Налоговый период в декларации по ндс

Сегодня рассмотрим тему: "налоговый период в декларации по ндс" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Как сказано в НК РФ, налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Причем и для налогоплательщиков НДС, и для налоговых агентов по НДС (ст. 163 НК РФ). Это значит, что по итогам каждого квартала должна быть определена налоговая база по НДС и исчислена сумма налога (п. 1 ст. 55 НК РФ). При этом уплачивается налог частями в течение следующего налогового периода по НДС: по 1/3 исчисленной суммы налога к уплате каждый месяц следующего квартала. Срок уплаты – не позднее 25 числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

И налогоплательщики, и налоговые агенты обязаны представлять декларации по НДС (по общему правилу – в электронной форме) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговым периодом по НДС признается квартал, значит, и подавать декларации нужно по окончании каждого квартала.

  • за I квартал – код 21;
  • за II квартал – код 22;
  • за III квартал – код 23;
  • за IV квартал – код 24.

Напомним, что за периоды с I-го квартала 2017 года декларация по НДС сдается по обновленной форме (п. 2 Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ).

В соответствии с НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (п. 1 ст. 55 НК РФ). Налоговый и отчетный период по НДС совпадают. То есть каждый налоговый период состоит из одного отчетного.

Соответственно, в каждой декларации указываются сведения только за соответствующий налоговый период по НДС, которым является квартал. Иначе говоря, заполняется она не нарастающим итогом.

Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога.

ВАЖНО! Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Далее на примерах расшифруем коды периодов по отдельным налогам.

Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24

Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], который для налоговых периодов 2017-2018 года применяется в редакции от 20.12.2016.

Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.

Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.

Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, читайте в статьях:

Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.

Как правильно заполнить поле 107 узнайте в материале «Указываем налоговый период в платежном поручении – 2018-2019».

В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:

  • первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
  • последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
  • в 7–10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.
Читайте так же:  С 3 мая сбербанк существенно снизил ставки по потребительским кредитам

Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.04.2018» — это означает оплату налога за 4 квартал 2018 года.

Кроме кода налогового периода в платежных поручениях на уплату налогов используются еще и другие коды, например код бюджетной классификации КБК. О том, в каком поле платежного поручения нужно его указать, где взять информацию о правильном КБК и каковы последствия его неправильного указания, читайте в материалах:

Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций).

Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. Для деклараций используется 2-значный, а для платежек — 10-значный код. И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог.

Как в налоговых декларациях, так и в платежках используется еще один код — ОКТМО. О его отражении в платежном поручении читайте в материалах:

Коды налоговых периодов 21, 22, 23 и 24 в декларации по НДС

В п. 1 ст. 55 НК РФ говорится, что налоговый период — это промежуток времени, длительность которого определяется законодательством по конкретным налогам. В конце этого периода налогоплательщику требуется определить налоговую базу по определенному налогу и рассчитать с нее сумму для уплаты в бюджет. Налоговый период может включать один или несколько отчетных периодов.

Налоговыми периодами по разным налогам могут быть календарный год, квартал или месяц (пп. 2, 3 ст. 55 НК РФ).

Определение отчетного периода дается в законе «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 29.07.2018).

Отчетный период — временной интервал, в течение которого происходят определенные задокументированные факты хозяйственной деятельности компании. Организации и ИП отражают эти факты в бухгалтерском учете. По окончании отчетного периода в бухучете формируется бухгалтерская отчетность (ст. 15 закона № 402-ФЗ).

Основной отчетный период — это год, есть и промежуточные отчетные периоды — квартал и/или месяц (п. 5 ст. 13 закона «О бухучете»).

Что касается НДС, для него и для налогоплательщиков, и для налоговых агентов налоговый и отчетный периоды идентичны — это квартал (ст. 163 НК РФ).

Иногда отсчет периода начинается не с 1 января (регистрация организаций и ИП происходит в течение всего календарного года). В таком случае налоговым периодом конкретно по НДС является промежуток времени со дня регистрации до окончания текущего квартала.

Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС

Как только заканчивается очередной квартал, плательщики НДС и налоговые агенты определяют размер налоговой базы за прошедший период, рассчитывают с этой базы налог, уплачивают его в федеральный бюджет и отправляют в инспекцию ФНС по месту своей регистрации заполненный квартальный НДС-отчет с внесенными сведениями по налогу в электронном виде.

Представление налоговикам декларации по НДС и перечисление 1/3 исчисленного налога следует выполнить до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Код налогового периода в декларации по НДС указывают в верхней части титульного листа отчета:

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fnsovetnik.ru%2Ffiles%2Feditor%2Fimages%2F1810%2F16_pic_1

Необходимо руководствоваться Порядком заполнения декларации (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], в ред. от 20.12.2016). П. 20 этого Порядка отсылает для заполнения показателя «Налоговый период (код)» к приложению № 3 вышеуказанного приказа — именно здесь и находится перечень кодов для внесения их в указанное поле налогового периода в декларации по НДС.

Коды периодов в отчетности по налогам обычно состоят из двух цифр, первая из которых служит как показатель принадлежности к определенному виду отчета — декларации по НДС, по налогам на прибыль, на имущество и т. д.

Первая цифра кода налогового периода декларации по НДС — 2 (либо 5 для отчета по НДС, если организация-заявитель реорганизуется/ликвидируется).

Вторая цифра кода периода зависит от номера квартала: цифра 1 означает первый квартал, 2 — второй квартал, 3 — третий квартал, 4 — четвертый квартал.

То есть код периода 21 в декларации по НДС означает, что это отчет за первый квартал:

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fnsovetnik.ru%2Ffiles%2Feditor%2Fimages%2F1810%2F16_pic_2

А код периода 22 в декларации по НДС — это показатель отчета за второй квартал:

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fnsovetnik.ru%2Ffiles%2Feditor%2Fimages%2F1810%2F16_pic_3

Код третьего квартала — 23, код четвертого квартала — 24.

Реорганизованная/ликвидируемая организация при заполнении декларации по НДС за первый квартал внесет в качестве кода цифры 51, а за второй квартал — код 52, третий квартал — 53, четвертый квартал — 54.

Если организации приходится сдавать уточненную декларацию, коды в уточненке заполняются по этим же правилам.

Что произойдет, если внести на титульном листе неправильный код периода — цифры, не соответствующие приложению № 3 к Порядку заполнения отчета по НДС? Как можно исправить обнаруженную ошибку?

При обнаружении ошибки в коде периода возможны два варианта:

  1. Отправить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ), изменив в ней только код периода. Но в базе инспекции два вида декларации — первичная и уточненная — стыкуются по отчетному периоду. Если сдать первичный отчет за второй квартал, а затем подать уточненку за третий квартал, система не увидит связи между ними, и ошибка не будет исправлена. Либо такую декларацию могут не принять, потому что в базе данных налоговой инспекции нет первичного отчета с таким же кодом. Либо уточненную декларацию могут посчитать как первичную, а так как она подана за пределами срока, то наложат штраф по ст. 119 НК РФ.
  2. Письменно сообщить ИФНС о том, что декларацию по НДС, отправленную такой-то датой, следует считать поданной за третий квартал 2018 года с правильным кодом налогового периода 23. Обычно такое письмо принимается налоговиками. Если они попытаются вас оштрафовать, такие штрафы можно оспорить.
Читайте так же:  Испытательный срок и совместительство

Суды отмечают, что ст. 119 и другие нормы Налогового кодекса не налагают ответственности на заявителя за техническую ошибку на титульном листе при подаче налогового отчета. Неверный код периода не влечет за собой занижения налоговой базы и налога к уплате в бюджет (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2010 по делу № А32-26244/2008-26/386-2009-4/786). Письмо УФНС России по Москве от 02.11.2007 № 09-14/105412 поддерживает в этом вопросе налогоплательщиков.

С 2015 года все организации и ИП — плательщики НДС и налоговые агенты отправляют только электронную отчетность по НДС по каналам телекоммуникационной связи. Данные из полученных налоговиками деклараций проходят массивную сверку указанных сведений от покупателей и поставщиков посредством единого информационного банка данных — АСК НДС-2.

Поэтому необходимо очень внимательно относиться к заполнению любых кодов отчета, так как ошибки повлекут неприятные последствия не только для самой организации, но и для ее контрагентов.

Декларация по НДС 2019: как правильно указать налоговый период

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен статьей 163 НК РФ как квартал. По его истечении налогоплательщик обязан подать декларацию в ФНС. Следовательно, периодичностью сдачи отчетной формы также признается квартал. Сдать отчетность необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Бланк декларации по НДС, применяемый в настоящее время, утвержден Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/ [email protected] в редакции от 20.12.2016. Скачать форму можно в конце статьи.

Обратите внимание, что с 1 квартала 2019 года в бланк отчета обязательно будут внесены изменения. Связано это с увеличением основной ставки по налогу с 01.01.2019 с 18 до 20 %. Так что начиная с этого момента отчет нужно будет сдавать по новой форме. Как только законодатель внесет изменения, мы обязательно расскажем об этом.

Где указывается налоговый период в декларации по НДС

Все налогоплательщики, независимо от того, вели они деятельность или нет, предоставляют декларацию. Минимальный состав отчетности включает титульный лист и раздел 1. Как правило, налогоплательщики, ведущие деятельность, предоставляют отчетную форму в таком составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — сведения о сумме налога к уплате;
  • раздел 3 — расчет налога;
  • раздел 8 — данные книги покупок;
  • раздел 9 — данные книги продаж.

Остальные листы и приложения заполняются по мере необходимости при наличии указанных в них операций.

Сведения о налоговом периоде, за который предоставляется отчетность, указываются на титульном листе.

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F16622%2Frisunok-1

Рассматриваемый реквизит заполняется в кодированном виде. Код налогового периода в декларации по НДС указывается в соответствии с правилами, приведенными в Приложении 3 к Порядку заполнения данной формы отчетности (Приказ ФНС ММВ-7-3/[email protected]). Полный перечень кодов, указанный в Приложении 3 к Порядку заполнения, достаточно большой. Как правило, подавляющим большинством организаций используются следующие шифры:

Налоговый кодекс России устанавливает подачу ежеквартальной отчетности по уплате НДС, период одинаков и для плательщиков, и для налоговых агентов по этому виду налогообложения. Бухгалтер каждой организации или индивидуального предприятия должен к концу квартала посчитать налогооблагаемую базу и определить сумму уплачиваемого налога. Выплачивать его требуется не позже 25-ого числа месяца, причем платится он не сразу, а частями: плательщик ежемесячно вносит по годной трети начисленного налога. Налоговый период в декларации по НДС должен быть правильно обозначен соответствующим кодом.

Декларация подается в налоговые органы не позже 25-ого числа месяца, который идет после завершения отчетного периода. Этот документ можно подать только в электронной форме, для этого потребуется сделать электронную подпись. Поскольку периодом считается квартал, организации подают отчетность каждые 3 месяца.

Одна из особенностей отчетности – необходимо правильно отобразить код налогового периода в декларации по НДС, он записывается на титульном листе. Информацию об этом можно найти в Приказе ФНС N ММВ-7-3/[email protected]

Код отображается следующим образом:

  • Первый квартал – номер кода 21;
  • Второй квартал – номер кода 22;
  • Третий квартал – номер кода 23;
  • Четвертый квартал – номер кода 24.

С начала 2017 года введена новая форма подачи отчетности, подробнее с ней можно ознакомиться в Приказе № ММВ-7-3/[email protected]

По установленным в Налоговом кодексе правилам в каждом налоговом периоде может быть один или несколько отчетных периодов. При заполнении декларации по НДС и уплате этого вида налога они совпадают: налоговый период равен одном отчетному. Это означает, что уплачиваемая сумма налога не рассчитывается нарастающим итогом: учитываются только те операции, которые были проведены в течение отчетного периода, то есть в течение одного квартала.

Читайте так же:  Форма декларации по косвенным налогам с 2019 - 2020 года

Декларацию по НДС обязуются платить все организации и ИП, в том числе и предприятия с небольшим количеством сотрудников. Из-за этого приходится оформлять электронную цифровую подпись, а также решать вопрос с отправкой отчетности. Ее можно подать через сайт ФНС самостоятельно, однако это достаточно сложная процедура. Проще и быстрее обратиться в компанию, которая занимается электронным документооборотом и оказывает услуги посредника.

По НДС установлен единый налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ). Это значит, что по общему правилу налогоплательщики, налоговые агенты, лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны исчислять и уплачивать сумму НДС, а также представлять декларацию по данному налогу по итогам каждого квартала (ст. ст. 173, 174 НК РФ).

Налоговый период в декларации по НДС. Декларация по НДС: бланк, заполнение, сроки подачи

Какой указать налоговый период в декларации по НДС? Такой вопрос возникает у того, кто впервые сталкивается с этой формы отчетности. Также перед новичками встает и множество других вопросов. Ведь НДС имеет славу сложного и нелюбимого всеми налога. Это связано с разными факторами, в том числе и с тем, что отчетности по нему уделяется повышенное внимание.

Декларация по НДС — единственный отчет, который необходимо подавать исключительно в электронной форме. Он должен быть передан в налоговый орган через интернет посредством оператора электронного документооборота. Такие правила действуют для всех налогоплательщиков, а также лиц, которые не признаются плательщиками НДС, но по каким-то причинам обязаны его уплатить с отдельных операций.

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F42217%2F358950%2F56405

На бумажном бланке декларацию по НДС можно подавать только в одном случае — когда отчитывается налоговый агент, который за себя этот налог не уплачивает. Например, организация, применяющая спецрежим, приобрела услуги у иностранного контрагента, не имеющего представительства в России. Если они облагаются НДС, то покупатель обязан исполнить функцию налогового агента по отношению к иностранному продавцу. Ведь сам он уплатить НДС не может, поскольку не состоит на учете в российской налоговой службе.

Во всех остальных случаях бумажный бланк декларации по НДС не примут, а податель будет считаться неотчитавшимся. Такой исход ожидает вне зависимости от того, направлена ли форма на бумаге почтой или передана лично.

Сроки подачи отчетности по НДС с 2015 года изменились — теперь ее нужно представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет любого налога осуществляется за определенный отрезок времени, который так и называется — налоговый период. Помимо него, существует период отчетный — временной промежуток, по прошествии которого необходимо уплатить авансовые платежи, а иногда и произвести подачу декларации (расчета).

Налоговый период может включать один или несколько отчетных. То есть это периоды разные, хотя зачастую их отождествляют. Например, отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал, полугодие и 9 месяцев, а налоговым периодом — год. Что касается НДС, то тут все просто — налоговый период совпадает с отчетным и составляет один квартал.

Какой указать налоговый период в декларации по НДС?

Налоговый период в отчетах указывается в виде кода, который берется из утвержденного ФНС справочника. Каждому налоговому периоду соответствует собственный двузначный код. Они универсальны, то есть установлены без привязки к виду платежа.

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F42217%2F358950%2F56410

Поскольку налоговым периодом по рассматриваемому платежу является квартал, то применяются коды из раздела 2 упомянутого справочника. Таким образом, I кварталу соответствует код налогового периода в декларации по НДС «21», II кварталу — «22», III кварталу — «23», IV кварталу — «24».

Актуальная форма декларации включает титульный лист и 12 разделов, к некоторым из которых имеются приложения. Все отчитывающиеся лица заполняют первую страницу (титул) и раздел 1. Исключение — налоговые агенты, которые не платят собственный НДС. То есть субъекты-неплательщики, которые в силу определенных обстоятельств получили обязанность уплатить НДС за другое лицо. Они ставят в разделе 1 прочерки, а отчетные данные отражают в раздел 2.

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F42217%2F358950%2F56406

Что касается прочих разделов, то заполнять следует лишь те из них, для которых у организации или ИП имеются данные.

Раздел 3 предназначен для расчета НДС по ставкам 18 и 10 %, а также отражения налоговых вычетов. Он заполняется всеми плательщиками собственного НДС, у которых в отчетном периоде были операции, облагаемые по указанным ставкам.

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F42217%2F358950%2F56407

Следующие 3 раздела декларации по НДС предназначены для экспортеров. Здесь указываются такие данные:

  • в разделе 4 — операции, по которым документально подтверждена обоснованность применения нулевой ставки НДС;
  • в разделе 5 — данные для расчета сумм налоговых вычетов по экспортным операциям;
  • в разделе 6 — операции, по которым льготная ставка не подтверждена.

Раздел 7 заполняют плательщики НДС и налоговые агенты, у которых в отчетном квартале были необлагаемые операции. Также в этом разделе отражаются операции по получению предоплаты в счет поставки товаров, производственный цикл которых составляет более полугода.

С 2015 года в состав рассматриваемой отчетности включаются сведения книг покупок и продаж, в которых отражаются все операции и приводятся данные счетов-фактур. Эта информация указывается в разделах 8 и 9 соответственно.

Читайте так же:  Статистика пфр россии официальные цифры на 2019 - 2020 год

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F42217%2F358950%2F56408

Для посреднической деятельности предусмотрены разделы 10 и 11 декларации по НДС. Заполнение этих листов производится агентами, комиссионерами, застройщиками, экспедиторами — всеми теми, кто выставляет или принимает счета-фактуры в интересах иного лица.

И, наконец, последний, 12-й раздел декларации предназначен для лиц, которые не являются плательщиками НДС, однако выставили в отчетном периоде хотя бы один счет-фактуру, выделив в нем сумму налога. В этом случае у субъекта возникает обязанность уплатить выделенный НДС и своевременно об этом отчитаться.Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F42217%2F358950%2F56409

Как было упомянуто выше, в составе декларации в налоговую инспекцию направляются сведения счетов-фактур. Это помогает сотрудникам ИФНС выявлять нарушителей — тех, кто занижает налоговую базу, завышает вычеты или вовсе не отражает в учете отдельные операции. Именно для упрощения этого процесса подача декларации производится в электронном виде.

Выявление нарушителей осуществляется через отчеты их контрагентов. Во время проведения камеральной проверки в автоматическом режиме проходит сопоставление данных деклараций покупателя и продавца по каждой сделке. Для любой операции из книги покупок налогоплательщика должна найтись пара, то есть обратная операция, отраженная в книге продаж поставщика. Если пара не находится или в данных есть какие-то расхождения, то у налогового органа неизбежно возникнут вопросы.

Поэтому любой реквизит необходимо указывать правильно, в том числе и рассматриваемый в начале этой статьи налоговый период. В декларации по НДС нет мелочей — любые неверные сведения могут повлечь требование ИФНС дать пояснения. Причем проблемы могут возникнуть не только у налогоплательщика, но и у его партнеров.

Налоговый период — временной интервал, по которому рассчитывается сумма налоговой базы, с которой в отчетный период производится уплата налога. Длительность налогового периода регулируется ст. 163 НК РФ и составляет три месяца, то есть один квартал. Таким образом, в течение года налогоплательщики должны подать декларацию 4 раза. Но помимо налогового периода есть и отчетный.

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fshema-ucheta-NDS

Когда начинается и заканчивается налоговый и период

В зависимости от даты, когда произошло получение статуса плательщика НДС, начинается налоговый период.

К примеру, если коммерческая организация стала налогоплательщиком после 1 января текущего года, то открытием налогового периода станет день, когда была проведена официальная регистрация в налоговом органе. О порядке открытия налогового периода сказано в Налоговом Кодексе в пункте 2 статьи 55.

Последним днем периода считается та дата, в день которой коммерческая компания проводит реорганизацию или ликвидацию. Снятие компании с учета происходит в тот день, когда в Едином Реестре будет сделана соответствующая запись. Это регламентировано НК РФ, пункт 3 статьи 55.

Стоит упомянуть и об отчетности. Часто у бухгалтеров появляются сложности именно с подачей отчетности при ликвидации предприятия. Проблема заключается в том, что после решения о прекращении деятельности все ранее имеющиеся у руководства права владения компанией автоматически передаются в ликвидационную комиссию.

Решить эту проблему можно, разделив отчетность по НДС за квартал на две части. Одна из них будет нести информацию периода ликвидации, вторая — после составления протокола. Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе. К тому же у ликвидаторов могут отсутствовать права на создание декларации. Поэтому перед заполнением отчетности обязательно следует проконсультироваться со специалистом из ИФНС.

Для заполнения декларации по НДС применяются 4 кода периода:

  • «21» — первый квартал
  • «22» — второй квартал
  • «23» — третий квартал
  • «24» — четвертый квартал

Вторая цифра означает номер квартала, а первая — константа, всегда «2».

Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

  • Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
  • Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
  • Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
  • Сроки сдачи декларации. Даже поданная на день позже установленного срока квартального периода документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.

При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день.

Многие налогоплательщики путают налоговый период с отчетным.

Отчетный период является небольшим временным промежутком, выделенным для того, чтобы налогоплательщик смог отчитаться за свою деятельность, проведенную за прошедший квартал, то есть налоговый период. Отчетный период может совпадать с налоговым или входить в него.

Ведь отчетный период по длительности почти равен налоговому, то есть целый квартал. Составление отчетов налогоплательщиками должен осуществляться каждый квартальный период. По истечении налогового периода НДС необходимо предоставить в налоговые органы заполненную декларацию — до 25 числа первого месяца после окончания квартала.

Читайте так же:  Страховые взносы в фнс уголовная ответственность с 2019 - 2020 года

Заполнение отчетности по НДС осуществляется в электронной форме. Декларация в бумажной форме не будет принята.

Во время установления налогового периода предприниматели должны учитывать один нюанс – состав выручки. На данный момент в российском законодательстве нет четкого ответа по поводу суммы, которая может быть отнесена к прибыли от проведенной продажи имущественных прав, услуги или работы.

Во время определения базы предпринимателям не требуется вносить в выручку сумму, полученную в процессе коммерческой деятельности, находящейся под облагаемым ЕНВД. Это касается и сумм, начисление которых было осуществлено налогоплательщиком в процессе безвозмездной передачи товара или работы.

Несмотря на то, что налоговый и отчетный периоды являются совершенно разными, они постоянно идут вплотную, и, заполняя декларацию о прошедшем квартальном периоде, следует помнить и о сроке окончания отчетного периода. В ином случае избежать штрафных санкций не получится.

Единый Реестр физических или юридических лиц). Этот порядок определен НК РФ (пунктом 3 статьи 55).Налоговый период в декларации по НДС При заполнении декларации на добавленную стоимость субъекты предпринимательской деятельности должны в соответствующей графе проставить код налогового периода, соответствующий: С января по декабрь 2016 года 01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,11,12 1 квартал 2016 года 21 2 кварталу 2016 года 22 3 кварталу 2016 года 23 4 кварталу 2016 года 24 При ликвидации субъекта предпринимательской деятельности, за 1,2,3,4 кварталы 2016 года 51,54,55,56 При ликвидации субъекта предпринимательской деятельности, за январь-декабрь 2016 года 71,72,73,74,75,76,77,78,79,80,81,82 Штрафные санкции за нарушения по уплате НДС За нарушение норм Федерального законодательства к плательщикам налога НДС контролирующие органы будут применять финансовые санкции (статья 75 НК РФ).

Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

Налог на прибыль приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] 13 — I квартал по КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) 14 — полугодие по КГН 15 — 9 месяцев по КГН 16 — год по КГН 21 — первый квартал 31 — полугодие 33 — девять месяцев 34 — год 35 — один месяц 36 — два месяца 37 — три месяца 38 — четыре месяца 39 — пять месяцев 40 — шесть месяцев 41 — семь месяцев 42 — восемь месяцев 43 — девять месяцев 44 — десяц месяцев 45 — одиннадцать месяцев 46 — год * Решить эту проблему можно, разделив отчетность по НДС за квартал на две части. Одна из них будет нести информацию периода ликвидации, вторая — после составления протокола. Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе.

  • «21» — первый квартал
  • «22» — второй квартал
  • «23» — третий квартал
  • «24» — четвертый квартал

Вторая цифра означает номер квартала, а первая — константа, всегда «2».

Штрафные санкции Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

  • Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
  • Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация.
    К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
  • Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
  • Сроки сдачи декларации.

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. Category : Налоговое право

  • ← Баланс бухгалтерский скачать в ексель
  • Образец заявление о налоговом вычете на ребенка образец 2018 →

Получайте справки из налоговой, не отходя от компьютера

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.nalogservice.ru%2F_%2Fmenu3


Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.nalogservice.ru%2F_%2F_
Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.nalogservice.ru%2F_%2Fanons1

Приветствуем Вас в нашем уникальном сервисе!

Экономьте нервы, время и деньги!

Как это работает?

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.nalogservice.ru%2F_%2F_


Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.nalogservice.ru%2F_%2Fanons1

Коды налогового периода в декларации по НДС?

25 – 1 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем

26 – 2 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем

27 – 3 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем

28 – 4 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем

51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

54 – 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

55 − 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

56 − 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

www.nalogservice.ru – Налоговый учет и отчетность через Интернет. Облегчаем жизнь налогоплательщиков!

Вы только загружаете нам документы – всё остальное делаем мы. Как работает сервис

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.nalogservice.ru%2F_%2Farr3Вернуться назад в общий список “Вопросы и ответы”

Ответ на ваш вопрос вы получите на этой странице. Мы постараемся обработать его в максимально короткое время.

Изображение - Налоговый период в декларации по ндс 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 14

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here