Подготовлена новая форма расчета по страховым взносам

Подготовлена новая форма расчета по страховым взносам

Налоговики обнародовали проект новой формы расчета по страховым взносам. Он опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Ожидается, что отчитаться по новой форме РСВ потребуется за 1 квартал 2019 года.

В новой форме, например:

• сократили состав приложений к разделу 1, а также ввели дополнительные поля сразу в нескольких листах расчета;
• в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» изменили на «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Также предусмотрено множество других корректирующих изменений. О них мы расскажем ближе к сдаче отчетности на новом бланке.

Что же касается ближайшей отчетности, сдать РСВ за первое полугодие 2018 года нужно не позднее 30 июля 2018 года. Для этого используйте бланк, утвержденный приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Бланк расчета по страховым взносам в ФНС за 2018 год

Онлайн-сервис для подготовки отчетности
в ИФНС форма РСВ 2018

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам (не путайте с РСВ-1) утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме”.

Эта форма объединила показатели из 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. И, как сообщили представители ФНС в письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@, она убрала лишние и дублирующие показатели из отчета по взносам.

Автоматическое и ручное заполнение данной формы реализовано во всех программах БухСофт, включающих блок Зарплата и Кадры, а также в сервисе Бухсофт Онлайн.

Кто и куда предоставляет Расчет по страховым взносам

Расчет должны предоставлять в ФНС плательщики страховых взносов:

• лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. А именно, организации, их обособленные подразделения, ИП и другие физические лица, которые не являются предпринимателями;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В какую налоговую инспекцию отправлять Расчет по взносам?

Организации сдают новую форму РСВ 2018 в ИФНС по месту своего нахождения. Их обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений. А физические лица (в том числе ИП) по месту своего жительства.

Это удобно и быстро. Поэтому это вправе сделать все. А те, у кого численность 25 человек и более сдают только по ТКС.

А нужно ли учитывать при подсчете численности тех лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, нужно. Освобождение для них в законе не прописано.

1. На бумаге по старинке, лично принеся расчет в налоговую инспекцию или отправив его почтовым отправлением с описью вложения.

Такой способ подачи разрешен, если среднесписочная численность плательщика взносов составляет менее 25 человек. Распечатать расчет, в этом случае, лучше односторонней печатью, а скрепить скрепкой. Так как отчет, скрепленный степлером или распечатанный двусторонней печатью, могут не принять.

Примечание: За представление Расчета по страховым взносам на бумаге, если нужно было подавать в электронной виде, могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).

Как в электронной форме, так и на бумаге этот отчет необходимо представить:

• за 1 квартал 2018 года – не позднее 3 мая 2018 года*;
• за полугодие 2018 года – не позднее 30 июля 2018 года*;
• за 9 месяцев 2018 года – не позднее 30 октября 2018 года;
• за 2018 год – не позднее 30 января 2019 года.

Примечание: Срок переносится на ближайший рабочий день, так последний день для подачи выпал на выходной или праздничный день.

Какую отчетность мы сдаем в этом году, смотрите в Налоговом календаре бухгалтера на 2018 год.

Все основные правила, которые нужно учесть при составлении отчета прописаны в «Порядке заполнения расчета по страховым взносам», утвержденном в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

У Вас нет времени читать рекомендации по формированию этого отчета на 50-ти листах? Для безошибочного составления Расчета воспользуйтесь нашей облачной бухгалтерией! Ведь в Бухсофт Онлайн все отчеты заполняются автоматически.

Бланк новой формы Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года).

Бланк расчета по страховым взносам РСВ за 2018 год
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>

Подавать новый Расчет по взносам нужно в ИФНС. При этом корректирующий отчет по страховым взносам будут принимать по форме, актуальной для того расчетного периода, по которому вносятся изменения.

Например, «уточненку» по страховым взносам за 1 квартал 2018 года подаем по форме Расчета по страховым взносам на 2018 год. А корректировку этих платежей за 9 месяцев 2016 года – по форме РСВ-1 (или 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 – в зависимости от вида взносов).

В каком случае обязательна Уточненка по взносам?

Как и по остальным отчетам в налоговую, обязанность подачи корректировочного Расчета по страховым взносам возникает, если: обнаружилась ошибка, которая влечет занижение суммы страховых взносов, которую нужно оплатить; в отчете не правильно заполнены персональные сведения; или выявлен факт не отражения или неполноты отражения сведений в расчете.

При этом «уточненку» по взносам лучше подать не дожидаясь уведомления из ИФНС об устранении ошибки в расчете или назначения проверки по взносам. Это убережет от лишних штрафов и пеней (ст. 81 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).

Если в расчете выявлены другие ошибки или описки (например, завышена сумма взносов к уплате), то уточненный расчет плательщик взносов предоставить вправе, но не обязан. И штрафовать за такие ошибки не будут. Но при сверке расчетов и получении справки об отсутствии задолженности могут возникнуть проблемы.

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики (гл. 34 НК РФ). Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

– подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3

– титульный лист;
– раздел 1;
– подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;

– приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

• при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
• текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
• страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
• поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
• при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

• исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
• двусторонняя печать расчета;
• скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили отдельный материал.

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

ФНС разработала проект приказа, которым будет утверждена новая форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат представления расчета в электронной форме. Документ опубликован на Федеральном портале проектов НПА. Приказ начнет применяться с представления расчета за первый расчетный (отчетный) период 2019 года.

С принятием новой формы приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, которым утверждена действующая форма расчета по страховым взносам, будет признан утратившим силу.

В титульном листе новой формы графа «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» добавлена словами «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)», а также «ИНН / КПП реорганизованной организации».

В разделе 1 добавлено поле тип плательщика (код): «1 – выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода фактически осуществлялись» и «2 – выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода фактически не осуществлялись». Кроме того, теперь вместо суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный (отчетный) период, будет указываться только сумма, подлежащая уплате за последние 3 месяца.

В подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 включена графа «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации».

В приложении 2 нужно будет указывать код тарифа плательщика. А приложение 6 теперь должны будут заполнять организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции. Также вносятся другие коррективы.

Общественное обсуждение проекта приказа продлится до 25 июля.

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями и регулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

• Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.
• ИП и самозанятые граждане — в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2019 году РСВ нужно сдать в сроки:

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2019 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн. 3 месяца — бесплатно.

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам за IV квартал 2018 года сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Налоговая планировала ввести новую форму, но проект пока не приняли. Будьте внимательны, возможно, за I квартал 2019 года нужно будет отчитываться по новой форме.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма РСВ за IV квартал 2018 — скачать бесплатно.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

1. Титульный лист.
2. Первый раздел со сводными данными по взносам.
3. Приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
4. Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на травматизм.
5. Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода» укажите 33. Это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

В первом разделе пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах в ПФР. Само приложение состоит из четырех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Каждая строка имеет кодировку. В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала, на которую начислены страховые взносы. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. Строка 050 — это разница между строками 030 и 040.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страхвзносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 равна строке 050, умноженной на 22 %.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

• всего с начала периода;
• всего за последние 3 месяца;
• за каждый из 3-х месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Признак выплат». Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

Заполнение строк с 010 по 050 аналогично подразделу 1.1. Добавляются строки 051–054, лица, которые их заполняют, перечислены на самом листе РСВ.

Умножив строку 050 на 2,9 %, вы получите значение для строки 060.

Если в строке 001 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090. В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

• 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
• 2 — для отрицательных значений.

Заполняется по каждому работнику. Пропишите все реквизиты работника: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

Строки 160–180 нужны для обозначения работника как застрахованного в системе ОПС, ОМС и ОСС. «1» обозначает застрахованного работника, «2» — незастрахованного. При применении ставки по ОМС 0 %, все равно пропишите «1».

В строке 190 пропишите номер месяца в стандартной форме, то есть октябрь — 10, ноябрь — 11, декабрь — 12.

Для строки 200 обратитесь к приложению 8 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по строкам 210–240. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните строки 260–300.

Налоговики подготовили новую форму расчета по страховым взносам

ФНС опубликовала проект приказа «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме», сообщает «Петербургский правовой портал».

Новый отчет будет ежеквартальным и обязательным для всех плательщиков страховых взносов. Он вступит в силу с 1 января 2017 года. Те, у кого менее 25 сотрудников, смогут сдавать его на бумаге. Остальным нужно будет формировать его в электронном виде и направлять в налоговую по телекоммуникационным каналам связи. По словам представителей Налоговой службы, при разработке новой формы был оптимизирован состав показателей, которые идентифицируют работника и работодателя, в том числе исключены дублирующие данные.

Документ состоит из 24 листов, первые два предназначены для указания наименования плательщика, КПП, ОКТМО, ОКЭВД, ИНН, периода отчетности. Физлица, которые не являются ИП, должны будут вписать ФИО, дату и место рождения, адрес проживания, сведения о документе, удостоверяющем личность.

Первый раздел посвящен данным об обязательствах плательщика страховых взносов, второй предназначен для глав крестьянских (фермерских) хозяйств, третий содержит персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

ФНС уточняет, что новый единый расчет призван заменить три ежеквартальных и одну ежегодную формы отчетности:

• расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (РСВ-1);
• расчет по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение (РВ-3);
• расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (РСВ-2);
• расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (4-ФСС).

Процедура общественного обсуждения проекта будет проходить до 9 августа на Едином портале размещения проектов нормативных актов.

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы Узнать больше

Налоговики утвердили форму расчета по страховым взносам

ФНС России подготовила новую форму расчета по страховым взносам на ОПС, ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде (приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме”). Изменения связаны с передачей администрирования страховых взносов налоговой службе и внесением соответствующих поправок в налоговое законодательство. Они вступят в силу с 1 января 2017 года (глава 34 НК РФ).

Новая форма начнет применяться начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года.

Напомним, что в следующем году плательщики страховых взносов должны отчитываться путем представления расчета по ОПС, ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в налоговые органы (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование”; далее – Закон № 243-ФЗ). Срок сдачи расчета – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом независимо от того, в какой форме (электронной или бумажной) представляется расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (ст. 423 НК РФ).

Какие санкции предусмотрены за неуплату страховых взносов? Узнайте из материала “Ответственность за неуплату (неполную уплату) страховых взносов ” в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы” интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Добавим, что за отчетные периоды до 1 января 2017 года в ФСС России надо представлять расчеты по действующей до конца 2016 года форме 4-ФСС, а с нового года будет действовать уже обновленная форма (приказ ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381 “Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения”). Изменения связаны с тем, что ФСС России в 2017 году продолжит принимать расчеты в части взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 2 ст. 1 Закона № 243-ФЗ).

Отчитываться, пользуясь бланком расчета по страховым взносам КНД 1151111, надо было начиная с 2017 года. Бланк введен приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В 2018 году форма расчета по страховым взносам сохранилась прежней.

Расчет сдают ежеквартально в налоговую по месту своей регистрации организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц. Обособленные подразделения, которые сами производят начисление и выплаты вознаграждений физлицам, должны представлять отчетность по месту своего нахождения. Крайний срок сдачи — 30-е число месяца, идущего после отчетного периода.

Бланк расчета по страховым взносам в 2018 году позволено сдавать на бумажном носителе только тем, у кого среднесписочная численность физлиц, в чью пользу произведены выплаты, указанные в расчете, за предшествующий отчетный период была 25 человек и меньше. Остальные сдают расчет только электронно.

Если плательщик взносов обнаружил ошибку или недостоверные сведения в заполненной и сданной форме единого расчета по страховым взносам в 2018 году, то:

• если в результате ошибки занижена база для исчисления страховых взносов, плательщик в обязательном порядке подает уточненный расчет;
• если расчет имеет расхождения (недостоверности) в части персонифицированных данных, в числовых показателях раздела 3 или в базовых контрольных соотношениях, перечисленных в п. 7 ст. 431 НК РФ, то такой расчет, скорее всего, не будет принят налоговым органом и его придется переделать и сдать заново; при этом вновь сдаваемый отчет не будет считаться корректировкой, а пойдет как первичный;
• если же отчет содержит иные ошибки, кроме перечисленных выше, то сдача уточненного расчета — право плательщика взносов.

Следует учесть, что уточненный расчет подается на бланке, актуальном на момент представления неверного расчета.

Что входит в форму расчета по страховым взносам? Как видно из названия, в расчет входят сведения о начисленных взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

ВАЖНО! Для страховых взносов на НС и ПЗ, оставшихся в ведении ФСС, осталась и отчетная форма 4-ФСС, которую сдают в Фонд социального страхования.

Новый бланк расчета страховых взносов в 2018 году включает в себя общий расчет в целом по всем физлицам, а также индивидуальные сведения по каждому человеку, получившему денежный или иной облагаемый взносами доход от организации или ИП.

В едином расчете по страховым взносам за 2018 год находим разделы:

• первый раздел — в нем собраны суммы начисленных страховых взносов;
• второй раздел нужен для отражения сведений о взносах глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• в третьем разделе показана информация о начислениях в пользу каждого физлица по отдельности.

Некоторые разделы содержат несколько приложений и подразделов. Отметим, что сдавать все листы расчета по страховым взносам КНД 151111 нет необходимости. Нужно представить лишь те разделы и приложения, которые имеют отношение к конкретному плательщику взносов, пусть даже данные в них нулевые. То есть если плательщик взносов не применяет пониженные тарифы, то и включать в отчетность соответствующие разделы не требуется. Однако при представлении нулевого расчета в него должны входить:

• титульный лист;
• раздел 1 с подразделами 1.1 и 1.2;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

Как вписывать данные в бланк расчета по страховым взносам

Важный вопрос, часто вызывающий вопросы даже у опытных бухгалтеров, — как заполнять расчет в техническом смысле, то есть как вписывать слова, цифры, адреса, фамилии и прочие данные. А также в случае с представлением расчета на бумажном носителе — как именно надо его распечатать и скрепить.

По ссылке ниже можно увидеть вариант заполненного бланка расчета по страховым взносам и скачать его. Здесь представлены для примера титульный лист расчета и раздел 1 как обязательные для формирования всеми плательщиками страховых взносов.

Одна клетка предназначена для одной цифры, буквы, пробела или синтаксического знака. Текст, число, коды записываются в полях слева направо. Если остаются незаполненные клетки, в них ставится прочерк. Если бланк расчета по страховым взносам в 2018 году заполняется на компьютере, а не вручную, прочерк можно не писать, оставляя поля пустыми.

Дата записывается следующим образом: для дня месяца предназначено две клетки, для месяца — две клетки, для года — четыре клетки. Между полями стоит точка.

Нумерация страниц сквозная, начиная с титульного листа нумеруются подряд все представляемые страницы следующим образом: 001, 002 и так далее.

Все суммы указываются в рублях и копейках. Если какого-либо суммового или количественного показателя нет, в полях, для них предназначенных, проставляют нули.

Для бумажных отчетов не допускаются исправления, печать на обеих сторонах листа и скрепление, приводящее к порче бумаги.

Далее по ссылкам можно бесплатно скачать расчет по страховым взносам за 2018 год в форматах Excel, Word или pdf. Можно выбрать любой вариант, который будет удобен именно вам для заполнения в электронном виде или в распечатанном на бумажных носителях:

Кратко обозначим нюансы внесения данных в форму расчетов страховых взносов в 2018 году.

Титульный лист стандартен и включает в себя информацию о плательщике страховых взносов, а также код расчетного периода и налоговой инспекции, куда расчет необходимо сдать.

Следующий лист заполняют физлица — не ИП, которые делали выплаты, подлежащие страхованию, в пользу физлиц.

Раздел 1 включает общие данные о начисленных взносах за расчетный период суммарно, а также за каждый из трех последних месяцев этого периода. Здесь же находим поля для КБК. Кроме того, по строкам 120–123 отражены суммы превышения произведенных расходов на выплату страховых сумм над начисленными взносами на социальное страхование.

Обращаем внимание, что во всех остальных случаях в расчет вносятся лишь начисленные суммы взносов. Для фактически уплаченных сумм полей не предусмотрено.

В приложения к разделу 1 вносят суммы всех выплат физлицам суммарно с начала года и отдельно за каждый из трех последних месяцев расчетного периода. Для выплат, которые не подлежат обложению взносами, есть отдельные строки.

Приложения к разделу 1 и их подразделы раскрывают детально происхождение сумм начисленных взносов, указанных в разделе 1.

Подраздел 1.2 предназначен для медицинских взносов.

В подразделах 1.1, 1.3 (1.3.1 и 1.3.2), 1.4 вносят данные о пенсионных взносах, по обычным ставкам и по доптарифам.

Приложения 5–7 используют для обобщения информации о взносах по пониженным тарифам.

Приложение 9 — для взносов с выплат иностранным гражданам за исключением высококвалифицированных специалистов.

Приложение 10 — выплаты и взносы в пользу учащихся.

Приложения 2–4 отражают выплаты и взносы на социальное страхование в связи с болезнями и материнством.

Отметим графу 001 в прил. 2, где раскрывается информация о взносах на социальное страхование. Признак выплат, то есть принадлежность к пилотному проекту ФСС, проставляется именно здесь:

• 1 — прямые выплаты;
• 2 — зачетная система.

Если организация участвует в пилотном проекте ФСС и пособия по нетрудоспособности выплачиваются напрямую из ФСС, то необходимо поставить 1. Если же плательщик не относится к региону, где запущен этот проект, ставим 2.

Бланк единого расчета по страховым взносам за 2018 год содержит еще два раздела.

Раздел 2 заполняет глава КФХ об общих суммах начисленных взносов на пенсионное и медицинское страхование и на каждого человека — члена крестьянского хозяйства в отдельности.

Если в хозяйстве нет наемных работников, расчет сдается один раз в год, до 30 января года, следующего за отчетным. В противном случае расчет сдается по общим правилам.

Раздел 3 заполняется на каждое физлицо, получившее выплаты в отчетном периоде от плательщика взносов и содержит не только информацию о сумме выплат и начисленных взносов, но и личные данные: Ф. И. О., ИНН, СНИЛС, дату рождения и реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Расчет является довольно объемным документом, включающим в себя большое количество данных. Поэтому его проверка является особенно актуальным вопросом для бухгалтеров. Для анализа отчетности с точки зрения достоверности существуют контрольные соотношения, разрабатываемые налоговыми органами.

Для контроля расчета были выпущены контрольные соотношения в письме ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@ и в письме ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@. Учитывая большое количество контрольных соотношений, вручную сверить бухгалтеру все показатели весьма затруднительно, поэтому для такой цели используются специально разработанные проверочные программы для расчета по страховым взносам в 2018 году.

Если бухгалтер заполняет и сдает расчет электронно по ТКС через операторов ЭДО, то, как правило, в программы уже встроена проверка расчета, основанная на контрольных соотношениях, разработанных налоговиками.

В противном случае можно использовать программы, как платные, так и бесплатные, созданные специально для контроля расчета по страховым взносам и размещенные в интернете. Например, на сайте www.nalog.ru можно найти программу проверки TESTER.

Расчет не менял свой вид и сдается по старой форме. Представлять в налоговую его необходимо ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным. В него включены все сведения о выплатах в пользу физлиц, начисленных на них пенсионных, медицинских взносах и взносах на обязательное социальное страхование. Также в расчет входят персонифицированные сведения о каждом физлице, получившем выплаты от фирмы, ИП или физлица.

Оцените статью: