Как заполнить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 – 2020 года пример

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Если не предоставить расчет страховых взносов в 2019 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Произведем расчет страховых взносов в 2019 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2019 г.

Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

• октябрь — 253 000,00 руб.;
• ноябрь — 253 000,00 руб.;
• декабрь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

1. Начисленная зарплата 4 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
2. За весь 2019 год: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «10» — октябрь, «11» — ноябрь и «12» — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 4-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22 %) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 021 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

• общую;
• число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
• у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

• государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
• компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
• единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
• материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
• материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
• размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
• прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

• 010 и 020 — численность;
• 030 — общая сумма начислений;
• 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 050 — разница между 030 и 040;
• 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 815 000,00 рублей (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378);
• 050 — база для расчета отчислений;
• 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 – (070 – 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.

Шаг 11. Указываем количество страниц заполненных листов единого отчета и проставляем в титульном листе

Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.

Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов

Расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов заполняется в той же форме, что и Расчет по базовым тарифам. Разница заключается в том, что при пониженных тарифах нужно дополнительно включить в Расчет приложения, которые при базовом тарифе не заполняются. Какие именно приложения нужно заполнить, зависит от вида деятельности организации. Рассмотрим.

Расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов заполняется в той же форме, что и Расчет по базовым тарифам. Разница заключается в том, что при пониженных тарифах нужно дополнительно включить в Расчет приложения, которые при базовом тарифе не заполняются.

Какие именно приложения нужно заполнить, зависит от вида деятельности организации.

Рассмотрим особенности заполнения Расчета ниже.

Оглавление:

1. По какой форме заполнить Расчет при применении пониженных тарифов

Организации и ИП, которые применяют пониженные тарифы, заполняют Расчет по страховым взносам по той же форме, что и остальные плательщики взносов – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

Разница в том, что для пониженных тарифов в форме Расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют.

Далее мы подробно рассмотрим порядок заполнения Расчета.

2. Какие листы Расчета нужно заполнить при применении пониженных тарифов

Если вы применяете пониженные тарифы, то независимо от вида деятельности в Расчете по страховым взносам вам нужно заполнить (п. п. 2.2, 2.4, 2.6 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

· подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;

Кроме того, некоторые плательщики должны заполнить дополнительные приложения:

· IT-организации, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, – Приложение 5 к разд. 1;

· организации на УСН с видом деятельности, который указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, – Приложение 6 к разд. 1;

· некоммерческие организации на УСН с видом деятельности, указанным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (кроме государственных и муниципальных учреждений), – Приложение 7 к разд. 1;

· ИП на патентной системе по выплатам физлицам, занятым в деятельности на патенте (кроме деятельности, указанной в пп. 19, 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), – Приложение 8 к разд. 1.

Остальные листы формы Расчета по страховым взносам с пониженными тарифами не связаны. Они обязательны к заполнению только в определенных ситуациях. Например, Приложение 3 к разд. 1 нужно заполнить, если были выплаты больничных и других пособий по страхованию на случай ВНиМ (п. 2.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3. В каком порядке заполнить Расчет при применении пониженных тарифов

3.1. Как заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1

При применении пониженных тарифов титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1 заполняются в обычном порядке. В Расчете отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

3.2. Как заполнить строку 001 в Приложении 1 к разделу 1

В Приложении 1 в строке 001 нужно указать код тарифа, который выбирается из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (п. 6.4 Порядка). Имейте в виду, что в Приложении N 5 приведены коды для всех тарифов, не только для пониженных. Вам нужно выбрать код того пониженного тарифа, который вы применяете.

Например, если вы производите пищевые продукты и применяете УСН, выбирайте код 08.

Если вы применяете несколько тарифов (например, пониженный и обычный или несколько пониженных тарифов), то Приложение 1 и его подразделы 1.1 и 1.2 нужно заполнить для каждого тарифа отдельно (п. 6.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.3. Как заполнить Приложение 2 к разделу 1

Это Приложение при применении пониженных тарифов в большинстве случаев заполняется в обычном порядке. В нем отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

Особенности есть только по заполнению отдельных строк Приложения для некоторых плательщиков:

· строку 051 заполняйте, если вы применяете пониженный тариф для аптечных организаций (ИП) на ЕНВД (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ). В ней нужно показать выплаты работникам, у которых есть право заниматься фармацевтической деятельностью (п. 11.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);

· в строке 052 отражайте выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, если вы применяете пониженный тариф по этим выплатам (п. 11.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);

· строку 053 нужно заполнить, если вы ИП на патентной системе. В этой строке нужно показать выплаты физлицам, которые заняты в патентной деятельности (кроме видов деятельности, указанных в пп. 19, 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) (п. 11.10 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.4. Как заполнить Приложение 5 к разделу 1

Приложение заполняют только IT-организации, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (п. 14.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

В строках этого приложения отражаются (п. п. 14.3 – 14.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, ст. 423, п. 5 ст. 427 НК РФ):

· в строке 010 – среднесписочная (средняя) численность работников;

· в строке 020 – общая сумма доходов, которая определяется по правилам ст. 248 НК РФ;

· в строке 030 – сумма доходов от деятельности в сфере информационных технологий по операциям, указанным в п. 5 ст. 427 НК РФ;

· в строке 040 – доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий в общей сумме доходов. Доля определяется так: строку 030 разделить на строку 020 и умножить на 100;

· в строке 050 – дата и номер записи в реестре аккредитованных IT-организаций.

Если вы являетесь вновь созданной IT-организацией, заполняйте только графу 3 по строкам 010 – 040 и строку 050. Графу 2 вам заполнять не нужно, так как для нее нужны данные по предыдущему году, которых у вновь созданных организаций нет (п. 14.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.5. Как заполнить Приложение 6 к разделу 1

Приложение заполняют только организации и ИП на УСН, основной вид деятельности которых указан в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (п. 15.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

В этом Приложении отражаются (п. п. 15.2 – 15.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

· по строке 060 – общая сумма доходов на УСН, определенная по правилам ст. 346.15 НК РФ, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;

· по строке 070 – сумма доходов по основному виду деятельности, по которому применяется пониженный тариф, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;

· по строке 080 – доля доходов от основного вида деятельности, по которому применяется пониженный тариф, в общей сумме доходов на УСН. Доля определяется так: сумму из строки 070 нужно разделить на сумму из строки 060 и умножить на 100.

3.6. Как заполнить Приложение 7 к разделу 1

Приложение заполняют только некоммерческие организации на УСН, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, за исключением государственных и муниципальных учреждений (п. 16.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на применение пониженного тарифа.

В строках Приложения отражаются (п. п. 16.3 – 16.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

· по строке 010 – общая сумма доходов на УСН с учетом требований п. 7 ст. 427 НК РФ;

· по строке 020 – доходы в виде целевых поступлений, указанные в п. 7 ст. 427 НК РФ;

· по строке 030 – доходы в виде грантов, указанные в п. 7 ст. 427 НК РФ;

· по строке 040 – доходы от видов деятельности, указанных в абз. 17 – 21, 34 – 36 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;

· по строке 050 – доля доходов, которые учитываются для пониженного тарифа, в общей сумме доходов на УСН. Она определяется так: сумму строк 020, 030 и 040 разделить на строку 010 и умножить на 100.

Графу 1 Приложения по строкам 010 – 050 нужно заполнять при подаче Расчета за каждый отчетный период, а графу 2 по строкам 010 – 050 – только при подаче Расчета за год (п. 16.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, ст. 423 НК РФ).

3.7. Как заполнить Приложение 8 к разделу 1

Приложение заполняют только ИП на патентной системе, которые выплачивают доходы физлицам, занятым в патентной деятельности. Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

Приложение не нужно заполнять, если патент выдан на виды деятельности, указанные в пп. 19, 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, поскольку в этом случае пониженные тарифы не применяются (п. 17.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

В строках Приложения отражаются (п. п. 17.3 – 17.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

· по строке 010 – выплаты физлицам по всем патентам (кроме патентов на виды деятельности, указанные в пп. 19, 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ): всего с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода;

· по строке 020 – номер патента;

· по строке 030 – код вида деятельности, который был указан в заявлении на патент;

· по строкам 040 и 050 – дата начала и дата окончания патента;

· по строке 060 – выплаты физлицам, которые заняты в деятельности на патенте, указанном в строке 020: всего с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Если у вас несколько патентов, то строки 020 – 060 должны быть заполнены для каждого из них (п. 17.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Если вам не хватило одного листа приложения для отражения всех патентов, то заполняйте еще лист(ы), но строку 010 вам нужно заполнить только один раз на первом листе Приложения 8 (п. 17.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.8. Как заполнить раздел 3

При применении пониженного тарифа этот раздел заполняется в обычном порядке с учетом следующих особенностей.

В строках 170 и 180 следует ставить “1” и в тех случаях, когда взносы на ОМС и по ВНиМ начисляются по ставке 0% (п. 22.19 Порядка). Физлицо остается застрахованным в системе социального страхования, несмотря на то, что плательщик применяет нулевой тариф.

В графе 200 подраздела 3.2.1 Расчета нужно указать код категории застрахованного лица в соответствии с пониженным тарифом. Код нужно выбрать из Приложения N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (п. 22.25 Порядка). Например, если вы применяете пониженный тариф для организаций и ИП на УСН с видом деятельности, указанным в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, то для работника – гражданина РФ нужно выбрать код категории ПНЭД. Для иностранцев в Приложении N 8 к Порядку предусмотрены отдельные коды.

Как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году, учитывая, что за 1 квартал придется отчитываться на новом бланке. Мы подготовили небольшую инструкцию, подробно остановившись на том, что интересного ждет нас в изменившейся форме, кто должен представить РСВ и куда.

Плательщикам страховых взносов в 2019 году придется отчитываться по новой форме РСВ. Здесь вы найдете актуальный бланк отчетности и инструкцию по заполнению.

Бланк расчета по страховым взносам в 2019 году меняется. Пока приказ о новом бланке находится на утверждении. Перечислим самое важное:

1. Из всех приложений убрали графу «Всего». В блоках строки нужно отражать теперь общую сумму с начала года, и помесячные отчисления за последний квартал. Квартальную цифру больше не показываем;
2. В Раздел 1 добавлен «Код плательщика» . Его предназначение – уведомлять ФНС, были ли начисления зарплаты за 3 месяца последнего квартала или нет;
3. В приложение 2 появилось поле о количестве физиков, с доходов которых фактически перечислялись взносы;
4. В разделе 3 теперь не нужно дублировать год, отчетный период и дату;
5. В разделе 3 поле «номер корректировки» переименовано в «признак аннулирования сведений о застрахованном лице»;
6. Отменено Приложение 9.

Сдача отчета по страховым взносам в ИФНС делается до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все стандартные правила переноса при этом сохраняются.

Кто сдает отчет по страховым взносам и куда предоставляется

Вероятность применения новой формы РСВ никак не отразиться на том, кто сдает отчет по страховым взносам в 2019 году. Перечислим эти категории плательщиков:

• Предприятия и предприниатели, имеющие работников по трудовым договорам и ГПД, если имело место выдача каких-либо средств;

• Обособки, рассчитывающиеся с сотрудниками отдельно от головной компании, в том числе и с лицами по договорам ГПХ;
• Фермеры при наличии у них наемной силы.

Куда предоставляется расчет по страховым взносам в 2019 году – в ИФНС по месту регистрации фирмы, обособленного подразделения или месту жительства ИП.

Как заполнить единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Порядок заполнения расчета по страховым взносам регулируется Приложением 2 к Приказу ФНС о новом бланке ЕРСВ.

На основе этого приложения мы составили небольшую инструкцию по заполнению единого расчета по страховым взносам в 2019 году:

• Обязательные поля расчета по страховым взносам остаются неизменными. Все компании и ИП предоставляют в ФНС: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.
• Раздел 2 расчета по страховым взносам предназначен для фермеров;
• Отчетность сдается ежеквартально, но нарастающим итогом, начиная с 1 января отчетного года. Соответственно нужно правильно указывать код отчетного периода: 21 – 1 квартал, 31 – полугодие, 33 – девять месяцев, 34 – год;
• В каждую графу можно вписать только одно число. Одна ячейка – одна цифра или буква;
• Нумерация идет с первого листа. Пропуски в номерах недопустимы, то есть пустые листы так же нумеруются;
• Помарки нельзя исправлять путем ластиков, лезвий, замазок и прочих канцтоваров;
• Если в количественной графе отсутствуют данные, ставьте 0. В остальных прочерк;
• Заполнение цифрами и буквами начинайте с левой ячейки.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2019

Образец нулевого расчета по страховым взносам

Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2018 году расчет по взносам, представляемый в 2019 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Как указано в Письме ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.

Аналогичные разъяснения ранее давал и Минтруд РФ, когда подобный отчет сдавался в ПФР (Письмо Минтруда от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055 ).

Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2019 году?

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@ ):

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected] . В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

• при личном визите в налоговую инспекцию;
• отправлена почтой;
• отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2018.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2019 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

• минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
• административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
• приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
• штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2019 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2019 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Оцените статью: