Перечень ндс в 10 процентов

Сегодня рассмотрим тему: "перечень ндс в 10 процентов" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

НДС 10 процентов: перечень товаров, в каких случаях применяется

В настоящее время на добавленную стоимость применяется один из видов ставок по налогу НДС — это 10 процентов. С помощью такой пониженной ставки НДС государство стимулирует некоторые виды деятельности. Рассмотрим, какие именно и в каких случаях.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

НДС – это повсеместный налог на добавленную стоимость, который платят предприниматели и компании государству. Это вид налога, к которому могут применять различные ставки. Ознакомиться со всеми требованиями для применения различных ставок НДС можно в ст. 164 НК РФ:

Изображение - Перечень ндс в 10 процентов proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhspravka46.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fi-4

Существует нулевой налог, его применяют при экспорте своей продукции. Но для этого нужно обязательно подать пакет документов в налоговую службу. Еще одним вариантом считается перевозка международных грузов или багажа. Или же космическая деятельность.

Еще одним видом налогообложения считается ставка НДС в 10 процентов. Обязательным условием перехода на такой вид ставки считается ее подтверждение.

В случае, когда продукция выпускается российской компанией, необходимо узнать код по Общероссийскому классификатору продукции, после чего проводится сверка по нему. Если продукция иностранная, то тогда ищется код ТН ВЭД, который проверяется в базе. Если не провести сверку по кодам, то начисляться будет 18 процентов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если продаются медицинские препараты, то нужно предъявить специальное удостоверение, при этом пройти регистрацию. Только тогда налоговый орган снизит ставку до 10 процентов.

Для того чтобы получить пониженную ставку НДС 10 процентов, налогоплательщик обязан принести в органы доказательства того, что продукция соответствует всем требованиям. Поэтому в налоговую предоставляется сертификат и декларация.

Очень важно следить за тем, чтобы производитель имел действительный сертификат. В ином случае, после проверки налоговой службой, она выявит несоответствие и доначислит налог.

В случае, когда товар не облагается ни нулевым, ни десятипроцентным налогом, то применяется 18 процентов. Важно понимать, что при импорте товары облагаются такой же ставкой, что и при реализации внутри страны.

Важно понимать, что предприниматель или компания не всегда сможет получить снижение налога, потому как ставка 10 по НДС применяется в отношении определенных групп товаров, которые полностью описаны в ст.164 НК РФ. Рассмотрим перечень.

Первой группой считаются продукты питания:

  • мясо, в том числе и птица;
  • сахар, растительное масло, молоко;
  • макаронные, хлебобулочные изделия, крупы, мука;
  • овощи;
  • детское, диетическое питание;
  • морепродукты, изделия из рыбы;
  • с 2013 года список обновили, в него добавили жиры и заменители.
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

В такую группу не могут войти различного вида деликатесы. Например, язык или дорогие виды рыбы.

Во вторую группу входят детские вещи:

  • одежда из трикотажа, кроличьего меха, овчина, швейная продукция;
  • обувь, исключая спортивную;
  • нижнее белье, подгузники;
  • матрацы, кровати, коляски, игрушки;
  • школьные принадлежности.

Третьей группой считаются медикаментозные препараты:

  • сюда входят все лекарства, продукты исследования, различные субстанции. В данном случае компания обязана иметь регистрационное удостоверение для каждого медикамента. Когда препарат изготавливается непосредственно в аптеке, его не регистрируют. Тогда нужно предъявлять рецепт или требование;
  • также сюда относят медицинские изделия. Это могут быть бандажи, латексные товары, бинты и тому подобное.

Важно понимать, что при отсутствии регистрации такого рода изделий, применение заниженной ставки невозможно.

К четвертой можно отнести печатную продукцию:

  • книги, научные журналы, периодика, культура. Сюда не входит продукция эротического содержания. Периодическим изданием считают печатную продукцию, которую выпускают не реже одного раза в год, имеющую определенный номер и название;
  • также сюда входит издание рекламного характера.

Племенной скот: рогатый скот, овцы, козы, лошади и свиньи. Согласно законодательству этот вид облагается пониженной ставкой НДС 10 процентов только по 31 декабря 2017 года.

Если предприниматель собирается переходить на пониженную ставку, то ему необходимо:

  • сначала ознакомиться с полным перечнем товаров, которые для этого подходят;
  • если продукция входит в перечень, то ее нужно обязательно зарегистрировать, особенно, если речь идет о медикаментах;
  • после чего необходимо собрать полный пакет документов и предоставить его в налоговую службу.

Только после полной проверки, сверки необходимых кодов, налоговая разрешит пониженную ставку.

Надо понимать, что все товары не могут реализоваться по ставке НДС 10%. Перед тем, как применять ее, нужно тщательно прочитать ст.164 Налогового кодекса РФ. Тогда с дальнейшей работой не возникнет особой сложности.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Читайте так же:  Как через сбербанк онлайн пополнить qiwi кошелек

НДС 10 процентов — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость. Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя. Добавленная стоимость оплачивается несколько раз на разных этапах производства и реализации, поле каждой перепродажи сырья или готового продукта.

Налог на добавленную стоимость действует исключительно внутри страны и распространяется на компании совершающие сделки при продаже, закупке товаров, сырья или услуг, конечным пунктом использования которых будет Российская Федерация. Экспортирующие компании освобождены от уплаты и работают по нулевой ставке, что признано поддержать экспорт.

Максимальная ставка в 20% также охватывает широкий спектр товаров, однако касается она продукции, не имеющей стратегическое значение для государства или же чрезмерно важной с социальной точки зрения.

Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов

В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары НДС 10 процентов распространяется в соответствии с налоговым законодательством:

  • Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
  • Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
  • Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко – к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
  • Яйца и изделия на их основе;
  • Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
  • Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
  • Соль и сахар;
  • Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
  • Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
  • Мука, крупы;
  • Макаронные изделия;
  • Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
  • Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
  • Все виды овощей;
  • Фрукты местного производства.

Обратите внимание, что если компания производитель работает на экспорт, с конечным пунктом поставки за пределами РФ, то к ней применяется нулевая ставка, так как НДС является внутренним налогом. Однако, экспортер все равно должен предоставлять нулевую отчетность, а также необходимые разрешения от таможенной службы и прочих органов в налоговую по адресу регистрации компании.

Еще одной товарной группой попадающей под десятипроцентную ставку, является продукция разработанная для детей. В частности, в нее входят:

  • Кроватки детские из дерева и продуктов деревообработки;
  • Трикотажные изделия, одежда, изделия из овчины, кроличьего меха, нижнее белье;
  • Обувь летняя, зимняя, специальная;
  • Постельные принадлежности;
  • Памперсы и ряд гигиенических средств;
  • Швейные изделия;
  • Школьные принадлежности – тетради, ручки, карандаши, краски, пеналы, счеты, линейки и т.д..

Сниженная ставка необходима, чтобы обеспечить, свободный с финансовой точки зрения доступ к товарам являющимся социально значимыми. В случае с детскими принадлежностями, данное правило нацелено на создание более выгодных условий покупки для родителей и специальных учреждений по уходу за детьми.

Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки. В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому.

Также данное правило распространяется и в отношении печатных изделий. Периодических изданий, книг, журналов и т.д. Исключения составляют книги, журналы, газеты содержащие информацию рекламного или эротического характера.

Десятипроцентный налог применяется в отношении услуг авиаперевозок внутри страны. При предоставлении медицинских и ряда других платных услуг имеющих высокую социальную значимость. Полный перечень продукции и услуг, можно уточнить, обратившись в отделение ФНС или на их сайте в электронном формате.

Ставка НДС 10 процентов: когда применяется в 2019 году (перечень)

Когда применяется ставка НДС 10 процентов в 2019 году? При реализации каких товаров применятся ставка 10 процентов? Изменился ли перечень товаров, облагаемых по ставке 10 процентов?

Изображение - Перечень ндс в 10 процентов proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.aacc21stcenturycenter.org%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F07%2Fthinkstockistmylisa-1024x720

В 2019 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

  • 20% – общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок;
  • 10% – ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ);
  • 0% – применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
  • 20/120 или 10/110 – расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция;
  • 16,67% – особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).
Читайте так же:  Предоставляем удлиненный отпуск

Ставка НДС 10% применяется при ввозе в РФ и реализации на ее территории ограниченного круга социально значимых товаров. Их перечень установлен п. 2 ст. 164 НК РФ. А в перечнях, утвержденных Правительством РФ, содержатся конкретные наименования товаров и коды их видов.

Если по вашему товару наименование и код совпадают с указанным в перечне, то применяется ставка 10% (Письмо Минфина России от 03.04.2018 № 03-07-07/21499). Поэтому, прежде чем применить эту ставку, убедитесь, находится ли реализуемая продукция в данных перечнях.

Также до 31 декабря 2020 г. включительно ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (кроме услуг, указанных в пп. 4.1, 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС 10% применяется при реализации следующих категорий товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ):

Налог считается установленным лишь в том случае, когда в числе прочего определена налоговая ставка. Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (п. 1 ст. 53 НК РФ). Подробнее о налоговых ставках и о том, как они устанавливаются, мы рассказывали в отдельной консультации.

Одной из налоговых ставок, предусмотренных гл. 21 «Налог на добавленную стоимость», является ставка 10%. О том, какая реализация облагается по указанной ставке, расскажем в нашем материале.

Сведения о том, при какой реализации налогообложение НДС производится по налоговой ставке 10%, приведем в таблице (п. 2 ст. 164 НК РФ):

1) Перечни кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей в соответствии с ОКПД2, облагаемых НДС по налоговой ставке 10%, утверждены Постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908.

В каких случаях используется ставка НДС 10 процентов — перечень товаров

На данный момент в России применяется три вида процентной ставки НДС. В большей части операций, связанных с продажей в России, выгодней использовать 10% ставку. В НК РФ прописаны определенные условия, необходимые для получения ставки НДС 10 процентов, перечень товаров и услуг, подходящих под них, разнообразен.

Изображение - Перечень ндс в 10 процентов proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fpisch_prom_07_60

Государство постоянно заботится о развитии молодого бизнеса. Поэтому и была создана ставка налога в 10%. Под нее попадает ряд жизненно важных товаров.

Независимо от того, по какой группе товаров будет проводиться процедура подтверждения прав на ставку НДС 10 процентов, все требования к организациям и сама схема подтверждения не имеют отличий.

Если реализуемая продукция российского производства, то следует в обязательном порядке выяснить код по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014). Когда он будет известен, надо провести его сверку с кодами, указанными в НК для НДС 10%. Если компания для реализации использует продукцию импортного производства, то следует выделить время для поиска кода ТН ВЭД, а также удостовериться в том, что он присутствует в списке. В этом случае начисление на товар происходит со ставкой в 10%.

Важность проверки кодов очень высока. Если вовремя не проверить их наличие, то придется оплачивать НДС 18%. Это происходит обычно в двух случаях: когда на продукции присутствуют коды, не входящие в список 10% ставки, или в случае полного отсутствия кодов.

К медицинским препаратам предъявляется особое требование: все они должны быть подвержены регистрационной процедуре и иметь соответствующие удостоверения. Только после предъявления налоговым органам данного документа будет применена сниженная ставка.

Информацию об изменениях в 2017 году по ставке 10% можно увидеть в данном видео:

Во время процедуры исчисления НДС ИП или любая организация на ОСН должна подтвердить, что проведенная реализация продукции в действительности полностью соответствует требованиям, предъявляемым налоговым законодательством. То есть налогоплательщик должен доказать, что проданный им товар подходит под НДС 10%, в каких случаях и как это правильно сделать, точного указания нет. Отсутствует в 164 статье НК и конкретика по поводу предоставления документации, с применением которой можно доказать права на получение пониженной ставки.

На данный момент подтверждение, что продукция действительно соответствует требованиям и должна проходить по НДС в 10%, проводится с применением сертификации и декларирования. А это означает, что, как и ранее, доказать правомерность применяемой для определенной продукции 10% налоговой ставки возможно лишь с помощью декларации, которая обязана быть предоставлена в налоговые органы в выделенный для этого срок.

В декларации присутствует вся информация, в которую входит и код ОКП, он является одним из главных доказательств, позволяющих пользоваться правом снижения НДС.

Ставка 10% может использоваться и для оптимизации налогов. Для примера, как это делает сеть «Макдональдс»:

Изображение - Перечень ндс в 10 процентов proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Ftax_sheltering-01

Бывают случаи, когда работающие по 10% ставке НДС компании подвергаются доначислению налога после проведенного ряда проверок. Основанием доначисления в этом случае может являться отсутствие доказательства правомерности использования 10% ставки. В такой ситуации выиграть дело в суде практически на грани фантастики. Причиной тому является невнимательное отношение к выбору организации, у которой приобретается продукция.

Читайте так же:  Приказ об отзыве из отпуска

Многие недобросовестные фирмы подделывают сертификаты, предоставляя товар компаниям-закупщикам. И казалось бы, импортеры ничего не нарушают, продукция имеет сертификат и соответствует коду, позволяющему снизить процент налога, но если во время проверки налоговой будет выявлено, что данный сертификат не является действительным, а выдавшая его фирма фиктивная, то избежать отказа в применении пониженной ставки НДС вряд ли удастся.

Изображение - Перечень ндс в 10 процентов proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-3%2FxDSC09342.jpg.pagespeed.ic.66kyCuQ8ff

Перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10%, утвержден постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 в редакции от 05.05.2018. Товары распределены по кодам.

Документом утвержден:

  1. перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации;
  2. перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации;
  3. перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации;
  4. перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации.

Срочные изменения: по новому закону упрощенцы стали плательщиками НДС. Читайте, куда бежать и что делать, в статье журнала “Упрощенка”.

Перечень товаров для ставки НДС 10 процентов в 2019 году

С 2019 года основная ставка НДС поднялась с 18 до 20%, но немногие граждане обратили на это внимание. И проблема в том, что не все знают о таком виде налога, а также как он рассчитывается и зачем нужен. К примеру, далеко не каждому известно, что помимо ставки НДС в 20%, есть ещё нулевая и промежуточная, десятипроцентная. О перечне товаров для ставки НДС 10 процентов и пойдёт речь в этой статье.

Для начала стоит сказать, что ставка по налогу на добавленную стоимость не одна, и даже не три – таковыми можно признать целых пять:

  • Основных всего три – 0, 10 и 20%. Они нужны для добавления к стоимости товаров и услуг. На какие товары НДС 10% будет рассмотрено далее.
  • А также есть дополнительные, расчётные – 20/120 и 10/110. Пригодятся, чтобы узнать, сколько от цены составляет оплата НДС.

Раньше основной НДС равнялся 18 процентам, а соответствующий ему расчётный коэффициент был 18/118. Но с 1 января 2019 года это значение увеличилось до 20%, расчётная увеличилась соответственно. Для остальных изменений не было.

Перед тем как говорить о том, в каких случаях НДС будет 10 процентов, стоит напомнить о двух других видах:

С первым всё просто. Им облагаются большинство товаров и услуг, которые вообще может получить гражданин РФ, именно столько от суммы продуктов он ежедневно платит в магазинах. Подробнее о том, что облагается налогом в 20%, можно прочитать в этой статье Налогового кодекса Российской Федерации, но если говорить проще – это вся продукция и услуги, кроме льготных и имеющих нулевой НДС. Она требуется для:

  • Экспорта товаров за границу, их хранения на складах.
  • Международных перевозок.
  • Передачи электроэнергии за пределы страны.
  • Реализации драгоценных металлов, переработанных из лома.
  • Продажи изделий и услуг в посольствах и прочих дипломатических организациях.
  • Продажи и предоставление услуг в космической отрасли.

Для подтверждения такой процентной ставки необходимо собрать пакет документов, как и для промежуточной в десять процентов. Подбор сертификатов качества, разрешений и прочей документации отличает нулевой налог от его отсутствия — во втором случае подтверждения в налоговую не требуются.

Также она имеет названия «промежуточная», «пониженная» или «льготная». Второе определение наиболее точно отражает суть — ею также облагаются продовольственные товары и услуги, но из особого списка, которым не целесообразно начислять большой налог в интересах населения. Ознакомиться с регламентирующим применение этой ставки законом в НК РФ можно по ссылке, особое внимание нужно обратить на часть 2 — именно там говорится, на какие товары НДС 10%. Основную же информацию из текста закона можно найти далее.

Так, для ставки НДС 10 перечень товаров 2019 будет таковым:

В интересы государства не входит предоставление послаблений по налогам, поэтому всем организациям, занимающимся продажей или покупкой товаров, описанных выше, стоит быть особенно внимательными с доказательствами необходимости льготы. Потому что снимается она легко, а вот вернуть её, как и оспорить решение надзорных органов в суде, практически невозможно.

Здесь важнее всего правильно определиться с кодами продукции в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности. Перечень кодов для товаров продовольствия, облагаемых десятипроцентной ставкой, доступен по ссылке в тексте Постановления правительства РФ.

Читайте так же:  Как посчитать декретные выплаты

После того как код найден, он сверяется с другими, из статьи НК РФ, поясняющей определение ставки в 10%. Если продукция не российского производства, то для него используется другой перечень — ТН ВЭД. С ним тоже необходимо сверяться, иначе придется заплатить НДС в два раза больше, чем предполагалось.

Лекарственные препараты — это особая категория товаров, поэтому для её продажи необходимо предоставить регистрационные документы и удостоверения. Только тогда можно будет рассчитывать на сниженную ставку по налогу. Это касается как импортных, так и товаров российского производства.

Только с помощью деклараций и можно обосновать необходимость снижения налоговой ставки. В них обязательно отмечается тот самый код из ОКП — он и является главным доказательством. После подбора документов и сверки кодов информация подаётся в налоговую, а она принимает решение о предоставлении НДС в 10%.

Налоговая ставка в 10% применяется исключительно для продукции, отмеченных законом в строгом перечне. Доказать её необходимость можно только если есть соответствующие документы, такие как декларация и подтверждающие регистрационные сертификаты. Нарушения в этом порядке, а в особенности подделки, приведут к лишению использования такой ставки по налогу, поэтому здесь необходимо быть особенно осторожным и внимательным, уделяя время проверке данных и их актуальности.

Перечень товаров для ставки НДС 10 процентов в 2019 году

С 2019 года основная ставка НДС поднялась с 18 до 20%, но немногие граждане обратили на это внимание. И проблема в том, что не все знают о таком виде налога, а также как он рассчитывается и зачем нужен. К примеру, далеко не каждому известно, что помимо ставки НДС в 20%, есть ещё нулевая и промежуточная, десятипроцентная. О перечне товаров для ставки НДС 10 процентов и пойдёт речь в этой статье.

Для начала стоит сказать, что ставка по налогу на добавленную стоимость не одна, и даже не три – таковыми можно признать целых пять:

  • Основных всего три – 0, 10 и 20%. Они нужны для добавления к стоимости товаров и услуг. На какие товары НДС 10% будет рассмотрено далее.
  • А также есть дополнительные, расчётные – 20/120 и 10/110. Пригодятся, чтобы узнать, сколько от цены составляет оплата НДС.

Раньше основной НДС равнялся 18 процентам, а соответствующий ему расчётный коэффициент был 18/118. Но с 1 января 2019 года это значение увеличилось до 20%, расчётная увеличилась соответственно. Для остальных изменений не было.

Перед тем как говорить о том, в каких случаях НДС будет 10 процентов, стоит напомнить о двух других видах:

С первым всё просто. Им облагаются большинство товаров и услуг, которые вообще может получить гражданин РФ, именно столько от суммы продуктов он ежедневно платит в магазинах. Подробнее о том, что облагается налогом в 20%, можно прочитать в этой статье Налогового кодекса Российской Федерации, но если говорить проще – это вся продукция и услуги, кроме льготных и имеющих нулевой НДС. Она требуется для:

  • Экспорта товаров за границу, их хранения на складах.
  • Международных перевозок.
  • Передачи электроэнергии за пределы страны.
  • Реализации драгоценных металлов, переработанных из лома.
  • Продажи изделий и услуг в посольствах и прочих дипломатических организациях.
  • Продажи и предоставление услуг в космической отрасли.

Для подтверждения такой процентной ставки необходимо собрать пакет документов, как и для промежуточной в десять процентов. Подбор сертификатов качества, разрешений и прочей документации отличает нулевой налог от его отсутствия — во втором случае подтверждения в налоговую не требуются.

Также она имеет названия «промежуточная», «пониженная» или «льготная». Второе определение наиболее точно отражает суть — ею также облагаются продовольственные товары и услуги, но из особого списка, которым не целесообразно начислять большой налог в интересах населения. Ознакомиться с регламентирующим применение этой ставки законом в НК РФ можно по ссылке, особое внимание нужно обратить на часть 2 — именно там говорится, на какие товары НДС 10%. Основную же информацию из текста закона можно найти далее.

Так, для ставки НДС 10 перечень товаров 2019 будет таковым:

В интересы государства не входит предоставление послаблений по налогам, поэтому всем организациям, занимающимся продажей или покупкой товаров, описанных выше, стоит быть особенно внимательными с доказательствами необходимости льготы. Потому что снимается она легко, а вот вернуть её, как и оспорить решение надзорных органов в суде, практически невозможно.

Здесь важнее всего правильно определиться с кодами продукции в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности. Перечень кодов для товаров продовольствия, облагаемых десятипроцентной ставкой, доступен по ссылке в тексте Постановления правительства РФ.

После того как код найден, он сверяется с другими, из статьи НК РФ, поясняющей определение ставки в 10%. Если продукция не российского производства, то для него используется другой перечень — ТН ВЭД. С ним тоже необходимо сверяться, иначе придется заплатить НДС в два раза больше, чем предполагалось.

Лекарственные препараты — это особая категория товаров, поэтому для её продажи необходимо предоставить регистрационные документы и удостоверения. Только тогда можно будет рассчитывать на сниженную ставку по налогу. Это касается как импортных, так и товаров российского производства.

Читайте так же:  Как физлицо может получить рассрочку по уплате ндфл

Только с помощью деклараций и можно обосновать необходимость снижения налоговой ставки. В них обязательно отмечается тот самый код из ОКП — он и является главным доказательством. После подбора документов и сверки кодов информация подаётся в налоговую, а она принимает решение о предоставлении НДС в 10%.

Налоговая ставка в 10% применяется исключительно для продукции, отмеченных законом в строгом перечне. Доказать её необходимость можно только если есть соответствующие документы, такие как декларация и подтверждающие регистрационные сертификаты. Нарушения в этом порядке, а в особенности подделки, приведут к лишению использования такой ставки по налогу, поэтому здесь необходимо быть особенно осторожным и внимательным, уделяя время проверке данных и их актуальности.

В каких случаях используется ставка НДС 10 процентов — перечень товаров

На данный момент в России применяется три вида процентной ставки НДС. В большей части операций, связанных с продажей в России, выгодней использовать 10% ставку. В НК РФ прописаны определенные условия, необходимые для получения ставки НДС 10 процентов, перечень товаров и услуг, подходящих под них, разнообразен.

Изображение - Перечень ндс в 10 процентов proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fpisch_prom_07_60

Государство постоянно заботится о развитии молодого бизнеса. Поэтому и была создана ставка налога в 10%. Под нее попадает ряд жизненно важных товаров.

Независимо от того, по какой группе товаров будет проводиться процедура подтверждения прав на ставку НДС 10 процентов, все требования к организациям и сама схема подтверждения не имеют отличий.

Если реализуемая продукция российского производства, то следует в обязательном порядке выяснить код по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014). Когда он будет известен, надо провести его сверку с кодами, указанными в НК для НДС 10%. Если компания для реализации использует продукцию импортного производства, то следует выделить время для поиска кода ТН ВЭД, а также удостовериться в том, что он присутствует в списке. В этом случае начисление на товар происходит со ставкой в 10%.

Важность проверки кодов очень высока. Если вовремя не проверить их наличие, то придется оплачивать НДС 18%. Это происходит обычно в двух случаях: когда на продукции присутствуют коды, не входящие в список 10% ставки, или в случае полного отсутствия кодов.

К медицинским препаратам предъявляется особое требование: все они должны быть подвержены регистрационной процедуре и иметь соответствующие удостоверения. Только после предъявления налоговым органам данного документа будет применена сниженная ставка.

Информацию об изменениях в 2017 году по ставке 10% можно увидеть в данном видео:

Во время процедуры исчисления НДС ИП или любая организация на ОСН должна подтвердить, что проведенная реализация продукции в действительности полностью соответствует требованиям, предъявляемым налоговым законодательством. То есть налогоплательщик должен доказать, что проданный им товар подходит под НДС 10%, в каких случаях и как это правильно сделать, точного указания нет. Отсутствует в 164 статье НК и конкретика по поводу предоставления документации, с применением которой можно доказать права на получение пониженной ставки.

На данный момент подтверждение, что продукция действительно соответствует требованиям и должна проходить по НДС в 10%, проводится с применением сертификации и декларирования. А это означает, что, как и ранее, доказать правомерность применяемой для определенной продукции 10% налоговой ставки возможно лишь с помощью декларации, которая обязана быть предоставлена в налоговые органы в выделенный для этого срок.

В декларации присутствует вся информация, в которую входит и код ОКП, он является одним из главных доказательств, позволяющих пользоваться правом снижения НДС.

Ставка 10% может использоваться и для оптимизации налогов. Для примера, как это делает сеть «Макдональдс»:

Изображение - Перечень ндс в 10 процентов proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Ftax_sheltering-01

Бывают случаи, когда работающие по 10% ставке НДС компании подвергаются доначислению налога после проведенного ряда проверок. Основанием доначисления в этом случае может являться отсутствие доказательства правомерности использования 10% ставки. В такой ситуации выиграть дело в суде практически на грани фантастики. Причиной тому является невнимательное отношение к выбору организации, у которой приобретается продукция.

Многие недобросовестные фирмы подделывают сертификаты, предоставляя товар компаниям-закупщикам. И казалось бы, импортеры ничего не нарушают, продукция имеет сертификат и соответствует коду, позволяющему снизить процент налога, но если во время проверки налоговой будет выявлено, что данный сертификат не является действительным, а выдавшая его фирма фиктивная, то избежать отказа в применении пониженной ставки НДС вряд ли удастся.

Изображение - Перечень ндс в 10 процентов 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.8 проголосовавших: 18

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here