Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подраздел

Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц – Форма по КНД 1112536

Российские организации в случае наделения (лишения) обособленных подразделений (в т.ч. филиалов, представительств) полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц.

Внимание!
Сообщение подается головной организацией только в отношении тех обособленных подразделений, которые наделяются (лишаются) правом начисления выплат, начиная с 2017 года.

Сообщение подается в течение одного месяца со дня наделения (лишения) обособленного подразделения правом по начислению выплат.

Сообщение состоит из титульного листа и сведений об обособленном подразделении, которые заполняются в обязательном порядке.

Когда сообщение будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц – Форма по КНД 1112536

Вопрос: Как заполнить форму по КНД 1112536?

Ответ: Организация заполняет форму по КНД 1112536 на отдельной странице на каждое подразделение, наделяемое правом самостоятельно производить начисления в пользу физических лиц или лишаемое такого права, в соответствии с Порядком заполнения формы “Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц” (Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@) (далее – Порядок).

Пример. Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц

Форма по КНД 1112536

Сообщение
российской организации – плательщика страховых взносов
о наделении обособленного подразделения (включая филиал,
представительство) полномочиями (о лишении полномочий)
по начислению выплат и вознаграждений в пользу
физических лиц

–T-T-T-¬
Код налогового органа ¦7¦7¦4¦3¦
L-+-+-+–

–T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ Количество обособленных подразделений –T-T-T-¬
ОГРН ¦1¦1¦2¦7¦7¦4¦3¦3¦8¦2¦5¦3¦2¦ (включая филиалы, представительства) ¦1¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+– L-+-+-+–

–¬ 1 – о наделении полномочиями по начислению выплат и вознаграждений
Сообщает ¦1¦ в пользу физических лиц
L– 2 – о лишении полномочий по начислению выплат и вознаграждений
в пользу физических лиц
–T-T-¬
Настоящее сообщение составлено на ¦2¦-¦-¦ страницах
L-+-+–
–T-T-¬
с приложением копии документа на ¦-¦-¦-¦ листах
L-+-+–
—————————————–T—————————————
Достоверность и полноту сведений, ¦ Заполняется работником
указанных в настоящем сообщении, ¦ налогового органа
подтверждаю: ¦
¦ Сведения о представлении сообщения
–¬ 1 – руководитель организации ¦
¦1¦ 2 – представитель организации ¦ –T-¬
L– ¦Настоящее сообщение представлено ¦ ¦ ¦
–T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ (код) L-+–
¦Б¦Е¦Р¦С¦Е¦Н¦Е¦В¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦¦ –T-T-¬
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+–¦на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах
–T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ L-+-+–
¦Г¦Л¦Е¦Б¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+–¦с приложением копии документа на
–T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦–T-T-¬
¦И¦В¦А¦Н¦О¦В¦И¦Ч¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦¦¦ ¦ ¦ ¦ листах
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+–¦L-+-+–
(фамилия, имя, отчество ¦
руководителя организации либо ¦Дата –T-¬ –T-¬ –T-T-T-¬
представителя полностью) ¦представления ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
–T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦сообщения L-+– L-+– L-+-+-+–
ИНН ¦7¦7¦2¦4¦6¦7¦4¦9¦3¦4¦2¦1¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+– ¦Зарегистри- –T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Номер контактного телефона ¦ровано за N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
–T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+–
¦(¦4¦9¦5¦)¦9¦8¦7¦6¦5¦4¦3¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+–¦
¦
Берсенев –T-¬ –T-¬ –T-T-T-¬¦
Подпись ——- Дата¦2¦5¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦8¦¦
L-+– L-+– L-+-+-+–¦
¦
Наименование документа, ¦
подтверждающего полномочия представителя¦
–T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+–¦
–T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦¦________________________ ___________
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+–¦ Фамилия И.О. Подпись

——————————–
Указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту нахождения
организации.
К сообщению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия
представителя.
Отчество указывается при наличии.
Указывается в отношении физических лиц, имеющих документ, подтверждающий
присвоение ИНН (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе),
и использующих ИНН наряду с персональными данными.
–¬ –¬
L– L–

Сведения об обособленном подразделении (филиале, представительстве)

–¬
¦3¦ 1 – филиал, 2 – представительство, 3 – иное обособленное подразделение
L–
–T-T-T-T-T-T-T-T-¬
КПП ¦7¦7¦2¦1¦0¦2¦0¦0¦1¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+–

Дата наделения полномочиями (лишения полномочий) –T-¬ –T-¬ –T-T-T-¬
по начислению выплат и вознаграждений в пользу ¦0¦1¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦8¦
физических лиц L-+– L-+– L-+-+-+–

——————————–
Указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту нахождения
организации.
Заполняется в отношении каждого обособленного подразделения (филиала,
представительства).
Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет по
месту нахождения обособленного подразделения (филиала, представительства).

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице,
подтверждаю:

Подготовлено на основе материала
Е.В. Воробьевой,
члена Научно-экспертного совета
Палаты налоговых консультантов
Российской Федерации,
к. э. н.
17.09.2018

Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц – Форма по КНД 1112536

Зарегистрировано в Минюсте России 6 февраля 2017 г. N 45538

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 10.01.17 N ММВ-7-14/4@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ
ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ УЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ,
А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ ЭТИХ ФОРМ

В соответствии с подпунктом 7 пункта 3.4 и пунктом 7 статьи 23, пунктами 4.7, 6 и 7.2 статьи 83, пунктом 5.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4177) приказываю:

форму “Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц” согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму “Заявление международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов” согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму “Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора)” согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат представления сообщения российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

формат представления заявления международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

формат представления заявления физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора) в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы “Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц” согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы “Заявление международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов” согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы “Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора)” согласно приложению N 9 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы учета организаций и физических лиц.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@

Форма по КНД 1112536

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@

Форма по КНД 1113421

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@

Форма по КНД 1112525

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ “СООБЩЕНИЕ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ –
ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ О НАДЕЛЕНИИ ОБОСОБЛЕННОГО
ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ (ВКЛЮЧАЯ ФИЛИАЛ, ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО)
ПОЛНОМОЧИЯМИ (О ЛИШЕНИИ ПОЛНОМОЧИЙ) ПО НАЧИСЛЕНИЮ
ВЫПЛАТ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ”

1. Настоящий Порядок заполнения формы “Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц” (далее – Сообщение) разработан в соответствии с подпунктом 7 пункта 3.4 и пунктом 7 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

2. Форма Сообщения заполняется рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

Все разделы и поля Сообщения подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком “.” (точка).

Пример заполнения даты: 01.07.2016.

3. Страницы Сообщения имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы Сообщения (поле “Стр.”), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Например, для первой страницы – “001”; для десятой страницы – “010”.

4. Особенности рукописного способа заполнения Сообщения:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине незаполненных знакомест по всей длине строки.

5. При заполнении Сообщения с использованием соответствующего программного обеспечения допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

6. В полях “ИНН” и “КПП” в верхней части страницы Сообщения указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), присвоенные организации при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

ИНН и КПП указываются в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения.

7. В поле “код налогового органа” указывается код налогового органа по месту нахождения организации, в который представляется Сообщение.

8. При заполнении наименования организации указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.

9. В поле “ОГРН” указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).

10. В поле “Количество обособленных подразделений (включая филиалы, представительства)” указывается количество обособленных подразделений, в отношении которых представляется сообщение.

Например, в случае, если количество обособленных подразделений “2”, то в поле, состоящем из четырех знакомест, проставляется соответствующая цифра следующим образом: “2—“.

11. В поле “Сообщает”, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

“1” – о наделении полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц;

“2” – о лишении полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.

12. В поле “Настоящее сообщение составлено на ____ страницах” указывается количество страниц Сообщения.

Например, в случае, если Сообщение составлено на двух страницах, то в поле, состоящем из трех знакомест, проставляется соответствующая цифра следующим образом: “2–“.

13. В поле “с приложением копии документа на ____ листах” указывается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя организации.

14. В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю”:

1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Сообщении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

“1” – руководитель организации;

“2” – представитель организации;

2) в поле “фамилия, имя, отчество руководителя организации либо представителя полностью” указываются построчно фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя организации либо ее представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Сообщении;

3) в поле “ИНН” указывается ИНН физического лица, указанного в подпункте 2 настоящего пункта, имеющего документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, отметка в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующего ИНН наряду с персональными данными;

4) в поле “Номер контактного телефона” указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в Сообщении, с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указывается без пробелов и прочерков;

5) в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Сообщении;

6) в поле “Дата” указывается дата подписания Сообщения;

7) в поле “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

15. Раздел “Заполняется работником налогового органа” содержит сведения о коде способа представления Сообщения (согласно приложению N 1 к настоящему Порядку), количестве страниц Сообщения, количестве листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя, приложенных к Сообщению, дате его представления, номере регистрации Сообщения, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Сообщение, его подпись.

16. В случае, если в Сообщении одновременно указываются сведения о нескольких обособленных подразделениях (филиалах, представительствах), по каждому из них заполняется отдельная страница, содержащая сведения об обособленном подразделении.

17. В полях “ИНН” и “КПП” указываются ИНН и КПП организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

18. В поле “Стр.” указывается номер страницы.

19. При указании вида обособленного подразделения в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

“3” – иное обособленное подразделение.

20. В поле “КПП” указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения (филиала, представительства).

21. В поле “Наименование (при наличии)” указывается наименование филиала, представительства, иного обособленного подразделения при наличии.

22. При заполнении сведений о месте нахождения (адресе) обособленного подразделения (филиала, представительства) указывается: почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса).

Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником “Субъекты Российской Федерации” (приложение N 2 к настоящему Порядку).

При заполнении сведений о месте нахождения (адресе) обособленного подразделения (филиала, представительства) для городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь поля “Район” и “Город” не заполняются.

23. В поле “Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю” проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных на этой странице.

Сообщения о наделении полномочиями (о лишении полномочий) обособленного подразделения по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц

С 01.01.2017г. Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон №212-ФЗ) признан утратившим силу в соответствии с п.5 ст.18 Федерального закона от 03.07.2016 №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также представления отчетности по ним с 01.01.2017г. регулируются гл.34 части второй НК РФ (п.8 ст.2 Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»).

С 01.01.2017г. обособленные подразделения, производящие начисление вознаграждений физическим лицам обязаны встать на учёт в ПФР и ФСС на основании п. 7 и п.11 ст. 431 НК РФ.

В силу п. 11 ст. 430 НК РФ с 2017г. такие подразделения обязаны самостоятельно перечислять страховые взносы и сдавать отчетность по страховым взносам в налоговый орган по месту своего нахождения.

Головная организация вправе принять решение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц, либо о лишении таких полномочий. При этом организация должна сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учёта в течение одного месяца (пп.7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ в редакции, действующей с 2017 г.).

Приказом ФНС от 10.01.2017 №ММВ-7-14/4@ утверждены формы и форматы документов, используемых при учете организаций и физлиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядок заполнения этих форм. Данным Приказом том числе утверждены форма и формат сообщения российской организации – плательщика взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц (форма по КНД 1112536) (в том числе сведения об обособленном подразделении).

Как сообщить в ИФНС о наделении обособленного подразделения полномочиями по взносам

Приказом от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@ ФНС утвердила формы и форматы документов, используемых при учете организаций и физлиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядока заполнения этих форм.

Это следующие документы:

• сообщение российской организации – плательщика взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц (форма по КНД 1112536) (в том числе сведения об обособленном подразделении);
• заявление международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика взносов (форма по КНД 1113421);
• заявление физлица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика взносов (в качестве медиатора).

Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц – Форма по КНД 1112536

Вопрос: Общество имеет несколько филиалов и представительств. С целью оптимизации расходов и в соответствии с распоряжением Общества один филиал операционной зоны начисляет и выплачивает заработную плату работникам других обособленных подразделений этой операционной зоны.

Согласно пп. 7 п. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии с п. 11 ст. 431 НК РФ уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

В соответствии с п. 12 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.

В соответствии с п. 13 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений.

Приведенные нормы НК РФ, по мнению Общества, разрешают наделять обособленные подразделения полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу любых физлиц, работающих в Обществе, в том числе и в других обособленных подразделениях Общества. При этом такое уполномоченное обособленное подразделение обязано исчислять и уплачивать страховые взносы, а также сдавать соответствующую отчетность по своему местонахождению в отношении всех физлиц, которым оно начисляет выплаты и иные вознаграждения.

Вправе ли одни обособленные подразделения Общества начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, работающих в других обособленных подразделениях Общества?

Правомерно ли исчислять и уплачивать страховые взносы, а также сдавать соответствующую отчетность по местонахождению уполномоченного обособленного подразделения в отношении всех физлиц, которым оно начисляет выплаты и иные вознаграждения?

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение АО от 19.03.2018 по вопросу о правомерности наделения головной организацией своего обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат в пользу работников организации, в том числе осуществляющих деятельность в других обособленных подразделениях, и уплаты страховых взносов таким подразделением и представления им расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения и сообщает следующее.

В соответствии с положениями пункта 11 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

При этом подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса предусмотрено, что плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

Согласно положениям статьи 55 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс) филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть. Руководители обособленных подразделений назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.

Таким образом, учитывая положения вышеуказанной статьи Гражданского кодекса, головная организация может наделить обособленное подразделение полномочиями по осуществлению любых ее функций, в том числе по начислению и выплате вознаграждений в пользу работников организации, осуществляющих деятельность в других ее обособленных подразделениях.

В связи с вышеизложенным обособленное подразделение, которое наделено головной организацией полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу работников, в том числе в пользу работников, осуществляющих деятельность в других ее обособленных подразделениях, что закреплено в положении о данном обособленном подразделении, уплачивает страховые взносы и представляет расчет по страховым взносам по месту своего нахождения, отражающий информацию о выплатах в пользу указанных физических лиц.

Одновременно исходя из положений подпункта 7 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса головная организация обязана направить в налоговый орган по месту своей регистрации информацию о наделении обособленного подразделения вышеупомянутыми полномочиями по начислению и выплате вознаграждений в пользу работников организации.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН

Утверждена форма сообщения о наделении ОП полномочиями по уплате взносов

Налоговая служба официально опубликовала формы некоторых документов, используемых при учете организаций и физлиц в качестве плательщиков страховых взносов. Среди них форма сообщения о наделении «обособок» полномочиями по начислению выплат физлицам.

Утверждены бланки трех документов:

– «Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении ОП (включая филиал, представительство) полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений физлицам»;

– «Заявление международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в ИФНС в качестве плательщика страховых взносов»;

– «Заявление физлица о постановке на учет (снятии с учета) в ИФНС в качестве плательщика страховых взносов (медиатора)».

Помимо самых форм утверждены электронные форматы этих документов, а также порядок их заполнения.

Напомним, что о том, что обособленное подразделение начало начислять выплаты и иные вознаграждения «физикам» (или, наоборот, перестала это делать) необходимо сообщить в ИФНС в течение одного месяца со дня наделения ОП соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

В данной статье мы рассмотрим что такое обособленное подразделение, куда платить страховые взносы в обособленном подразделении и как сообщить в налоговую инспекцию о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.

Как уплачивать страховые взносы за обособленное подразделение?

Важно! Наделение/ненаделение обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат своим сотрудникам никак не связывается с составлением отдельного баланса или открытием расчетного счета в данном подразделении.

Как заполнить «Сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц» в 1С Бухгалтерия 3.0?

Как заполнить Расчет по страховым взносам в 1С по обособленным подразделениям

С точки зрения самостоятельности в ведении учета подразделения могут быть:

• не выделенные на отдельный баланс
• выделенные на отдельный баланс

Обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс, регистрируются в справочнике Подразделения (Настройка — Предприятие — Подразделения).

Признание доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета, а также учета постоянных и временных разниц каждого подразделения регистрируется отдельно первичными документами по этому подразделению.

При закрытии периода для целей бухгалтерского учета ключевым является факт выделения подразделения на отдельный баланс. Для целей налогового учета (по налогу на прибыль) существенным условием является территориальная обособленность подразделения, тогда как наличие у него отдельного баланса значения не имеет.

Регламентные операции организации с подразделениями, не выделенными на отдельный баланс

Для организаций с обособленными подразделениями, не выделенными на отдельный баланс, регламентные операции закрытия месяца выполняются в целом по организации.

Регламентные операции организации с подразделениями, выделенными на отдельный баланс

Для организаций с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс, порядок закрытия месяца имеет ряд особенностей. В этом случае необходимо выполнить регламентные операции отдельно:

■ для обособленных подразделений и головного подразделения,

■ организации в целом.

Для выполнения регламентных операций в обособленных подразделениях и головном подразделениив помощнике закрытия месяца необходимо:

■ выполнить регламентные операции первой группы в головном подразделении и во всех обособленных подразделениях;

■ выполнить вторую группу по организации в целом;

■ выполнить регламентные операции третьей группы во всех обособленных подразделениях и в головном подразделении;

■ выполнить четвертую группу по организации в целом.

Как заполнить Расчет по страховым взносам в 1С 8.3 по обособленным подразделениям, если они наделены полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, но не выделены на отдельный баланс?
В стандартной настройке 1С такой возможности не предусмотрено. Если организация приняла решение наделить свои обособленные подразделения (филиалы) полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то такие подразделения нужно завести в справочнике Организации, указав Головную организацию. При этом сотрудников можно перевести из подразделения справочника «Подразделения» в подразделение справочника «Организации» документом «Кадровый перевод».

Оцените статью: