При покупке жилья в общую собственность налоговый вычет получают оба супруга

Общая совместная собственность или просто “совместная собственность” – это совместное владение супругами приобретенным в браке имуществом (например, квартирой). При этом размеры долей, принадлежащих каждому из собственников, не выделены. Супруги владеют и пользуются данным имуществом сообща.

Однако лишь то, что квартира куплена законными супругами, еще не означает, что собственность является общей совместной. Тот факт, что Вы состоите в браке, не лишает Вас права определить точный размер доли, приходящийся на каждого из вас, и зарегистрировать квартиру в общую долевую собственность. Эти два вида оформления права собственности в целях получения имущественного вычета кардинально различаются. Чтобы не совершить ошибку при оформлении документов на возврат налога необходимо точно определить в какую собственность оформлена квартира (или иная жилая недвижимость) – совместную или долевую.

Как определить вид собственности в целях получения вычета?

На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.

Кроме того, вид права можно посмотреть в Вашем свидетельстве о регистрации права собственности. Если свидетельства еще нет, как правило, вид права описан в договоре (договоре купли-продажи, договоре инвестирования в строящееся жилье или другом договоре).

Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или ровно 4 млн рублей), вычет распределять не нужно. Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей. 2 млн рублей – это лимит, установленный законом.

Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70. Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты.

Пример. Супруги Александр и Мария в 2014 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 1 800 000 рублей и распределили вычет 50/50. Каждый из них сможет вернуть налог с 900 000 рублей, а при покупке другой квартиры за каждым сохраняется право вернуть деньги еще с 1 100 000 рублей (2 000 000 – 900 000).

Таков порядок получения вычета с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты имущественный вычет по покупке жилья предоставлялся только один раз в жизни. Если бы по условиям примера супруги приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то, воспользовавшись вычетом в 900 000 рублей, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

Вычет можно распределить даже в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей своего законного права на вычет не теряет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Пример. Ярослав и Дарья вместе купили квартиру за 2 000 000 рублей. Дарья находится в отпуске по уходу за ребенком и временно не работает. Супруги решили оформить вычет полностью на Ярослава и распределили его в пропорции 100/0 (100% – мужу, 0% – жене). Государство вернуло в бюджет семьи 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Через какое-то время они купили еще одну квартиру за 2 000 000 рублей. Могут ли они снова распределить вычет, но теперь 100% оформить на Дарью? Да, могут. И кошелек семьи пополнился еще на 260 000 рублей.

Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй – по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.

Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей. При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности. В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено право собственности. Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%. Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.

Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о своем решении необходимо оформить его документально. Для этого супругам нужно оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Данный документ сдается вместе с декларацией 3-НДФЛ (или заявлением на уведомление, если Вы собираетесь получать возврат через своего работодателя).

Важно помнить, что по каждому объекту недвижимости соотношение определяется только один раз. Изменить пропорцию или передать остаток вычета супругу в дальнейшем уже не удастся.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать – отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении. В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.

Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.

С 2014 года вычет по ипотечным процентам закреплен в Налоговом Кодексе в качестве отдельного основания для возврата налога. В связи с этим соотношение, выбранное для распределения вычета по квартире, никак не влияет на то, в каком процентном соотношении супруги решат разделить между собой возврат по выплаченным процентам. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета. Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение – и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?

​Налоговый вычет при приобретении жилья – одна из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством (ст. 220 НК РФ). С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат. Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья – решается самим налогоплательщиком.

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

• на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
• на отделочные материалы;
• на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

• сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
• подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
• подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания. Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам. Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

• Москва и область: +7-499-350-97-04
• Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
• Федеральный: +7-800-511-69-34

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат. При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего. Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет. Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее. С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50. Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли. После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы. И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

• определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
• если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

1. Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
2. Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
3. Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно. Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов. О распределении доли ребенка родителям необходимо подготовить соответствующее заявление и представить его в ИФНС.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

1. Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
2. Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.

Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность

Последнее обновление 2019-01-07 в 14:40

Покупка дома или квартиры — ответственное мероприятие. Прежде чем совершать сделку, нужно все взвесить и обдумать, как оформлять собственность, чтобы не возникло сложностей с возвратом 13%. Ниже поэтапно разберем, кому полагается имущественный вычет при общей совместной собственности супругов, разделении по долям или единоличном оформлении. Также рассмотрим, влияет ли на возврат подоходного налога при покупке квартиры супругами дата оформления объекта.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов

На начисление налогового вычета при покупке квартиры на несколько собственников-супругов влияют 2 показателя:

• когда оформлен объект;
• тип собственности.

Сначала рассмотрим вариант, когда оформляется налоговый вычет при покупке квартиры, если два собственника не стали выделять себе доли. Минфин поясняет в сообщении от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, что у пары есть выбор:

• вернуть НДФЛ каждому с их расходов;
• оформить возврат в произвольной пропорции.

При любом из выбранных вариантов общий лимит на одного человека ограничивается 2 000 000 руб. (пп.1 п.3 ст. 220 НК).

Пример 1

Теперь остановимся на том, каким образом учитываются проценты по ипотеке в налоговом вычете, если 2 собственника не имеют выделенных долей. Минфин в сообщении от 16.05.2017 № 03-04-05/31445 объяснил, что пара вправе разделить налог с процентов так, как ей это удобно. При этом такое распределение не обязательно должно соответствовать тому, как поделены затраты на приобретение жилплощади. Максимально по процентам вернут 13% с затрат не более 3 000 000 руб. на человека, т.е. 390 000 руб.

Пример 2

Важно! Если вы оформили собственность до 2014 г., для вас действует другой порядок:

— распределять затраты разрешается в любом порядке, но на супругов в совокупности полагается не больше 2 000 000 руб.;

— затраты по процентам делятся так же, как и по жилью, но их размер не ограничен лимитом.

Имущественный вычет при долевой собственности супругов

Невзирая на то, что доли закреплены, для инспекторов в налоговой это не принципиально. Супруги вправе разделить затраты так, как им это кажется выгоднее:

• отчитаться самостоятельно по тем тратам, которые каждый понес;
• распределить произвольно имущественный вычет при покупке квартиры между супругами (см. сообщение ФНС от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@). При этом должен выдерживаться лимит на одного человека.

Пример 3

Налоговый вычет в случае, если женщина вышла замуж за продавца квартиры

В п.5 ст.220 НК есть важное ограничение: вернуть НДФЛ невозможно, когда договор и заключается между взаимозависимыми людьми, т.е. близкими родственниками или начальником и подчиненным. Если на момент совершения сделки покупатель и продавец не являлись супругами, оснований для отказа нет. Никаких дополнительных условий или ограничений НК РФ не содержит.

Пример 4

Как получить налоговый вычет обоим супругам за покупку квартиры

Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры супругам, как и всем остальным налогоплательщикам, разрешается двумя способами:

• отчитаться в декларации;
• предоставить работодателю заявление.

Во последнем случае понадобится все равно идти в ФНС и получать особое Уведомление. Его ФНС готовит 30 дней.

Важно! Как было упомянуто, на получение налогового вычета при покупке квартиры супруги претендуют оба. Кто из них по документам является хозяином жилья неважно. Муж и жена имеют возможность:

— оформить все «по умолчанию», как это следует из документов и платежек;

— перераспределить расходы (об особенностях расскажем подробнее чуть ниже).

Пример 5

Порядок предоставления имущественного вычета супруге погибшего рассмотрен в сообщении ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261. В нем разъяснено, что жена-наследница вправе обратиться за возвратом НДФЛ, даже если нажитая в браке собственность записана на умершего мужа.

Пример 6

Налоговый вычет при покупке квартиры в браке на 1 собственника

Даже когда жилье записано только на кого-то одного, права на имущественный вычет при покупке квартиры супруги имеют одинаковые. Другими словами, если квартира оформлена на жену, муж может получить налоговый вычет и наоборот.

Пример 7

Жилой домик за 1 900 351 руб. записан на мужа. Вычет вправе заявить на выбор:

• муж или жена в размере 100% от стоимости;
• муж и жена одновременно в пропорции по их усмотрению.

Пример 8

Как распределить имущественный налоговый вычет между супругами

Если, оформляя налоговый вычет на недвижимость, супруги решили перераспределить расходы, они подают в ФНС специальное соглашение или заявление о таком распределении. Конкретный бланк не разработан, поэтому оно составляется в свободной форме. Примерный образец здесь.

В соглашении пара указывает, сколько денег каждый вложил в покупку, на основании чего налоговая принимает решение. В любом случае получить вычет больше установленного максимума нельзя.

Пример 9

Пример 10

Что касается процентов по ипотеке, Минфин придерживается другого мнения: каждый год он разрешает подавать заявление на новое распределение уплаченных в отчетном периоде процентов (см. письмо от 16.05.2018 № 03-04-05/32989).

Важно!

Решая, кому получать НДФЛ за проценты, помните, что этот вид вычета применяется только к одному объекту недвижимости (абз.2 п.8 ст.220 НК).

Такого понятия в НК РФ не существует. Его появление связано с тем, что до 2014 г. сумма налогового вычета при покупке квартиры на двоих супругов делилась между собственниками, а по действующим правилам каждый налогоплательщик вправе получить определенный законом максимум.

Важно!

Передача имущественного налогового вычета супругу(е) в статье 220 НК РФ не предусмотрена.

Пример 11

Как уже упоминалось, при заключении договора по продаже между близкими родственниками возвращать НДФЛ запрещено. В их число ст.105.1 НК включает:

• супруга;
• братьев и сестер;
• детей и родителей.

Т.е., если муж продал жилплощадь собственной жене, 13% ему не вернут. Как установил ВС РФ в Определении от 25.07.2017 № 18-КГ17-92, не имеет значения, повлияла ли взаимозависимость сторон на условия сделки или нет.

1. В 2019 году налоговый вычет при покупке квартиры супругами полагается им двоим. На кого оформлена недвижимость не играет роли.
2. Когда супруги желают распределить понесенные в совокупности на семью расходы, они указывают это в заявлении. По одной недвижимости оно подается единоразово.
3. При любом варианте один человек не может получить вычет больше 2 000 000 руб. с затрат на покупку и 3 000 000 руб. — с процентов.
4. Набежавшие за год проценты разрешается перераспределять по каждому отчетному периоду отдельно.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(7 оценок, средняя: 4,43)

4 thoughts on “Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность”

Здравствуйте!Спасибо за статью. Я и супруга написали Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры для получения имущественного вычета пополам 50/50. Квартира приобретена в ДДУ, акт приема-передачи есть. Оба являемся собственниками. Как заполнить графы правильно в декларации 3-ндфл онлайн: Наименование объекта, Признак налогоплательщика и Сумма расходов на приобретение объекта (полная стоимость квартиры или вписать только половину стоимости)? Спасибо!

Спасибо. Полезно. Но у меня все равно остался вопрос…а мало ли у нас откажут в возврате НДФЛ одновременно обоим супрунам…

Ольга, здравствуйте.
Должен быть на руках акт проверки.
Если вы считаете, что правы, обжалуйте решение в вышестоящей организации.

Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (499) 938-42-45 – Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 – Санкт-Петербург и Лен. обл.

Каждое физическое лицо при получении дохода является субъектом налогообложения. Если такой субъект получает доход, он уплачивает НДФЛ по ставке 13%. Законодательно определены обстоятельства, которые позволяют гражданам уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При излишней оплаченной величине государство возвращает резиденту часть денег. Одним из таких случаев является покупка квартиры. Важно знать о том, какие необходимы документы для имущественного вычета при покупке квартиры и как его оформить.

Подобный вид фискальных льгот предусмотрен законодательством РФ, в частности Налоговым Кодексом. Возмещение такого характера относится к имущественным видам и может быть получено только физическими лицами. Юридические лица не получают компенсацию, а включают затраты в текущие расходы компании.

Кто может претендовать на возмещение:

• официально трудоустроенные у работодателя субъекты (на основе подписания трудового договора или контракта);
• субъекты, чья заработная плата подлежит налогообложению по ставке 13%.

Справочная информация: Исполнитель, работающий по гражданско-правовому договору, имеет возможность компенсировать НДФЛ при условии самостоятельной оплаты налога или при условии посредничества работодателя (заказчик услуг выступает налоговым агентом).

Для того чтобы субъект получил право подать документы для возврата налогового вычета за квартиру в фискальный орган, у него должно возникнуть право на его получение.

Обстоятельства, позволяющие уменьшить базу для расчета НДФЛ и получить возмещение:

• покупка любого объекта недвижимости: квартиры, комнаты, доли недвижимости, дома, дачи;
• строительство собственного жилья;
• покупка земельного участка в целях дальнейшего строительства индивидуального жилого дома;
• приобретение земли вместе с построенным на ней домом;
• оплата начисленных процентов по кредитам, оформленным для приобретения квартиры, дома или строительства объекта (проценты по ипотеке).

Стоит знать, что договор купли-продажи должен заключаться не между ближайшими родственниками. Только в таком случае фискальная служба позволяет произвести перерасчет подоходного налога.

Когда невозможно получить компенсацию из бюджета:

• если заявитель уже пользовался своим правом на применение льготы и в текущем году уже исчерпал свое право;
• если договор купли-продажи заключался между родственниками,.

Важная информация! Договор по продаже недвижимости между работником и работодателем также не позволяет подать пакет документов на налоговый вычет при покупке квартиры.

Гражданин РФ не может получить нелимитированную сумму средств из бюджета. Величина компенсации по НДФЛ, которая может быть возвращена физическому лицу, определяется величиной подоходного налога, который был оплачен по итогу отчетного периода (заявитель не может вернуть из бюджета больше, чем было заплачено).

Законодательно разрешено применять вычет в размере, не превышающем 2 миллиона рублей. Если учесть ставку в 13%, то можно вернуть из федерального бюджета не более 260 000 рублей (0,13*2000000). Но такой лимит установлен в случае, если квартира или дом были приобретены за собственные средства. Для объектов, приобретенных до 2008 года, лимит установлен в меньшем размере — не более 1 миллиона рублей.

Ограничение по начисленным процентам установлено в размере трех миллионов рублей, но при условии покупки жилья или земельного участка после начала 2014 года. Таким образом, если ипотека оформлена в 2014 году и позже, то субъект может вернуть не более 390 000 рублей (0,13 * 3000000). Если квартира приобреталась до указанного периода, то лимита именно по возврату начисленных процентов нет.

При этом покупка объекта недвижимости официальными супругами предоставляет право на оформление компенсации в пределах установленных лимитов каждым из субъектов официальных отношений.

Особенности получения возмещения официальными супругами

Оформление такой компенсации от государства зависит от того, как будет оформлена приобретаемая недвижимость: в долевую, общую собственность или только на одного субъекта.

Если квартира или дом оформлены в долевую собственность, то каждый из супругов имеет право получить вычет в рамках установленных ограничений и пропорционально своей доле. Однако для этого перечень документов для возврата налога за квартиру должен содержать и заявление о распределении вычетов. Бумага составляется в произвольной форме и подается в ФНС вместе с другими сведениями.

Если недвижимость оформляется в единоличную собственность мужа или жены, то вычет получает владелец жилья. При желании его также могут оформить оба субъекта отношений. Связано это с тем, что любое приобретаемое имущество в браке является совместной собственностью пары. В данном случае могут возникнуть две ситуации:

1. Оба супруга имеют подтверждение о том, что они понесли расходы на оплату стоимости жилья. Есть квитанции, выписки с банковских счетов, чеки. Например, каждый из супругов перечислял со своего счета определенную часть денег, соответствующую доле в квартире. В таком случае никаких проблем при оформлении двойной компенсации для каждого из пары не должно возникнуть. Сумма фактических расходов, не превышающих лимит в два или три миллиона, будет учтена сотрудниками фискального органа.
2. Оплату производил только один из супругов, или у второго нет документального подтверждения того, что он оплачивал свою долю. При такой ситуации, на основании Письма Минфина от 30 марта 2016 года № БС-3-11/11367, супруги должны заключить соглашение и распределить расходы самостоятельно. Вычет будет оформлен только при подписании заявления на распределение вычета.

Справочная информация: Согласно действующему Семейному Кодексу России, при сделке купли-продажи недвижимости вне зависимости от того, кто принимал участие в оплате квартиры (муж или жена), оба считаются участвовавшими в сделке.

Жилье может приобретаться в собственность парой и тогда, когда у них уже есть дети. Для них при оформлении может быть выделена доля. В таком случае закон разрешает родителям оформить льготу, учитывая и долю своих детей. При этом увеличить собственную долю компенсации могут сразу как оба родителя, так и только один из них.

Право на такую услугу от государства имеют не только родные родители, но также и усыновители, опекуны, попечители детей, возраст которых не превысил 18 лет.

Интересным остается факт, что нет четких пояснений относительно того, как может быть распределен вычет ребенка между родителями. Практика показывает, что лучше всего оформлять его на одного субъекта: маму или папу. Если же такой возможности нет, придется писать заявление о распределении вычета ребенка между родителями.

Для того чтобы получить компенсацию, необходимо подать документы для вычета налога при покупке квартиры в фискальную службу. Это наиболее популярный способ. Реализовать его можно по итогу отчетного года, в котором была совершена сделка.

Оформить вычет можно через работодателя. В таком случае заявитель не получит денежные средства из бюджета за счет пересчета НДФЛ. Работодатель ежемесячно будут уменьшать налогооблагаемую базу для расчета налога.

Вот, что нужно для налогового вычета за квартиру:

• заявление на возврат НДФЛ;
• паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ за год, за который планируется получить средства;
• справка по форме 2-НДФЛ, полученная у своего работодателя (формируется также за отчетный год);
• копия договора купли-продажи квартиры;
• бумаги, подтверждающие право собственности на объект, в том числе и с указанием долей;
• квитанции, чеки, банковские выписки, подтверждающие факт понесенных расходов на оплату квартиры.

Это базовый комплект, который необходим в любом случае. Однако по требованию специалистов ФНС могут быть запрошены дополнительные бумаги: например, свидетельство о браке, о рождении детей.

Впрочем, следует помнить: вернуть НДФЛ можно только за последние три года. Если в течение этого периода субъект не воспользовался своим правом, то он его автоматически потеряет.

Оцените статью: