Самозанятый + работа по трудовому договору фнс высказалась, можно так или нельзя

Самозанятый + работа по трудовому договору: ФНС высказалась, можно так или нельзя

На днях заместитель главы ФНС России Дмитрий Сатин в интервью программе “Налоги” канала “Россия-24” рассказал, кому новый специальный налоговый режим для самозанятых с 2019 года поможет снизить налоговую нагрузку.

Он отметил, что в 2,4 млн рублей за год не входит доход от работы самозанятого по трудовому договору, где наниматель уже заплатил все налоги и взносы с зарплаты.

Например: если человек служит в школе учителем, а в свободное время подрабатывает репетитором, то он может перейти на новый спецрежим и платить налог на профессиональный доход только с доходов от репетиторства.

«Но вообще 2,4 млн рублей в год – это очень серьезная планка, которая позволяет применять этот режим большому количеству людей».

Сатин подчеркнул, что эксперимент рассчитан на 10 лет, в течение которых не изменятся ни налоговые ставки, ни предельная сумма выручки. На новый режим при выполнении всех условий могут перейти и действующие ИП. Они смогут заменить 3 платежа (страховые взносы на обязательное страхование, НДФЛ и НДС) одним – налогом на профессиональный доход.

Полностью интервью Дм. Сатина можно посмотреть здесь:

Еще один миф о самозанятых: увольнения ради экономии на налогах

Так. Тут по интернетам гуляет очень вредный совет: увольте, говорят, своих сотрудников, заставьте их переоформиться как самозанятых, и вы сэкономите на налогах. Это настолько полная чушь, что мы даже попросили официальный комментарий у ФНС .

Нельзя уволить сотрудника и тут же перенанять его как самозанятого. За такое могут нахлобучить на полную сумму налогов и взносов, плюс штрафы и пени.

Если хотите, чтобы ваш сотрудник работал с вами как самозанятый, между увольнением и регистрацией должно пройти два года. Но даже это очень рискованно, и мы вам такого не советовали.

Есть закон о налоге на профессиональный доход. Он позволяет любому человеку зарегистрироваться через приложение «Мой налог» и стать самозанятым. И тогда без регистрации ИП , покупки кассы и представления деклараций можно легализовать доход и платить налог по льготным ставкам: 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП . С вычетом выйдет и того меньше. Страховых взносов нет.

А работодатели платят за своих сотрудников страховые взносы: примерно 30% сверх зарплатного фонда. При этом по 13% из зарплаты удерживают в счет НДФЛ . И все это отдают государству.

И вот кто-то подумал: а что если не отдавать государству взносы и НДФЛ , а сделать сотрудников самозанятыми. То есть фиктивно уволить их и зарегистрировать в приложении. И потом официально платить зарплату без взносов и отчетности. Работник заплатит 6%, компания сэкономит, и все будут довольны.

Эта схема не сработает. Вот почему.

Доход от бывшего работодателя не попадает под льготный режим

Если работодатель уволит человека, чтобы сделать его самозанятым, то все, что у него получится, — это регистрация в приложении. А вот экономии не будет. Доход от этого работодателя в течение двух лет после увольнения не попадет под специальный налоговый режим. То есть никаких льгот по ставкам и взносам не будет. Платить придется как обычно, даже если будет чек в приложении. Это норма закона — пп. 8 п. 1 статьи 6.

Скрыть от ФНС , кто платит самозанятому деньги, не получится. Когда работник формирует чек по доходам от юрлица или ИП , он указывает там ИНН плательщика. Этот чек автоматически уходит в налоговую. ФНС видит, кто, за что и кому заплатил. И что эта фирма месяц назад была работодателем самозанятого, она тоже видит. А дальше дело техники: доначисления обеим сторонам гарантированы. И взносы придется заплатить, и НДФЛ по ставке 13%, плюс пени и сверху штраф.

Эта схема долго не проработает и в итоге все равно закончится доначислениями. Будет примерно так.

Допустим, какая-то хитрая компания решила уволить всех продавцов и грузчиков и сделать их самозанятыми. ФНС скоро заметит, что среднесписочная численность внезапно уменьшилась на 30 человек.

Какое совпадение — уволенные из этой компании работники сразу же стали самозанятыми. И все вместе стали получать деньги, которые примерно равны их зарплате на прежнем месте, но уже от другой компании. По случайности в этих фирмах один учредитель или офисы в одном бизнес-центре.

В течение нескольких месяцев эти самозанятые получают доход только от одной компании. Странное дело — такую же сумму прежний работодатель этих людей платит общему заказчику новоиспеченных самозанятых за какие-то услуги. Или одновременно с увольнением клиенты первой компании вдруг стали клиентами второй компании.

Но у самозанятых красота: с ними даже составили подробный гражданско-правовой договор с арендой рабочего места. Подстраховались, как советовали в интернете.

ФНС может присмотреться: что там происходит? Доказать незаконную оптимизацию при таком раскладе проще простого. Гражданско-правовой договор переквалифицируют в трудовой. Кстати, аренда рабочего места, о которой так много говорят, станет одним из главных доказательств трудовых, а не подрядных отношений.

Верховный суд в таких ситуациях на стороне налоговой — даже по договору услуг и подряда можно начислить налоги и взносы, как по трудовому договору. Начислить небольшой фирме миллион рублей за работу по гражданско-правовым договорам вместо трудовых? Запросто. В законодательстве все для этого есть.

Если работодатель предлагает уволиться ради самозанятости, то есть расторгнуть трудовой договор, у работника должна быть серьезная мотивация, чтобы согласиться. Без трудового договора нет права на отпуск, компенсации и пенсию. У самозанятых этого не будет — им, в отличие от ИП , даже стаж не идет. Сразу об этом обычно никто не думает и как-то договариваются. А потом годами ходят по судам, доказывая, что рассчитывали на гарантии и выплаты.

Сторонники этой схемы говорят, что компании и так не дают работникам отпуск и не платят компенсацию. Допустим — это все-таки расходы компании. Но больничные, декретные и пенсия — это за счет бюджетных фондов. Даже если получать минимальную зарплату, все равно есть социальные гарантии. После увольнения их не будет.

Значит, работнику нужно предлагать ощутимую компенсацию. С учетом налоговых рисков и потери гарантий успех этой затеи сомнительный.

Тонкости налога для самозанятых. Рассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок.

Налог на профессиональный доход действует не по всей России

В соцсетях приводят примеры, что по такой схеме работает полстраны. Целые отрасли якобы перешли на самозанятость и давно оптимизируют налоги. Булшит, как говорят наши зарубежные партнеры. Налог на профессиональный доход заработал в 2019 году, и только в четырех регионах. Пока самозанятых около шести тысяч человек.

Многие компании действительно работают с ИП вместо трудовых договоров. Часто это вполне оправданно. Например, фитнес-тренер работает в трех клубах сразу, дизайнер делает сайты для постоянного клиента, но когда захочет и из дома. Это на самом деле гражданско-правовые отношения без аренды рабочего места, соблюдения трудового распорядка и графика работы. И это не запрещено. Такие ИП могут стать самозанятыми, но в налогах никто ничего не выиграет.

При работе с юрлицами ИП даже на льготном режиме платит 6%. Самозанятость для него — это только возможность работать без кассы и деклараций. Экономии для клиента тут нет. При работе с ИП клиенту и так не нужно платить за него страховые взносы. А если их платит сам ИП , то взносы уменьшают налог.

Схема работы с сотрудниками как с ИП давно известна, многие ее применяют — кто-то с нарушениями, кто-то честно. Но налог на профессиональный доход преимуществ не дает. Наоборот, он сильно облегчит работу налоговикам.

А если все-таки получится провернуть увольнение и самозанятость. Чем это грозит?

Это грозит проблемами. По закону нельзя прикрывать трудовые договоры какими-то другими, например договорами подряда. Если такое вскроется, то гражданско-правовой договор переквалифицируют в трудовой. Причем с первого дня работы, то есть задним числом. Будет считаться, что этот самозанятый гражданин или ИП на самом деле штатный сотрудник, за которого надо было платить страховые взносы, выдавать ему отпускные и удерживать НДФЛ .

Всё это обязательно доначислят — придется платить за несколько лет. Дешевле сразу платить как положено.

Каждый сам решает, как ему оптимизировать налоги. Кажется, реальных примеров использования этой схемы и так нет. Ни один бухгалтер не порекомендует ее компании, если это не однодневка.

Если вам кто-то советует уволить работников ради экономии, почитайте наши статьи о налоге для самозанятых. Многое прояснится. А идти на этот риск ради призрачной экономии или нет — дело ваше. Внимание налоговой к себе вы точно привлечете.

Мне предлагают уволиться и стать самозанятым. Стоит соглашаться?

Вам могут пообещать, что в работе, зарплате и гарантиях ничего не изменится, но это не так. У самозанятых нет пенсии, больничных, декретных и отпуска. И вообще нет трудовых прав — они сами за себя. Переводить вам деньги после увольнения должна будет какая-то другая фирма. Прежний работодатель не сможет, иначе он ничего не сэкономит.

Проблемы потом будут и у вас тоже. Допрос в налоговой — не самая приятная процедура. Но решать все равно вам.

Тогда вот вам комментарий от представителя ФНС — той организации, которая потом будет расследовать незаконные схемы и доначислять налоги. Специально для читателей Т—Ж .

На первый взгляд может показаться, что работодателям выгодно переводить сотрудников в статус самозанятых граждан. Потому что это якобы позволит легально сэкономить на налогах. Это предположение ошибочно, а советы использовать такую схему в интересах компании — опасны.

Налог на профессиональный доход — это льготный налоговый режим, который введен специально для самозанятых граждан. Но он подходит не всем и пока применяется только в четырех регионах. Для этого режима есть ряд ограничений. В том числе они касаются работы по трудовому договору. Если самозанятый гражданин получает доход от работодателя, с которым он состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад, такие доходы не облагаются налогом на профессиональный доход. Для них применяются иные налоговые режимы, предусмотренные для гражданско-правовых отношений: с уплатой страховых взносов и удержанием налога на доход.

В чеке самозанятого указывается ИНН плательщика. Таким образом налоговый орган узнает о факте наличия трудовых отношений между работодателем и самозанятым гражданином. Расторжение трудовых договоров и прием на работу новых сотрудников с их последующим оформлением в качестве плательщиков налога на профессиональный доход будет оперативно выявлено налоговыми органами. В результате гражданско-правовые отношения могут быть переквалифицированы в трудовые на основании положений ТК РФ .

Аналитика таких случаев не представляет особых проблем. Для обнаружения фактов подобной «оптимизации» используется комплексный подход. Если будут выявлены факты маскировки трудовых договоров другими видами оформления отношений с работниками, есть основания применить положения статьи 54.1 НК РФ . Это приведет к доначислению страховых взносов и налога на доход с учетом пеней и штрафов.

ФНС располагает достаточным арсеналом инструментов, чтобы выявить попытки незаконной налоговой оптимизации. При этом большинство аналитических операций не потребуют значительных трудозатрат, потому что они производятся автоматически.

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником

Про закон о самозанятых в России в настоящее время не слышал, наверное, только отшельник в далекой пустыне. Разговоры и жаркие споры по данному вопросу ведутся уже несколько лет. Строгая статистика говорит, что несколько миллионов человек нашей необъятной Родины не работают официально, а значит, занимаются непонятно чем и так же непонятно на что существуют. Поскольку манной небесной люди питаться пока не научились, Правительство предполагает, что все они работают нелегально, получают доход и не платят налоги в бюджет.

После долгих обсуждений и дискуссий, 27 ноября 2018года Президент подписал закон 422-ФЗ, который в народе называют «законом о самозанятых». В нем регламентируются отношения государства и самозанятых лиц, вводится понятие налога на профессиональный доход

Поскольку законодатель очень осторожно подходит к такому животрепещущему вопросу (шутка ли легализовать такое количество неплательщиков), в текущий момент времени проводится эксперимент. Причем всего в 4 регионах:

• г. Москва
• Московская область
• Калужская область
• Республика Татарстан

Эксперимент продлится 10 лет, до 2028 года включительно.

Допустим, гражданин почитал новый закон и решил, что вот он, шанс выйти из тени и приобрести официальный статус. В этот момент возникает вопрос: какой деятельностью можно заниматься в статусе самозанятого?

В настоящее время конкретного списка по разрешенным видам деятельности нет. Можно работать няней, ухаживать за больными или пожилыми людьми в качестве сиделки, помогать вести домашнее хозяйство, оказывать услуги репетитора, парикмахера, сантехникаили заниматься другими подобными видами деятельности. То есть человек может оказывать любые услуги, выполнять работы или производить товары, но без привлечения посторонних лиц. Обязанность вести деятельность лично самозанятым закреплена законодательно.

Несмотря на то, что видов разрешенной деятельности очень много, существует ряд ограничений.

1. Нельзя перепродавать чужие товары. Пример: баба Зина вяжет на досуге варежки и продает. Это хобби, приносящее доход. Поскольку товар сделан своими руками, то такая деятельность попадает под закон о самозанятых. Но если она купила их в магазине и продает кому – то, то пора открывать ИП, поскольку продажа чужого товара запрещена.
2. Работа по агентским договорам. Здесь ситуация похожа на перепродажу чужих товаров.
3. Государство накладывает запрет на добычу полезных ископаемых. Другими словами, качать нефть дядя Юра в статусе самозанятого не сможет ни при каких условиях. Хотя вряд ли непрофессионалы захотят заниматься подобной деятельностью самостоятельно, да и нефтяная скважина далеко не в каждом дворе.
4. Запрет касается и продажи подакцизных товаров. Государство строго регулирует подобные операции.

Теперь, когда есть понятие какую деятельность может вести самозанятый гражданин, можно перейти к главному вопросу.

С принятием нового закона многие работодатели решили сэкономить на выплатах в бюджет, в частности на НДФЛ и страховых взносах, и стали переводить сотрудников в статус самозанятых. Честно говоря, опрометчивое решение. Работодатель не может по своей инициативе перевести работника в разряд самозанятых. Самозанятый гражданин может быть официально трудоустроен только в том случае, если соблюдает определенные условия.

Согласно букве закона, к профессиональному доходу самозанятого не относятся доходы от услуг (работ), оказанных заказчику, который являлся работодателем самозанятого менее 2 лет назад. После перевода на доступный язык, получается следующее. Баба Шура долгое время мыла полы в офисе, а потом устала, решила оказывать разовые клининговые услуги и уволилась из компании, которую обслуживала. Через полгода директор понял, что лучше бабы Шуры ему не найти, позвонил ей и пригласил оказывать услуги по уборке. Баба Шура женщина умная, от оказания услуг отказалась, мотивируя это тем, что не может выполнять работы для бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Такое условие применяется к сделкам по оказанию услуг или выполнению работ. Про товары в данном случае закон не упоминает, поэтому данное ограничение товаров не касается.

В идеале самозанятость при официальном трудоустройстве должна выглядеть следующим образом. Бухгалтер Маша выполняет свои трудовые обязанности на официальном месте работы, а вечерами занимается пошивом одежды для продажи совершенно посторонним лицам. Вот такое интересное хобби у бухгалтера, да еще и приносящее дополнительный заработок. В этом случае, как говорят, и волки сыты и овцы целы.

Трудовой договор или договор гражданско – правового характера? Какой заключать?

С самозанятым гражданином можно заключить как трудовой договор, так и договор гражданско – правового характера. Самозанятый имеет право устраиваться на работу к любому работодателю. При этом не стоит забывать, что у одного работодателя нельзя получить и заработную плату и профессиональный доход. Если трудовой договор расторгается, то с этим работодателем самозанятый 2 года работать не сможет.

Ответственность работодателя за нарушение закона о самозанятых

Работодатель должен очень внимательно и ответственно подходить к работе с самозанятыми лицами. В случае нарушения законодательства, организации доначислят суммы НДФЛ и страховых взносов и наложат штраф за их неуплату.

Законодательно закреплено, что доход зарегистрированного в качестве самозанятого гражданина не может превышать 2,4 млн. рублей в год. То есть месячный доход должен быть не выше 200 тыс. рублей.

Так же не стоит забывать о том, что для граждан, получившие статус самозанятых, не предусмотрено отчисление страховых взносов в пенсионный фонд, а взносы на медицинское страхование включены в ставку налога на профессиональный доход. Это значит, что человек со статусом самозанятого сможет получать только мизерную социальную пенсию. При желании взносы можно перечислять самостоятельно на добровольной основе.

В заключение стоит отметить следующее. Не стоит путать понятия самозанятого гражданина и индивидуального предпринимателя. Для простоты восприятия информации укажем основные их отличия в таблице.

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

После того, как был опубликован проект закона о самозанятых на 2019 год, многие читатели стали спрашивать о том, можно ли совмещать самозанятость и работу в качестве наемного сотрудника в какой-либо организации?

Ведь многие совмещают основную работу с хобби, которое приносит небольшой доход. И вот, появилась возможность относительно безболезненно легализовать свою подработку.

В законопроекте, который в скором времени будет принят, написано:

Профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, за исключением доходов, указанных в пункте 2 статьи 6 настоящего Федерального закона.

То есть, можно сделать вывод, что нельзя нельзя быть наемным работником по тому же виду деятельности, в которой работаете как самозанятой. Вообще, написано довольно расплывчато, имеет смысл дождаться пояснений ФНС, когда закон будет окончательно принят.

Да, ИП может совмещать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и наемного работника (за редким исключением).

Кроме того, есть ряд ограничений, о которых тоже следует помнить. Прочтите, пожалуйста, вот здесь:

В комментариях пишут, что все таки можно быть наемным работником (с некоторыми ограничениями). И, похоже, что верно Наталия пишет. Почитайте, пожалуйста, ниже.

Статью уже поправили (см. выше).

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

14 комментариев к “Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?”

Добрый день!
Вы пишите, что нельзя быть наемным работником. Но в законе я не нашла этому подтверждения.
«Профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, за исключением доходов, указанных в пункте 2 статьи 6 настоящего Федерального закона.»
Пункт 2 статьи 6 «Для целей настоящего Федерального закона не признаются
объектом налогообложения следующие доходы:
1) доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;»
Если человек работает ,например, бухгалтером в организации (трудовые отношения), а в свободное время подрабатывает репетитором или сиделкой (самозанятость) , то это ведь законно. Профессиональный доход — это доход от самозанятости, в который не включен доход, получаемый в трудовых отношениях. Как я поняла, нельзя иметь работодателя и работников именно в сфере самозанятости, деятельности, которую осуществляет именно самозанятое лицо. А работать на организацию можно.

Цитата взята как раз из законопроекта.

Но! Наталия, возможно, вы правы.

В пояснительной записке написано:

Новым режимом смогут воспользоваться физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Если это подтвердится, то будет лучше для всех. Спасибо за ценный комментарий.

Т.е. этот момент в законе прописан достаточно четко, нет никакой расплывчатости, следовательно и дополнительных разъяснений не последует. Полагаю вам следует отредактировать статью, дабы не вводить в заблуждение ваших читателей.

Госслужащие могут только использовать НПД для сдачи имущества в аренду. Это значит, что они по — прежнему работают, но профессиональная деятельность — только сдача имущества (ЖИЛОГО) в аренду

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, должен ли самозанятый платить страховые взносы в ПФР и ФОМС? Налоговые каникулы распространяются на эти взносы? Зарегистрирован муж с 29.06.2018.

Добрый день! Какие документы должен будет предоставить самозанятый юр лицу при оказании услуги? Нужно ли с ним заключать договор?

Я пенсионер и инвалид потеряю ли я доплаты к пенсии и льготы на коммуналку если зарегистрируюсь в самозанятых при сдачи квартиры?

Может или самозанятый оказывать юр.лицу (Садовое товарищество) услуги по благоустройству покос,уборка снега, покраска ворот.

Если у меня как у самозанятого появился клиент ИП ООО и т п могу я с ними работать.Спасибо

Да, сможете. Налог при работе с ИП и ООО составит 6%

Подскажите. Если Госслужащий (МЧС) оказывается услуги по грузоперевозок Юр. лицу,может ли он оформиться как самозанятый? Спасибо

Добрый день! Может ли самозанятое лицо оказывать услуги юридическому лицу? Какие документы для этого требуются,договор? И может ли самозанятое лицо платить алименты?

Добрый день
Да, может, но ставка налога будет 6% (при работе с физлицами 4%)

Нажимая на кнопку “Комментировать”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Не секрет, что в условиях рыночных отношений коммерческую деятельность ведут как юридические, так и физические лица – индивидуальные предприниматели. Не так давно появилась еще одна категория физических лиц, которая абсолютно легально может заниматься деятельностью, приносящей доход. Эта категория особенная и пока по их деятельности возникает огромное количество вопросов.

Необходимость выявления лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации

В России насчитывается несколько миллионов граждан с так называемыми «неучтенными» доходами. По факту они ведут свой бизнес, но никаких взаимоотношений с бюджетом и контролирующими органами не имеют. На практике это выглядит так: заработал – положил в карман – трачу на свои нужды.

Государство такая ситуация, естественно, не устраивает. Доход есть, а налоги не платятся, бюджет не пополняется. После долгих сомнений принято решение о присвоении статуса самозанятого и уплате налога на профессиональный доход для таких «незаконных предпринимателей».

По задумке Правительства все люди, скрывающие доход, могут зарегистрироваться в налоговой инспекции и вполне официально заниматься любимым делом, которое приносит прибыль. В итоге, граждане не нервничают по поводу возможных штрафов в связи с незаконной предпринимательской деятельностью, а бюджет пополняется.

Получение статуса самозанятого. Работа с физическими лицами

На сегодняшний день статус самозанятого получило небольшое количество жителей нашей страны. Цифра не идет ни в какое сравнение с тем количеством народа, которое планируется вывести из тени. Однако, процесс запущен и его не остановить.

Представим себе, сантехник Семён несколько лет доблестно трудился в управляющей компании. В одно прекрасное утро он проснулся и решил, что нужно двигаться дальше. Открывать свое ИП Семён не хочет, очень затратное это мероприятие в плане налогов, да и в отчетности он совсем не разбирается, поэтому долгое время работал на себя нелегально. Берет разовые заказы, звезд с неба не хватает, но семью кормит исправно, финансов хватает. Одна мысль не дает покоя Семёну – если налоговая найдет его незадекларированный доход, придется расплатиться рублем. В этот момент законодательство меняется и государство принимает решение о введении понятия самозанятого лица. Подумал Семён и решил, что пора получать официальный статус, тем более налогов перечислять придется не так уж много.

Счастливый обладатель статуса самозанятого теперь спокойно выполняет заказы от рядовых жителей многоэтажек, получает свои честно заработанные деньги и отдает в бюджет 4% с дохода. Отчетность сдавать никакую не надо, налоговая инспекция через приложение «Мой налог» ежемесячно присылает уведомления о сумме налога к уплате. Нашему сантехнику остается не забыть заплатить налог до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Время не стоит на месте. Семён подумал и решил, что ремонтировать смесители и устранять протечки труб это, конечно, хорошо, но хочется чего – то большего. Для воплощения в жизнь этого желания нужно начать работать с юридическими лицами. Со временем заявки на проведение мелких сантехнических работ от юридических лиц появились. Сложностей при этом не возникает. Закрепление отношений посредством договора позволяет обезопасить обе стороны. В приложении «Мой налог» формируется чек на стоимость выполненных работ. Налог Семён платит сам. При работе с юридическими лицами его ставка составляет 6% от величины дохода. Налоговая инспекция через приложение присылает ежемесячное уведомление о сумме налога к уплате.

Пример расчета суммы налога на профессиональный доход при оказании услуг физическим и юридическим лицам в рамках одного месяца.

Сантехник Семён в январе оказал рядовым гражданам услуги общей стоимостью 20000 рублей. В этом же месяце была оказана услуга юридическому лицу на сумму 50000 рублей. По итогу месяца наш сантехник должен будет перечислить в бюджет: 20000 руб.*4% + 50000 руб.*6% = 3800 рублей. Эту сумму необходимо перечислить в налоговую инспекцию до 25 февраля.

Ставки налога на профессиональный доход отразим в таблице:

Стоит рассмотреть положительные стороны сотрудничества организаций с самозанятыми лицами более подробно.

Организация рабочего места при работе с самозанятыми

Огромным плюсом при работе с самозанятыми является то, что не нужно выделять отдельное рабочее место, поскольку самозанятый не является штатным сотрудником. В зависимости от вида деятельности человек может не появляться в офисе компании и работать удаленно. В этом случае организация, как минимум, значительно экономит на оборудовании рабочего места, а, возможно, и на аренде.

Экономия на сумме вознаграждения и отчислениях в бюджет

Если сотрудник не принят в штат, не является работником компании, экономия идет по нескольким направлениям:

• Уменьшается нагрузка на кадровика
• Экономия на заработной плате
• Экономия на НДФЛ и страховых взносах

При приеме на работу в отношении каждого сотрудника составляется большое количество кадровых документов. На плечи кадровика или специалиста, выполняющего такие функции на предприятии, ложится большая нагрузка. В данном случае – нет работника, нет проблем.

Заказчик услуги (товара) может находиться в одном регионе, а исполнитель в другом. Очень часто вознаграждение за одну и ту же работу в разных регионах значительно различается. Из этого вытекает еще один возможный способ экономии для организации.

И, конечно, если нет заработной платы, то нет и отчислений в бюджет. Организация не платит за самозанятого никаких налогов, таким образом экономит.

Таким образом, компания получает полноценную услугу, платит вознаграждение исполнителю и не несет дополнительных расходов.

Если услуга может быть оказана удаленно, то у компании возникает еще одно возможное преимущество. Не всегда удается найти действительно квалифицированного специалиста для выполнения той или иной работы. Вероятно, такой специалист найдется из числа самозанятых другого региона. Почему бы и нет?

Важным моментом в деятельности любого предприятия является возможность принять к учету расходы при расчете налога на прибыль. Подтвердить понесенные расходы можно, например, при помощи кассового чека. Самозанятые лица не покупают кассовый аппарат, но у них на вооружении есть приложение «Мой налог». Это универсальный сервис, в котором можно сформировать чек на поступившие средства. При безналичных расчетах чеки передаются покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения денежных средств. Таким образом, на основании выданного чека, организации принимают в расходы суммы, выплаченные самозанятому лицу.

При работе с юридическими лицами желательно соблюдать еще одно условие. Договор, регламентирующий отношения между самозанятыми и юридическими лицами может быть заключен в устной форме. Для того, чтобы впоследствии не возникло спорных вопросов, рекомендуется заключить договор гражданско – правового характера в письменном виде. Во избежание вопросов со стороны налоговых органов, необходимо прописать в договоре статус исполнителя – самозанятый и приложить справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Такая справка доступна в Личном кабинете самозанятого.

Какие обязательные реквизиты должен содержать чек, выданный самозанятым лицом?

Самозанятые лица освобождены от обязанности покупать кассовый аппарат. Кассовые чеки формируются в приложении «Мои налоги». Для таких чеков обязательными являются следующие реквизиты:

1. Должно быть отражено название документа и дата операции;
2. Обязательно указывается кто является продавцом и его ИНН;
3. Указывается информация о применении налога на профессиональный доход;
4. Приводится наименование объекта продажи;
5. Сумма полученных денежных средств по конкретной сделке;
6. ИНН покупателя;
7. Код для считывания информации;
8. Номер чека, который является уникальным.

Стоит отметить, что самозанятые лица могут работать без каких – либо проблем как с физическими, так и с юридическими лицами. Для этого разработаны все необходимые инструменты, которые можно использовать без каких – либо усилий и затрат со стороны самозанятого лица.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Многие организации пользуются услугами физических лиц: у одних работает копирайтер, у других — дизайнер, у третьих — частное лицо, занимающееся внешнеэкономической деятельностью. Оформляют такое сотрудничество двумя способами:

• Работают нелегально. Договор не составляется, в штате сотрудник не числится, а оплату переводят на карту. Все довольны. Организация экономит на зарплатных налогах 30% и НДФЛ, а работник получает всю сумму без удержаний и не отчитывается перед государством.
• Заключают договор гражданско-правового характера. Организация уплачивает взносы в ПФР и ФОМС, а с физического лица удерживается 13% НДФЛ.

Однако, с 1 января 2019 года начал действовать налог на профессиональный доход или “налог для самозанятых”. Теперь с такими сотрудниками можно работать в открытую и не платить налоги. Как это сделать и какие документы оформить, узнаете в этой статье.

С нового года в 4-х регионах России начал действовать новый налог на профессиональный доход (НПД). В народе его называют «налог на самозанятых». Правительство решило провести эксперимент и вывести из тени безработных. Выяснилось, что в России более 38 млн человек нигде не работают, а государство не получает 9 трлн рублей. Эксперимент проходит в Москве и МО, Калуге и Калужской области, Казани и по Республике Татарстан, рассчитан на 10 лет и будет действовать с 01 января 2019 года до 31 декабря 2028 года. Если результаты эксперимента устроят правительство, новый налог введут во всех регионах.

Кто-то из самозанятых называет новый закон «миной замедленного действия», а кто-то ждал его с нетерпением. Это те, кто устал работать «в тёмную», боятся контрольных проверок налоговиков и штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Они готовы платить налоги и работать спокойно.

Это специалисты, которые работают только на себя, не имеют сотрудников и общаются с заказчиками напрямую.Они могут оказывать услуги как физическим лицам, так и организациям. Чаще всего, это люди из сферы услуг — таксисты, копирайтеры, сантехники, уборщицы, интернет-маркетологи и другие. Они могут днём работать как наёмные сотрудники, а в свободное время подрабатывать как самозанятые. Например, Софья работает посменно продавцом в магазине автозапчастей. В те дни, когда она свободна, пишет статьи, посты для автомобильных сайтов и групп. Закон ограничил доход самозанятых — не более 2,4 млн рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц.

Государство учло опасения самозанятых и создало для работы такие условия:

Представим такую ситуацию. В оптово-розничной компании работает кладовщиком дядя Саша. Его оклад равен 30 тысячам рублей, и работодатель платит за него налоги в бюджет:

• страховые взносы 30% – 9000 рублей
• НДФЛ 13% – 3900 рублей
• Итого сборов: 12 900 рублей

Предположим, что в 2019 года дядя Саша выходит на пенсию. Отдел кадров предлагает нового сотрудника Владимира, который зарегистрировался как самозанятый. Организация заключает с ним гражданско-правовой договор и увеличивает его зарплату на 6% — налог на профессиональный доход. Экономия очевидна: вместо 12 900 рублей налоги составят 1800 рублей.

Оптимизировать налоги с помощью перевода сотрудников в самозанятые не удастся

Нельзя расстаться с работником и оформить его как самозанятого. Согласно п.п. 8 п.1 статьи 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018г., работодатель в течение 2-х лет после увольнения не может заключить договор с бывшим сотрудником. Это грозит доначислением страховых взносов, подоходного налога и сверху штрафом. Отследить нарушение просто: в чеке, который формируется в приложении “Мой налог”, самозанятый указывает ИНН плательщика. Эти сведения сразу поступают в ФНС. Легко сопоставить, являлся ли самозанятый сотрудником данной организации. Поэтому, опасно привлекать бывших работников, зато можно работать с новыми.

Строительные организации могут использовать труд иностранцев из Армении, Киргизии, Республики Беларусь и Казахстана. Они имеют право оказывать услуги на территории России как самозанятые.

• Меньше работы отделу кадров. При приёме на работу физического лица появляется много бумажной волокиты: принять на работу, оформить трудовой договор, включить в штатное расписание, рассчитать зарплату и перечислить налоги, начислять отпускные. При работе с самозанятым достаточно оформить договор и получить чек за оказанные услуги.
• Низкие налоги. Затраты на самозанятого равны нулю. Все налоги они платят сами, зато организация экономит на страховых взносах 30%, подоходном налоге и социальных выплатах.
• Увеличение расходов. Стоимость услуг включается в расходы организации. Бумажный или электронный чек, полученный от самозанятого, можно списать в затраты и снизить налогооблагаемую базу.

Схема работы похожа на взаимодействие с ИП. Чтобы налоговики не переквалифицировали договор с самозанятыми в трудовой, воздержитесь от таких фраз как «заработная плата», «испытательный срок», «место работы» и «должность». Вместо этого пишите «исполнитель», «подрядчик», «срок действия договора». Иначе налоговая инспекция доначислит самозанятому НДФЛ, страховые взносы и все социальные выплаты: отпускные, компенсации и больничные.

Заключите с самозанятым договор гражданско-правового характера — возмездное оказание услуг, аренды, подряда и другие. Обязательные пункты договора:

• укажите статус физического лица — самозанятый, который обязуется платить налоги за себя самостоятельно
• обозначьте размер штрафа — 30%. Если человек перестанет быть самозанятым раньше срока действия договора, из этой суммы вы заплатите страховые взносы
• внесите пункт о том, что самозанятый не снимется с учета на время действия договора

Возьмите справку, что человек зарегистрировался как самозанятый. Справка формируется в приложении «Мой налог». Для этого самозанятому нужно зайти в Личный кабинет, перейти на вкладку «Настройки», спуститься в раздел «Справки» и нажать «Сформировать». Справка выдается мгновенно в ПДФ-формате. Внизу бланка есть электронная подпись самозанятого, что делает бумажку документом. Никаких дополнительных заверений не требуется.

Вот так выглядит справка самозанятого с сайта ФНС

Новый налоговый режим выгоден для организаций при работе с самозанятыми. Юрлица экономят на налогах, социальных взносах и оформлении дополнительных бумаг.

Заключайте договора с «новыми» самозанятыми, а вот увольнение сотрудников для перевода в статус самозанятого грозит штрафами, пенями и начислением 43% налогов.

Грамотно оформляйте договора гражданско-правового характера, чтобы ФНС не могла переквалифицировать договор в трудовой.

Автор: Елена Воробьёва

Руководитель департамента бухгалтерского и правового консалтинга

Оцените статью: