Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение

Сегодня рассмотрим тему: "стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=https%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fimages%2Fconsultations%2Fpreview_250_X%2F14_03_01_2_Sample

Пример заполнения по договору ГПХ СЗВ-СТАЖ

О форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год и порядке ее заполнения мы рассказывали в нашей консультации, а также приводили образец формы.

А как заполнить СЗВ-СТАЖ по договору ГПХ?

Как указано в Порядке заполнения, форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключены гражданско-правовые договоры, предметом которых является, в частности, выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п). Сказанное означает, что в СЗВ-СТАЖ и трудовой договор, и ГПХ-договор показать нужно.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Один из основных вопросов при заполнении СЗВ-СТАЖ по ГПД – какие сроки договора ГПХ в СЗВ-СТАЖ показывать?

Период работы (графы 6-7) в отношении договоров ГПХ указываются в форме СЗВ-СТАЖ так:

  • начало работ – это дата, указанная в договоре. Если такой даты нет, нужно указать дату подписания ГПД;
  • окончание работ – дата подписания акта выполненных работ или оказанных услуг, даже если по договору дата окончания работ указана позднее. Если на конец года (скажем, 2018-го) работы по ГПД не завершены, нужно указать «31.12.2018».

В графе 11 «Исчисление страхового стажа, дополнительные сведения» нужно указать по конкретному договору:

  • «ДОГОВОР», если оплата по договору произведена в отчетном периоде;
  • «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ», если на отчетную дату оплата по договору не произведена.

При этом код «НЕОПЛДОГ» указывается в отношении неоплаченных договоров на выполнение работ или оказание услуг, а «НЕОПЛАВТ» — по иным договорам (к примеру, по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства).

Нужно ли отражать в СЗВ-СТАЖ несколько договоров ГПХ

Если страхователь в отчетном периоде заключил несколько договоров ГПХ с одним и тем же физлицом, в форме СЗВ-СТАЖ могут быть несколько строк. Такое возможно, к примеру, когда периоды начала работы или ее окончания по разным договорам различны или разный код должен быть отражен в графе 11.

К примеру, период работы по одному ГПД с 10.03.2018 по 31.07.2018, а по второму — с 17.08.2018 по 27.09.2018. Эти договоры нужно будет показать в СЗВ-СТАЖ по разным строкам. Если с 10.03.2018 по 31.07.2018 исполнялось одновременно два договора, один из которых был оплачен, а второй нет, такие договоры также нужно будет также показать по разным строкам, ведь код в графе 11 по ним будет различный.

Не имеет значения при этом, что периоды работы в СЗВ-СТАЖ будут пересекаться.

А вот если, к примеру, наряду с договором с 10.03.2018 по 31.07.2018 исполнялся договор с 10.05.2018 по 11.08.2018 и оба договоры были оплачены, в СЗВ-СТАЖ можно будет показать период работы по таким договорам одной строкой: с 10.03.2018 по 11.08.2018 с кодом «ДОГОВОР» в графе 11. Ведь к искажению сведений о стаже лица такой порядок отражения не приведет.

Если работник трудится по трудовому договору и договору ГПХ одновременно, такие периоды работы в СЗВ-СТАЖ также нужно показать раздельно. При этом работа по ГПД должна идти до указания работы по трудовому договору. А уже в рамках блока договоров ГПХ нужно указывать первым тот ГПД, работа по которому началась раньше.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Покажем на примере фрагмент заполнения СЗВ-СТАЖ по договору ГПХ (на выполнение работ), когда работник одновременно трудится по трудовому договору и ГПД.

Форму СЗВ-СТАЖ (пример заполнения) с договором ГПХ и трудовым договором скачать можно по ссылке.

Стаж по гражданско-правовому договору в СЗВ-М и РСВ: соотношение

За 2016-й год итоговую отчетность по страховым взносам продолжает принимать и проверять Пенсионный фонд. При этом его сотрудники могут обратить внимание на некоторые нестыковки в отчетах СЗВ-М и РСВ-1. Расскажем о наиболее вероятной ситуации, с которой уже столкнулись многие компании и ИП с персоналом.

На сегодня региональные отделения ПФР настаивают на следующем. В отчет СЗВ-М внештатников включают, даже если в отчетном месяце:

  1. вознаграждение по договору гражданско-правового характера им выплачено не было;
  2. соответственно страховые взносы на него не начислялись.

То есть, чтобы понять, включать или не включать конкретное застрахованное лицо в СЗВ-М, необходимо исходить из следующего:

  1. какой вид договора заключен;
  2. действовал ли договор в отчетном месяце (если хотя бы 1 день, то включать в СЗВ-М нужно);
  3. не имеет значения наличие в отчетном месяце фактов начисления и выплаты вознаграждений, а также начисления взносов на них (ведь часто оплата идет только после сдачи-приемки работ).

Таким образом, даже когда в отчетном месяце вознаграждение по договору гражданско-правового толка вы не выплачивали и взносы на него не начисляли, в форму СЗВ-М такого человека всё равно нужно внести.

Заметим, что ранее преобладала ровно противоположная позиция, основанная на письме ПФР от 27 июля 2016 года № ЛЧ-08-19/10581. Из его общего смысла вытекает, что сведения об исполнителях по ГПД показывают в СЗВ-М при одновременном соблюдении следующих условий в отчетном месяце:

  1. исполнителям выплачено вознаграждение;
  2. на сумму вознаграждения начислены взносы.
Читайте так же:  Кредит европа банк потребительский кредит

Вот такой подвох с заполнением СЗВ-М. Официальных разъяснений по поводу обязательности включения в этот отчет работников по ГПД без оплаты в их адрес в соответствующем месяце мы не нашли. При этом региональные отделения ПФР в своих комментариях настаивают, что срок действия договора и начисление выплат по нему значения не имеют.

В итоге настоятельно советуем придерживаться первого подхода. Разумеется, в контексте СЗВ-М речь идет только о гражданско-правовых соглашениях, по которым люди именно работают (выполняют работы/оказывают услуги) на фирмы и ИП. Логика здесь простая: например, работать по договорам купли-продажи или аренды невозможно. Так даже сказать нельзя.

Всё бы хорошо и понятно, но параллельно с отчетом СЗВ-М страхователи сдают расчет по страховым взносам. В 2016 году – в ПФР, с отчетов за 2017 год – в ИФНС.

Раздел 6 РСВ-1 посвящен сведениям:

  • о сумме выплат и иных вознаграждений;
  • страховом стаже застрахованного лица.

Есть в этом отчете подраздел 6.8, где нужно указать период работы человека по гражданско-правому соглашению. И важно, чтобы он совпал с данными из СЗВ-М за тот же месяц. Ведь, ПФР делает сверку 6-го раздела РСВ-1 и форм СЗВ-М за одинаковые три месяца.

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Fperiod_raboty_v_RSV-1

ПРИМЕР

ООО «Гуру» заключило со специалистом по электрике договор на подрядные работы на период с 21.11.2016 по 19.12.2016. Согласно его условиям, выплата вознаграждения – после сдачи-приемки работ, то есть в декабре. Какой период стажа ставить в РСВ-1?

В Разделе 6 нужно четко указать период работы:

  • с 20.11.2016 по 30.11.2016 – с кодом «НЕОПЛДОГ»;
  • с 01.12.2016 по 20.12.2016 – «ДОГОВОР».

Для этих целей служит графа № 7.

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Falert

Исполнители и подрядчики в новом расчете по страховым взносам

С новой формой расчета по взносам возникает похожая ситуация, которую нужно иметь в виду. Напомним, что с 2017 года страхователи сдают расчет по взносам уже в свою ИФНС. Причем на новом бланке, который утвержден приказом налоговой службы России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551.

При заполнении нового отчета необходимо применять тот же подход, что рассмотрен выше. То есть включенные в СЗВ-М физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, но выплат по которым еще не было (например, по окончании работ), должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета по страховым взносам (см. ниже).

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Frazdel_3_i_3.1_novogo_rascheta_po_strahovym_vznosam

Причем порядок заполнения расчета зависит от ситуации (см. таблицу).

Под договором подряда понимается выполнение определенных работ подрядчиком и оплата их заказчиком (ст. 702 ГК РФ). Сторонами договора подряда могут выступать как физлица, так и организации.

Особое внимание проверяющими органами (ФНС, ФСС, ПФР, трудовой инспекцией) уделяется договорам подряда, в которых подрядчиками являются физлица, а заказчиками — организации, ИП. При неправильном оформлении договора подряда проверяющие службы могут отнести его к трудовому договору, что повлечет за собой доначисление страховых взносов и взыскание штрафов за искажение сведений в отчетности.

Об особенностях заключения договоров подряда с физлицами и уплаты по ним страховых взносов читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Когда в СЗВ-М нужно включать сведения о работниках, работающих по договору подряда

В СЗВ-М вносятся сведения только о тех подрядчиках-физлицах, с доходов которых заказчик уплачивает страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Исходя из вышеуказанного, не нужно включать в СЗВ-М информацию по следующим работникам, проводящим работы по договору подряда:

  1. Индивидуальные предприниматели, так как они самостоятельно уплачивают за себя страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
  2. Иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ).
  3. Граждане, находящиеся на очной форме обучения в учреждениях среднего и высшего образования и получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Информация по остальным подрядчикам-физлицам должна присутствовать в СЗВ-М.

В каком месяце отражать в СЗВ-М сведения по подрядчикам-физлицам

В договоре подряда, в отличие от трудового, начисление и оплата за подрядную работу проводятся после ее выполнения. В некоторых случаях при наличии соответствующего пункта в договоре подряда выплачивается аванс.

Период выполнения работ и период проведения начислений (выплат) по договору подряда могут существенно отличаться. Как поступить в таких случаях? В каком месяце включить в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах?

В п. 4 отчета СЗВ-М, введенного постановлением ПФР от 01.02.2016 № 83п, четко прописано, что в разделе «Сведения о застрахованных лицах» отражается информация по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые начинают, продолжают и прекращают действовать в отчетном периоде. Поэтому при заполнении СЗВ-М нужно ориентироваться только на сроки действия договоров подряда. Период проведения начислений (выплат) не учитывается.

ООО «Бар-Мен» решило воспользоваться услугами частного мастера Д. Д. Данилова по изготовлению и установке уникальной барной мебели. Был заключен договор на выполнение работ подрядчиком от 30.10.2018 № 14, по которому срок выполнения работ (действия договора подряда) установлен с 05.11.2018 до 29.12.2018. Выполненная Даниловым в указанный срок работа была принята ООО «Бар-Мен» по акту приема-передачи от 09.01.2019 № 11 и оплачена 01.02.2019.

Сведения по Данилову должны быть внесены в отчеты СЗВ-М за ноябрь и декабрь 2018 года — месяцы выполнения работ по договору. В отчеты СЗВ-М за январь и февраль 2019 года информация по Данилову не включается.

ВАЖНО! Если в договоре не зафиксирована дата начала работ (начала действия договора), то за начальную дату действия договорных отношений принимается дата заключения (подписания) договора (ст. 425 ГК РФ).

Допустим, что в рассмотренном ранее примере не указано начало подрядных работ (05.11.2018). Это означает, что срок действия договора начинается с 30.10.2018. В таком случае заказчику ООО «Бар-Мен» информацию по Д. Д. Данилову придется включать в СЗВ-М не только за ноябрь, декабрь, но и за октябрь.

Читайте так же:  Микрозаймы и кредитные карты пенсионерам шансы на получение

«1С»: как правильно отразить в СЗВ-М данные по работникам-подрядчикам

При формировании СЗВ-М в «1С» сведения о работниках, оформленных по договору подряда, должны попадать в отчет автоматически.

Если данные о подрядчиках-физлицах не попали в СЗВ-М, проверьте следующие разделы в «1С»:

Подрядчики-физлица, по которым организация (ИП) уплачивает страховые взносы и НДФЛ, должны числиться в этом справочнике. При внесении подрядчиков-физлиц в справочник «Контрагенты» сведения по ним не будут включены в СЗВ-М. В «1С:8» информация о подрядчиках-физлицах вносится в отдельно формируемую группу «Подрядчики» справочника «Сотрудники» и в карточке сотрудника не заполняется ссылка «Оформить прием на работу». Для отражения начислений (оплат) в пользу подрядчиков-физлиц в справочнике «Начисления» создается дополнительный тип начислений «Выплаты по договорам подряда». В «1С:ЗиК» выделить подрядчиков-физлиц проще: при внесении сведений о новом сотруднике ставится флажок в пункте «Работник по договору гражданско-правового характера» и далее заполняются личные данные подрядчика и сведения о договоре с ним.

  1. Личные данные сотрудников — СНИЛС. При отсутствии у сотрудника СНИЛС сведения по нему в СЗВ-М не попадут. При большом количестве сотрудников наличие СНИЛС проверяется с помощью отчета «Список сотрудников».

О том, как сдавать СЗВ-М, если СНИЛС у физлица отсутствует, читайте в материале «Если нет СНИЛС – как сдать отчет СЗВ-М (нюансы)?».

Порядок выдачи СЗВ-М работникам, работающим по договору подряда

В день завершения договорных обязательств по договору подряда (последняя дата действия договора) заказчик обязан сформировать отчет СЗВ-М, передать его подрядчику-физлицу и получить от него письменное подтверждение о получении отчета (абз. 3 п. 4 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

В разделе «Сведения о застрахованных лицах» отчета СЗВ-М, представляемого подрядчику-физлицу, вносится только его личная информация (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН). По остальным застрахованным работникам организации (ИП) сведения в рассматриваемом отчете СЗВ-М не указываются, так как они относятся к персональной информации, разглашение которой может повлечь взыскание штрафа (ст. 3, 7, 24 закона «О персональных данных» от 27.07.2006 № 152-ФЗ).

Штрафов за невыдачу СЗВ-М работникам, работающим по договору подряда, пенсионным законодательством не предусмотрено. Но не исключается вероятность того, что работник, не получивший на руки СЗВ-М, может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию (прокуратуру, суд). Следствием станет внеочередная проверка организации (ИП) трудовой инспекцией или взыскание через суд морального ущерба в денежной форме в пользу работника, не получившего положенный ему отчет СЗВ-М.

Не внесены сведения о подрядчиках-физлицах в СЗВ-М: последствия нарушений и способы их исправления

Что делать, если заказчик забыл внести в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах или внес их не в том периоде? Рассмотрим последствия таких нарушений и последовательность действий по их устранению на примере часто встречающихся ситуаций:

  1. Отчет СЗВ-М не сдан, так как заказчик не знал (забыл) об обязанности отчитываться о работниках, работающих по договору подряда, а штатные сотрудники отсутствуют.

При выявлении нарушения (в самостоятельном порядке или подразделением ПФР) нужно сдать СЗВ-М с указанием сведений о застрахованных лицах с типом формы ИСХД.

При этом на работодателя будет наложен штраф — 500 руб. за каждого застрахованного работника-подрядчика, по которому не сдана СЗВ-М (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Штрафа можно избежать, если нарушение выявлено самостоятельно и отчет сдан до истечения срока, установленного для его подачи.

Можно ли снизить размер штрафа, если отчет не сдан по причине болезни бухгалтера, узнайте здесь.

  1. Отчет СЗВ-М сдан в срок, но заказчик не внес в него сведения о подрядчиках-физлицах.

При обнаружении неполного указания сведений в СЗВ-М сдается дополняющий отчет (с кодом ДОП) с информацией только по «забытым» работникам-подрядчикам.

При самостоятельном выявлении нарушения и представлении в ПФР дополняющего отчета СЗВ-М с соблюдением срока его сдачи штраф взыскиваться не будет. При сдаче дополняющего отчета СЗВ-М позже установленного срока размер штрафа составит 500 руб. за каждого застрахованного (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если нарушение будет обнаружено подразделением ПФР, то будет начислен штраф в размере 500 руб. по причине указания в СЗВ-М неполных сведений (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

  1. Отчет СЗВ-М сдан в срок, сведения о подрядчиках-физлицах внесены, но в неправильном периоде.

По периодам, в которых в СЗВ-М ошибочно включены подрядчики-физлица, подается отчет с кодом ОТМН с указанием информации только по ошибочно внесенным работникам. По верному периоду сдается СЗВ-М с кодом ДОП с включенными в него сведениями о не указанных ранее работниках.

Читайте так же:  К какому виду налогов относятся акцизы

Начисление штрафа производится в порядке, указанном в п. 2.

  1. Отчет СЗВ-М сдан в срок, сведения о подрядчиках-физлицах внесены, но допущены ошибки при указании информации (неверные или неполные сведения по Ф.И.О., СНИЛС или ИНН).

По работникам-подрядчикам, в сведениях которых допущены ошибки (неточности), сдается СЗВ-М с кодом ОТМН с указанием ошибочных сведений, проставленных в исходной форме. Одновременно по тем же работникам подается СЗВ-М с кодом ДОП с указанием верной информации.

Порядок начисления штрафа аналогичен порядку, описанному в п. 2.

Считается ли опечатка в персональных данных работника ошибкой, за которую положен штраф, читайте здесь.

Помимо работников, оформленных в организации (ИП) по трудовому соглашению, в СЗВ-М нужно включать и работников, нанятых по договорам подряда, по которым организации (ИП) начисляют (платят) обязательные страховые взносы. Сведения по ним вносятся в отчет только в тех месяцах, в которых договор подряда действовал хотя бы один день. Невнесение сведений по работникам-подрядчикам в СЗВ-М влечет взыскание штрафа со стороны ПФР.

Добрый день.
Ну вот как быть, если буквально.
Заключен договор ГПХ с января по март.
Вознаграждение в марте.
Согласно письму ПФР от июля 16г. Такого физ лица в январе-феврале в СЗВ-М указывать не надо, если выплаты и взносы по этому ДГПХ не начислялись.
А в Форме СЗВ М четко написано, что указываются все лица, с которыми заключен ДГПХ, а про выплаты и взносы – ни слова.
И интересно, будет ли как нибудь стаж “биться” в СЗВм и РСВ (ситуация 2016г.)
Если в РСВ в 2016г. по физлицу с Договором ГПХ выплат в месяце нет, но стоит в стаже “Договор”, а в СЗВМ его включать в этом месяце не надо (по письму ПФР).
Как нибудь эти формы в ПфР взаимосвязаны? стыкуются?

нет такого в письме.

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fforum%2Fmods%2Fbbcode%2Flang%2Fquote

Кирилл ,Спасибо за внимание к вопросу.
Я своими словами смысл части письма привела. я так поняла смысл.
Вот письмо и строки из него.
“В то же время в отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам,
с учетом прямого указания пункта 2.2 статьи 11 Федерального закона N 27-ФЗ отчетность по форме СЗВ-М представляется
при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам.”

ПИСЬМО
от 13 июля 2016 г. N ЛЧ-08-26/9856

Говорится в письме, по-моему мнению, что меня и смущает, что отчетность сдается за прошедший месяц, и в том месяце начислены взносы.
Но про взносы, которые еще не начислены, а только в будущем могут быть (или не быть) речь не идет.
Отчетность отражает произошедший факт, а не возможность в будущем.
Например у нас случаи на предприятии
ДГПХ заключен в январе, работы по акту сдаются в марте, взносы будут (или не буду- не выполнил работу) начислены в марте.
Я указываю в СЗВм за январь человека по договору ГПХ, согласно комментариям в форме. Потому как есть факт ДГПХ, не зависимо от взносов.
Но по моему мнению, в письме ПФР написано, что такой человек указывается, не потому что есть в этом месяце заключенный без оплаты и взносов ДГПХ, а по факту начисления взносов в отчетном месяце. НО взносы в январе не начислены, вознаграждения еще нет.И кроме того, смущает то, (если следовать комментарию в форме СЗВ М, что человек, например пенсионер, заключил в январе договор ГПХ, работы не выполнил, вознаграждения не получил, а ПФР компенсационную надбавку к пенсии в январе ему не выплачивает, потому что он в январе в форме СЗВ м указан, по факту наличия такого ДГПХ.

Извините за многословие, но то ли я не так письмо понимаю, то ли еще не знаю чего.

понимаете вы неправильно. в письме просто кривым языком говорится про то, что в СЗВ-М не отражаются незастрахованные лица, т.е. лица, по которым в принципе взносы не начисляются.

и незачем читать письма ПФ, если есть прямое требование закона отражать сведения в СЗВ-М при наличии заключенного договора ГПХ, еще раз цитирую то, что процитировал выше

Сведения в СЗВ-М надо включать и при отсутствии выплат работнику в отчетном периоде

Значит, начисление взносов в этом месяце и начало работ никакого значения не имеют?

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=http%3A%2F%2Fcrownconsulting.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=http%3A%2F%2Fcrownconsulting.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

Кроме того, вознаграждение может быть выплачено авансом (еще до начала работ). Но и в этом случае страховые взносы должны быть начислены на дату выплаты вознаграждения. Так в каком месяце первый раз нужно указать физлицо в форме СЗВ-М в нашем случае: в августе

Причем, сделать это придется, даже если срок действия договора будет всего один день.

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=http%3A%2F%2Fcrownconsulting.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

Дублировать данные физического лица в случае, если он нанят по трудовому договору и одновременно с ним заключен договор подряда или оказания услуг, не нужно.

Читайте так же:  Разбираемся приравнивается ли ветеран военной службы к ветерану труда

ПФР разъяснил страхователям, как отчитываться по договорам ГПХ

Если в организации есть штатные работники, которые оформлены на основании трудового договора, то в отчет по форме СЗВ-М они должны включаться, вне зависимости от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период в их пользу, а также вне зависимости от уплаты за них страховых взносов.

Что касается граждан, работающих в организации по гражданско-правовым договорам, то ПФР считает, что включать их в отчет СЗВ-М следует только при условии начисления в отчетном периоде страховых взносов на вознаграждения, которое выплачено им на основании условий договоров ГПХ. Отдельно ПФР поднял вопрос о необходимости представления отчета СЗВ-М общественными объединениями, являющимися страхователями по обязательному пенсионному страхованию.

Такая обязанность этих НКО зависит от факта наличия или отсутствия у них трудовых или гражданско-правовых отношений с их участниками. Это значит,

Работодатели обязаны подавать сведения по форме СЗВ-М ежемесячно, если на выплаты физлицам начисляются страховые взносы.

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=http%3A%2F%2Fcrownconsulting.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

Также неважно, с точки зрения ПФР, уплатили вы на предполагаемые выплаты сотрудникам страховые взносы. А вот с гражданско-правовыми договорами ситуация иная. На них сведения должны подаваться, лишь если вы успели оплатить взносы на выплаты по этим договорам.

Ранее, к слову, ПФР считал, что .

Если у вас нет сотрудников, ни по трудовым договорам, ни по ГПД, подавать СЗВ-М не надо. Рубрики: Tags: Подпишитесь на рассылку

  • Бизнес
  • Бухгалтерский учет и отчетность
  • Кадры
  • Налоги
  • Право

Страховые взносы ПФР | 12:11 31 января 2017 Страховые взносы ПФР | 16:16 25 декабря 2017 Страховые взносы ПФР | 9:56 10 апреля 2019 Страховые взносы ПФР Страховые взносы ПФР Страховые взносы ПФР | 10:47 14 декабря 2017 Страховые взносы ПФР Страховые взносы ПФР | 17:21 13 апреля 2017 Страховые взносы ПФР | 14:55 10 июля 2017 Страховые взносы ПФР | 12:00 24 июля 2019 Страховые взносы ПФР Страховые взносы ПФР | 16:09 28 марта 2017 Страховые взносы ПФР | 11:00 24 апреля 2017 Страховые взносы ПФР | 10:10 23 апреля 2019 Страховые взносы ПФР Транспортный налог Пенсионеры, Транспортный налог Регистрация налогоплательщиков Транспортный налог НДФЛ Прием на работу ЕНВД Пенсионеры Страховые взносы ПФР Налог на прибыль Бухгалтерская отчетность Прием на работу Статистическая отчетность Трудовые отношения Бухгалтерская отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2019 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Такое возможно, к примеру, когда периоды начала работы или ее окончания по разным договорам различны или разный код должен быть отражен в графе 11.

К примеру, период работы по одному ГПД с 10.03.2019 по 31.07.2018, а по второму — с 17.08.2019 по 27.09.2019. Эти договоры нужно будет показать в СЗВ-СТАЖ по разным строкам. Если с 10.03.2019 по 31.07.2019 исполнялось одновременно два договора, один из которых был оплачен, а второй нет, такие договоры также нужно будет также показать по разным строкам, ведь код в графе 11 по ним будет различный.

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=http%3A%2F%2Fcrownconsulting.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

Стаж по гражданско-правовому договору в СЗВ-М и РСВ: соотношение

При этом региональные отделения ПФР в своих комментариях настаивают, что срок действия договора и начисление выплат по нему значения не имеют.В итоге настоятельно советуем придерживаться первого подхода.

Разумеется, в контексте СЗВ-М речь идет только о гражданско-правовых соглашениях, по которым люди именно работают (выполняют работы/оказывают услуги) на фирмы и ИП. Логика здесь простая: например, работать по договорам купли-продажи или аренды невозможно. Так даже сказать нельзя.Всё бы хорошо и понятно, но параллельно с отчетом СЗВ-М страхователи сдают расчет по страховым взносам.

В 2017 году – в ПФР, с отчетов за 2017 год – в ИФНС.Раздел 6 РСВ-1 посвящен сведениям:

  1. страховом стаже застрахованного лица.
  2. о сумме выплат и иных вознаграждений;

Также см. «».Есть в этом отчете подраздел 6.8, где нужно указать период работы человека по гражданско-правому соглашению.

И важно, чтобы он совпал с данными из СЗВ-М за тот же месяц.

п. невозможно. 2 Действовал ли договор в отчетном месяце Если хотя бы 1 день, то включать в СЗВ-М нужно 3 Наличие в отчетном месяце фактов начисления и выплаты вознаграждений, а также исчисления взносов с них Не имеет значения.

Более того: месяц выплаты дохода вообще не важен.

На практике оплата часто идет только после сдачи-приемки работ.

Таким образом, даже в отчетном месяце вознаграждение по договору гражданско-правового толка вы не выплачивали и взносы на него не начисляли, в форму СЗВ-М такого исполнителя/подрядчика всё равно нужно внести.

И только после выполнения и приемки работ исполнитель получит оплату. Нужно ли включать Петроченкова А.П.

в отчеты СЗВ-М за август и сентябрь? Ведь в августе и сентябре Петроченков А.П никаких выплат не получает, а договор, фактически, заключен.

Из письма ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581 можно сделать вывод, что если же физлица выполняют работы (оказывают услуги) по договору гражданско-правового характера, то сведения о нужно отражать в СЗВ-М при одновременном соблюдении в отчетном месяце следующих условий:

Принято, что работать по договорам купли-продажи, аренды и т. п. невозможно. 2 Действовал ли договор в отчетном месяце Если хотя бы 1 день, то включать в СЗВ-М нужно 3 Наличие в отчетном месяце фактов начисления и выплаты вознаграждений, а также исчисления взносов с них Не имеет значения. Более того: месяц выплаты дохода вообще не важен.

Читайте так же:  Образец типовой программы вводного инструктажа по охране труда

На практике оплата часто идет только после сдачи-приемки работ.

Таким образом, даже в отчетном месяце вознаграждение по договору гражданско-правового толка вы не выплачивали и взносы на него не начисляли, в форму СЗВ-М такого исполнителя/подрядчика всё равно нужно внести.

Добрый день.
Ну вот как быть, если буквально.
Заключен договор ГПХ с января по март.
Вознаграждение в марте.
Согласно письму ПФР от июля 16г. Такого физ лица в январе-феврале в СЗВ-М указывать не надо, если выплаты и взносы по этому ДГПХ не начислялись.
А в Форме СЗВ М четко написано, что указываются все лица, с которыми заключен ДГПХ, а про выплаты и взносы – ни слова.
И интересно, будет ли как нибудь стаж “биться” в СЗВм и РСВ (ситуация 2016г.)
Если в РСВ в 2016г. по физлицу с Договором ГПХ выплат в месяце нет, но стоит в стаже “Договор”, а в СЗВМ его включать в этом месяце не надо (по письму ПФР).
Как нибудь эти формы в ПфР взаимосвязаны? стыкуются?

нет такого в письме.

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fforum%2Fmods%2Fbbcode%2Flang%2Fquote

Кирилл ,Спасибо за внимание к вопросу.
Я своими словами смысл части письма привела. я так поняла смысл.
Вот письмо и строки из него.
“В то же время в отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам,
с учетом прямого указания пункта 2.2 статьи 11 Федерального закона N 27-ФЗ отчетность по форме СЗВ-М представляется
при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам.”

ПИСЬМО
от 13 июля 2016 г. N ЛЧ-08-26/9856

Говорится в письме, по-моему мнению, что меня и смущает, что отчетность сдается за прошедший месяц, и в том месяце начислены взносы.
Но про взносы, которые еще не начислены, а только в будущем могут быть (или не быть) речь не идет.
Отчетность отражает произошедший факт, а не возможность в будущем.
Например у нас случаи на предприятии
ДГПХ заключен в январе, работы по акту сдаются в марте, взносы будут (или не буду- не выполнил работу) начислены в марте.
Я указываю в СЗВм за январь человека по договору ГПХ, согласно комментариям в форме. Потому как есть факт ДГПХ, не зависимо от взносов.
Но по моему мнению, в письме ПФР написано, что такой человек указывается, не потому что есть в этом месяце заключенный без оплаты и взносов ДГПХ, а по факту начисления взносов в отчетном месяце. НО взносы в январе не начислены, вознаграждения еще нет.И кроме того, смущает то, (если следовать комментарию в форме СЗВ М, что человек, например пенсионер, заключил в январе договор ГПХ, работы не выполнил, вознаграждения не получил, а ПФР компенсационную надбавку к пенсии в январе ему не выплачивает, потому что он в январе в форме СЗВ м указан, по факту наличия такого ДГПХ.

Извините за многословие, но то ли я не так письмо понимаю, то ли еще не знаю чего.

понимаете вы неправильно. в письме просто кривым языком говорится про то, что в СЗВ-М не отражаются незастрахованные лица, т.е. лица, по которым в принципе взносы не начисляются.

и незачем читать письма ПФ, если есть прямое требование закона отражать сведения в СЗВ-М при наличии заключенного договора ГПХ, еще раз цитирую то, что процитировал выше

Персонифицированные данные в РСВ, СЗВ-М и СЗВ-стаж должны совпадать

Информация о начисленных и уплаченных страховых взносах каждый квартал передается в ИФНС, а затем поступает в ПФР.

Одна из обязанностей налоговых агентов — обеспечение полноты и достоверности ведения персонифицированного учета. Для этих целей следует сопоставить индивидуальные учетные данные, представляемые ежемесячно в СЗВ-М, с аналогичной информацией, подаваемой ежеквартально в разделе 3 РСВ в налоговую инспекцию. В конце года при составлении отчета СЗВ-СТАЖ необходимо, чтобы данные персонального учета в нем совпадали с поданной ранее информацией в указанных выше отчетах.

При этом ПФР акцентирует внимание на том, что чаще всего ошибки в персонифицированной отчетности встречаются по следующим категориям плательщиков:

  • уволенные работники;
  • работающие по договорам ГПХ;
  • граждане, исполняющие государственные или общественные обязанности;
  • члены совета директоров и ревизионных комиссий;
  • лица в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для канала Дзен.

Изображение - Стаж по гражданско-правовому договору в сзв-м и рсв соотношение 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here