефлятор К1 по годам

Оцените статью: