Официально опубликованы коэффициенты повышения налогов с 1 января 2019 – 2020 года

Официально опубликованы коэффициенты повышения налогов с 1 января 2019 года

Утвержден и опубликован приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.

Он фиксирует следующие коэффициенты-дефляторы 2019 год:

• коэффициент-дефлятор по НДФЛ – 1,729;
• коэффициент-дефлятор по ЕНВД – 1,915;
• коэффициент-дефлятор по УСН и ПСН, а также расчета налога на имущество физических лиц – 1,518;
• коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора – 1,317.

Напомним, коэффициенты-дефляторы на 2018 год для целей применения НДФЛ, ПСН, УСН, ЕНВД, налога на имущество физлиц и торгового сбора были утверждены приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

Если применить новые коэффициенты, то в 2019 году ЕНВД и торговый сбор вырастут на 2,5%, а фиксированный авансовый платеж по НДФЛ – на 2,6%.

Индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения УСН приостановлена до 2020 года.

Более подробные расчеты по новым коэффициентам приведены в статье.

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам

в Новости 26.10.2018 24,217 Просмотров

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам, которые длительное время обсуждались в Правительстве. В 2018 году в Государственной Думе был утвержден ряд законов, которые начинают свое действие с наступления нового года. Изменения по зарплате и налогам касаются физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Правительство вводит в стране экологический налог для организаций, ИП и физлиц. Компании и ИП должны платить новый налог — экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые компании и ИП. Глобальные изменения подготовило Правительство в виде проекта закона.

Сейчас экологические платежи взимаются в виде сборов, а не налогов. При этом размер сборов установлен Постановлением Правительства РФ. Власть разработала проект, которым в Налоговый кодекс РФ вносится новая глава «Экологический налог».

Объект налогообложения — негативное воздействие на окружающую среду в результате:

• выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень
• сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень
• образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности

В течение налогового периода налогоплательщики должны уплачивать в бюджет авансовые платежи. При этом компании, которые относятся к малым, авансы не уплачивают, а сразу платят налог по итогам года. Правила взимания налога читайте в статье Экологический налог в России в 2019 году.

В журнале «Упрощенка» опубликованы статьи о том, как платить экологический сбор в 2018 году:

• Экологи разъяснили, кто должен платить за загрязнение окружающей среды
• Должны ли офисы платить за загрязнение и сдавать отчетность об отходах

Президент Владимир Путин поручил руководителю ФНС Михаилу Мишустину провести пилотный проект по отработке технологии работы с самозанятыми с 1 января 2019 года.

Технологию планируется протестировать в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Ранее эти регионы участвовали в пилотном проекте по внедрению онлайн-касс. Совместно с Минфином сейчас разрабатывается проект закона. Как рассказал Михаил Мишустин, уже создан прототип специального мобильного приложения для самозанятых.

Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Мы также считаем, что может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи были включены в сам налог», — отметил Михаил Мишустин.

На встрече глава ФНС подвел итоги поступлений за пять месяцев 2018 года. По словам главы ФНС России, Служба продолжает положительную тенденцию по собираемости налогов: в консолидированный бюджет поступило 8,3 трлн рублей, на 1 трлн рублей больше чем за аналогичный период прошлого года, в федеральный бюджет – 4,4 трлн рублей, рост на 18,9%.

Михаил Мишустин подчеркнул, что хотя значительный прирост дал НДПИ (плюс 29,5%) также продолжается рост поступления ненефтегазовых доходов:

• НДС – плюс 14%;
• налог на прибыль – плюс 12,5%;
• НДФЛ – плюс 12,9%.

Руководитель Налоговой службы особо отметил снижение количества фирм-однодневок. Благодаря совместной работе с правоохранительными органами, Центробанком и Росфинмониторингом компании, которые занимаются агрессивным налоговым планированием, исключаются из реестра. Если в 2016 году количество однодневок было на уровне 1,6 млн, что составляло 34,2% от общего количества компаний в России, то сейчас таких осталось около 300 тысяч – 7,3%.

Сейчас в Краснодарском крае, Крыму, Ставропольском и Алтайском крае введен Курортный сбор.Остальные регионы с 2020 года могут получить право взимать до 2% от цены проживания по аналогии с курортным сбором. Пилот может быть реализован в 2019 году Санкт-Петербурге, пишет РБК.

В конце августа о туристическом сборе на фоне сокращения доходов бюджета вспомнил комитет по финансам Санкт-Петербурга. Вопрос о введении сбора в размере 1–2% от стоимости проживания по примеру европейских стран поставил председатель комитета Алексей Корабельников во время «нулевых» чтений бюджета на 2019 год. Петербург может стать пилотным регионом, а в 2020 году эта практика может распространиться и на другие регионы, писала электронная газета Российского союза туриндустрии.

Взимать сбор на развитие туристической инфраструктуры хотел бы не только Петербург, но и другие субъекты, в Минкультуры обратился уже ряд регионов с историческими поселениями. Предлагается в рамках Налогового кодекса создать некий инструмент — назовем его туристический сбор, который давал бы регионам возможность получать дополнительные доходы на гостях, приезжающих из других регионов или стран», — пояснил он. Предложения о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс обсуждаются с Минфином и Минкультуры.

Какие налоги вырастут с 1 января 2019 года: коротко

Если говорить в целом, то с 1 января 2019 года налоговая нагрузка вырастет по многим налогам. Так, малые компании будут платить взносы за работников по ставке 30% вместо 20%. Рост налогов затронет плательщиков УСН, ЕНВД, патента. Абсолютно все предприниматели будут платить больше взносов на свое страхование в ПФР.

Крупным компаниям подняли налоги в нефте-газовой сфере, производителям подакцизных товаров — акцизы. Кроме того, выросла ставка НДС с 18 до 20%. За все эти повышения заплатят потребители и продавцы. По некоторым позициям будет солидарное разделение убытков. Например, если продавцы заложат рост налогов (акцизов на бензин, НДС и др.) полностью в цену товара, то упадет спрос. Если возьмут полностью рост налогов на себя — упадет прибыль. Поэтому и будет паритетное разделение роста налогов, которое отрегулирует рынок.

Вопрос о повышении налога на доходы физических лиц остается открытым. Сейчас происходят обсуждения, как это сделать максимально безболезненно для российских граждан. Инициатором повышения НДФЛ выступает Министерство финансов, которое рассчитывает увеличить поступления в казну до 1,5 триллиона рублей в год. Таким образом, у государства будет больше возможностей финансировать различные социальные программы.

На сегодня ставки по НДФЛ таковы:

• с заработной платы официально трудоустроенных сотрудников отчисляется 13%;
• за выигрыш и доход от капиталовложений – 35%;
• с заработной платы и доходов индивидуальных предпринимателей-нерезидентов – 30%.

В министерстве финансов предлагают увеличить НДФЛ на 2%, при этом сократить вычеты по страховым взносам до 21%. Министерство экономического развития настаивает на увеличении НДФЛ до 15%, а также поднятии НДС до 21%. В качестве компенсации рассматриваются снижение страховых взносов до 21% и внедрение вычета в размере прожиточного минимума.

Во фракции ЛДПР предложили полностью убрать этот налог для тех, кто зарабатывает менее 15 тысяч рублей. Для остальных граждан будет действовать следующая градация:

• доход от 180 000 до 2,4 млн рублей в год – 13%;
• от 2,4 млн до 100 млн рублей в год – 30%;
• от 100 млн и выше – 70% + 29,6 млн.

Важно! Налогом облагается только доход, который превышает установленную нижнюю границу. Для меньших сумм действуют те же 13%.

На сегодня известно, что реформация фискальной системы производиться будет, но ее условия пока не утверждены окончательно.

С нового года акцизы на товары вырастут на 10%. Первыми изменятся акцизы на табачную продукцию. Увеличение акцизов также коснется российских вин. Если ранее для данной продукции предполагались льготы, в отличие от импортных вин, то сейчас их решили уровнять. Раньше российские производители платили сбор в 18 рублей за каждый литр, теперь цена возрастет до 36 рублей.

Наиболее масштабным является повышение ставок на топливо. Если сигареты и алкоголь – это продукция не первой необходимости, то цена на топливо косвенно влияет на стоимость любых товаров. Акцизы планируют увеличить на 30%.

Министерство труда разработало законопроект, в котором планируется повышение с 01.01.2019 величины минимальной оплаты труда и приравнивание ее к прожиточному минимуму. МРОТ будет рассчитываться из величины прожиточного минимума за второй квартал предыдущего года. Так, во втором квартале 2018 он был установлен в размере 11 280 рублей. Таким образом, МРОТ в 2019 году будет составлять эту сумму, что на 1,05% больше предыдущей величины.

В регионах минимальная оплата труда устанавливается в зависимости от местного прожиточного минимума. Он рассчитывается региональным правительством в зависимости от условий жизни на данной территории.

Важно! Вне зависимости от региона МРОТ не может быть меньше установленной законодательно величины.

Планируемые изменения не встречаются с энтузиазмом простыми гражданами. Несмотря на ожидаемые увеличения социального обеспечения, новые налоги ударят непосредственно по карманам конечных потребителей. Повышение налога на добавочную стоимость, совершенно закономерно, вкладывается в стоимость товара, которую платит обычный гражданин. Таким образом, это приведет к росту цен на продовольственные и непродовольственные товары и услуги. Также, прогнозируется увеличение стоимости стройматериалов и недвижимости на 3%. По мнению экспертов, стремительный рост цен спровоцирует ухудшение уровня инфляции, и вместо запланированных 3,6% показатели могут возрасти до 5%.

Повышение налоговых ставок предположительно снижает платежеспособность населения, а также стимулирует предпринимателей скрывать свои реальные доходы. Уже были случаи, когда после повышения налогов работодатели начинали вести две бухгалтерии, чтобы не показывать реальное положение вещей в своем бизнесе. При этом сотрудники могут работать не официально и получать зарплату в конвертах. Что в свою очередь сокращает поступления средств в государственную казну.

Таблица изменений для бухгалтера с 1 января 2019 года

Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

СЗВ-М за январь 2019 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2019 года

Календарь бухгалтера 2019: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

• 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
• скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

• скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
• скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

Скидка предоставляется для подключения одиночных ИП или юр. лица. При подключении группы компаний скидка оформляется для головной компании.

‍ Оперативное подключение сервиса 1С-Отчетность в день обращения

Сейчас власти субъектов РФ могут понизить региональную ставку налога на прибыль до 12,5% как для категорий налогоплательщиков, предусмотренных вышеуказанной главой, так и для всех остальных. С 2019 года региональные власти смогут снижать ставки налога на прибыль только для тех налогоплательщиков, которые прямо указаны в главе 25 НК РФ. Соответствующие изменения были внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Категории налогоплательщиков, не предусмотренные вышеуказанной главой, но для которых регионы установили пониженные ставки налога на прибыль до 1 января 2018 года, могут применять их до конца срока действия, но не позднее 1 января 2023 года. При этом власти по своему усмотрению могут повысить принятую ранее ставку.

Новые налоги с 1 января 2019 года. Экологический налог

Правительство вводит в стране экологический налог для организаций, ИП и физлиц. Компании и ИП должны платить новый налог — экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые компании и ИП. Глобальные изменения подготовило Правительство в виде проекта закона.

Сейчас экологические платежи взимаются в виде сборов, а не налогов. При этом размер сборов установлен Постановлением Правительства РФ. Власть разработала проект, которым в Налоговый кодекс РФ вносится новая глава «Экологический налог».

Объект налогообложения — негативное воздействие на окружающую среду в результате:

• выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень
• сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень
• образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности

В течение налогового периода налогоплательщики должны уплачивать в бюджет авансовые платежи. При этом компании, которые относятся к малым, авансы не уплачивают, а сразу платят налог по итогам года. Правила взимания налога читайте в статье Экологический налог в России в 2019 году.

В журнале «Упрощенка» опубликованы статьи о том, как платить экологический сбор в 2018 году:

• Экологи разъяснили, кто должен платить за загрязнение окружающей среды
• Должны ли офисы платить за загрязнение и сдавать отчетность об отходах

Новые налоги с 1 января 2019 года. Налог на самозанятых

Президент Владимир Путин поручил руководителю ФНС Михаилу Мишустину провести пилотный проект по отработке технологии работы с самозанятыми с 1 января 2019 года.

Технологию планируется протестировать в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Ранее эти регионы участвовали в пилотном проекте по внедрению онлайн-касс. Совместно с Минфином сейчас разрабатывается проект закона. Как рассказал Михаил Мишустин, уже создан прототип специального мобильного приложения для самозанятых.

Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Мы также считаем, что может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи были включены в сам налог», — отметил Михаил Мишустин.

На встрече глава ФНС подвел итоги поступлений за пять месяцев 2018 года. По словам главы ФНС России, Служба продолжает положительную тенденцию по собираемости налогов: в консолидированный бюджет поступило 8,3 трлн рублей, на 1 трлн рублей больше чем за аналогичный период прошлого года, в федеральный бюджет – 4,4 трлн рублей, рост на 18,9%.

Михаил Мишустин подчеркнул, что хотя значительный прирост дал НДПИ (плюс 29,5%) также продолжается рост поступления ненефтегазовых доходов:

• НДС – плюс 14%;
• налог на прибыль – плюс 12,5%;
• НДФЛ – плюс 12,9%.

Руководитель Налоговой службы особо отметил снижение количества фирм-однодневок. Благодаря совместной работе с правоохранительными органами, Центробанком и Росфинмониторингом компании, которые занимаются агрессивным налоговым планированием, исключаются из реестра. Если в 2016 году количество однодневок было на уровне 1,6 млн, что составляло 34,2% от общего количества компаний в России, то сейчас таких осталось около 300 тысяч – 7,3%.

Новые налоги с 1 января 2019 года. Туристический налог

Сейчас в Краснодарском крае, Крыму, Ставропольском и Алтайском крае введен Курортный сбор.Остальные регионы с 2020 года могут получить право взимать до 2% от цены проживания по аналогии с курортным сбором. Пилот может быть реализован в 2019 году Санкт-Петербурге, пишет РБК.

В конце августа о туристическом сборе на фоне сокращения доходов бюджета вспомнил комитет по финансам Санкт-Петербурга. Вопрос о введении сбора в размере 1–2% от стоимости проживания по примеру европейских стран поставил председатель комитета Алексей Корабельников во время «нулевых» чтений бюджета на 2019 год. Петербург может стать пилотным регионом, а в 2020 году эта практика может распространиться и на другие регионы, писала электронная газета Российского союза туриндустрии.

Взимать сбор на развитие туристической инфраструктуры хотел бы не только Петербург, но и другие субъекты, в Минкультуры обратился уже ряд регионов с историческими поселениями. Предлагается в рамках Налогового кодекса создать некий инструмент — назовем его туристический сбор, который давал бы регионам возможность получать дополнительные доходы на гостях, приезжающих из других регионов или стран», — пояснил он. Предложения о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс обсуждаются с Минфином и Минкультуры.

Какие налоги вырастут с 1 января 2019 года: коротко

Если говорить в целом, то с 1 января 2019 года налоговая нагрузка вырастет по многим налогам. Так, малые компании будут платить взносы за работников по ставке 30% вместо 20%. Рост налогов затронет плательщиков УСН, ЕНВД, патента. Абсолютно все предприниматели будут платить больше взносов на свое страхование в ПФР.

Крупным компаниям подняли налоги в нефте-газовой сфере, производителям подакцизных товаров — акцизы. Кроме того, выросла ставка НДС с 18 до 20%. За все эти повышения заплатят потребители и продавцы. По некоторым позициям будет солидарное разделение убытков. Например, если продавцы заложат рост налогов (акцизов на бензин, НДС и др.) полностью в цену товара, то упадет спрос. Если возьмут полностью рост налогов на себя — упадет прибыль. Поэтому и будет паритетное разделение роста налогов, которое отрегулирует рынок.

Далее приведем детальный разбор роста налогов в РФ с 1 января 2019 года.

Повышение налогов с 1 января 2018 года. Налоги на зарплату (НДФЛ и взносы)

С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года — 11 280 рублей. Таковы требования нового закона о МРОТ.

С 1 января 2019 года возрастает налоговая нагрузка для владельцев крупного и малого бизнеса, физических лиц и самозанятых особ. Вопрос о том, какие налоги вырастут, беспокоит всех граждан, поскольку за поднятием ставок ожидается поднятие цен на различные категории товаров и услуг. Федеральная налоговая служба анонсировала, что с 1 января 2019 года в стране изменятся 10 налогов.

В России с 1 января 2019 года вырастет величина минимальной оплаты труда. Согласно принятому закону она будет приравнена к прожиточному минимуму за второй квартал предыдущего года. Она будет составлять 11 280 рублей.

Это усиливает налоговую нагрузку на работодателя, поскольку с увеличение минимальной заработной платы возрастает сумма НДФЛ. Ставки по данному налогу остаются прежними. Правительство не применяет увеличение установленных величин, однако, разговоры о повышении ставок ведутся.

Важно! В ФНС утвердили новые форматы заполнения и предоставления форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

В Правительстве принято решение о повышении налога на добавленную стоимость на 2%. С 2019 года он будет составлять на 18, а 20%. Это изменение не коснется товаров льготной группы (продукция для детей, медицинские товары, печатная продукция и пр.), для них по-прежнему остается ставка в 10%.

Льготные условия начисления НДС предусмотрены для компаний, которые осуществляют экспорт продукции. Для снижения нагрузки налогообложения НДС им будет возмещаться.

Данное повышение должно принести дополнительный доход в государственную казну, что будет использовано для финансирования социальной сферы: медицина, образование, выплаты льготным категориям граждан. По предварительным подсчетам прибыль для бюджета оценивается в более чем 400 млрд рублей. Однако, это приведет к подорожанию практически всех товаров и услуг. В итоге, оплата нововведения ляжет на конечного потребителя.

На конец 2018 года в России насчитывается около 15 миллионов человек, которые получают доход и при этом не уплачивают налоги. Они именуются самозанятыми гражданами и не зарегистрированы как ИП. К ним можно отнести:

• фрилансеров;
• фотографов;
• таксистов, которые выполняют извоз на собственных автомобилях;
• репетиторов;
• разнорабочих и т.д.

При включении их в систему налогообложения, государственная казна получит дополнительных доход, а самозанятые граждане смогут воспользоваться преимуществами, которыми обладают официально трудоустроенные сотрудники.

Проект является пилотным и его реализация будет проходить на утвержденной территории. В каких регионах произойдет повышение налогов:

1. Москва.
2. Московская область.
3. Калужская область.
4. Татарстан.

Это не первый проект, который проходит тестирование в данных регионах. По результатам деятельности будет принято решение о распространении нововведения во всей РФ.

Для облегчения выполнения процедуры оплаты налогов разрабатывается специальное мобильное приложение. С его помощью можно зарегистрироваться и выполнять платежи без посещения налоговой службы.

ИП, которые в работе используют контрольно-кассовую технику, должны будут перейти на он-лайн кассы до 01 июля 2019 года. Законопроект рассматривался еще с 2017 года, а в 2018 к закону об использовании контрольно-кассовой техники (№54-ФЗ от 2003 года) было принято множество правок. Окончательный переход на новый вид аппаратов должен быть произведен летом 2019.

Вся информация будет напрямую передаваться в ФНС через Интернет. Это позволит усилить контроль за проводимыми операциями и повысить прозрачность бизнеса.

Взносы для индивидуальных предпринимателей в 2019 составляют:

• ПФР: 29 354 р.;
• ФФОМС: 6 884 р.;
• 1% от доходов свыше 300 тысяч р.

Данный налог разработан для возмещения ущерба, который наносится окружающей среде загрязнениями различного рода. К его оплате привлекаются:

• юридические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица.

Нововведение относится ко всем, кто тем или иным способом наносит вред экологии:

• выбросы в атмосферу вредных веществ;
• загрязнение воды и почвы;
• скопление отходов жизнедеятельности.

Оплата должна будет производиться в течение года в виде авансовых платежей. Малые предприятия смогут уплачивать полную требуемую сумму один раз в год.

Для предприятий, которые используют в своем производстве эко-технологии, могут быть предоставлены налоговые льготы вплоть до полной отмены начислений.

Для развития культуры и туристического сектора в стране было принято решение ввести туристический сбор. В 2018 году подобная практика уже работает в Крыму, Алтае, Краснодаре и Ставрополе. Предполагается, что до 2020 года в проект будут вовлечены все регионы РФ.

Планируемая величина сбора составляет 2% от стоимости жилья. Ее будет оплачивать турист, который приехал из другого региона или зарубежья. В дальнейшем возможно изменение ставок в зависимости от субъекта РФ, качества жилья, количества гостей и суток пребывания.

Наиболее существенным является увеличение цены на бензин, поскольку он участвует во всех видах перевозок и расходы на топливо включают в конечную цену товара или услуги.

Ожидается, что предприниматели не будут полностью вкладывать стоимость нового налогообложения в цену товара, поскольку это снизит спрос. Скорее всего, повышение акцизов будет разделено так, чтоб его часть оплачивалась за счет бизнесменом, а другая часть – потребителем.

В 2018 году ставка для владельцев транспортных средств разнится в зависимости от мощности двигателя. Так, например, налоговая ставка для легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил составляет 2,5 рубля, более 150 л. с. – 5 рублей, а свыше 250 л. с. – 15 рублей.

Важно! Налоговые ставки, утвержденные ФНС, могут быть увеличены руководящими органами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз.

С нового года планируется внести изменения в порядок начисления сбора и привязать его к пробегу транспортного средства. При этом сбор будет внесен в стоимость топлива. Однако, окончательного решения по этому вопросу еще нет, поскольку повышение цены на бензин значительно увеличит расходы граждан.

Согласно новым условиям налог на землю будет рассчитываться на основании кадастровой стоимости земельного участка. Если раньше за ключевую сумму принималась инвентаризационная цена объекта, то теперь она больше приближена к рыночной.

Переход на использование кадастровой оценки происходил постепенно: по 20% каждый год в течение 5 лет. То есть, в 2019 налогоплательщик будет выплачивать взнос в размере 80% от цены, установленной за 2018, а в 2020 уже 100% от стоимости в 2019.

Важно! Ставки остаются прежними: от 0,025 до 1,5% в зависимости от категории земельного участка.

В 2019 планируется отмена налогообложения движимого имущества. Законопроект рассматривался еще в 2017 и 2018, и уже применялась нулевая льгота на некоторые виды движимого имущества. Для ее получения необходимо было постоянно обращаться в соответствующие органы. С 2019 ожидается, что юридические лица будут освобождены от этого налога.

Отчисления за владение недвижимым имуществом приравниваются к кадастровой стоимости. Она выше инвентаризационной, поэтому налогоплательщику придется выплачивать большую сумму.

Ставки зависят от вида имущества и его цены. Например, за элитную недвижимость стоимостью более 300 млн рублей потребуется уплатить 2%. Ставка для среднестатистической недвижимости составляет 0,3%.

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года носит масштабный характер, и затронет не только юридических лиц, но и рядовых граждан. Налоговая реформа 2019 года предусматривает увеличение НДС, изменение ставок страховых взносов и показателей МРОТ, введение налога на самозанятых, иные новшества. В этом материале разберем, в чем заключаются новшества в налогообложении с 2019 года, и кому придется платить в бюджет больше.

На протяжении последних 10 лет все изменения в налоговое законодательство носили точечный или незначительный характер – пересматривался перечень льгот, незначительно менялись ставки и порядок уплаты налогов. Однако в 2018 году было принято множество поправок в НК РФ, а также самостоятельных нормативных актов, которые меняют налоговые правила по следующим направлениям:

• увеличение базовой ставки по НДС, что коснется юридических лиц и ИП;
• повышение показателей федерального и регионального МРОТ, что приведет к росту НДФЛ с зарплаты граждан и отчислений по страховым взносам;
• введение нового налогового режима с профессионального дохода, который вводится в виде эксперимента и будет действовать в 4 регионах страны;
• увеличение акцизов на отдельные товарные группы (алкоголь, табачные изделия, ГСМ и т.д.);
• отмена налога на движимое имущество юридических лиц;
• изменение видов деятельности для применения упрощенного режима налогообложения (данная мера может привести не только к росту УСН, но и его снижение для отдельных категорий предпринимателей);
• увеличение базового коэффициента К1 для расчета ЕНВД;
• иные нововведения, меняющие налоговую нагрузку на граждан и предприятия.

Нужно учитывать, что в 2018 году рассматривался и ряд законопроектов, пока не утвержденных в окончательной форме. Например, вопрос с введением прогрессивной шкалы по НДФЛ до сих пор разбирается на уровне Государственной Думы РФ. Однако есть вероятность, что новые нормы налогового законодательства будут приняты уже в 2019 году, что также повлияет на увеличение налогов или изменение порядка их уплаты.

Разберем, с какими налоговыми нововведениями предстоит столкнуться гражданам и предприятиям в 2019 году.

Любое изменение в правилах взимания НДС неизбежно сказывается на общих показателях розничных и оптовых цен на товары, работы и услуги. Дело в том, что НДС закладывается не только в стоимость отпускаемой продукции, но и в транспортные расходы, розничные наценки. Поэтому, увеличение ставок НДС для юридических лиц и ИП затронет и рядовых покупателей.

Изменения в порядке расчета и оплаты НДС заключаются в следующем:

1. законодатель повысил базовую ставку налога с 18% до 20%, что распространяется на большинство видов товаров, работ и услуг;
2. в прежнем виде (10%) осталась ставка НДС для отдельных групп товаров социального характера (авиаперевозки, детские товары и т.д.);
3. повышение НДС не коснется только предпринимателей, работающих на УСН, ЕНВД и иных схемам налогообложения, т.е. малого бизнеса.

Если предприятие должно платить НДС, уже с января 2019 года оно должно применять соответствующие изменения при взаиморасчетах с контрагентами и бюджетом. Следовательно, расходы на повышенное налогообложение будут неизбежно компенсированы путем увеличения цен на оптовом и розничном рынке, при транспортировке продукции и оказании услуг.

Планируется, что дополнительные поступления в бюджет от НДС будут направлены на финансирование социально-значимых направлений – строительство и модернизация аэропортов, дорог, больниц, иные аналогичные цели. Однако в условиях экономического кризиса, рассчитывать на кардинальное изменение ситуации в стране не приходится, тогда как столкнуться с увеличением цен придется уже с начала года.

Изменения в ставках МРОТ и порядке уплаты страховых взносов нельзя рассматривать как однозначное ухудшение положения граждан и юридических лиц. Суть нововведений заключается в следующем:

• с января 2019 года будут увеличены показатели федерального и регионального МРОТ, которые учитываются для определения минимального размера заработка граждан;
• с увеличением МРОТ, на повышение зарплаты могут рассчитывать работники, чья зарплата соответствует минимальным значениям, а также ряд государственных и муниципальных служащих;
• работодатель будет обязан удерживать НДФЛ с увеличенной зарплаты, что позволит бюджету получить дополнительные средства;
• на 2019 год сохранен льготный размер отчислений по страховым взносам (22%), при этом государство обещает сделать такую ставку постоянной.

Фиксированные ставки по страховым взносам увеличиваются только для индивидуальных предпринимателей (в среднем, на 3-5%). Годовой размер взносов в ПФР составит 29 354 руб., а в ФФОМС – 6884 руб. Помимо этого, придется дополнительно отчислять 1% с доходов, превышающих показатель 300 тыс. руб.

Для юридических лиц сохраняется ставка страховых взносов в 22%, а после превышения нормативной базы для отчислений, будет действовать показатель в 10%.

Упрощенные режимы налогообложения УСН и ЕНВД распространяются на предпринимателей и малый бизнес. Использовать такие режимы можно при соответствии перечню видов деятельности, а также при недостижении определенных показателей дохода и численности штата. Для УСН и ЕНВД рост налогов в 2019 году произойдет следующим образом:

1. после повышения базового коэффициента К1, отчисления налогов по ЕНВД увеличатся на 4% (такое новшество действовало уже в 2018 году, и сохранится на будущий год);
2. в 2018 году были изменены перечни видов деятельности по УСН, а применение ОКВЭД-2 в новом варианте может привести к снижению или увеличению налога по упрощенке;
3. предприниматели могут принимать решение о переходе на иные схемы налогообложения, если это позволит оптимизировать размер отчислений в бюджет и расходы на ведение бизнеса.

Изменения в налоге на прибыль юридических лиц носят не столь значительный характер, как по НДС. Ставки по налогу на прибыль увеличиваются только в отношении отдельных направлений доходов и видов деятельности. Основной блок изменений коснулся перечня льгот и порядка их предоставления юридическим лицам и ИП. Стандартный размер ставки составит 3% в федеральный бюджет и 17% в региональный бюджет.

На 2018 год было введено налогообложение на движимое имущество юридических лиц. Такие нормы действовали в виде эксперимента, который не привел к ожидаемым результатам. Доходы в бюджет от такого налога были минимальны, а предприятиям приходилось нести дополнительные и неоправданные обязательства по сдаче отчетности. Поэтому было принято решение об отказе от налога на движимое имущество, так как существенно затрудняет возможность инвестирования средств в бизнес.

Имущественный налог на недвижимость остался в неизменном виде. Региональные органы власти обязаны утвердить ежегодный перечень объектов коммерческой недвижимости, по которым для расчета налога будет применяться кадастровая стоимость. Для остальных объектов будет использоваться показатель инвентаризационной стоимости.

Акцизные сборы устанавливаются только на определенные группы продукции – алкоголь, табачные изделия, ГСМ и ряд иных товаров. Для большинства товарных групп с января 2019 года акциз будет выше. В частности, на 10% будет увеличен сбор в отношении спиртосодержащей продукции, табака и ГСМ. Поскольку бензин является ключевой составляющей транспортных расходов, повышение акцизных ставок неизбежно скажется на оптовых и розничных ценах.

Нужно отметить, что в 2018 году также был запланирован рост акцизов на ГСМ. Однако Правительством РФ принято решение перенести срок очередного повышения акциза на начало 2019 года, чтобы избежать ухудшения ситуации на розничном рынке топлива. Увеличение будет происходить и после января 2019 года, так как поэтапный рост акцизов запланирован до 2020 года.

Кроме повышения уже действующих налогов и сборов, законодатель ввел и принципиально новый платеж – налог на профессиональный доход (налог на самозанятых). Суть нововведения заключается в следующем:

• граждане, которые официально не трудоустроены, и не имеют работников, могут перейти на новый режим налогообложения;
• законом утвержден перечень видов деятельности, на которые не распространяется налог на самозанятых (например, доходы от продажи недвижимости, подакцизных товаров и т.д.);
• ставка налога составит 4% (при расчетах с физлицами) и 6% (при расчетах с предприятиями).

Новый налог вводится в экспериментальном порядке – он будет применяться на территории 4 субъектов РФ в течение 10 лет. Если эксперимент окажется удачным, аналогичная норма будет распространена на всю страну.

Ключевым минусом такого режима налогообложения являются платежи в пользу государства без предоставления каких-либо значимых преимуществ. Отчисление налога на самозанятых не приведет к увеличению стажа, либо досрочному выходу на пенсию. Фактически, государство обещает лишь сохранить право на медицинское обслуживание по полисам ОМС.

Хотя основные направления по реформированию налоговой системы уже утверждены и обнародованы, в 2019 году можно ожидать новых инициатив от законодателя. Выделим перечень наиболее резонансных законов, которые имеют все шансы быть принятыми в следующем году:

1. прогрессивная шкала НДФЛ, при которой размер ставки будет дифференцироваться в зависимости от размера заработка;
2. налог на безработных граждан, если они не имеют уважительных причин, чтобы не состоять в трудовых отношениях;
3. повышенные ставки по земельному налогу, если на участке несвоевременно возводится жилой объект (данный законопроект уже был одобрен Государственной Думой РФ, а окончательное решение вопроса отложено на начало 2019 года).

Введение прогрессивной шкалы не изменит ставку НДФЛ для большинства работоспособных граждан. Однако для низкооплачиваемых профессий и должностей, ставка налога может быть снижена. Высокооплачиваемый персонал, напротив, будет платить НДФЛ по повышенным ставкам (например, 18% или 25%, в зависимости от совокупного размера доходов). Применение ставок НДФЛ по прогрессивной шкале будет осуществляться путем суммирования всех доходов граждан.

Введение налога на безработных является логичным продолжением норм о налогообложении самозанятых. Те лица, которые не воспользуются упрощенным режимом для самозанятых, и не подтвердят факт работы по трудовому договору, могут столкнуться с выплатой фиксированной суммы в бюджет. По сути, такой налог носит заведомо штрафной характер, так как именно гражданам предстоит доказывать уважительность причин безработицы.

Повышение ставок земельного налога при ненадлежащем использовании участков можно считать уже состоявшимся вопросом. Можно выделить общие моменты таких нововведений:

• повышение налога будет распространяться на участки, предоставленные для жилищного и индивидуального строительства;
• повышенные ставки будут платить владельцы участков, несвоевременно приступившие к строительству, либо не зарегистрировавшие право собственности в течении 3 или 10 лет (в зависимости от целевого назначения участка);
• увеличение налога будет осуществляться в 2 или 4 раза, в зависимости от целевого назначения земли.

Естественно, если владелец участка вовремя достроит дом и поставит его на кадастровый учет, платить налог по повышенным ставкам ему не придется.

Еще одной новеллой закона, которая может быть рассмотрена в 2019 году, является увеличение ставок госпошлины на государственные и муниципальные услуги. Такие предложения уже были рассмотрены Правительством РФ в конце ноября 2018 года, однако пока законопроект не внесен на рассмотрение в Государственную Думу.

Оцените статью: