Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры

Сегодня рассмотрим тему: "новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

В середине сентября 2018 года высокопоставленный представитель Минфина России сообщил, что проект режима для самозанятых готов почти на 100%. Это значит, что мы можем рассказать о его основных характеристиках: кто подпадает, что с отчислениями в ПФР и данный спецрежим с 2019 года заработает в первую очередь.

В рамках концепции специального налогового режима для самозанятых Минфин уже решил основные вопросы по его применению. Как только будет принят соответствующий федеральный закон (скорее всего, в осеннюю сессию Госдумы), стартует эксперимент по введению этого спецрежима.

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fc-users-vova-desktop-buhguru-sentyabr-2019-veb-kt-1

Однако пилотный проект грозит не всей территории России, а удостоен только четырёх регионов:

  1. Москва.
  2. Московская область.
  3. Татарстан.
  4. Калужская область.

Могут ли другие регионы подключаться к эксперименту, будет определять Правительство. Более того: Минфин вместе с ФНС и депутатами предлагает ввести специальную норму о проведении налоговых экспериментов в первую часть Налогового кодекса. А именно – записать, что Правительство будет выходить с отчетом о проведении эксперимента и предложением либо сворачивать проект по завершении, либо закреплять.

Также Минфину важно увидеть, как пилотный проект с самозанятыми будет реализован. Уплата налогов через мобильное приложение – это очень серьезная технологическая задача именно с точки зрения обеспечения передачи большого объема финансовой информации.

Минфин проводит эксперимент для физических лиц, которые не имеют наемных работников.

Кроме того, есть ограничения по видам деятельности, где может применять новый налоговый режим для самозанятых.

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Falert

  • на производство подакцизной продукции;
  • розничную торговлю;
  • сдачу в аренду нежилых помещений;
  • торговлю ценными бумагами.

В законе будет закрытый (полный) перечень исключений. То есть, кроме перечисленных в нём, это может быть доход от любой деятельности.

Важно, что новый режим могут применять не только домработницы, няни или репетиторы. Но и, например, ремесленники, если человек работает один.

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Пользоваться новым спецрежимом для самозанятых смогут и обычные физлица, и индивидуальные предприниматели. Единственный момент – ИП не смогут применять никакой другой режим одновременно с этим.

Таким образом, с 2019 года впервые будет претворена в жизнь норма ГК РФ о том, что предпринимательской деятельностью можно заниматься без регистрации в качестве ИП. Именно это сейчас останавливает многих самозанятых и выступает для них большим препятствием к легализации.

Регистрация в качестве ИП, плата фиксированных страховых взносов – Минфин предлагает от этого отказаться.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Сейчас уровень налогового администрирования находится на таком уровне, что Минфин получает больше возможностей отслеживать доходы граждан:

  • всё больше распространяются безналичные платежи;
  • по информационным платформам видно, кто чем занимается.

Чтобы не иметь неприятностей с налоговиками, Минфин предлагает людям удобный и необременительный способ уплаты с очень низкими ставками – гораздо ниже, чем 13%.

В проекте закона заложены две налоговые ставки для самозанятых – 4 и 6%.

4 процента – это общая ставка. А если человек оказывает услуги бизнесу, который хочет принять их на расходы, то ставка составит 6 процентов (чтобы не было конкуренции с УСН). Все страховые отчисления планируется включить в эти ставки. Из них 1,5% – это страховые взносы на ОМС.

Минфин довольно долго думал над ограничениями и на первом этапе предлагает лимит по доходам – 200 000 рублей в месяц. То есть 2,4 млн рублей в год. Большая часть таксистов, например, в эти рамки укладывается (если не говорить о Московском регионе, то сумма возможно была бы меньше).

Министерство надеется, что «… сумма 2,4 млн рублей является существенным ограничителем, и после введения нового режима не будет миллиардного уклонения от налогообложения».

Пенсионное страхование для самозанятых будет формироваться так:

  1. Либо человек где-то официально работает и получает минимальную зарплату (соответственно, за него платит работодатель).
  2. Либо если нигде не работает, то будет получать только социальную пенсию или дополнительно формировать пенсию сам.

Здесь важно сделать грамотный осознанный выбор.

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Делать отчисления в ФСС не нужно, так как самозанятые не наемные работники и не получают больничные.

Пенсионные права за самозанятых:

  • либо уже формируются (например, когда педагог занимается репетиторством);
  • либо они выходят на социальную пенсию, которая получается меньше (также формирует пенсию сам).

В законопроекте прописано, что уплата налога возможна через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Фактически, это мобильный офис налогоплательщиков, которым необходимо:

  • фиксировать выручку;
  • выбирать те услуги, которые они оказывают;
  • через приложение вести общение с налоговыми органами (не предполагает никакого офлайн-общения, никаких бумаг, заполнения деклараций, вообще ничего другого).

В проекте закона есть очень важный элемент – электронный оператор.

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Fminus

Что самое главное – неважно, будем ли мы потом внедрять это в Налоговый кодекс или нет, мы предлагаем установить срок проведения пилотного проекта в этих четырех субъектах 10 лет. Это и ответственность субъектов тоже по вопросу распространения этого режима, потому что фактически мы будем спрашивать их мнение о результатах проведения пилотного проекта.

Читайте так же:  Где искать архив трудовых книжек

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Fminus

«Раньше мы жили в ситуации, когда этот сектор был сам по себе, его никто не трогал. Но в последнее время мы стали обращать внимание, что огромное количество трудоспособного населения не обращается за пособиями, не формирует свои пенсионные права и не платит за себя в систему медицинского страхования, за них платят субъекты России. Поэтому появилась необходимость что-то с этим делать, и мы предлагаем такой способ решения этой проблемы».

Источник: интервью ТАСС Заместителя Министра финансов России Ильи Трунина на 3-м Московском финансовом форуме.

Налог для самозанятых поменяют из-за сложных правил регистрации и уплаты

Получить статус самозанятого, рассчитать и заплатить налог станет проще. Сейчас перейти на новый режим с первого раза получается только у продвинутых, тех, кто дружит с гаджетами. Об этом заявил уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов и предложил переписать правила работы на спецрежиме.

Титов сообщил, что действующий в рамках эксперимента порядок работы для самозанятых слишком сложны. По его мнению, закон рассчитан на «продвинутых самозанятых, которые умеют пользоваться новыми программами». Как отметил Титов, в регионах, в которых действует эксперимент,:

«люди умеют пользоваться гаджетами и доступом в интернет. Они могут наладить эту систему, когда каждый платеж они должны занести в эту программу, соответственно, сообщив в Федеральную налоговую службу и заплатив 4% или 6%.»

Не во всех регионах самозанятые смогут быстро справиться с приложением. Например, бизнес-омбудсмен привел тот же Крым, где многие люди в возрасте сдают комнаты туристам. Поэтому Титов предлагает провести такой же эксперимент, но в других регионах. Но только задействовать приложения и гаджеты не придется. Самозанятый будет покупать в МФЦ специальный сертификат на право ведения деятельности сроком от месяца до трех лет по 46 видам деятельности.

Сертификат будет неким аналогом патента для ИП. Но в отличие от патента, стоимость сертификата не будет зависеть от видов деятельности. Титов предлагает установить цену 10 000 – 20 000 руб. Конкретный размер должен зависеть только от региона – будут ли они часть денег оставлять себе или нет.

Купить сертификат можно будет на срок от одного месяца до трех лет. Опять же все связано с сезонностью. В пример опять привели Крым:

«Например, в Крыму есть сезон и им нужно заплатить только за летние месяцы. Почему они должны платить зимой, когда они не работают?»

Основываясь на практике работы ИП, Борис Титов сделал вывод, что необходима автоматическая регистрация и снятие с учета. Дело в том, что в случае с патентом у предпринимателей возникали проблемы по снятию с учета. Они либо не могли это сделать, либо просто забывали про это. А, несмотря на то, что деятельность ИП не вел, налоги все равно «капали».

Напомним, что пилотные регионы это Москва, Санкт-Петербург, Московская и Калужская области. ФНС разработала для самозанятых специальное приложение «Мой налог». Но зарегистрироваться там с одной стороны просто, с другой не совсем. Эксперты журнала “Главбух” на картинках показали, как работает приложение >>>

Вначале скачайте приложение «Мой налог». Оно доступно в App Store и Google Play. Откройте приложение, ознакомьтесь с вводной информацией и нажмите кнопку «Далее». Затем прочтите соглашение на обработку персональных данных и правила пользования приложением. Нажмите кнопку «Согласен».

В разделе «Регистрация» выберите регистрацию по паспорту. После этого потребуется ввести свой номер телефона и нажать кнопку «Отправить код по СМС». Далее введите код из СМС.

Выберите пилотный регион, в котором ведете деятельность. Если таких регионов два или больше, то выберите тот, в котором преимущественно ведете деятельность.

Отсканируйте вторую и третью страницы паспорта. Для этого поднесите камеру к паспорту. Приложение распознает символы паспорта. В следующем окне приложение выдаст автоматически заполненные данные. Сравните их с паспортными данными, если все верно, нажмите кнопку «Подтвердить». Если паспорт износился и содержит нечитаемый текст или приложение не распознало все символы, допишите текст самостоятельно.

Спецрежим для самозанятых с 2019 года (налог на профессиональный доход)

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fiblock%2F31e%2F31e2095bbe9205b94002ceaa051e3f86

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fiblock%2Fd97%2Fd97b89afca729d9a11f30262fe8d8c6c

С 1 января 2019 года статья 1 НК РФ дополнилась п. 8, который позволяет проводить в отдельных субъектах (муниципальных образованиях) эксперименты по установлению налогов, сборов, спецрежимов. Первый эксперимент – специальный режим «Налог на профессиональный доход», иначе говоря, спецрежим для самозанятых. Он вводится в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан с 1 января 2019 года на 10 лет.

В период проведения эксперимента (но не позднее чем за полгода до завершения) Правительство РФ примет одно из следующих решений (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ):

    продлить действие спецрежима в виде эксперимента;

завершить действие спецрежима;

закрепить порядок применения спецрежима в НК РФ на постоянной основе.

На период эксперимента правила уплаты налога на профессиональный доход будут регулироваться Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Главная особенность налога на профессиональный доход

Взаимодействие с налоговыми органами (от постановки на учет до учета доходов) осуществляется с помощью мобильного приложения «Мой налог». Оно бесплатно устанавливается на любое электронное устройство: мобильный телефон, смартфон и т. п.

Порядок использования приложения размещен на сайте ФНС России (ч. 1, 2 ст. 3 Закона № 422-ФЗ).

Отчетность по налогу для самозанятых не предусмотрена (ст. 13 Закона № 422-ФЗ).

Читайте так же:  Аккредитованные уц эцп

Плательщик при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) должен оформить чек с помощью приложения «Мой налог». Этот чек не является аналогом чека ККТ. Он необходим налоговым органам для получения информации о размере выручки плательщика.

Также потребуется выдавать чек и покупателю. На основании поступивших данных инспекция рассчитает сумму налога и направит уведомление на уплату через мобильное приложение (ч. 1, 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Кто может применять новый спецрежим Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2Ff83%2Ff834e321d1ae51f26b80fdf8a386e7a3

Спецрежим предусмотрен для физических лиц, в т. ч. предпринимателей, которые одновременно соответствуют следующим требованиям (ч. 7 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ):

    реализуют товары (работы, услуги, имущественные права) на территории субъектов, в которых проводится эксперимент (одного или нескольких). Статус покупателя не имеет значения. Сделки можно совершать как с организациями, так и с другими физлицами (в т. ч. предпринимателями);

при ведении деятельности, связанной с реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), у физлица нет работодателя и нет наемных сотрудников, с которыми оформлены трудовые договоры.

Применять спецрежим могут также лица, зарегистрированные в качестве домашнего персонала (согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ), в отношении доходов, не связанных с доходами по этой деятельности.

Чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход, физическое лицо должно подать заявление в инспекцию о постановке на учет. Это можно сделать двумя способами (ч. 2–6 ст. 5 Закона № 422-ФЗ):

    через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае необходимо только заявление;

с помощью приложения «Мой налог». При этом варианте в инспекцию необходимо направить заявление, паспортные данные, фотографию.

По итогам рассмотрения заявления налоговый орган либо ставит плательщика на учет, либо отказывает в этом. Отказ может поступить из-за противоречивых или недостоверных сведений. Заметим, что физлицам без статуса ИП не нужно регистрироваться в этом качестве (ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Не могут быть плательщиками нового спецрежима физлица, перечисленные в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. К ним относятся граждане, которые:

    являются предпринимателями и применяют спецрежимы УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН. ИП может перейти на уплату налога на профессиональный доход при условии, что он снимется с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД или ЕСХН (ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). В отношении ИП, применяющих ПСН, такой возможности законом не предусмотрено. Соответственно, пока не истечет срок действия патента, предприниматель не вправе начать применение спецрежима для самозанятых;

реализуют подакцизные товары и (или) товары, подлежащие обязательной маркировке;

осуществляют добычу полезных и (или) реализацию полезных ископаемых;

занимаются перепродажей товаров и (или) имущественных прав (кроме личного имущества);

выступают посредниками (по договору комиссии, поручения либо агентскому договору). В частности, при доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них. Исключение – посредническая деятельность по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них при условии, что посредник применяет ККТ, зарегистрированную продавцом в установленном порядке.

Если доход за текущий год от деятельности на спецрежиме превысит 2,4 млн руб., плательщик лишается права на его применение (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

С каких доходов нужно платить налог в рамках нового спецрежима

Налогом на профессиональный доход облагаются поступления от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). См. ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

В то же время законом предусмотрен ряд доходов, которые не включаются в базу для расчета налога.

Они перечислены в ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Например, это выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений, доходы от продажи недвижимости и транспортных средств.

Физлица без статуса ИП освобождаются от уплаты НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Это освобождение распространяется только на профессиональный доход, который облагается в рамках нового спецрежима.

В то же время физлицо вправе вести иную деятельность, при которой оно будет выступать наемным работником. С выплат в рамках трудовых отношений НДФЛ будет удержан в общем порядке.

ИП, перешедшие на новый спецрежим, освобождаются от уплаты страховых взносов и НДС, кроме НДС при импорте товаров (ч. 9, 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Обязанности налоговых агентов (по НДС, НДФЛ) с предпринимателей не снимаются (ч. 10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Поскольку взносы на пенсионное страхование ИП на спецрежиме не перечисляют, пенсия у них не формируется. Поэтому пенсионные взносы они могут платить за себя на добровольной основе. В этом случае периоды уплаты взносов будут засчитываться в стаж для назначения страховой пенсии.

Для вступления в добровольную программу необходимо подать заявление в территориальный орган ПФР. Расчетный период начинается (заканчивается) со дня подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР.

Если сумма уплаченных за календарный год пенсионных взносов будет более или равна фиксированному размеру пенсионных взносов, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (29 354 руб. на 2019 год), то этот год полностью засчитают в страховой стаж.

Если взносы будут уплачены в меньшей сумме, то в страховой стаж засчитают период, определяемый пропорционально уплаченным взносам, но не более года.

Сумма добровольных взносов ограничена максимальным размером. Он определяется по формуле:

Максимальный размер взносов = 8 x МРОТ x 26% x 12.

МРОТ учитывается по состоянию на 1 января года, за который вносится платеж по взносам. Уплатить взносы необходимо не позднее 31 декабря текущего года.

Такой порядок предусмотрен пп. «в» п. 3 ст. 3 Закона № 425-ФЗ.

Плательщики спецрежима для самозанятых будут застрахованы в сфере обязательного медицинского страхования. Несмотря на это, уплачивать страховые взносы на ОМС им не требуется. Органы Федерального казначейства самостоятельно выделят взносы на ОМС из суммы уплаченного налога и распределят в бюджеты субъектов РФ и бюджет ФФОМС по установленным нормативам (ст. 5 Закона № 425-ФЗ).

Читайте так же:  Сколько составляет норма часов рабочего времени в 2019 - 2020 году

Перечисленные изменения вступают в силу с 01.01.2019 (п. 2 ст. 7 Закона № 425-ФЗ).

Нужно ли плательщикам налога для самозанятых использовать в расчетах онлайн-кассы

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F22c%2F22cb13ae1a37a9d937f814a4cc8863b9

ККТ при расчетах с покупателями плательщикам налога с профдохода (в т. ч. предпринимателям) не требуется. Правда, это послабление действует лишь в отношении доходов, облагаемых налогом в рамках этого спецрежима. Соответствующие поправки внесены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» (ст. 4 Закона № 425-ФЗ).

При этом выдать покупателю (организации или физлицу) чек необходимо. Чек будет сформирован в мобильном приложении «Мой налог».

Налогоплательщик должен направить сформированный чек:

    в налоговый орган. С помощью чека сведения о сделке поступят в налоговый орган для исчисления налога. Невыполнение этой обязанности влечет ответственность, установленную новой статьей 129.13 НК РФ (вступит в силу 01.01.2019). Так, по новым нормам нарушение порядка и сроков передачи плательщиками в налоговый орган сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) грозит штрафом в размере 20% от суммы расчета (связанного с полученным доходом по сделке). Это же правонарушение, совершенное повторно в течение 6 месяцев, предполагает штраф в размере совершенного расчета;

Чек покупателю передается (на бумажном носителе или в электронной форме) в момент расчета с ним наличными средствами или в безналичном порядке через электронные средства платежа. Если безналичные расчеты происходят иным способом (например, оплата по счету через оператора банка), то чек передать покупателю нужно не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты по сделке купли-продажи (ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Ставки различаются в зависимости от того, кому плательщик реализовал товары (работы, услуги, имущественные права). См. ст. 10 Закона № 422-ФЗ.

Доход от сделки с физлицами, не зарегистрированными в качестве ИП, облагается по ставке 4%.

Доход от сделки с ИП и организациями облагается по ставке 6%.

Льготы для плательщиков не предусмотрены.

Однако исчисленный налог уменьшается на налоговый вычет. Он определяется нарастающим итогом и не может превышать 10 000 рублей (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

Инспекция самостоятельно исчислит сумму вычета и уменьшит на него налог (ч. 4 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

Налоговым периодом является календарный месяц (ч. 1 ст. 9 Закона № 422-ФЗ). Заплатить налог по присланному инспекцией уведомлению необходимо не позднее 25-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Если сумма налога по итогам отчетного месяца окажется менее 100 рублей, инспекция не пришлет уведомление на уплату налога за такой месяц. Эта сумма налога будет добавлена к платежу за следующий месяц (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Минфин обозначил сроки введения налога для всех самозанятых России

Пока мера действует в экспериментальном режиме на территории нескольких регионов.

Первый вице-премьер – министр финансов Антон Силуанов поручил Минфину и Федеральной налоговой службе (ФНС) подготовиться к введению налога на самозанятых во всех регионах России с 2020 г. Об этом говорится в сообщении Минфина.

C 2019 г. налог на самозанятых действует в экспериментальном режиме в четырех регионах – Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Он предназначен для людей, получающих доход от предоставления услуг без трудоустройства и от предпринимательской деятельности без привлечения наемных работников. Для тех, кто оказывает услуги или продает товары населению, ставка составляет 4%, для работающих с компаниями – 6%. Чтобы человек мог воспользоваться новой налоговой системой, его доход как самозанятого не должен превышать 200 000 руб. в месяц, или 2,4 млн в год.

От пенсионных взносов самозанятые освобождены, но при желании человек может добровольно платить их в Пенсионный фонд. Иначе он будет получать лишь минимальную социальную пенсию (в 2018 г. – 5180 руб.).

ФНС запустила специальное приложение-кассу, через которое самозанятые могут зарегистрироваться, проводить все платежи и отчислять налог. Для самозанятых предусмотрен налоговый вычет от государства: каждый вновь зарегистрировавшийся в системе получит на счет виртуальные 10 000 руб., которыми можно платить налоги.
Кому платить за безработных

В будущем за сокрытие налогов для самозанятых будут вводить штрафы – 20% от выручки, а при повторном нарушении в течение полугода – в размере всей выручки. Ответственность планируется предусмотреть и для банков с электронными площадками: если они не передадут чек налоговикам – штраф в 20% от суммы.

При обсуждении закона в парламенте сообщалось, что налог на самозанятых могут распространить на всю Россию не ранее 2020 г. в случае удачного проведения эксперимента в четырех регионах.

Виды деятельности для самозанятых на 2019 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fip-samozanyat.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fspisok

После статьи о новом законопроекте для самозанятых граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых на 2019 год!

Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?

Читайте так же:  Производительность труда. формула расчета

Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:

  1. По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. По репетиторству;
  3. По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.

Но согласно новому законопроекту на 2019 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет!

Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина.

Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Fip-samozanyat.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fchecklist

Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

То есть, у вас нет наемных работников, а также вы сами не устроены как работник в какой-либо другой организации или компании. Или не устроены как наемный работник у другого ИП.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности)

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:

  1. Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан

Если вы не живите в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.

Если вы понимаете, что соблюдаете все требования по самозанятым гражданам, то смело можете рассматривать эту возможность для легализации своего бизнеса.

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

76 комментариев к “Виды деятельности для самозанятых на 2019 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?”

Спасибо большое за понятные разъяснения.
Вы не могли бы еще пояснить по ограничению на доходы в год (2.4 млн)? Если работаешь и получаешь зарплату (соответственно, просто платишь НДФЛ), этот доход включается в эти 2.4 млн? Что в случае продажи в каком-то конкретном году квартиры (то есть официально «доход» будет явно более 2.4 млн)? Или 2.4 млн максимум по доходам от «самозанятости», а другие доходы не в счет?

Читайте так же:  Пилотный проект фсс заполняем больничный лист

Светлана, самозанятый не может быть наемным работником:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Новый налог для самозанятых с 1 января 2019 года: кто и в каком размере должен его платить

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры proxy?url=https%3A%2F%2Finvestpad.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2Ftaxes-1015399_960_720-e1543408457100

С 2019 года власти вводят новый спецрежим для самозанятых – налог на профессиональный доход. И предполагается, что он поможет гражданам РФ легализовать получаемые от подработок и некрупного бизнеса доходы. Так, если же лицо уже зарегистрировано как ИП и уплачивает необходимые налоги, то новый налоговый спецрежим упростит предпринимательскую деятельность и позволит сэкономить.

Что представляет собой разработанный режим для самозанятых

Разработанный налог обладает следующими особенностями.

  1. В первую очередь он относится только к тем, кто работает на себя и не имеет работодателя. Налог разработан и для ИП без работников. Режим не имеет отношения к тем, кто работает по трудовому договору, не обладая иными источниками получения прибыли.
  2. С 2019 года предлагаемый режим сначала начнет действовать в столице, в Московской области, Калужской области и в Татарстане.
  3. Дополнительно допускается не уплачивать страховые взносы, однако в этом случае можно будет полагаться исключительно на социальную пенсию – ее будут выплачивать на 5 лет позже страховой.
  4. Если самозанятый принимает денежные средства от ИП и юрлиц, то налоговая ставка составит 6%, если от физлиц – 4%.
  5. Максимально допустимый годовой доход – до 2 400 000 рублей.
  6. Воспользоваться новым налоговым режимом вправе физлица и ИП. Что касается последних, то предприниматели могут в любое удобное для себя время перейти как на новый режим, так и обратно на прежний. Изменения для предпринимателей обратимы.
  7. Наконец, преимущества нового режима – отсутствие касс и деклараций, автоматический расчет необходимых к оплате налогов.

Официальное название налогового режима – «налог на профессиональный доход». Неофициальное название — «налог для самозанятых».

Новый налоговый режим отличается от льготного варианта, который был разработан для нянечек, сотрудников клининг-сервиса, репетиторов. Так, данным работникам позволили еще один год не платить налоги. Они также являются самозанятыми, однако трудятся по иным условиям.

Категории самозанятых, способных перейти на спецрежим

К ним относятся следующие категории лиц.

  • В первую очередь это физлица, не зарегистрированные в качестве ИП. Они оказывают какие-либо услуги или продают товары, которые созданы своими руками. Запрещено заниматься перепродажей готовой продукции.
  • ИП – бизнесмены, которые до этого работали на иных налоговых режимах. Они перейдут на рассматриваемый режим и перестанут работать на УСН либо ЕНВД.

Дополнительно ИП потребуется соответствовать таким выдвигаемым условиям:

  1. они не нанимали сотрудников с официальным оформлением трудового соглашения;
  2. ИП проводит свою деятельность в столице, Московской области, Калужской области либо в Татарстане;
  3. ИП подали заявление на регистрацию в налоговую инспекцию того региона, где они ведут свою деятельность.

Категории лиц, которые не могут перейти на спецрежим

К ним относятся ИП и физлица, которые занимаются следующими видами деятельности.

  1. Продажа подакцизной продукции и товаров, которые подвергаются маркировке.
  2. Повторная продажа имущественных прав, продукции.
  3. Добывание полезных ископаемых, их последующая реализация.

Дополнительно не смогут перейти на рассматриваемый режим водители и курьеры, принимающие при доставке у клиентов денежные средства и затем передающие их продавцам.

Так, налог, накладываемый на профессиональный доход, делится на две разновидности:

  • если лицо принимает денежные средства от физлиц, то оно уплачивает 4% от получаемого дохода;
  • если лицо принимает денежные средства от организаций и ИП, то оно уплачивает 6% от получаемого им дохода.

В случае, если одно и то же лицо получает денежные средства как от организаций, так и от физлиц, то с каждого нового поступления средств налог будет рассчитываться по соответствующей ставке.

Вводимый с начала 2019 года налоговый режим призван облегчить финансовую нагрузку на самозанятых. И правительство обозначило категории лиц, которые имеют возможность воспользоваться данным режимом, однако они должны соответствовать ряду условий. К примеру, нельзя, чтобы ИП нанимал сотрудников.

Переходить на него или нет право каждого гражданина. То есть человек сам решает, нужно ли ему переходить на данную систему налогооблажения.

У данного режима несомненно много плюсов:

  • отсутствие обязательных отчислений в пенсионный фонд и социальные фонды. Стаж в данном случае не начисляется;
  • не нужна онлайн-касса;
  • не нужно заполнять декларацию;
  • обещаю создать удобное приложение для уплаты налога.

Если все будет так просто и прозрачно, как обещает Правительство, то многие самозанятые смогут выйти из тени и честно заниматься предпринимательской деятельностью.

Изображение - Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 17

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here