Пфр пересчитает страховые взносы в случае сдачи «просроченной» отчетности

После сдачи «просроченной» отчетности ПФР должен пересчитать страховые взносы, ранее начисленные предпринимателю в максимальном размере

Даже если индивидуальный предприниматель отчитался о доходах в ИФНС после окончания отчетного периода, Пенсионный фонд должен рассчитать размер взносов «за себя» исходя из дохода, указанного в «просроченной» декларации. В связи с этим, если ранее ПФР начислил предпринимателю взносы в максимальном размере, эта сумма должна быть пересчитана. Такой вывод следует из письма ФНС России от 13.09.17 № БС-4-11/18282@.

Напомним, что летом этого года Пенсионный фонд выпустил письмо от 10.07.17 № НП-30-26/9994, в котором заявлено следующее. Если ИП, получивший требование об уплате недоимки по взносам в максимальном размере, отчитался о доходах после окончания расчетного периода, то территориальные органы ПФР не обязаны пересчитывать взносы, начисленные в максимальном размере. (См. «Разъяснено, в каких случаях ПФР не будет пересчитывать взносы «за себя», ранее начисленные предпринимателям в максимальном размере»).

Судя по письму ФНС, Пенсионный фонд и Федеральная налоговая служба провели межведомственное совещание по данному вопросу. Ссылаясь на протокол совещания у председателя Правления ПФР от 28.08.2017, специалисты ФНС отметили, что нормы законодательства позволяют осуществлять органам Пенсионного фонда перерасчет обязательств ИП исходя из суммы фактически полученного ими дохода. Таким образом, если индивидуальный предприниматель отчитался в ИФНС о своих доходах (неважно, вовремя была подана декларация или сроки ее подачи были нарушены), то размер взносов в отношении этого ИП определяется исходя из суммы его годового дохода, указанного в отчетности. Соответственно, если ранее ПФР уже начислил ему взносы исходя из восьмикратного размера МРОТ, такая сумма подлежит перерасчету.

Даже если ИП не работает, ему могут начислить страховые взносы по максимуму. Но потом пересчитают

22.09.17 г. Мы обещали держать вас в курсе по поводу ситуации со взносами ИП. Минфин провел совещание с председателем Пенсионного фонда. Ведомства договорились, что всё-таки пересчитают взносы опоздавшим с декларацией. Но это не поможет тем, с кого долги уже взыскивают по решению суда.

Ситуация такая: предпринимателям начали присылать уведомления, что у них долги по пенсионным взносам на десятки и даже сотни тысяч рублей. При этом предприниматели либо не работали, либо уже платили взносы — просто забыли подать декларацию.

Это выглядит диковато: человек не работал, не получал доход и даже вовремя всё платил. Просто он по незнанию или из-за халатности не сдал один документ — а ему больше ста тысяч рублей недоимки. Или даже двести.

Это может коснуться всех ИП , даже если они не работали и не зарабатывали все последние годы. И даже тех, кто пока никаких уведомлений не получал.

Корень проблемы в декларации. Каждый год ИП должны сообщать в налоговую, сколько они заработали и сколько заплатили налогов и взносов. Если этого не сделать вовремя, могут начислить взносов по бешеной ставке. Такой закон.

Но камень преткновения не в самом законе, а в таком нюансе: можно ли ИП исправиться? Например, он забыл подать декларацию, но по факту платил взносы и вообще вел себя хорошо. Может ли он подать декларацию и получить перерасчет, чтобы не платить бешеные взносы? Например, если вспомнит сам или узнает от налоговой о нарушении.

Пенсионный фонд сказал: нет, нельзя. Пропустили подачу декларации — платите огромные взносы, мы ничего не знаем и пересчитывать не будем. Формально у пенсионного фонда нет оснований для уменьшения начислений опоздавшим с отчетами.

Всё это касается взносов и начислений, которые пришлись на период до 2017 года , когда ими занимался пенсионный фонд. По всему новому действуют другие правила: сейчас взносами занимается налоговая, а в кодексе отдельная глава. И там такого правила по доначислениям из-за просроченной декларации нет.

Повышенные взносы начисляют за то, что предприниматель не отчитался о своих доходах за год. Даже если доходов вообще не было, всё равно нужно подать декларацию. Декларация — это отчет. В нем может быть ноль, но сам отчет должен быть.

По закону все ИП платят за себя фиксированные взносы — в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Сумма зависит от МРОТ и дохода. В 2015 году каждому ИП даже при нулевом доходе нужно было заплатить 22 тысячи рублей. В 2016 году — 23 тысячи, а в 2017 — почти 28 тысяч.

И вот каждый год предприниматели подают декларацию в налоговую. Там они указывают, сколько заработали и сколько страховых взносов заплатили. Пенсионный фонд и налоговая получают эти данные и проверяют, правильно ли предприниматель посчитал взносы и всё ли заплатил в бюджет. Если правильно — его не трогают. Ну или что-то доначислят.

А если предприниматель не подавал декларацию, то пенсионный фонд не мог проверить начисления. Тогда взносы считали с повышенным коэффициентом — в 8 раз больше, чем фиксированная сумма. Это не прихоть пенсионного фонда, а требование закона.

Пенсионный фонд каждый год ждал данных о доходах из налоговой до 15 июня. Потом имел полное право доначислить по максимальному тарифу.

Этот закон действовал до 1 января 2017 года, пока страховыми взносами занимался пенсионный фонд. Потом их передали налоговой — сейчас начисления и уплату проверяет она.

Но теми суммами, которые предприниматели начисляли по 2016 год включительно, заведовал пенсионный фонд. Если накопились долги, налоговая не имеет права их пересчитывать — это не их сфера ответственности. А вот взыскивать их она обязана.

Некоторые предприниматели не ведут бизнес и не подают декларации. Кто-то оформил ИП на себя по просьбе родственника и думает, что за него всё сдают и платят в срок. Бывает, что человек не знает, что и когда нужно сдавать в налоговую: взносы платит, а отчеты не отправляет. Или думает, что нет дохода — нет и декларации. Все они под угрозой начисления по повышенному тарифу.

Даже если за 2015 год предприниматель ничего не заработал и всего лишь не подал нулевую декларацию, пенсионный фонд выставит ему недоимку по страховым пенсионным взносам — 148 тысяч рублей. Даже если ИП честно и вовремя заплатил положенный минимум 18 тысяч.

Если не подать декларацию еще и за 2014 год, пенсионные взносы тоже посчитают по максимуму — 138 тысяч рублей плюсом к положенным 17 тысячам.

Данные о долгах на 1 января 2017 года пенсионный фонд передал в налоговую. И взыскивать эти недоимки теперь будет она. Сделать это очень просто: ИП отвечают по своим долгам личным имуществом. Из-за двух просроченных деклараций можно запросто лишиться машины или вляпаться во что-нибудь похуже.

Если не подал декларацию вовремя, можно ведь подать позже. Тогда начисления скорректируют и уберут недоимку?

О том и речь, что нет. Свою позицию по этому поводу пенсионный фонд как раз и разъяснил в недавнем письме. Чтобы пересчитали взносы за 2014 год, декларацию нужно было подать в 2015. За 2015 год пересчитают, только если отчитаться в 2016.

А если подать декларацию на год позже положенного — например в 2017, — пенсионный фонд не будет пересчитывать взносы. Так и оставят максимум.

Говорят, что для пересчета нет оснований по закону. Даже если налоговая передаст в пенсионный фонд просроченную декларацию, из которой будет понятно, что ИП в прошлые годы заработал меньше лимита в 300 тысяч или вообще ничего, недоимку не уменьшат. Даже если за 2014 или 2015 годы предприниматель перечислил все взносы, придется доплатить еще кучу денег.

Пока это официальная позиция пенсионного фонда. Ее должны придерживаться все территориальные отделения.

Налоговая на стороне предпринимателей и считает, что это незаконно. Такой подход нарушает права налогоплательщиков. Если предприниматель исправился и отчитался, взносы нужно пересчитать с учетом реальных доходов.

Налоговая и пенсионный фонд обмениваются информацией по своим каналам. Если какой-то ИП опомнится и пришлет декларацию за прошлые периоды, пенсионный фонд точно узнает об этом.

В законе нет прямого указания, что пенсионный фонд обязан пересчитать взносы. Но и запрета на пересчет тоже нет. И если бы пенсионный фонд согласился пересчитывать взносы, он бы ничего не нарушил. Но он не соглашается.

Пока это всего лишь мнение налоговой против позиции пенсионного фонда. Ситуацию обещают обсудить на совещании в Минфине. Может быть, тогда все договорятся и предпринимателям спишут долги. А может быть, Минфин согласится с ПФ и придется платить. Мы расскажем, чем всё закончится.

Если налоговая согласна пересчитать взносы, почему она сама не может этого сделать?

Налоговая администрирует взносы с 1 января 2017 года. Повлиять на начисления до этой даты она не может. Пенсионный фонд говорит: вот у этого ИП есть долг 150 тысяч рублей из-за несданной декларации. Налоговая не может уменьшить эту сумму и обязана взыскивать недоимку.

Разбираться по долгам и переплатам до 2017 года нужно с пенсионным фондом. Если получится, фонд передаст в налоговую новые данные.

Если я сдал декларацию — хоть и с просрочкой, но всё-таки сдал, — что теперь будет?

Главное — успеть сдать в тот год, когда положено по закону — то есть в течение следующего за отчетным. Например, за 2015 год нужно отчитаться в 2016. Тогда пенсионный фонд согласен пересчитывать взносы с учетом реального дохода даже при просрочке.

Если декларацию за 2015 год сдать в 2017 году, тогда всё — не пересчитают. Но никто не запрещает отстаивать свои права в суде. Пока практика противоречивая, поэтому гарантии успешного исхода дела никто не даст.

Это грабеж! За нулевую декларацию десятки тысяч недоимки?

Это требование закона. Оно не новое — так было и раньше. Чтобы не переплачивать, нужно вовремя сдавать декларации или закрыть ИП за ненадобностью. Это проще и дешевле, чем кажется.

Я не помню про свои декларации. Как проверить, вдруг что-то должен?

В налоговой можно запросить список отчетностей и акт сверки за любой период. Это удобно делать через систему отправки отчетности или ведения бухгалтерии.

Но даже если такого нет, тратить деньги на сверку не придется: сейчас у ИП есть личные кабинеты прямо на сайте nalog.ru.

На всякий случай можно свериться и с пенсионным фондом: отправить запрос по почте или сходить лично.

Можно ли рассчитывать на перерасчет взноса в ПФР при просроченной декларации, если не приходило уведомлений о суде?

в конце июля 2015 года закрыла ИП (УСН) и не подала декларацию в ФНС.

За первый квартал 2015года оплачивала взносы в ПФР, за второй не оплачивала. Доходы за 2015 г 1500р.

Никаких уведомлений ни от ФНС, ни от ПФР не получала по сей день.

На днях пришла смс об аресте 2282р в на основании взыскания денежных средств по исполнительному производству.

Никаких уведомлений от приставов тоже не приходило.

На сайте приставов висит Исполнительный лист от 07.06.2016 на 69 000р,

на сайте районного суда информация следующая:

Регистрация административного искового заявления 24.12.2015

Передача материалов судье 24.12.2015

Решение вопроса о принятии к производству 24.12.2015

Административное исковое заявление принято к производству

Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству 24.12.2015

Подготовка дела (собеседование) 24.12.2015

Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству 24.12.2015

Судебное заседание 18.02.2016 Вынесено решение по делу Административный иск УДОВЛЕТВОРЕН

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме 24.02.2016

Дело сдано в отдел судебного делопроизводства 16.06.2016

Никаких уведомлений о суде тоже не получала.

1. правильно ли я понимаю, что есть вероятность перерасчета взносов в ПФР после подачи просроченной декларации в ФНС? читала это https://pravoved.ru/question/1496292/ обсуждение, но может, моя ситуация чем-то отличается?

2. законно ли было обращение ПФР в суд до окончания года, в который было закрыто мое ИП? отчетный период календарный год или до 30 апреля следующего года? тут я совсем запуталась

3. в случае отказа ПФР пересчитать взносы, можно ли подать иск в связи с отсутствием уведомлений о суде и т.п.? ведь как я понимаю, если бы я получила уведомление о суде и до конца 2015 года подала декларацию в ФНС, то ПФР не рассчитывал бы взносы по максимуму и дело обошлось бы только штрафом в 1000р за просроченную декларацию? Если это возможно, то кому этот иск адресовать?

4. в какой форме просить ПФР о перерасчете после поданной декларации в ФНС?

можно, но сначала надо отменить судебный акт.

2. законно ли было обращение ПФР в суд до окончания года, в который было закрыто мое ИП? отчетный период календарный год или до 30 апреля следующего года? тут я совсем запуталась
Татьяна

да. по ранее (до 2017г.) действовавшему закону от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» при прекращении деятельности ИП Вы обязаны были уплатить взносы в 15-дневный срок (ч.8 ст.16 ФЗ), а декларацию сдать в 5-дневный (ст.227, 229 НК)

3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

3. в случае отказа ПФР пересчитать взносы, можно ли подать иск в связи с отсутствием уведомлений о суде и т.п.? ведь как я понимаю, если бы я получила уведомление о суде и до конца 2015 года подала декларацию в ФНС, то ПФР не рассчитывал бы взносы по максимуму и дело обошлось бы только штрафом в 1000р за просроченную декларацию?
Татьяна

Вам следует ознакомится с материалами дела и при наличии оснований обжаловать его.

Здравствуйте, Татьяна. Ваша ситуация отличается тем, что в отношении Вас уже вынесено судебное решение и в случае, если Вы его не отмените, оно будет исполняться. Надо обращаться в суд, знакомиться с материалами дела, выяснять наличие в нем извещений и проверять возможность восстановления срока на апелляционное обжалование:

Если это возможно, то кому этот иск адресовать?
Татьяна

Это должен быть не иск, а апелляционная жалоба на вынесенное судебное решение с Ходатайством о восстановлении срока.

спасибо за ответ. хочется еще понять, повлияет ли апелляционная жалоба на необходимость и размер выплаты в ПФР или нет смысла тратить на это время? Только письменного обращения в ПФР будет недостаточно для пересчета взноса, правильно я понимаю?

26 Мая 2017, 11:49

правильно, сначала надо отменить судебный акт.

хочется еще понять, повлияет ли апелляционная жалоба на необходимость и размер выплаты в ПФР или нет смысла тратить на это время?
Татьяна

для этого надо видеть что и как насчитали в ПФР. только после этого будет видно.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штраф за просрочку сдачи в ПФР отчетности с заниженными взносами

Страховые взносы нужно не только вовремя платить, но и вовремя по ним отчитываться в ПФР ч. 5, п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) . И если вы не представите в срок расчет РСВ-1 и персонифицированную отчетность, то специалисты Фонда неминуемо выпишут вам два штрафа. На интернет-форумах рекомендуют в таких ситуациях для снижения суммы штрафа сдавать отчетность с заниженными суммами взносов. Посмотрим, чем это чревато.

За просрочку сдачи отчетности в ПФР предусмотрены штрафы:

• по расчету РСВ-1 — в размере 5% взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ ;
• по индивидуальным сведениям — в размере 10% от причитающихся в ПФР платежей, начисленных по данным «просроченной» отчетности по каждому работник у ст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ ; п. 16 Информационного письма Президиума ВАС от 11.08.2004 № 79 .

Оба штрафа рассчитываются в процентах от сумм взносов, указанных в РСВ-1 и индивидуальных сведениях. Поэтому чем меньше суммы взносов в отчетности, тем меньше будет сумма выставленных штрафов. А вместе с отчетностью за следующий период можно направить уточненку с реальными суммами взносов, как будто вы самостоятельно «выявили ошибку» в изначально представленных сведения х ч. 1 ст. 17 Закона № 212-ФЗ . Далее Фонд уточненку примет и не будет пересчитывать штраф исходя из новых данных.

“ В данном случае штраф не может быть пересмотрен в сторону увеличения. По первоначально представленной форме РСВ-1 по итогам камеральной проверки уже будет составлен акт о нарушении законодательства РФ о страховых взносах (если уже принято решение о привлечении плательщика к ответственности и направлено требование об уплате штрафа). За одно нарушение не может быть два наказания. В то же время организация после представления уточненного расчета будет проверена на неуплату или неполную уплату страховых взносов на дату представления уточненного расчета с увеличенной базой для начисления страховых взносов на предмет применения к ней ст. 47 Закона № 212-ФЗ, то есть штрафа за неполную уплату взносо в ” .

C тем, что у специалистов Фонда нет права корректировать в такой ситуации сумму штрафа, согласен и суд Постановление ФАС СЗО от 09.08.2012 № А56-62521/2011 .

Если вы уплатите взносов столько, сколько показали в первоначальной отчетности, то перед подачей уточненки вам нужно будет доплатить взносы вместе с пеням и п. 1 ч. 4 ст. 17 Закона № 212-ФЗ . И тогда штрафа за неуплату взносов не будет. Если же вы своевременно перечислили ежемесячные обязательные платежи (не позднее 15-го числа каждого месяца) в соответствии с вашими реальными данными, которые будут отражены в уточненке, то и пени платить не придетс я ч. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ .

На первый взгляд все выглядит вполне законно. Но нужно учитывать вот что. Описанное выше реализуемо, если страхователь прежде, чем подать уточненку, дождется вступления в силу решения о привлечении его к ответственности (за просрочку с первоначальной отчетностью). Это происходит спустя 10 рабочих дней со дня вручения копии решения страховател ю ч. 6 ст. 4, ч. 12 ст. 39 Закона № 212-ФЗ . А вот когда Фонд примет такое решение, предсказать трудно.

Если ваше отделение ПФР не станет медлить с привлечением вас к ответственности, то вы вполне сможете сэкономить на сумме штрафа

Конечно, копию решения вы можете получить быстро, ведь опоздание со сдачей — нарушение, которое трудно не заметить. Если же специалисты Фонда пожелают привлечь организацию к ответственности после проверки содержания отчетности, процесс наверняка затянется. На камеральную проверку дается целых 3 месяца со дня представления отчетности, которая и так поступила к ним уже с опоздание м ч. 2 ст. 34 Закона № 212-ФЗ . Не позднее чем в течение 10 рабочих дней после окончания проверки должен быть составлен акт ч. 6 ст. 4, ч. 1 ст. 38 Закона № 212-ФЗ . В течение еще 5 рабочих дней после его подписания он должен быть направлен страховател ю ч. 6 ст. 4, ч. 4 ст. 38 Закона № 212-ФЗ . То есть вполне может подойти срок для сдачи отчетности уже за следующий период. А в ней «входящие» данные должны соответствовать сведениям предыдущей отчетности. Значит, придется сдавать еще одну отчетность с недостоверной информацией. А потом, соответственно, надо будет подавать уточненки за два периода. Если вы готовы к этому — дерзайте.

А вот по налоговой отчетности такой номер не пройдет. Размер штрафа за несвоевременное представление декларации должен быть определен исходя из суммы налога, фактически подлежащего уплат е п. 1 ст. 119 НК РФ .

Штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году

Расскажем, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году, в каком размере и можно ли его избежать.

В какие сроки надо сдать расчет по взносам за 2017 год

Расчет по страховым взносам надо сдать в единый срок – до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В какой форме компания сдает расчет – электронно или на бумаге – не имеет значения.

Таблица. Сроки сдачи расчета по взносам в 2017 году

Срок сдачи расчета

2 мая 2017 года

31 июля 2017 года

30 октября 2017 года

30 января 2018 года

Какие штрафы грозят компании за опоздание с расчетом по взносам

Компанию, которая сдаст расчет по страховым взносам позже срока, налоговики оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ (письмо ФНС от 30.12.16 № ПА-4-11/25567).

Если взносы перечислены своевременно, штраф будет минимальным – 1000 руб. В остальных случаях штраф составит 5% от просроченной суммы взносов к уплате по данным расчета за каждый месяц просрочки. То есть, при определении размера штрафа из этой суммы вычитают взносы, которые компания перечислила в срок. При этом максимальный штраф – 30% от суммы взносов к уплате по расчету.

Пример. Крайний срок сдачи расчет по взносам за полугодие – 31 июля. Компания сдала расчет 2 августа, то есть на два дня позже срока. Общая сумма взносов к уплате по расчету 360 000 руб. При этом взносы компания платила своевременно, на 2 августа задолженности по взносам у нее нет. Инспекция выпишет минимальный штраф за опоздание с расчетом – 1000 руб.

Если в установленный срок компания уплатила только часть взносов, налоговики рассчитают штраф с разницы между суммой взносов в расчете и перечисленной в бюджет.

Как грамотно составить пояснения к отчету, посмотрите в статье “Что отвечать на вопросы налоговиков по расчету по взносам за 2017 год “.

Таблица. Размеры штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в срок в 2017 году

Какой расчет не сдан в срок

Штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году

Расскажем, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году, в каком размере и можно ли его избежать.

В какие сроки надо сдать расчет по взносам за 2017 год

Расчет по страховым взносам надо сдать в единый срок – до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В какой форме компания сдает расчет – электронно или на бумаге – не имеет значения.

Таблица. Сроки сдачи расчета по взносам в 2017 году

Срок сдачи расчета

2 мая 2017 года

31 июля 2017 года

30 октября 2017 года

30 января 2018 года

Какие штрафы грозят компании за опоздание с расчетом по взносам

Компанию, которая сдаст расчет по страховым взносам позже срока, налоговики оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ (письмо ФНС от 30.12.16 № ПА-4-11/25567).

Если взносы перечислены своевременно, штраф будет минимальным – 1000 руб. В остальных случаях штраф составит 5% от просроченной суммы взносов к уплате по данным расчета за каждый месяц просрочки. То есть, при определении размера штрафа из этой суммы вычитают взносы, которые компания перечислила в срок. При этом максимальный штраф – 30% от суммы взносов к уплате по расчету.

Пример. Крайний срок сдачи расчет по взносам за полугодие – 31 июля. Компания сдала расчет 2 августа, то есть на два дня позже срока. Общая сумма взносов к уплате по расчету 360 000 руб. При этом взносы компания платила своевременно, на 2 августа задолженности по взносам у нее нет. Инспекция выпишет минимальный штраф за опоздание с расчетом – 1000 руб.

Если в установленный срок компания уплатила только часть взносов, налоговики рассчитают штраф с разницы между суммой взносов в расчете и перечисленной в бюджет.

Как грамотно составить пояснения к отчету, посмотрите в статье “Что отвечать на вопросы налоговиков по расчету по взносам за 2017 год “.

Таблица. Размеры штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в срок в 2017 году

Какой расчет не сдан в срок

Что делать, если налоговая не учитывает переплаты в ФСС и ПФР за 2016 год

Что делать, если налоговая не учитывает переплаты в ФСС и ПФР за 2016 год

Предприниматель Никодим в декабре 2016 оплатил больничный лист своему сотруднику Петру. Петр болел неделю, Никодим выплатил ему 7 000 рублей: 3 000 из прибыли и на 4 000 уменьшил взносы в Фонд соцстрахования за декабрь.

В декабре Петр заработал 125 000 рублей. Это база для начисления ежемесячных взносов, в неё входят зарплата, премии и прочие выплаты, облагаемые налогами. В ФСС предприниматель ежемесячно платит 2,9 % от этой базы:

125 000 × 2,9 % = 3 625 рублей.

Петр получил выплату в 4000 рублей в счет взносов. Разница между полученной работником страховой выплатой и величиной начисленного взноса — переплата. В декабре эта переплата составила

4000 — 3 625 = 375 рублей.

Пособия в связи с материнством или временной нетрудоспособностью возмещает Фонд соцстрахования. Взносы текущего месяца уменьшаются на сумму этих пособий (пункт 2 статьи 431 НК РФ и статья 4.6 закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006).

1. Засчитывать в счет уплаты страховых взносов в следующих месяцах.
2. Возмещать из Фонда на расчетный счет ИП или организации.

Переплаты за прошлый год нужно доказать и вернуть. Зачесть переплату в счет будущих платежей уже не выйдет: с января утратил силу Федеральный закон № 212-ФЗ .

Чтобы вернуть переплату, подайте заявление о возврате суммы переплаты в ФСС, ФОМС или ПФР. Потребуются:

• заявление;
• справка-расчет;
• расшифровка произведенных расходов;
• документы — подтверждение права работника на данное пособие.

Заявление рассматривают три дня, после начинают камеральную проверку. Если у плательщика нет просроченной задолженности по иным налоговым периодам, истекшим до января 2017, выносится решение о возврате.

Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2019 году

Суммы страховых взносов, переплаченные в бюджет, консолидируются на лицевом счету предприятия. Переплата возвращается плательщику на основании письменного заявления. Порядок обращения зависит от года образования излишне уплаченных взносов, наличия на момент подачи недоимки.

Куда необходимо обращаться при выявленной переплате взносов

С 2017 года администрирование взносов осуществляет ИФНС. Для возврата сумм, переплаченных в 2017 году, необходимо обращаться в Инспекцию по месту учета организации либо регистрации ИП. До 2017 года контроль над начислением и уплатой взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование производили ПФР и ФСС.

Возврат сумм взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют внебюджетные фонды. Исключение составляют взносы, перечисленных сверх начисленных взносов на ОПС. Пенсионный фонд до передачи остатков в ИФНС произвел распределение сумм по лицевым счетам застрахованных лиц. Возврат переплаты взносов на пенсионное страхование не производится.

Взносы на страхование от НС и ПЗ продолжает регулировать ФСС. Получение платежей, зачет переплаты в счет недоимки, возврат переплат и другие операции по расчетам в 2017 году по-прежнему осуществляет фонд.

До возврата переплаченных денежных средств непосредственно на расчетный счет предприятия осуществляется погашение недоимки всех видов.

При получении сумм необходимо учитывать условия проведения операций:

• Возврат переплаченных сумм осуществляется только после погашения имеющейся у предприятия недоимки или проведения зачета в счет имеющихся долгов по взносам и санкциям.
• Использовать суммы переплаты взносов, внесенных в фонды до 2017 года, в счет будущих платежей, нельзя в связи с передачей функций контроля в ИФНС. Излишне внесенные взносы подлежат возврату плательщику.
• При наличии у плательщика с 2017 года недоимки по взносу, пени и штрафам орган контроля производит зачет переплаты в счет имеющихся долгов либо в счет будущих платежей. Зачет производится в рамках взноса одного типа.

Исключение составляют отчисления на страхование от травматизма, перечисляемые в ФСС. Зачет по переплаченным суммам производится вне зависимости от периода образования переплаты. Для получения излишне внесенных в фонды средств необходимо обратиться в территориальное отделение с заявлением на возврат (Читайте также статью ⇒ Корректировка расчета по страховым взносам в 2018 году).

До передачи администрирования налога в ИФНС предприятия производили отчисления взносов во внебюджетные фонды. Для возврата переплаченных до 2017 года средств необходимо обратиться в фонд, на счету которого образовалась переплата. С целью получения точной информации об остатках сумм на лицевых счетах в фондах и определения состояния расчетов по взносам, пени и штрафам производится сверка.

Налогоплательщик получает сумму переплаты из ИФНС на основании документа, утвержденного фондом. Решение о возврате принимается фондом в течение 10 дней после получения заявления с последующим направлением документа в ИФНС. Отправка производится на следующий день после утверждения и регистрации решения. После получения документа ИФНС сообщает в УФК реквизиты для возврата сумм.

Возврат переплаченных сумм в ИФНС с начала 2017 года

Порядок возврата переплаченных взносов в ИФНС соответствует процедуре, проводимой в отношении налогов. Используется заявительный порядок истребования переплаченных сумм.

Средства переплаченных сумм после принятия решения о возврате направляются на расчетный счет предприятия, указанный в заявлении. Филиалы организаций, имеющие отдельные расчетные счета, проводят операции самостоятельно, без привлечения головного органа. Возврат сумм ИП осуществляется на счет, используемый предпринимателем при ведении коммерческой деятельности.

Сроки возврата взносов после обращения плательщика

Суммы переплаты, образовавшиеся у предприятия, подлежат возврату в течение установленных периодов в зависимости от дополнительных условий:

• Для переплат 2017 года установлен месячный срок со дня обращения в ИФНС по взносам и в ФСС по отчислениям на страхование от НС и ПЗ.
• По взносам, внесенным в фонды до наступления 2017 года, установлен период возврата в течение 10 дней со дня обращения.
• По отчислениям до 2017 года, излишне уплаченным на ВН и М, возврат производится по истечении 10 дней.

Для возврата взноса предприятию предоставляются 3 года со дня уплаты.

Информация о страховых взносах консолидируется на счете 69 в разрезе субсчетов, открытых по видам обязательного страхования. В учете предприятия производятся записи:

• Дт 69 Кт 51 при оплате страхового взноса. Суммы переплат на предприятии учитываются по дебету.
• Дт 51 Кт 69 при возврате средств переплаченного взноса.

Суммы переплат, не учтенные в расходах при определении налогооблагаемой базы, не относятся на внереализационные доходы предприятия.

Расчет процентов за несвоевременный возврат взносов

При задержке возврата взносов со стороны ИФНС или ФСС в части отчислений на страхование от НС и ПЗ предприятие имеет право предъявить сумму процентов, исчисленных на величину просроченной суммы.

Величина процентов исчисляется по стандартной формуле расчета пени. Для уточнения суммы можно воспользоваться калькулятором. Проценты за просрочку возврата переплаты рассчитываются после поступления суммы на расчетный счет предприятия. Сумма процентов, положенная к выплате предприятию, не засчитывается в счет последующих платежей или недоимки.

Пример расчета процентов ⇓

Предприятие ошибочно уплатило в марте 2017 года отчисления на ОПС в размере 2 700 рублей. После сдачи отчетности за 1 квартал 20 мая в ИФНС было представлено заявление о возврате излишне перечисленной суммы. Фактическое перечисление переплаты было произведено 30 июня 2017 года. Предприятие определило:

1. Количество дней просрочки возврата переплаты – 10 дней.
2. Сумму процентов, причитающихся за просрочку: П = 2 700 х 10 х 1/365 х 9% = 6,66 рублей.

Проценты исчисляются со дня, следующего за датой взыскания и по день фактического получения. При несвоевременном возврате из фондов суммы взносов, оплаченных предприятием до 2017 года, возможность предъявления процентов за просрочку отсутствует.

Для предотвращения отказа в возврате излишне уплаченных взносов предприятию необходимо соблюсти порядок, установленный для проведения операции. Среди наиболее частых ошибок встречаются:

• Подача заявления на возврат сумм, переплаченных до 2017 года, в территориальный орган ИФНС. Возврат сумм осуществляет ИФНС только после согласования с фондом на основании вынесенного им решения.
• Предъявление процентов за несвоевременный возврат взносов из фондов. В связи с отменой действия ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ предприятие утратило возможность предъявить неустойку за задержку возврата сумм, переплаченных в фонды.
• Предъявление заявления на возврат без уточнения сумм путем проведения сверки расчетов. Сумма, имеющаяся в учете предприятия, может не совпадать с числящейся на лицевом счету налогоплательщика.

Для получения заявленных средств предприятию предварительно необходимо ознакомиться с порядком возврата суммы переплаты (Читайте также статью: → «Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2018»).

Вопрос № 1. Имеется ли срок исковой давности по возвратам переплат по страховым взносам?

По финансовым претензиям существует исковая давность. По истечении 3 лет с момента уплаты возврат сумм произвести невозможно.

Вопрос № 2. Может ли ИП вернуть излишне уплаченные фиксированные взносы из ПФР после закрытия и исключения из реестра?

Возврат переплаченных сумм после закрытия ИП производится физическим лицом, на которое было оформлено предприятие. Возврат производится путем обращения в Арбитражный суд.

Вопрос № 3. Должен ли территориальный орган ИФНС сообщать налогоплательщику об имеющейся у предприятия переплате?

Согласно ст. 78 ИФНС обязана сообщить организации или ИП о возникшей переплате по налогу или взносу.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Оцените статью: