Образец заполнения организацией декларации усн за 2019 – 2020 год с объектом «доходы минус расходы»

Декларация по УСН 15% (доходы минус расходы) для ИП и ООО – образец заполнения в 2019 году

Все налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения по итогам года обязаны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Упрощенцы, применяющие объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» по ставке 15%, сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации по УСН, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ООО

Рассмотрим заполнение декларации УСН на примере ООО:

Организация: ООО «Фемида»

Отчетный период: 2017 год

ИФНС: по г. Пушкино Московской области

Вид деятельности: Деятельность в области права

ОКВЭД: 69.10

Доход (поквартально):

1 квартал – 400 000 руб.

2 квартал – 350 000 руб.

3 квартал – 500 000 руб.

4 квартал – 1 050 000 руб.

Расход (поквартально, включая взносы за 2 сотрудников):

1 квартал – 250 000 руб.

2 квартал – 160 000 руб.

3 квартал – 300 000 руб.

4 квартал – 580 000 руб.

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

«215» – по месту нахождения правопреемника

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

• 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО).
• Открытие за 1 день.
• Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов).
• 6% на остаток по счету.

• Бесплатное открытие расчётного счёта.
• 3 месяца бесплатного обслуживания.
• 7% годовых на остаток каждый месяц.

• 3 месяца бесплатно.
• Овердрафт сразу после открытия.
• Онлайн регистрация счета.

• Бесплатное открытие расчетного счета.
• Обслуживание 0 руб. в месяц.
• Онлайн регистрация.

Открытие расчетного счета в банке “ВТБ”

• Бесплатное открытие расчетного счета.
• Бесплатное обслуживание 3 месяца.
• Онлайн регистрация.
• Переводы и операции с наличными 0 руб.

© 2019 Налог-справка.Ру · Копирование материалов сайта без указания активной ссылки на источник запрещено · Обратная связь

Налоговый кодекс дает возможность сдавать отчетность в любом удобном для бизнесмена режиме. Самым популярным видом сдачи отчетной документации является упрощенная система. При ней хозяйствующий субъект обязан предоставить в налоговый орган заполненную декларацию по УСН. Итак, как и когда необходимо заполнять и сдавать декларацию, рассмотрим более детально.

Вся процедура оформления и сдачи декларации регулируется законодательством РФ, а именно налоговым кодексом. В законодательном акте сказано, что отчетность должна сдаваться за один календарный год (с данными за 12 месяцев).

Конкретная дата сдачи декларации зависит от субъекта ведения бизнеса:

1. Если бизнес ведется в рамках ИП, то декларация подается до 30 апреля каждого года за предыдущий год.
2. Если бизнес оформлен в рамках юридического лица, то отчетность сдается до 31 марта года, идущего за годом отчета.

Важно: если последний день подачи отчета выпал на праздничный или выходной день, то документы необходимо подавать заблаговременно. В противном случае отчет не пройдет. И может быть назначен штраф.

На уровне законодательства даты, выпавшие на праздники, будут перенесены на первый рабочий день после праздников. Следовательно, если 31 марта является выходным, то бизнесмены могут отчитаться до 1 апреля. Однако затягивать до последнего дня не стоит.

Важно: если владелец бизнеса принял решение о закрытии, то сроки подачи декларации в данном случае устанавливаются отдельно. Хозяйствующий субъект вправе не дожидаться завершения календарного года. Сдать отчет можно в течение 25 дней после снятия субъекта с учета. Период является единым как для закрытия ИП, так и для ООО.

Если организация не осуществляла свою деятельность, то руководство в любом случае обязано подать декларацию в налоговую службу с нулевыми показателями.

Согласно налоговому законодательству декларация может быть подана в налоговую службу, которая производила постановку на учет:

1. Налоговый орган по месту юридического адреса компании.
2. Индивидуальный предприниматель может сдать документы по адресу своей регистрации.

Декларацию можно подать, выбрав удобный и более доступный способ:

1. Совершить личный визит в налоговый орган и передать уполномоченным лицам документы. Вместе с бумажным вариантом декларации подается электронный формат документа. На бумаге следует подготовить два экземпляра. Один останется в налоговой инстанции, а другой с соответствующими отметками передается заявителю. В отдельных регионах при направлении отчета на бумаге требуется специальный штрих-код.
2. Декларация может быть направлена через курьерскую службу или заказным письмом через почту РФ.
3. Подача документов возможна через электронные каналы связи. Сегодня разработаны специальные программы и сервисы, где можно подготовить отчет. После подписания отчета электронной подписью документ передается в ФНС через интернет. Для этого необходимо заключить договор с провайдерами связи.

Чтобы правильно заполнить декларацию, необходимо учитывать следующие моменты:

1. Данные вносятся в декларацию по УСН, начиная со второго раздела. Это связано с тем, что далее в первый раздел фиксируются итоговые данные из второго.
2. Декларация по УСН в полной версии содержит листы для внесения сведений по системам УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». Владелец бизнеса должен выбирать только те листы, которые ему необходимы. Все остальные, которые не используются, из отчета исключаются.
3. Заполнение титульного листа является обязательным вне зависимости от ситуации.
4. Если бизнесмен использует режим «Доходы», то ему следует взять листы с номерами 1.1, 2.1.1. Если выполняются перечисления торгового сбора, то в документ добавляется лист с номером 2.1.2.
5. Для субъекта бизнеса на системе «Доход минус расход» нужно брать листы с нумерацией 1.2 и 2.2.

• Раздел 3 заполняется в том случае, если организация является получателем целевого финансирования, благотворительных взносов.
• Проставление нумерации всех листов лучше выполнить тогда, когда будут заполнены все требуемые страницы. Если декларация заполняется в электронном виде при помощи специальной программы, то номера листов проставляются автоматически.
• Все денежные величины фиксируются в документе только в целом виде. Если значение содержит дробное окончание, то оно округляется по правилам математики (например, 0,6 округляем до 1).
• Для заполнения бумажного варианта от руки используют исключительно черные или темно-синие чернила. Буквы пишут в печатном варианте.
• При формировании декларации с использованием компьютера, в графах нужно включать шрифт Courier New 16-18 пунктов.
• Заполненные листы декларации не следует скреплять между собою. Чтобы удобно упаковать документы, допускается скрепление листов канцелярской скрепкой.
• Если какая-либо клетка останется незаполненной, то на ее месте следует поставить прочерк. Это правило нужно использовать и в той ситуации, если графа должна содержать только значение «0».

Внимание: если в декларации допущена ошибка, то внесение исправлений в документ строго запрещено. В этом случае требуется повторное заполнение.

Декларация изначально включает в себя листы для обоих типов упрощенки.

Если хозяйствующий субъект применяет тип «Доходы», то заполнению подлежат: титульный лист, листы 1.1; 2.1.1. А если владелец бизнеса платит торговый сбор, то ему следует заполнить 2.1.2.

Когда применяется статья «Доходы минус расходы», заполнению подлежат титульный лист и листы с разделами 1.2 и 2.2.

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого бизнесмена сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется.

Если субъект применяет УСН «доходы», то обычно заполняются три страницы (титул, раздел 1.1 и раздел 2.1.1). Если субъект находится в Москве или МО и является плательщиком торгового сбора, то добавляется Раздел 2.1.2, который заполняется в двух экземплярах.

Если субъект находится на системе УСН 6%, то заполнению подлежит титульный лист и раздел 1.1. В последнем обязательно нужно указать сведения по позиции 010. Внесение данных в позиции 030, 060, 090 обязательно для ситуации, когда происходила смена адреса компании.

Важно: каждая организация обязана отражать ОКТМО по адресу занятия деятельностью. Если прошла смена адреса, то это значит, что сменился и шифр ОКТМО.

Более того, в декларацию обязательно включается лист с разделом 2.1.1, так как в нем отражаются данные в строке 102, а также действующие ставки налога (строки 120 — 123). Во всех остальных графах следует поставить прочерк.

При режиме налогообложения УСН 15% декларация также заполняется с титульным листом, с листом с разделом 1.2, где требуется зафиксировать в позиции 010 код ОКТМО.

Если применяется УСН «доходы-расходы», то заполняются всего три страницы: титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2.

Рекомендуем:

За нарушения сроков предоставления налоговой отчетности согласно положениям НК РФ предусмотрен штраф. Размер штрафных санкций составляет 5 % от суммы налога за каждый полный месяц просрочки. При этом существует максимальный и минимальный порог штрафных санкций.

Если бизнесмен несвоевременно подал декларации с нулевой отчетностью, то он будет оштрафован на сумму, равную 1000 рублей. Если в результате расчета 5% сумма штрафа меньше 1000 рублей, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности в размерах выше указанной суммы.

Верхняя граница штрафа составляет 30%. Максимальная сумма штрафа не может быть более 30 % от суммы налога за период просрочки.

Важно: налоговый орган наделен правом заблокировать счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, если владельцы бизнеса несвоевременно подали декларацию в уполномоченные органы. Блокировка может быть осуществлена в том случае, когда с момента окончания срока представления отчетности прошло более 10 дней.

Кроме вышеуказанных штрафов к ответственности может быть привлечено должностное лицо. Для них предусмотрены штрафы в размере от 300 до 500 рублей.

Подводя итоги, отметим, что декларацию необходимо заполнять грамотно и своевременно направлять в налоговую инстанцию. При формировании документа необходимо учитывать вышеуказанные правила по составлению.

Раздел 1.1 разграничен по отчетным периодам (кварталам), в каждом из них указываются код ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090) по месту регистрации ИП или нахождения фирмы. При его неизменном значении (т.е. не меняющемся адресе деятельности) допускается заполнение только строки 010, остальные прочеркиваются.

Суммы налога к уплате по кварталам (стр. 020, 040, 070, 100) – расчетные показатели, которые исчисляются по определенному алгоритму. Здесь задействуют данные о полученных доходах, уплаченных страховых взносах и авансовых платежах. Разберемся с расчетом налога и его отражением в декларации на примере:

Компания на УСН ООО «Солнечная долина» подвела итоги работы за 2018 год и оформила декларацию:

Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Декларация по УСН «доходы» 2017 – это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

• ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
• при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;

• отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
• все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
• рекомендуется писать чернилами черного цвета;
• все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
• ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
• все страницы должны быть пронумерованы;
• в каждом поле можно указывать только один показатель;
• печать документа должна быть только односторонней;
• в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо. Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.
3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя. Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.
4. Заполнить разделы 2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.
7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел 3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика. В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности. Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан в текущем году подать декларацию по УСН за 2019 год. Очень важно заполнить ее правильно, не упустив значимых нововведений действующего законодательства. Согласно с приказом налоговой службы от 26.02.2016 года, для этого применяется новый бланк.

В данном приказе также упоминаются (приложения два и три) описание технических особенностей отправки декларации, а также порядок внесения данных. Заполнение декларации по УСН за 2019 год посредством новых бланков является обязательной как для частников, так и для более крупных коммерческих организаций. Это касается объектов «доходы», а также «доходы минус расходы».

Новый бланк немногим отличается от предыдущего. В нем появилось больше конкретики, которая позволяет определить категорию расходов, дающих право на законных основаниях снизить упрощенный налоговый сбор.

Согласно действующим поправкам от 26.02.2016, всем предпринимателям предоставлен льготный режим налогового сбора, предусматривающий заполнение декларации по УСН. Посредством данной формы отчетности определяется размер аванса, отчисляемого в государственную казну, а также остаточная сумма налога.

С недавнего времени заполнение декларации УСН за 2019 год возможно с помощью специальных онлайн-сервисов, на которых предоставлен образец декларации и онлайн–калькулятор, посредством которого можно рассчитать свои доходы онлайн.

Большинству граждан, попадающих под статью упрощенного налогообложения, необходимы пояснения значений некоторых строк в декларации УСН, а также методы их расчета. Помимо этого, необходимо понимать каким образом рассчитывается та или иная сумма. Это окажет неоценимую пользу при возникновении спорных вопросов с представителями налоговой службы. Понимание механизма начисления налогового сбора в любом случае не будет лишним.

Для получения примерного расчета, необходимо на соответствующем интернет — сервисе выбрать пункт «Декларация с построчными пояснениями». Можно увидеть пункт «Только декларация».

Материалы в них принципиально отличаются между собой. Для понимания механизма расчетов необходимо выбрать именно первый. Также на подобных интернет — ресурсах любой желающим может скачать по прямой ссылке образец декларации со всеми необходимыми пояснениями.

Важно понимать, что декларация по УСН за прошедший 2019 год должна заполнятся в строгом соответствии с перечисленными ниже правилами:

• декларация должна заполняться только черной пастой на бумажном носителе, или автоматическим шрифтом на электронном (искусственно менять его запрещено);
• документ не должен содержать листов, на которых не отмечена важная для налоговых органов информация (строки с нулями);
• в обязательном порядке требуется пронумеровать страницы заполненной на бумажном носителе декларации (в электронном варианте, в основном, это делается автоматически);
• в итоговых суммах не должны фигурировать копейки (округляются до цельных рублей);
• если нет данных по определенному пункту, то в соответствующей ячейке необходимо поставить прочерк;
• страницы заполненной декларации должны скрепляться исключительно канцелярскими скрепками (сшивать иным способом запрещено).

Новый бланк декларации предусматривает два типа налогообложения:

Крайне важно не упустить указание целевых доходов в третьем разделе!

В обязательном порядке необходимо заполнение графы «авансовый платеж». Имеется в виду не единовременная сумма, а платеж, который будет уплачен в полной мере в течении определенного промежутка времени. Профессионалами рекомендуется первичное заполнение второго раздела, поскольку это поможет избежать ряда неточности при заполнении.

Каждый лист заполненной декларации должен быть подписан самим плательщиком, либо его уполномоченным представителем. При наличии уникальной печати субъекта хозяйственной деятельности, она ставится только на титульном листе.

Образец заполнения декларации УСН за 2019 год c объектом «доходы»:

Упрощенная система налогообложения 2019 обязывает работающие по данному принципу финансовые организации сдать декларацию по УСН до 31.03. ИП до 02.05. Отныне ежеквартальную отчетность сдавать не требуется. На смену приходит декларирование доходов и расходов за весь прошедший год. Юридические лица должны сдавать декларацию в налоговые структуры по месту постоянной регистрации. Предприниматели могут предоставлять необходимые документы по месту пребывания.

Законодательством предусмотрены три способа направления отчетной документации в налоговые органы:

• декларация предоставляется налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем лично в ФНС;
• документы направляются почтой (рекомендуется перед отправкой уточнить адрес получателя и почтовый индекс);
• посредством электронной почты.

Согласно статье 80 Налогового кодекса, каждый налогоплательщик в праве выбрать любой из предложенных выше способов.

Новые бланки декларации доходов предусматривают заполнение сведений об уже уплаченном торговом сборе. Это требуется для максимально точного расчета объема торгового сбора, на значение которого в рамках действующего законодательства может быть уменьшен налоговый сбор.

Граждане, осуществляющие свою коммерческую деятельность по упрощенной системе налогообложения, должны в разделе «доходы» указывать торговый сбор в вычет по налогу, наряду с оплатой больничных листов и выплат по пособиям.

Помимо этого, новая декларация предусматривает корректировку налоговых ставок по упрощенной системе с доходами. Это одна из ключевых особенностей нововведений, поскольку «упрощенцы» имеют законное основание для неуплаты единого налогового сбора, так как для них введен нулевой тариф.

Еще одна важная поправка в новых бланках — это необходимость внесения в декларацию кодов объектов, подвергающихся налогообложению. Также на новых бланках нет места для печати, что облегчает задачу лицам, осуществляющим свою деятельность без нее.

О ведении бухгалтерского учета при УСН доходы читайте тут.

Отчитаться о доходах за 2019 год на льготных условиях должны все лица, работающие по упрощенной системе налогообложения. Крайний срок для коммерческих предприятий 31.03, для частников 02.05. Данные отчетные документы должны предоставляться в соответствующие структуры также лицами, доход которых за указанный период равен нулю. В этом случае отчетность будет нулевая.

В случае прекращения деятельности по УСН по решению предпринимателя, отчетная документация должна предоставится в ФНС в установленные сроки за отработанный период. В данных обстоятельствах это должно быть сделано не позже 25 числа месяца, следующего после прекращения коммерческой деятельности.

Если право на упрощенный режим налогообложения было утеряно по вине предпринимателя, то крайний срок подачи декларации 25 число месяца, который следует за текущим кварталом.

Данное решение ФСН может быть принято на основании:

• превышения численности трудоустроенных;
• превышение установленного доходного ограничения;
• коммерческая деятельность носит противозаконный характер;
• открытие филиала или дочернего предприятия.

Чтобы ФНС не было отказано в приеме декларации, необходимо при заполнении придерживаться следующих, установленных законом правил:

• текстовые поля необходимо заполнить печатными заглавными буквами;
• все цифры должны фигурировать только в рублях по принципу округления;
• для каждого показателя в бланке указана только одна ячейка, кроме даты (3) и ставки налогообложения (две клетки с разделяющим знаком);
• в пустом поле при отсутствии соответствующих данных требуется ставить прочерк;
• не допускаются исправления и помарки на бумажном носителе;
• печать может ставится только с одной стороны на титульном листе декларации;
• запрещено сшивать страницы;
• нумерация страниц носит сквозной характер и начинается с титульного листа (пустые страницы не нумеруются);
• при заполнении электронной декларации прочерки в пустых полях ставить необязательно. Важно ввести все данные шрифтом Courier New с показателями высоты от 16 до 18, при этом числа должны выравниваться по правому знакоместу;
• коды периода налогообложения, места предоставления и прочие должны быть прописаны в приложениях при необходимости.

Образец заполнения декларации УСН за 2019 год c объектом «доходы минус расходы»:

Форма и пример заполнения декларации УСН за 2019 год

Комплект декларации по новой форме будет зависеть от объекта налогообложения.

УСН по «доходам»: во избежание ошибок необходимо начинать заполнение с разделов 2.1.1 и 2.1.2 (необходимо указать в соответствующих полях с отметками 110 — 113 поквартальное поступление прибыли), после чего приступать к внесению данных в обобщающую первую часть.

Налоговая ставка при данной системе составляет 6%. Исходя из этого, необходимо выполнить расчет авансовых платежей и указать результат в пунктах 130 — 133. Уплаченные страховые взносы должны быть указаны в ячейках с отметками 140 — 143. Если на предприятие осуществляет свою деятельность без работников, то данная сумма на законных основаниях может быть вычтена из суммы налогового сбора.

Раздел 2.1.2 не обязателен к заполнению, если предпринимателем не был уплачен торговый сбор.

Исходя из полученных данных, заполняется первый раздел данной декларации. В графе 010 указывается ОКТМО предприятия вместо КБК.

При ведении коммерческой деятельности по УСН «доходы с учетом расходов» заполнению подлежат разделы 2.2 и 1.2. Начинать следует с раздела 2.2, в котором указывается поквартальное получение прибыли в предназначенные для этого ячейки с отметками 210 — 213.

Расходы, посредством которых уменьшается база налогообложения вносятся в строки 220 — 223. Данные из расчета авансовых начислений должны указываться в полях 240 — 243 при положительных значениях, и в строках 250 — 253 в случае отрицательных.

Данная УСН имеет налоговую ставку в 15%. Ее требуется умножить на базу налогообложения и результат указать в графах с номерами 270 — 273. В графе 280 необходимо отметить значение минимального налога. Эти данные впоследствии вносятся в соответствующие поля раздела 1.2.

Новые бланки декларации включают в себя титульный лист и несколько разделов, в которых фигурируют сведения об авансовых платежах и общей суммы налогового сбора. Согласно с действующими поправками новая форма отчетной документации разделяет предпринимателей в зависимости от выбранной системы налоговых отчислений: из доходов или из прибыли с учетом расходов.

На титульном листе появилась ячейка, для заполнения сведений о реорганизации. В ней заполняется ИНН, присвоенный органами налоговой службы при регистрации предприятия. Данное поле должно быть заполнено только в случае реорганизации фирмы на момент подачи декларации, в других случаях в данной графе ставится прочерк.

Налоговая декларация по УСН содержит три раздела:

Если подобные перечисления были получены, то необходимо указать соответствующие им коды. Их перечень можно найти в приложении к порядку заполнения под номером пять. Нужное наименование и код указывается в первой графе третьего раздела.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН — узнайте по ссылке.

О дивидендах учредителям ООО на УСН читайте в статье.

УСН доходы минус расходы в 2018-2019 годах (КБК, расчет и др.)

УСН доходы минус расходы – налоговый режим, известный тем, что он уменьшает налогооблагаемую базу на величину произведенных затрат. Какие именно расходы способны сократить предполагаемую сумму налога? Как обосновать такие затраты? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдете на нашем сайте в разделе «Доходы минус расходы (УСН)».

Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2018-2019 годах

УСН доходы минус расходы выступает одной из разновидностей упрощенки.

Существует 2 типа налоговой базы для упрощенного режима налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Как выбрать подходящий объект налогообложения, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы” или ”доходы минус расходы”?».

О преимуществах и недостатках второго типа упрощенки вы сможете прочитать в нашем материале.

УСН доходы минус расходы, в отличие от УСН доходы, учитывает при определении налогооблагаемой базы не только полученные доходы, но и произведенные затраты. Однако не все расходы могут быть признаны в качестве уменьшения базы по единому налогу. Их перечень прописан в НК РФ.

Вы можете ознакомиться с видами расходов, которые принимаются для целей расчета упрощенного налога, в наших статьях:

Нужно отметить, что все расходы должны быть экономически обоснованы и иметь документальное подтверждение.

Подробнее о правилах принятия расходов к учету читайте в следующих материалах:

УСН посвящена целая глава в НК РФ. Существуют также разъяснительные письма Минфина РФ, ФНС РФ, решения Арбитражного суда и ряд других документов, призванных довести до налогоплательщиков правильный порядок учета и расчета налога.

Однако на практике могут потребоваться более наглядные и показательные примеры расчета при УСН доходы минус расходы в разных ситуациях при разных видах деятельности налогоплательщика. Вы найдете их в статьях на нашем сайте:

Для определенных видов деятельности и определенных категорий налогоплательщиков в регионах ставки могут быть снижены, и это тоже сыграет свою роль в выборе объекта для обложения налогом.

О том, где установлены пониженные ставки, узнайте здесь.

КБК – 20-значный код бюджетной классификации, который поделен на 4 основных блока. Каждая его цифра имеет определенный смысл и несет в себе необходимую информацию. КБК помогает избежать путаницы при зачислении платежей в бюджет либо во внебюджетные фонды. Указав неправильный код, налогоплательщик рискует «потерять» свой платеж в паутине бюджетной системы.

На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальные КБК УСН доходы минус расходы. Об их значениях и отличиях от КБК для УСН «доходы» читайте здесь.

В этом же материале указано, какие изменения произошли в КБК по минимальному налогу с 2017 года.

Не менее важным при перечислении налога является и правильное заполнение реквизитов платежного поручения. Банковские данные налогоплательщик должен уточнить в той налоговой инспекции, к которой он прикреплен для налогового учета.

Платежное поручение содержит множество полей, предназначенных для заполнения. Узнайте, как заполнить каждое поле платежки для уплаты налога по УСН доходы минус расходы, из статей «Реквизиты для оплаты УСН в 2017 году»и «Образец платежки при УСН доходы минус расходы в 2017 году».

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы минус расходы

Для УСН доходы минус расходы обязательно ведение налогового учета и сдача отчетности. Для упрощенцев предполагается более простой налоговый учет, освобождение от уплаты ряда налогов, а также сдача одной декларации по единому налогу. Налоговый учет обязателен для всех категорий лиц, которые используют УСН. Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели не имеют такой обязанности.

Налоговая декларация подается после окончания налогового периода. В течение отчетных периодов упрощенец перечисляет авансовые платежи по налогу. Более подробную информацию о налоговом и отчетных периодах, а также о сдаче необходимой отчетности вы найдете в нашей статье «Отчетный и налоговый период по УСН в 2017 году» .

В качестве регистра по налоговому учету выступает книга доходов и расходов, которую должны составлять и компании, и индивидуальные предприниматели. Книга должна применяться только для операций по УСН, если организация совмещает несколько налоговых режимов. Она проверяется специалистами налоговых инспекций, так как именно по ней определяется расчетная база по единому налогу. Поэтому так важно ее правильное заполнение. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов вы узнаете из нашей статьи.

Все правила финансового учета налогоплательщика должны быть отражены в учетной политике. Она утверждается руководителем предприятия внутренним приказом либо распоряжением.

В нашей статье вы найдете информацию о том, как правильно разработать учетную политику для УСН доходы минус расходы.

Предположим, что ваша компания приняла решение применять другой объект налогообложения по УСН. Такое решение также должно быть отражено в вашей налоговой учетной политике.

О том, как правильно перейти с упрощенки 6% на 15%, читайте в нашем материале « Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”» .

Бухгалтерский учет предполагает отражение каждого факта хозяйственной жизни на бухсчетах. С 2013 года стало обязательным ведение бухгалтерского учета при использовании УСН. Исключением являются лишь индивидуальные предприниматели.

Бухгалтерский учет при упрощенке имеет свои особенности и отличия от учета при общем налоговом режиме. Различия могут быть и в бухгалтерских проводках.

На нашем сайте вы найдете подробную информацию об особенностях бухгалтерского учета при УСН доходы минус расходы, а также о записях на счетах бухгалтерского учета. Читайте публикации:

В последние несколько лет в нашей стране делается акцент на создании условий для предприятий малого и среднего бизнеса. Для их развития и стимулирования деятельности были созданы специальные системы налогообложения, в том числе УСН. Они направлены на облегчение налоговой жизни этих субъектов, упрощение ведения учета. Поэтому эти режимы постоянно находятся в стадии преобразований. Для того чтобы быть в курсе нововведений в области УСН, следите за новостями нашей рубрики «Доходы минус расходы (УСН)».

Оцените статью: