Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница

Сегодня рассмотрим тему: "стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Стало ясно, зачем ФНС ввела две формы справки 2-НДФЛ и в чём между ними разница

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

ФНС России разъяснила, что с 1 января 2019 года налоговые агенты сдают справки 2-НДФЛ именно по машиноориентированной форме.

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2F2-NDFL-s-2019

Вообще приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 утверждены 2 формы справки о доходах:

  • первая имеет машиноориентированный характер и предназначена для налоговых агентов (в частности, работодателей), сдающих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ);
  • вторая форма – справка о доходах и суммах налога физлица, которую налоговые агенты выдают физлицам по их заявлениям для представления по месту требования.

Машиноориентированный бланк 2-НДФЛ состоит из основного листа и Приложения.

На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в Приложении – сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов. При необходимости налоговый агент заполняет нужное количество листов.

Суть в том, что машиноориентированная форма позволит инспекциям ФНС автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажных справок 2-НДФЛ. Это ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (ИП).

При этом на налоговых агентах, сдающих отчетность по ТКС, изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формирует специальная программа.

В целом, форма справки, выдаваемой работникам, осталась прежней, за исключением незначительных изменений по сравнению с действующей формой 2-НДФЛ.

Справки по новой форме представляют с отчетности за 2018 год.

ФНС подготовила две новые формы 2-НДФЛ: бухгалтерам мало не покажется

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-7%2Fx14545.jpg.pagespeed.ic.zSR3fWrv9c

Вместо одной формы 2-НДФЛ бухгалтеры будут заполнять две разные формы. Приказ об утверждении их опубликовала ФНС на сайте проектов.

Из приказа следует, что старая форма полностью утратит силу. Вместо нее появятся две новых. То есть заполнять нужно будет сразу две формы.

Одна форма будет для ФНС, а вторая — для работников. Конечно, бухгалтеры такой новости не обрадовались.

Будет выглядеть так же, как декларации. Справка теперь будет на двух листах. Вверху справки надо будет заполнять ИНН и КПП компании, а в отдельных ячейках – остальные ревизиты. Раньше все доходы и вычеты из дохода с расшифровкой по месяцам надо было отражать в разделе 3, а в обновленной справке эти сведения будут вынесены в отдельное приложение. Общие доходы, базу по налогу, исчисленный и удержанный НДФЛ в старой справке компании отражали в разделе 5, а в новой справке сведения попадут в раздел 2.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Детские, социальные и имущественные вычеты потребуется отражать в разделе 3, а не 4. Кроме этого, в 2-НДФЛ появится новый реквизит «Код вида уведомления». Работодатели будут ставить коды:

  • «1» — для уведомления на имущественный вычет;
  • «2» — для уведомления на социальный вычет;
  • «3» — для уведомления, которое подтверждает право работодателя уменьшить НДФЛ на аванс, который иностранец внес за патент.

Работники могут попросить справку, чтобы заявить вычеты, представить в банк для получения кредита и для других целей. Справка работнику напоминает старую справку 2-НДФЛ, но есть отличия. В новой справке работнику не надо будет заполнять номер, признак, коды и даты выдачи уведомлений о вычетах.

Образцы новых справок в проекте не опубликованы. Но журнал “Упрощенка” смог их раздобыть, так как мы тесно общаемся с чиновниками. В еще более захватывающие изменения для бухгалтеров смотрите в статье “Что изменится в работе упрощенцев. Проекты властей“.

Приказ вступит в силу начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2018 года.

Заполните 2-НДФЛ онлайн в программе Упрощенка 24/7. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Кстати, как только новая двойная форма 2-НДФЛ будет утверждена, мы настроем программу под нее.

Все про новую 2-НДФЛ: теперь одна форма для инспекции, другая – для работника

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2F4b6e546572589757d2245c80b3ee52d5_compressed_v1

Документ вступает в силу с 1 января 2019 года и применяется начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Полностью изменён порядок отражения данных о доходах и налоге. В новой справке расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода перешла из общих разделов в отдельное приложение.

Не нужно будет указывать ИНН физлица в стране гражданства — такого поля в новой справке нет. Нужно будет указывать только российский ИНН.

Детские, социальные и имущественные вычеты потребуется отражать в разделе 3, а не 4. Кроме этого, в 2-НДФЛ появится новое поле «Код вида уведомления».

Для новой справки 2-НДФЛ предусмотрено 4 признака: 1 — в общем случае; 2 — при невозможности удержать налог; 3 — в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента, 4 — при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента. Кроме того, в приказе содержатся и другие коды, которые налоговые агенты должны применять при заполнении этого документа. В частности, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика.

Читайте так же:  Что лучше visa или mastercard

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан подать в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2». Срок направления НДФЛ в таких случаях — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=https%3A%2F%2Fvchemraznica.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2F3nn_519

Для многих людей остается непонятным, что такое 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, в чем их назначение, чем они отличаются и чем схожи, какие документы, зачем и куда нужно подавать. Для того чтобы грамотно использовать нужные документы в нужном месте и не попасть впросак следует рассмотреть подробно 2 этих документа. Необходимо знать, что отражено в этих документах, какие расчеты там производятся и для чего они нужны.

Итак, 2-НДФЛ – специальная справка, в которой отражены доходы и налог на доходы физических лиц. Справка установленного образца выдается за календарный год. Она содержит сведения о работодателе, о работнике, о доходах, облагаемые налогом, а также вычетах, которыми пользуется сотрудник. 2-НДФЛ можно получить у работодателя не позднее 3-х дней после подачи заявки. 2-НДФЛ обязательно должна быть подписана главным бухгалтером или сотрудником, действующим вместо него по доверенности, а также заверена печатью. При увольнении работодатель обязан также выдать сотруднику справку в течение трех дней.

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=https%3A%2F%2Fvchemraznica.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2F2ndfl

Справка 2-НДФЛ может пригодиться в следующих случаях:

  • Подача заявки на банковский кредит, ипотеку, автокредит и т.д.
  • Возмещение по положенным вычетам через ИФНС.
  • Подача документов в ИНФС при продаже имущества.
  • Предоставление в посольства для оформления визы для заграничной поездки.
  • Предоставление справки в органы опеки при усыновлении ребенка.
  • Предоставление 2-НДФЛ судебным приставам в разных случаях.

3-НДФЛ – это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Грамотно и без ошибок заполнить декларацию и сделать необходимые расчеты может сделать сам налогоплательщик или специальная фирма, оказывающая услуги в этом направлении. Декларация 3-НДФЛ нужна для ее предоставления в налоговые органы. Заполнив отчетность 3-НДФЛ и приложив необходимый пакет документов, можно получить возмещение по стандартным, социальным и имущественным вычетам.

3-НДФЛ может понадобиться для заявки на кредит, если за займом обращается юрист, занимающийся частной практикой, нотариус, индивидуальный предприниматель и так далее. Для того чтобы кредитная организация приняла декларацию, необходимо предварительно заверить ее в налоговых органах.

В отличие от справки 2-НФДЛ декларация 3-НДФЛ имеет несколько страниц. Чем больше данных, тем больше будет страниц. Для возврата какого-либо налога из ИНФС необходимо к декларации 3-НДФЛ обязательно приложить справку 2-НДФЛ, в которой будет указаны доходы и налог, который заплачен налоговым агентом.
Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=https%3A%2F%2Fvchemraznica.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2F3ndfl511


В 3-НДФЛ рассчитываются указываются следующие сведения:
  • ФИО, адрес налогоплательщика, паспортные данные, ИНН.
  • Доходы от всех работодателей.
  • Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности или другой частной практики.
  • Расчет налоговой базы и суммы рассчитанного налога.
  • Расчет налога, который подлежит возврату или уплате в бюджет.
  • Доходы, которые не подлежат налогообложению, которые получены от сельскохозяйственных товаропроизводителей.
  • Доходы в виде стоимости призов, выигрышей и подарков.
  • Суммы, которые освобождены от налогообложения.
  • Расчет стандартного, социального, имущественного вычета.
  • Сумма налогов от продажи имущества.
  • Расчет профессиональных вычетов.

Получается, что справка 2-НДФЛ только подтверждает информацию о доходах и налоге у конкретного работодателя, то декларация 3-НДФЛ – это отчетность налогоплательщика о всех полученных доходах и рассчитанном налоге. Из отчетности следуют обязательства по уплате или возможному возврату переплаченного налога.

Справку 2-НДФЛ можно взять у работодателя в любое время. Декларация 3-НДФЛ заполняется только за целый календарный год. В случае получения дохода от продажи имущества необходимо сдать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и заплатить налог. Для возврата уплаченного налога декларацию можно подавать в любое время, но только за прошлый год.

Налоговики дали рекомендации по заполнению 2-НДФЛ за 2018 год

Начиная с отчетности за минувший год необходимо применять новую форму 2-НДФЛ, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Главное отличие формы справки о доходах — их теперь две: одна подается в налоговую, другая по запросу работника. Последняя практически ничем не отличается от бланка в прежней редакции, а вот основная справка, которая предназначена для ИФНС, претерпела серьезные изменения.

Кроме того, чиновники отметили, что если сотруднику требуется справка за 2017 год и ранее, то выдать ему необходимо бланк в прежней редакции.

  • Почему ГПД-выплаты и зарплата в 6-НДФЛ отражаются по-разному 22 февраля
  • Компенсацию за коммунальные услуги по счетчикам НДФЛ не облагают 22 февраля
  • С какого счета платить НДФЛ 20 февраля
  • Не считайте срок возврата переплаты с дедлайна представления отчетности по налогу 20 февраля
  • Что нужно сделать бухгалтеру до 1 марта 20 февраля

© Журнал «Время Бухгалтера» 2004 — 2019 | РУНА консалтинговая группа

У бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей, которым приходится заполнять форму 2-НДФЛ, часто возникают вопросы на тему правильного заполнения этого документа. В этой статье мы разберем, что означает признак 1 в справке 2-НДФЛ, признак 2 и какую информацию вносить в эту строку.

Согласно законам РФ, каждый гражданин обязан платить налог с получаемого дохода. Делается это разными способами: за ИП платит он сам, за работника: работодатель, за бюджетников: государство. Этот налог должны платить как ИП, так и юридические лица, какой бы формой собственности они не владели. И первые, и вторые обязаны подавать в ФНС отчетность по форме 2-НДФЛ, сообщая, в каком размере были оплачены налоги и различные вознаграждения. В данной форме есть пункт “Признак”, в который требуется поставить цифру “один” либо “два”. Рассмотрим, что именно необходимо вносить и в чем именно отличия между этими признаками.

Читайте так же:  Продление больничного по беременности и родам

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Friznak-2-v-spravke-2-NDFL-chto-eto-1

ИП или ООО, подавая декларацию, должны внести в нее информацию по следующим признакам:

  1. Единица ставится в случае, если в документ вносится выплачиваемая работникам заработная плата и, соответственно, удерживаемые с нее налоги.
  2. Двойка ставится, если в документ вносится размер доходов, полученных физлицом, с которых сборы не взимались.

Поле “признак” стоит сразу после шапки “Справка о доходах физлица” и дат. В него вносится только число, ничего больше писать в нем недопустимо.

Важно: в случае если декларация заполняется по требованию сотрудника, то вносить в поле информацию не нужно. Это делается только при подаче в налоговые органы.

Этот раздел помогает сотрудникам Федеральной Налоговой службы собрать необходимые данные о плательщиках налогов. В случае, если в раздел вносится цифра “1”, то налоговая просто вносит в базу данных информацию о лицах, которые получают ЗП и соответствующие выплаты. Когда в него внесли цифру “2”, то налоговики собирают базу данных по лицам, которые являются должниками (поскольку выплаты с вознаграждения не сделаны). Напомним, что в форму вносится информация о любых полученных вознаграждениях. К ним относится:

  1. Выплата ЗП по договору.
  2. Выплата по больничным листам и отпускные. При этом платежи по декретной нетрудоспособности относятся к страховому случаю и не вносятся в декларацию).
  3. Полученная сотрудником материальная помощь.
  4. Выплаченные работникам дивиденды и премии.
  5. Всевозможные отчисления, сделанные по гражданско-правовому договору, а также прочие выплаты.

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Friznak-2-v-spravke-2-NDFL-chto-eto-2

Согласно действующим нормативам, с каждым видом вознаграждений соотносится уникальный код, и заполняющий должен указать его, чтобы налоговики понимали, какие именно платежи делаются. С общей суммы платится налог в размере 13%, он удерживается в тот же день, когда и совершается сам платеж. Перечисление НДФЛ производится по следующим правилам:

  1. По больничным листкам и отпускным платится в последний рабочий день месяца. К примеру, если выплаты были сделаны 15 октября, то НДФЛ нужно заплатить до 31 октября.
  2. По остальным видам платежей перечисление делается на следующий рабочий день после фактической выплаты сотрудникам.

В случае если выплаты в бюджет были сделаны, то работодатель оформляет справку и вносит в требуемый пункт признак 1.

При ведении хозяйственной деятельности иногда возникают ситуации, когда работодатель физически не может удержать налог со своего сотрудника. Например:

  1. Рабочий получил доход в натуральной (не предназначенной для продажи) форме. Это могут быть продукты питания, одежда, средства гигиены, добыча и пр. При этом налог должен быть удержан с рабочего при первом перечислении денег, но если выплаты постоянно проводились в натуральной форме, то перечисления в бюджет не делаются.
  2. Выплаты по договору были сделаны в конце налогового периода, поэтому агент просто не успел перечислить средства до окончания отчетного года. Достаточно распространенная практика, связанная с затягиванием выплат.
  3. Работник получает матвыгоду.

Существуют и другие варианты того, когда работодатель не может удержать налог с сотрудника. В этих случаях ставится признак 2 в справке 2-НДФЛ. Что это такое и как классифицируется налоговым органом? Этот код подтверждает, что с дохода физически не был уплачен подоходный сбор.

Если с кодом 1 все более-менее понятно (в него вносятся все официально сделанные выплаты), то с 2 у многих бухгалтеров и работодателей возникают вопросы. Рассмотрим несколько важных нюансов:

  1. В случае если сделанные выплаты были обложены налогом частично, а не в полной мере, то в декларацию нужно внести данные именно о необлагаемой сумме. К примеру, работник получил матпомощь в размере 500 рублей).
  2. В документ вносят только те вознаграждения, с которых не был удержан налог. Причем вознаграждения указываются по времени, в который они были выплачены. К примеру, матвыплата январь и пр.
  3. В документ вносятся суммы выплат, с которых предприятие не удержало налог на доходы физлиц.

Внимание: перечисленные выше пункты касаются исключительно признака 2. Если по определенным выплатам произошло начисление налога и перевод в бюджет, а по определенным не произошло, то работодатель заполняет две формы с признаком 1 и 2 соответственно. При этом подарки и матпомощь в размере до 4 тысяч рублей налогом не облагаются.

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Friznak-2-v-spravke-2-NDFL-chto-eto-3

Работодатель обязан подавать информацию обо всех вознаграждениях (кроме тех, что меньше 4 тысяч) в налоговый орган каждый год. Для подачи установлены следующие сроки:

  1. До 1 марта необходимо подать документы по второму признаку.
  2. До 1 апреля необходимо подать документы по первому признаку.

То есть вы должны отчитаться за прошедший год до указанной даты по каждому сотруднику. В случае если возникли ситуации, когда налог на доход физлиц начислить не удалось, то в налоговую подаются две справки. При этом в признак первый вносят данные обо всех полученных доходах, даже если по ним и не были сделаны выплаты в бюджет. Подать декларацию можно как в традиционном виде, заполнив вручную форму, так и в электронном. Бумажные справки могут подавать только малые предприятия и ИП, у которых работает меньше 25 сотрудников. Крупные компании сдают их исключительно в цифровом виде.

Внимание: если вы забудете подать 2-НДФЛ или затянете со сроками, то налоговая введет против вас санкции в размере 200 рублей за каждого сотрудника. Кроме того, задержки могут стать обоснованием для проведения дополнительной проверки.

Теперь вы знаете, что означает признак 2 в справке 2-НДФЛ и что в него вносится. Поэтому разберем, возможно ли допускать ошибки или путать единицу с двойкой? Налоговая дает однозначный ответ — это недопустимо, если ошибка будет обнаружена, то вас оштрафуют на 500 рублей за каждую поданную декларацию. При этом заполняющий имеет возможность исправить ошибку, не допустив наложения санкций. Рассмотрим, как происходит этот процесс. Существует три варианта справки:

  1. Первичная, то есть та, которую заполнил работодатель и направил в налоговый орган. В первичной форме в раздел “номер корректировки” проставляется два нуля.
  2. Корректируемая, то есть та, которая потребовала внесения правок. Соответственно, в заданный раздел вносится код корректировки (последовательные числа, к примеру, 04 или 05, если проводится несколько правок).
  3. Финишная или аннулирующая. В нужное поле ставится код 99, она отменяет все предыдущие документы и подтверждает, что это финальный вариант.
Читайте так же:  Проведите спецоценку условий труда минтруд назвал крайний срок в 2019 - 2020 году

То есть, по сути, у работодателя или бухгалтера есть возможность исправить допущенные ошибки, и эта услуга действительно работает. Исправление может проходить двумя способами: либо ошибка была замечена после оформления, либо на нее указал сотрудник налоговой. Если все изменить быстро, не затягивая сроки, то штрафные санкции применяться не будут.

Почему на работе мне выдали две справки 2-НДФЛ? Как их внести в одну декларацию 3-НДФЛ?

Очень часто, особенно при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ , человек сталкивается с тем, что на работе бухгалтерия выдает вместо одной справки 2-НДФЛ, две. Что это такое, и в каком случае работодатель обязан делать две или три (более) справки 2-НДФЛ?

Чтобы ответить на этот вопрос, надо посмотреть на сам внешний вид справки 2-НДФЛ.
В разделе № 1 «Данные о налоговом агенте» идет информация о вашем работодателе. В этом разделе вводятся не ваши личные данные (ИНН, адрес и телефон), не путайте с данными раздела № 2.

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=http%3A%2F%2Fmoy-nalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F18-01

Как внести данные со справки 2-НДФЛ в декларацию 3-НДФЛ?

В разделе № 1 работодатель вводит данные о своем территориальном коде ОКТМО, далее идут ИНН и КПП, номер телефона и название компании. И от того, сколько будет у одной и той же компании ОКТМО, будет зависеть количество выдаваемых справок.

Приведу простой пример: если в течение года работник фактически трудился в нескольких филиалах, а рабочее место находилось по различным ОКТМО, то ему предоставляется несколько справок (по числу комбинаций ИНН + КПП + ОКТМО).

Давайте обратимся к письму ФНС России от 07.07.2017 г. № БС-4-11/[email protected], в котором налоговая служба рассказывает нам о том, что «в титульной части справки следует указывать ИНН головной организации, КПП филиала, ОКТМО по месту нахождения рабочих мест физических лиц – получателей дохода. При этом актуальность каждой справки по форме 2-НДФЛ года периода физическое лицо фактически работало в нескольких филиалах, а рабочее место находилось по различным ОКТМО, то в отношении физического лица представляется несколько справок (по числу комбинаций ИНН + КПП + ОКТМО) с одним и тем же номером корректировки за один и тот же налоговый период».

Как вносить данные с этих справок в саму декларацию 3-НДФЛ? Вы вносите данные с каждой справки отдельно. Не надо «мешать» их. Представьте себе, что это два разных места работы. И на листе «А» декларации 3-НДФЛ надо сначала написать данные с первой справки, а ниже данные со второй (если вам дали две справки за один и тот же год). Потому что у каждой справки будут «свои» данные по работодателю. И будет считаться грубой ошибкой, если вы, думая, что это одна работа (одно рабочее место в вашем понимании) объедините все данные в одну строку.

Например, вы работали в разных филиалах и в справках будут указаны разные коды ОКТМО. Так вот, при получении налогового вычета вам будут возвращаться деньги с разных ОКТМО.

Если вы берете справки с места работы, чтобы взять кредит в банке, то тоже вам надо внимательно относиться к тому, что каждая справка отдельно является документом (не надо выбирать – какую справку давать банку, а какую – нет).

Годовой расчет по НДФЛ инспекторы в обязательном порядке будут сравнивать со справками о доходах. Стоит проверить отчетность за 2018 год по контрольным соотношениям 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Расскажем о важных контрольных точках.

Справки 2-НДФЛ о доходах физлиц сдают дважды в году. Первый раз – сообщают о неудержанном налоге. Второй раз – о доходах. Оба отчета инспекторы сравнивают с годовым расчетом исчисленных и удержанных сумм налога по форме 6-НДФЛ.

Контрольные соотношения к отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ Федеральная налоговая служба разработала еще в 2016 году для налоговиков и направила для использования в работе письмом от 10.03.16 № БС-4-11/[email protected] Ранее действовавшие соотношения (от 20.01.16 № БС-4-11/[email protected]) отменены. Использовать данные соотношения могут и налоговые агенты, когда готовят свою отчетность. Рассмотрим их и расскажем подробно, что сверять в отчетах.

Показатели, которые должны сходиться в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, налоговики представили в таблице-приложении к своему письму № БС-4-11/[email protected] Смотрите в таблице на скачивание раздел 3 Междокументные КС.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ 2018 таблица

В заголовке справки компания проставляет цифру 1 или 2 – признак документа. Он зависит от того, по какой причине организация сдает справку:

  • 1 – сведения о доходах;
  • 2 – уведомление о неудержанном НДФЛ.

В сведениях с признаком 2 компания заполняет только доходы, с которых не смогла удержать НДФЛ до конца года. Но даже если физлицо других доходов не получало, потребуется продублировать те же сведения с признаком 1. Иначе инспекторы оштрафуют компанию на 200 рублей за каждую справку.

  • письмо ФНС от 30.03.16 № БС-4-11/5443
  • письмо Минфина от 27.10.11 № 03-04-06/8-290
Читайте так же:  Транспортный налог за пробег авто взимать не будут

Неудержанный налог по всем справкам 2-НДФЛ с признаком 2 налоговики сравнят со строкой 080 расчета. Проверьте, чтобы эти показатели совпадали.

Сдавайте справки, только если в них есть доходы. То есть заполнен раздел 3. Нулевые 2-НДФЛ инспекторам не нужны. В строке 060 расчета 6-НДФЛ компания показывает только физлиц, которым выдала доходы. Эту строку налоговики будут сравнивать с количеством справок 2-НДФЛ с признаком 1.

Доходы и вычеты в справках за 2018 год показывайте с новыми кодами.

Как записать доходы в 2-НДФЛ, чтобы они сошлись с 6-НДФЛ по соотношениям

Строку 070 расчета 6-НДФЛ и удержанный налог в справке инспекторы не сравнивают. Поэтому показатели могут расходиться. В частности, на НДФЛ с декабрьской зарплаты, которую компания выдала в январе (письмо ФНС России от 02.03.15 № БС-4-11/3283). В справках за прошлый год компания налог покажет, а вот в годовом 6-НДФЛ уже нет.

Коды зависят от того, кому компания представляет вычеты.

Новые контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на практике

«…Готовлю годовую отчетность по НДФЛ. Исчисленный налог по всем справкам 2-НДФЛ получился 123 468 рублей. В годовом 6-НДФЛ по строке 040 программа заполнила 123 469 рублей. Такая сумма получается, если умножить доходы за минусом вычетов на ставку НДФЛ. Если сложить строки 140 из всех квартальных отчетов за 2018 год, получается та же сумма налога, что и по справкам, – 123 468 рублей. То есть в 6-НДФЛ расхождения на 1 рубль как внутри расчета, так и со справками 2-НДФЛ. Что делать и какую цифру правильно поставить в строке 040 расчета. »

Из письма главного бухгалтера Татьяны Семеновой, г. Краснодар

Наша читательница составила 6-НДФЛ за год и проверила отчет по контрольным соотношениям. Исчисленный налог в строке 040 оказался на рубль больше, чем тот же показатель по всем справкам. Будет ли это ошибкой, мы разбирались вместе с налоговиками и независимыми экспертами.

Ольга Столова, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по г. Москве:

– Заполните в 6-НДФЛ – 123 468 рублей. В строке 040 расчета компания заполняет сумму исчисленного НДФЛ, который считает по каждому “физику”. Инспекторы будут сверять в расчете строку 040 с доходами за минусом вычетов, умноженными на ставку (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/[email protected]). Но это контрольное соотношение допускает погрешность, поэтому вы ничего не нарушите.

Марина Спиридонова, начальник отдела налогообложения физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Санкт-Петербургу:

– Исчисленный налог в расчете и справках должен совпадать. Поэтому строку 040 заполняйте, как и справки 2-НДФЛ, по данным карточек – налоговых регистров на каждое физлицо. Что касается расхождения в 1 рубль внутри расчета, контрольные соотношения допускают такую разницу. Ведь налог по каждому физлицу компания считает в полных рублях.

Александр Крахмальный, аудитор АКГ “Уральский союз”:

– Сумма исчисленного налога в расчете и справках 2-НДФЛ должна совпадать. Компания заполняет справки о доходах и расчет 6-НДФЛ на основании регистров налогового учета. Это значит, что в строку 040 нужно записать сумму НДФЛ по всем работникам. Не надо рассчитывать исчисленный НДФЛ по формуле. Расхождения в рубль не вызовут вопросов у налоговиков.

Егор Крючков, старший юрист АКГ “Созидание и развитие”:

– Оставьте так, как заполняет программа, – 123 469 рублей. Контрольные соотношения из письма № БС-4-11/[email protected] допускают погрешность между показателями. Ее считают так: количество работников из строки 060 умножают на 1 рубль и на количество строк 100 расчета. Если расхождения не превышают эту погрешность, ошибки в отчете нет.

Мария Грамотеева, руководитель отдела спецпроектов “УНП”:

– Заполните в строке 140 – 123 468 рублей.

Коллеги часто рассчитывают в строке 040 налог как доходы в строке 020, умноженные на ставку НДФЛ. Это неверно. Инспекторы сравнивают НДФЛ, рассчитанный по формуле, и налог в строке 040. Но это соотношение не должно соблюдаться строго.

Компания округляет НДФЛ по правилам математики отдельно по каждому сотруднику. Поэтому проверяющие допускают погрешность, которую считают по формуле: строка 060 × 1 руб. × число строк 100. Расхождения в один рубль не вызовут вопросов у инспекторов.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ с пометкой «не для передачи в налоговый орган»?

Столкнулся с тем, что мне на работе выдали как раз такую беду. Брал для оформления кредита. Сбербанк её просто на просто отфутболил, и потребовал нормальную. На работе мне на отрез отказались выдать адекватную 2-НДФЛ с кодом корректировки и без этой чудесной пометки в правом верхнем углу, сказав просто “не придумывайте”, и я оказался в положении заложника, хотя работаю не у частника, а на минуточку в местном Водоканале. Стал искать в интернетах что это за “не для налоговой” и чем она отличается. Судя по отзывам, я понял с ней и в налоговой, при подаче заявления на вычет, восвояси отправляют. У вас видел вот такое обсуждение
” Здравствуйте
Содержание справок, выдаваемых по п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 5 ст. 226 НК РФ, а также по п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ, различается

В заголовке справки, представляемой в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, указывается признак 1; в заголовке справки, представляемой по п. 5 ст. 226 НК РФ, – признак 2, а в заголовке справки, подаваемой по п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ, код признака вообще не указывается.

Читайте так же:  Сбербанк сделал рублёвые вклады более выгодными новые ставки

Можете еще почитать Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] “Об утверждении формы сведений о доходах физического лица. “

Почитал приказ и статью 230 и все приложения к ним, и ни где не увидел ни слова о том, что содержание или форма этой справки должны быть или могут быть разным, в зависимости от того кому и для чего она выдается. Пожалуйста покажите мне, где это прописано, потому что я просто не понимаю о какой 2-НДФЛ “не для налогового органа” может идти речь и где это в Приказе ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected], на который все ссылаются. И второй вопрос. Если с этой 2-НДФЛ “не для налогового органа” в налоговую нежелательно, в банк нельзя, то ДЛЯ ЧЕГО ОНА ВООБЩЕ НУЖНА.

Большинство граждан далеко не каждый день сталкивается с налоговой отчетностью. Закономерно, что они могут легко запутаться в простейшей документации, например, в справках 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. В чем разница между этими документами, и для чего нужен каждый из них? Попробуем разобраться.

Справка по форме 2НДФЛ предназначена для отображения информации о налогооблагаемых доходах физического лица, а также об объеме налогов, уплаченных с этих доходов. Получить такую справку может любой официально трудоустроенный гражданин в бухгалтерии своего работодателя. Никто, кроме бухгалтера, заниматься составлением данного документа не вправе. В справку включаются такие доходы, как:

  • аванс и зарплата;
  • больничные выплаты;
  • отпускные;
  • премиальные выплаты, бонусы и т. д.;
  • материальные компенсации от работодателя;
  • матпомощь.

Важно! Выплаты, с которых не удерживается налог на прибыль, например, декретные пособия, в справку не включают.

Документ формируется по законодательно установленной форме и занимает не более 1 листа. На каждого сотрудника оформляется отдельная справка. Выписка таких справок возможна:

  • ежегодно для предоставления налоговой отчетности – по распорядку бухгалтерии предприятия;
  • произвольно, по запросу сотрудника.

Частным лицам рассматриваемый документ обычно требуется для подтверждения доходов перед кредиторами или госинстанциями, предоставляющими различные льготы, а также для составления налоговой декларации.

Чем отличается справка 2-НДФЛ от 3-НДФЛ? Последняя форма – это полноценная декларация о доходах, разработанная для частных лиц. Заполнить ее может как сам гражданин, так и сторонний специалист – по его просьбе, на основании данных предоставленных им бумаг. Справка 3НДФЛ заполняется на каждого гражданина отдельно, но включает в себя несколько листов. Данная декларация предоставляется только в налоговые органы. Воспользоваться ею могут следующие категории граждан:

  • самозанятые лица, например, специалисты, ведущие частную практику;
  • индивидуальные предприниматели;
  • прочие частные лица.

Граждане первых двух категорий в обязательном порядке должны подавать рассматриваемую форму ежегодно. Все прочие предоставляют документ в ФНС в добровольном порядке – при оформлении налоговых вычетов, уплате взносов на прибыли после крупных сделок (продажи недвижимости) и получении дополнительного дохода, и т. д.

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=https%3A%2F%2Fznaemdengi.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2F3-ndfl-i-2-ndfl-v-chem-raznica1

Важно! Самозанятые граждане могут использовать отчетность по форме 3НДФЛ при получении займов в качестве подтверждения дохода. Но для этого справка должна быть обязательно заверена налоговыми органами.

Из описания выше уже становится ясно, чем отличается 3-НДФЛ от 2-НДФЛ. Обобщим приведенную информацию.

Общего у рассматриваемой документации немного. А именно:

  • обе справки посвящены одному и тому же виду налога;
  • каждый документ выписывается только на одного человека;
  • в форме могут быть отображены данные только за один календарный год.

Также обе справки могут выступать в качестве подтверждения дохода гражданина перед кредитными организациями. Но если 2НДФЛ можно предъявлять без всякой подготовки, то вторую форму следует обязательно заверить в отделении налогового органа.

Рассматриваемые формы документов отличаются по ряду признаков. А именно:

  • назначению – 2НДФЛ носит справочный характер, тогда как 3НДФЛ используется как источник информации для совершения определенных действий (уплаты налогов, возврата вычетов и т.д.);
  • форме – первый документ представляет собой справку, тогда как второй является полноценной налоговой декларацией;
  • порядку сдачи в ФНС – справки о доходах ежегодно предоставляются в налоговый орган работодателями, декларацию же граждане подают сами.

Также отличия заключаются в порядке составления и получения данных документов.

Справка 2НДФЛ заполняется исключительно бухгалтером компании, в которой работает гражданин (либо лицом, временно его заменяющим). Этот документ бухгалтерия обязана предоставить сотруднику в срок до 3 рабочих дней с момента его заказа. Справка обязательно визируется подписью главного бухгалтера и заверяется печатью предприятия.

Декларация 3НДФЛ заполняется гражданином самостоятельно. Бланк лучше получить непосредственно в налоговой инспекции – его форму меняют довольно часто. В ходе заполнения разрешается пользоваться сведениями из иной документации и прибегать к помощи сторонних специалистов. Каждый лист декларации визируется подписью ее подателя.

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница proxy?url=https%3A%2F%2Fznaemdengi.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2F3-ndfl-i-2-ndfl-v-chem-raznica2

Сроки подачи отчетности и уплаты налогов

Для лиц, работающих по найму, и не имеющих дополнительного дохода, основным документом налоговой отчетности является справка 2НДФЛ. Заказать ее можно у своего работодателя. Если же гражданин относится к категории индивидуальных предпринимателей либо хочет задекларировать дополнительный доход, ему потребуется форма 3НДФЛ. Также этот документ будет нужен тем, кто занимается оформлением имущественных иных налоговых вычетов.

Изображение - Стало ясно, зачем фнс ввела две формы справки 2-ндфл и в чём между ними разница 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here