Перечень подакцизных товаров 2019 – 2020 таблица

С 2019 года к подакцизным товарам относится нефтяное сырье. Полный перечень смотрите в таблице ниже:

• денатурированный;
• спирт-сырец;
• спиртовые дистилляты (винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)

Не признаются подакцизными товарами:

Прямогонный бензин – бензиновые фракции (кроме бензина автомобильного, авиационного керосина, бензола, параксилола, ортоксилола и продукции нефтехимии), полученные в результате:

• перегонки (фракционирования) нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа;
• переработки (химических превращений) горючих сланцев, угля, фракций нефти, фракций газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа.

При этом бензиновой фракцией не является:

• фракция, полученная в результате алкилирования (олигомеризации) углеводородных газов;
• фракция, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которой не менее 85 процентов;
• фракция, полученная в результате окисления и этерификации олефинов, ароматических углеводородов, спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
• фракция, полученная в результате гидрирования, гидратации и дегидрирования спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
• фракция, массовая доля бензола, и (или) толуола, и (или) ксилола (в т. ч. параксилола и ортоксилола) в которой не менее 85 процентов;
• фракция, массовая доля пентана и (или) изопентана в которой не менее 85 процентов;
• фракция, массовая доля альфаметилстирола в которой не менее 95 процентов;
• фракция, массовая доля изопрена в которой не менее 85 процентов.

Средние дистилляты – смеси углеводородов в жидком состоянии плотностью не более 930 кг/куб. м при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 мм ртутного столба. Эти смеси получаются в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев.

К средним дистиллятам не относятся:

• прямогонный бензин, циклогексан, конденсат газовый стабильный, автомобильный бензин;
• фракции, указанные в подпункте 10 пункта 1 статьи 181 НК;
• авиационный керосин, дизельное топливо;
• высоковязкие продукты, в том числе моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных или инжекторных двигателей;
• продукты нефтехимии, получаемые в процессах химических превращений при температуре выше 700 градусов Цельсия;
• другие смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 мм ртутного столба), содержащих более 30 процентов ароматических, непредельных и (или) кислородсодержащих соединений.

Бензол – жидкость, которая содержит в своей массе 99 процентов соответствующего простейшего ароматического углеводорода (подп. 12 п. 1 ст. 181 НК).

Параксилол (ортоксилол) – жидкость, которая содержит в своей массе 95 процентов соответствующего изомера ксилола или диметилбензола (подп. 12 п. 1 ст. 181 НК).

Нефтяное сырье – смесь углеводородов, которая состоит из одного компонента или нескольких компонентов:

• нефти;
• газового конденсата стабильного;
• вакуумного газойля при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба плотностью более 845 кг/куб. м и с кинематической вязкостью при температуре 80 градусов Цельсия более 3 сантистоксов;
• гудрона при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба плотностью более 930 кг/куб. м;
• мазута.

Темное судовое топливо – смеси углеводородов в жидком или твердом состоянии при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба, которые получены при первичной и (или) вторичной переработке нефти, стабильного газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, значение показателя плотности которых превышает 860 кг/куб. м при температуре 20 градусов Цельсия, которые имеют кинематическую вязкость при температуре 100 градусов Цельсия более 2,2 сантистокса и содержание серы в которых не превышает 0,5 процента по массе.
Об этом сказано в подпункте 13.2 пункта 1 статьи 181 НК.

Электронные системы доставки никотина – одноразовые электронные устройства, продуцирующие аэрозоль, пар или дым путем нагревания жидкости для вдыхания пользователем (кроме устройств, зарегистрированных в качестве медицинских изделий) (подп. 15 п. 1 ст. 181 НК).

Жидкость для электронных систем доставки никотина – любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл, предназначенная для использования в электронных системах доставки никотина (подп. 16 п. 1 ст. 181 НК).

В числе налоговых изменений, которые произойдут в 2019 году, будет и очередное повышение акцизов. В 2016 году был принят закон о повышении ставки №401-ФЗ, который закрепил в налоговом кодексе повышение акцизов на табачную продукцию, бензин, алкоголь. Недавно в думе прошел три чтения проект Федерального закона N 301-ФЗ от 03.08.2018, который вносит новые поправки в 181 статью НК РФ. В список подакцизных товаров добавляются нефтяное сырье и темное судовое топливо, а также регламентируются ставки акцизов с 01.01.2019 по 31.12.2021 (см. таблицу ниже).

Оплата акцизов ограничивает сверхприбыли компаний, которые производят или торгуют товарами повышенного спроса. В нашей стране под этот способ косвенного налогообложения попали (статья 181 НК РФ часть 1 с поправками от 03.08.2018):

• этиловый спирт и дистилляты
• спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов (кроме медицинских и ветеринарных препаратов, парфюмерно-косметической продукции и виноматериалов)
• алкогольная продукция (в том числе пиво) с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента
• табачные изделия (в том числе электронные сигареты, жидкости и кальянный табак);
• легковые автомобили;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
• автомобильный и прямогонный бензин
• дизельное топливо
• моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей
• средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин
• нефтяное сырье (нефть, газовый конденсат стабильный, вакуумный газойль, гудрон и мазут) и темное судовое топливо.

Считается, что акцизные сборы помогают собирать налоги, контролировать крупные корпорации. На деле получается, что мы оплачиваем из своего кармана, помимо НДС, еще и акциз.

Таблица ставок акцизов с 1 января 2019 по 31 декабря 2021

Цены на акцизные товары растут не только из-за инфляции, удорожания производства или транспортировки. Государство искусственно поднимает их стоимость, повышая пошлины. Летом 2018 года на 10% увеличили размер акцизной ставки на табачные изделия, еще одно повышение будет в начале 2019 года. Усилиями правительства с 2010 года стоимость пачки сигарет выросла на 40 — 55%, а на их покупку семьи тратят около 10% бюджета.

В официальных заявлениях озвучено, что это делается в рамках борьбы с курением, по настоятельной просьбе Минздрава. В подтверждение эффективности этой политики приводится статистика: сокращения производства сигарет в стране на треть с 2005 года, уменьшения количества курильщиков на 9%.

Может быть это и так, а может и нет: любую статистику можно трактовать двояко. Независимое исследование, которое по заказу крупных производителей табачных изделий провела компания «TNS Россия», говорит о том, что в 11 раз увеличились объемы продаж контрафакта. Нелегальные табачные изделия, на которых есть российская маркировка, но нет акцизных марок, раньше занимали 0,7% продаж, на конец 2017 года достигли 4,9%, на сегодняшний день его оценивают в 7,7%.В официальных заявлениях озвучено, что это делается в рамках борьбы с курением, по настоятельной просьбе Минздрава. В подтверждение эффективности этой политики приводится статистика: сокращения производства сигарет в стране на треть с 2005 года, уменьшения количества курильщиков на 9%.

Поправки в налоговый кодекс сделали подакцизными товарами не только табачные изделия. С первого января 2017 года в эту группу попали кальяны, электронные сигареты и жидкости для их заправки.

Скрытый налог, которым обложены бензин, дизельное топливо, моторные масла, в конечном счете оплачивает рядовой автомобилист. В 2018 году, посмотрев на динамику роста стоимости топлива, правительство решило попридержать второе повышение акцизных ставок. Тем более, что год и так запомнится непопулярными мерами: увеличение пенсионного возраста, повышение на 2% НДС. Первое было проведено 1 января 2018 года, как и предусматривал Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ.

Планируется, что в ближайшее время Минфин предложит кабинету министров изменения к Федеральному закону от 5 декабря 2017 г. № 362-ФЗ. Они должны предусматривать снижение налоговых ставок на бензин и дизельное топливо. Если этого не произойдет, то цены продолжат расти в соответствии с приведенной ниже диаграммой.

Пока налоговый кодекс предусматривает, что в следующем году с каждой тонны бензина надо будет заплатить налогов больше на 422 рубля, а с тонны дизельного топлива — 283 рубля. Так что, если ничего не изменится, стоимость бензина к лету 2019 года может достигнуть рекордных показателей.

С повышением налогов на алкогольную продукцию ситуация более оптимистичная, чем с табаком и бензином. Акциз на пиво в 2019 году увеличат на 5%, а к 2021 году планируют поднять до 23 рублей с литра, против нынешнего 21 рубля. Примерно такая же динамика увеличения налоговых сборов с продажи игристых и обычных вин, крепкого алкоголя. Распределение акцизов на алкоголь в 2019 году планируют изменить. Сейчас все деньги сначала поступают в федеральный бюджет, потом в регионы возвращают 40% от собранных средств. Минфин предложил правительству с нового года 40% сборов сразу оставлять регионам, а потом еще перечислять им 10%. Но пока эта программа в стадии обсуждения.

Непопулярная мера увеличения акцизных ставок и расширения списка товаров, с которых этот налог оплачивается понятна: правительство пытается увеличить приток денег в бюджет. Но дело в том, что программа проводится без должной подготовки, оценки экономистами.

Елена Перминова, которая входит в состав Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, считает, что из-за цейтнота, в котором готовились законы, не продумана оборотная сторона стремительного роста налоговых ставок. Из-за быстрого увеличения акцизов, часть рынка табачной и алкогольной продукции уйдет в тень. А бюджет, вместо пополнения новыми деньгами, потеряет то, что платилось ранее. Ее выводы совпадают с данными «TNS Россия».

Сергей Катасонов, как первый заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам, предлагает вывести из тени продавцов сигарет с помощью усиления контроля, аналогичного тому, который работает в сфере реализации алкоголя. Система ЕГАИС за первые 6 месяцев работы в 2016 году добавила 26% бюджетных сборов. Господин Катасонов предлагает внедрить похожий контроль и на табачном рынке.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Максим Довгялло, который руководит группой аналитиков Комиссии Общественной палаты РФ по развитию реального сектора экономики, считает, что непродуманные шаги по увеличению акцизов вредны для экономики. На примере налоговых ставок на бензин понятно, что нельзя принимать законы, не выслушав специалистов. Теперь правительство вынуждено готовить новые изменения в налоговый кодекс, тратя время, деньги налогоплательщиков.

Установлены ставки акцизов на подакцизные товары на 2019, 2020 и 2021 годы

Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Федеральный закон принят Государственной Думой 24 июля 2018 года и одобрен Советом Федерации 28 июля 2018 года.

Справка Государственно-правового управления

Федеральным законом устанавливаются ставки акцизов на подакцизные товары на 2019, 2020 и 2021 годы.

Федеральным законом предусматривается введение свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, для организаций, осуществляющих переработку нефтяного сырья, а также определяется порядок расчёта вычетов по акцизам для указанных организаций.

Кроме того, Федеральным законом устанавливаются ставки налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти и газового конденсата на период с 1 января 2019 года по 1 января 2023 года.

В соответствии с Федеральным законом подакцизным товаром признаётся тёмное судовое топливо, в отношении которого устанавливается ставка акциза в размере 0 рублей за тонну на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года.

Федеральным законом устанавливается государственная пошлина за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, а также за выдачу федеральных специальных и (или) акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учёта объёма производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для маркировки алкогольной продукции.

Установлены ставки акцизов на подакцизные товары на 2019-й, 2020-й и 2021 годы

Федеральным законом от 03.08.2018 № 301-ФЗ устанавливаются ставки акцизов на подакцизные товары на 2019-й, 2020-й и 2021 годы.

Федеральным законом предусматривается введение свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, для организаций, осуществляющих переработку нефтяного сырья, а также определяется порядок расчета вычетов по акцизам для указанных организаций.

Кроме того, Федеральным законом устанавливаются ставки налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти и газового конденсата на период с 1 января 2019 года по 1 января 2023 года.

В соответствии с Федеральным законом подакцизным товаром признается темное судовое топливо, в отношении которого устанавливается ставка акциза в размере 0 рублей за тонну на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года.

Федеральным законом устанавливается государственная пошлина за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, а также за выдачу федеральных специальных и (или) акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для маркировки алкогольной продукции

Закон опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 4 августа 2018 года.

Акцизы входят в стоимость товаров, которые пользуются повышенным спросом у населения, но не являются предметами первой необходимости. Государство использует систему акцизных платежей для увеличения поступлений в бюджет и регулирования объема реализации некоторых видов продукции (например, товаров, которые могут нанести вред здоровью людей). Ежегодно ставки акцизов пересматриваются.

Актуальные тарифы акцизных платежей фиксируются ст. 193 НК РФ. Внесение изменений в эту статью кодекса осуществляется путем принятия очередного федерального закона. Размер ставок на 2019 год по ряду позиций откорректирован положениями закона от 03.08.2018 г. № 301-ФЗ.

Ставки акцизов в 2018-2019 году: таблица по разным видам подакцизной продукции

Вид товарной продукции

Размер ставки в рублях

2018 год

2019 год

Акциз на алкогольную продукцию

Этиловый спирт, продаваемый производственным компаниям (парфюмерно-косметическая сфера, изготовители бытовой химии) для производства продукции в металлической аэрозольной таре

Этиловый спирт, продаваемый предприятиям, которые не уплачивают авансовые платежи по акцизным обязательствам

107 руб. за каждый литр спирта

Косметика, парфюмерия, предметы бытовой химии, в которых присутствует спиртовое сырье (аэрозоль в металлической упаковке)

Другая спиртосодержащая товарная продукция

418 руб. за каждый литр спирта, входящего в состав готового продукта

Алкоголь с долей содержания спирта более 9%

523 руб. с каждого литра спирта, входящего в состав реализуемого товара

Алкоголь с долей содержания спирта менее 9%

418 рублей с литра спирта, который входит в состав готового напитка

Акциз на вино без защищенного географического указания (наименования места происхождения)

18 рублей за литр

Акциз на вино с защищенным географическим указанием (наименованием места происхождения)

5 рублей с каждого литра

Сидры, медовухи, пуаре

21 рубль с литра напитка

Шампанские (игристые) вина без защищенного географического указания

36 рублей за литр

Шампанские (игристые) вина, у которых имеется защищенное географическое указание

14 рублей с литра

Пиво с содержанием спиртового сырья 0-0,5%

Пиво с содержанием спиртовых компонентов 0,5-8,6%

21 рубль с литра

Пиво с долей спиртосодержащих компонентов более 8,6%

39 рублей за литр

Акцизы на табак в 2018 и 2019 году

Табак, готовый к употреблению

2772 рубля с кг продукции

3050 рублей за кг

188 рублей, за каждую штуку

207 рублей за каждую штуку

2671 рубль за каждую тысячу штук продукции

2938 с тысячи штук

Папиросы и сигаретная продукция

до июля 2018 года – 1562 рубля с тысячи штук плюс адвалорные ставки акцизов в размере 14,5% расчетной стоимости (но не менее 2123 руб. за тысячу штук);

с июля до конца 2018 года – 1718 рублей за тысячу папирос или сигарет плюс 14,5% (но не менее 2335 руб. за тысячу штук)

1890 рублей за тысячу штук + 14,5% с расчетной стоимости (но не менее 2568 руб. за тысячу штук)

Табак для нагревания

5280 рублей с кг

5808 рублей за кг

Электронные системы доставки никотина

44 рубля за единицу товара

48 рублей за штуку

Жидкости для заполнения электронной системы доставки никотина

11 рублей с каждого мл

12 рублей за мл

Акцизы на топливо 2019 увеличатся по сравнению с текущим годом. В 2018 году с июня рост акцизных тарифов на бензин был приостановлен в связи со стремительным увеличением стоимости бензина в розничных сетях, основными клиентами которых является население. Мораторий распространяется на период до конца 2018 года, но со следующего года ставки акцизов на бензин и дизтопливо возрастут до озвученных ранее плановых размеров.

Тип подакцизной продукции

Акцизы на бензин по годам, в рублях за тонну топлива

2018 год (по май включительно)

Июнь 2018 года

С июля до конца 2018 года

2019 год (с учетом изм. в ст. 193 НК РФ, вступающих в силу с 01.01.2019)

Бензин, который не соответствует требованиям 5 класса

Бензин 5 класса

Моторное масло для автомобильных двигателей

Стоимость акциза на бензин прямогонного типа

13912 (в 2019 г. применяется формула: 13100 + 4865 х К, где К = 0,167)

2929 (в 2019 г. применяется формула: 2800 + 774 х К, где К = 0,167)

Группа средних дистиллятов

Акциз, ставки по нему, предусмотрены и применительно к продукции автомобилестроительного сегмента (величина ставки применяется к количеству лошадиных сил в двигателе легкового авто):

Для автомобилей с двигателем мощностью в пределах 90 л. с. в 2018-2019 г.г. используется нулевая ставка акцизного платежа.

Для транспортных средств, оснащенных двигателями мощностью 90-150 л. с., в 2018 действует акцизный тариф в сумме 45 рублей за 1 л.с. (в 2019 году – 47 рублей).

По автомобилям с мощностью установленного двигателя 150-200 л. с. в 2018 г. применяется ставка 437 рублей за 1 л.с. (в 2019 году – 454 рубля).

Машины, мощность которых находится в диапазоне 200-300 л. с., в 2018 г. облагаются акцизами в сумме 714 рублей за 1 л.с. (на следующий год установлен тариф 743 рубля).

По транспорту с двигателями 300-400 л. с. в 2018 г. действует тариф 1218 рублей за 1 л.с. (с января 2019 года – 1267 рублей).

Если машина оснащена двигателем мощностью 400-500 л. с., ставка в 2018 г. составляет 1260 рублей за 1 л.с. (с началом 2019 года сумма платежа увеличивается до 1310 рублей).

Автомобили с двигателями, мощность которых выше уровня в 500 л. с., облагаются акцизными платежами в 2018 г. по тарифу 1302 рубля за 1 л.с. (в 2019 году будет изменение ставки акциза до уровня 1354 рублей).

Производители мотоциклов (с двигателем мощнее 150 л.с.) в 2018 г. платят акцизы по ставке 437 рублей. На следующий 2019 год утверждено увеличение тарифа до 454 рублей.

Что относится к подакцизным товарам – перечень 2018?

Подакцизные товары – перечень 2018 года этого вида товаров установлен в ст. 181 НК РФ. Какие товары относятся к подакцизным? Какие разновидности подакцизных товаров существуют? Читайте об этом в нашей статье.

Подакцизные товары — это вид товаров, которые облагаются особым налогом — акцизом. Акциз — разновидность косвенного налога в виде надбавки к стоимости товара, вводимой государством для наполнения госбюджета, а также для регулирования спроса на тот или иной вид товаров.

Подакцизные товары обладают общей чертой: все они являются высокорентабельными и обладают низкими производственными издержками, что делает их очень привлекательными с точки зрения налогообложения. На сегодняшний день доходы бюджета от налоговых поступлений по акцизам составляют около 5–8% от общей суммы налоговых поступлений, что, несомненно, очень высокий показатель. Подакцизными признаются как товары, произведенные на территории РФ, так и ввозимые.

Плательщиком акциза в бюджет является организация, ИП или иное лицо, которое осуществляет операции по реализации или производству подакцизного товара.

Группа подакцизных товаров в РФ постоянно меняется. Однако есть ряд товаров, которые входили в нее всегда и в ближайшее время не покинут. Эти товары являются подакцизными не только в нашей стране, но и практически во всех странах мира. Перечень таких товаров установлен в ст. 181 НК РФ, согласно которой к подакцизным товарам относятся:

1. Этиловый спирт.
2. Спиртосодержащие товары, в которых доля этилового спирта составляет более 9%, за исключением алкогольной продукции. Также к исключениям в данном случае относятся:

• лекарственные средства;
• продукция ветеринарного назначения, разлитая в емкости, по объему не превышающие 100 мл;
• парфюмерно-косметические товары, объем емкости которых не превышает 100 мл, а доля спирта составляет 80 и 90%, при наличии пульверизатора, а также с долей этилового спирта до 90% и объемом, не превышающим 3 мл;
• отходы производства этилового спирта, а также ликероводочной продукции при условии их дальнейшей переработки и использования в технических целях;
• виноматериалы, винное, фруктовое и пивное сусло.

1. Алкогольная продукция.
2. Табачная продукция.
3. Легковые автомобили.
4. Мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л. с.).
5. Автомобильный бензин.
6. Дизельное топливо.
7. Моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
8. Прямогонный бензин.
9. Авиационный керосин.
10. Ортоксилол, параксилол, бензол.
11. Иные смеси углеводородов в жидком состоянии.
12. Природный газ.
13. Электронные сигареты.
14. Жидкости для электронных сигарет.
15. Табак и изделия из него, употребляемые путем нагрева.

Последние 3 пункта вошли в этот перечень с 10.01.2017 (п. 6 ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

О том, какие изменения ожидают ставки акцизов в ближайшие годы, читайте в материале «Приняты изменения в ставки акцизов на 2018-2020 годы» .

Весь перечень подакцизных товаров можно разделить на 2 основные группы:

1. Подлежащие обязательной маркировке.
2. Не подлежащие обязательной маркировке.

К 1-й группе, как правило, относят табачную продукцию, расфасованную для розничной продажи, и алкогольную продукцию в емкостях от 50 мл до 100 л, за исключением пива, сидора, медовухи, о чем говорится в п. 2 ст. 12 закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. » от 22.11.1995 № 171.

К товарам, не подлежащим маркировке, относят все остальные товары из перечня подакцизных. Перечислим некоторые из них:

• легковые автомобили;
• мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л. с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.

О величине акцизов-2018 на топливо читайте в публикации «Акцизы на топливо в 2018 году вырастут на рубль» .

Таким образом, перечень подакцизных товаров в основе своей представляет список определенных товаров, присутствующих в нем постоянно. К ним относят табачную и алкогольную продукцию, нефтепродукты. Изменения этого перечня не редкость. Связаны они, как правило, с экономической ситуацией в стране.

Минфин подготовил поправки в НК РФ, которые признают подакцизным товаром виноград, используемый для производства вин, шампанских, виноматериалов и виноградного сусла.

Соответствующий законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Согласно поправкам, налоговая база по акцизу будет определяться как объем в тоннах винограда, использованного для производства вин, виноматериалов и виноградного сусла, реализованных в налоговом периоде.

Ставка акциза на виноград в 2019 и 2020 годах составит 25 рублей за тонну, в 2021-м году – 26 рублей за тонну. При этом сумма акциза в стоимость использованного винограда не включается. Уплата акциза на виноград будет производиться по месту нахождения налогоплательщика и его обособленных подразделений.

Закон также определяет порядок применения вычета по акцизу на виноград при его использовании для производства вина, виноматериала или виноградного сусла.

Закон о введении акциза на виноград должен вступить в силу с 1 июля 2019 года.

Напомним, ранее Минфин уже сообщал о планах ввести акцизы на виноград. Соответствующее предложение включено в Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Правительство объявило о налоговой реформе. Все изменения вступят в силу с 1 января​ 2019 года. В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес и граждан возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас.

Путин обещал не повышать налоги

Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2019 года обещание это истекает. Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года.

С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года. Таковы требования нового закона о МРОТ. На данный момент прожиточный минимум за этот период Правительство не установило.

Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье “Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор”. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2019 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью “Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ”.

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи “Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения)”.

Ставка пенсионных взносов будет зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка будет сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

Уже точно известно, что с 1 января 2019 года ставка НДС вырастет 18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров.

Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Статья 346.11 НК РФ, пункт 2
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

• Только в 4 случаях малый бизнес должен платить НДС в 2019 году

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше. А сегодня наш журнал «Упрощенка» дарит 4 месяца за подписку на 6 месяцев. Платите за полгода, а читайте 10 месяцев!

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Напомним, в 2018 году наблюдается резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2018 года (акцизы повышаются дважды в год). Именно поэтому скорее всего с 1 января 2019 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением. И власти их будут еще корректировать.

Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести.

Эти изменения вступили в силу с 2018 года, но возможно, с 2019 года упрощенцев также ждут изменения в этой части.

С 2019 года изменились льготные ставки по налогу на прибыль, соответствующий закон подписал Президент Путин. Таблицу всех ставок по налогу с учетом изменений смотрите в таблице.

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%.

Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

С 1 января 2018 года на 4 процента повышен ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. Зная это нетрудно посчитать, что с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году.

Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД.

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся.

Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

Источник: Журнал Упрощенка

Оцените статью: