Новая тактика налоговиков за вашими долгами по налогам – к вашему работодателю

Действуем оперативно: налоговики придут за вашими долгами к вашему работодателю

Нина Мозер — эксперт Центра научной политической мысли и идеологии

Работодателя напугают статьёй, а неплательщика — возможным арестом его имущества. Таков новый порядок взыскания задолженности, который вступил в силу. Согласно ему, работодатели должны будут погашать долги своих сотрудников перед налоговыми органами. Уклониться от этого мероприятия едва ли получится: «неисполнение решения суда» грозит большими неприятностями. Что касается злостных неплательщиков, то, чтобы взыскать с них налоговую задолженность, к рейдам привлекут судебных приставов и сотрудников ГИБДД.

Если коротко, то новый порядок взыскания задолженности от Налоговой службы гласит: если гражданин задолжал до 25 тыс. рублей, то этот долг придётся вычитать из его доходов — стипендии, зарплаты или пенсии. Ответственным лицом назначается работодатель или организация. «В случае если сумма задолженности не превышает 25 тыс. рублей, налоговый орган после получения информации Пенсионного фонда РФ о страхователе осуществляющем уплату обязательных платежей (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), направляет их не позднее 10 рабочих дней в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств, — рассказывает «Известиям» заместитель руководителя Федеральной налоговой службы (ФНС) России Дмитрий Григоренко. — В случае неисполнения организацией. обязанности по перечислению денежных средств в бюджет налоговый орган направляет в структурное подразделение территориального органа Федеральной службы судебных приставов (ФССП) России по месту нахождения работодателя заявления о неисполнении последним судебных актов более двух месяцев».

Кроме того, другие категории должников также встретятся со значительным ужесточением процесса взыскания. В частности, если сумма задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 тыс. рублей, то налоговый инспектор должен будет потребовать у ФССП России арестовать имущество должника .

Если же задолженность превысила 10 тыс. рублей, то налоговая служба должна будет направить судебному приставу заявление о временном ограничении на выезд должника за пределы России. Также налоговые службы формируют списки граждан, у которых задолженность по имущественным налогам составила более 50 тыс. рублей, а по НДФЛ — более 250 тыс. рублей. В отношении них «подбивается» информация о наличии имущества, а затем (по согласованию с территориальными органами ФССП России) проводятся совместные « рейды по наложению ареста на имущество должника ». Проще говоря, в рамках исполнительных производств, возбуждённых на основании судебных актов, неплательщика могут призвать к ответственности хоть в аэропорту, хоть в бане.

При этом игнорировать запросы от налоговиков работодателям станет опасно. По словам юристов, «за сознательное неисполнение требований, содержащихся в исполнительном документе налоговой, работодатель может быть привлечён к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ». Максимальное наказание составляет 100 тыс. рублей. Ответственность может понести и должностное лицо (например, директор или бухгалтер), для него размер штрафа может вырасти до 20 тыс. рублей. Кроме того, к работодателю (теоритически) может быть применена даже уголовная ответственность, по ст. 315 УК РФ «Неисполнение решения суда».

Государство решило ускорить процесс возвращения долгов. По статистическим данным от налоговиков, задолженность по налогу на имущество физлиц к 1 августа выросла по сравнению с прошлым годом на 34%, до 13,4 млрд. рублей, а по транспортному налогу — на 24%, до 66,8 млрд. рублей. Если ранее судебные приставы бегали за неплательщиками, а дела по взысканию могли растягиваться на длительное время, то теперь Налоговая служба сможет работать оперативно в связке с приставами. По всем осторожным прогнозам, ситуация складывается по формуле «лучше заплати, но сохрани имущество».

Однако есть один момент, который смущает юристов. Некоторые из них отмечают, что исполнение идеи сырое, так как есть риски, что недобросовестный работодатель превысит допустимый процент взыскания от зарплаты (не более 50%). Например, задолженность по налогам составляет 25 тыс. рублей, а зарплата — всего 10 тыс. рублей. Если отчёты Росстата демонстрируют ежегодное увеличение средних зарплат на 8-11%, то реальные средние зарплаты по стране имеют совсем иные характеристики. Показатели популярных вакансий в интернете и статистика Федеральной службы государственной статистики, по мнению россиян, не отражают «реального положения вещей». Регионы, кстати, где уровень заработной платы скромный, рискуют очень. Если ревностный работодатель в порыве исполнить «букву закона» сделает так, то его сотрудник может остаться без денег месяца на два. Учитывая то, что львиная доля зарплат в стране выплачивается по серой схеме, где белая часть — минимальная, то, что отминусуется в пользу государства?

Новая тактика налоговиков: за вашими долгами по налогам – к вашему работодателю

ФНС России сообщает, что исполнительные документы о взыскании задолженности по налогам теперь поступают напрямую работодателям.

Поскольку не все граждане уплатили налоги вовремя, проверяющие проводят мероприятия, направленные на повышение поступлений в бюджеты от имущественных налогов с физических лиц. В том числе, с привлечением организаций-работодателей.

Плательщики, которые не исполнили свою обязанность по перечислению налогов, должны оценить последствия их неуплаты: на сумму задолженности начисляют пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки платежа, начиная со дня, следующего после установленного срока уплаты налога (ст. 75 НК РФ).

Например, в отношении налога на имущество физлиц ст. 1 Закона г. Москвы от 14.12.2016 № 45 установлена дата начисления пеней по за налоговый период 2017 года – с 1 июля 2019 года.

В соответствии со ст. 9 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» налоговые органы направляют исполнительные документы о взыскании денежных средств, не превышающих 100 000 рублей, в организацию или иному лицу, выплачивающему должнику:

• заработную плату;
• пенсию;
• стипендию;
• иные периодические платежи.

Узнать информацию о задолженности можно следующими путями:

• лично обратившись в ИФНС по месту жительства;
• подать обращение через сайт ФНС России, а также с помощью личного кабинета.

Согласно Конституции нашей страны, россиянам вменяется всего 8 обязанностей, одной из которых является своевременное погашение налоговых платежей и сборов. Так уж сложилось, что с этим у наших соотечественников обычно возникают проблемы. И если с подоходным налогом все просто – его обязаны рассчитывать и перечислять работодатели, то с другими видами, в частности, с налогом на имущество, который граждане уплачивают самостоятельно, дисциплинированность оставляет желать лучшего. Мотивация граждан платить налоги входит в интересы государства – его доходы прямо зависят от этого. И теперь, дабы надавить на граждан в этом вопросе, в законодательство были внесены достаточно интересные поправки.

Так, еще летом в Налоговом кодексе была изменена трактовка налоговой тайны – из нее фактически были исключены данные о налоговых долгах, что сделало такую информацию практически общедоступной. Более того, теперь налоговики заявляют о новой практике: чтоб повысить собираемость долгов по налогам, ФНС будет отправлять соответствующие уведомления работодателям должников. Это создает угрозу для деловой репутации таких сотрудников и может повлиять на трудовые отношения между начальством и персоналом.

Соответствующие поправки, исключающие информацию о задолженности по налогам, штрафам, пеням и прочим платежам из налоговой тайны, были внесены в ст. 102 НК РФ и начали действовать с лета текущего года. Фактически это разрешило налоговикам без нарушения закона публиковать списки должников на своих порталах, а также передавать эти данные третьим заинтересованным лицам – больше такая информация не считается персональными данными. Теперь налоговики полны решимости обнародовать «черный список», и публикация его на интернет-портале ФНС – далеко не единственное, что они планируют сделать. Как пишет «Российская газета», благодаря новым поправкам, в организации, где трудоустроены должники, будут приходить письменные уведомления из налоговой службы, которые будут информировать руководство о наличии задолженности, ее размере и прочих параметрах.

Нет сомнений, что отсутствие финансовой дисциплины негативно скажется на отношениях с руководством – многие работодатели и так предпочитают интересоваться кредитной историей своих работников, и лишнее письмо может стать дополнительным стимулом для неприятного разговора. Причем снятие грифа тайны с налоговых долгов позволяет налоговикам предоставлять такую информацию не только по запросу, но и самостоятельно – в нее будет включен как сам долг, так и меры ответственности за его неуплату – штрафы, пени и т.д. Конечно, соблюдение персональной информации станет «краеугольным камнем» данного процесса – законодательство должно быть соблюдено. В связи с этим ФНС уже сегодня разрабатывает порядок информирования работодателей.

Будут приходить письменные уведомления из налоговой службы, которые будут информировать руководство о наличии задолженности, ее размере и прочих параметрах.

Какие это может вызвать последствия для должников на работе? В первую очередь, это разъяснительные беседы с руководством. Многие работодатели привыкли оценивать деловые качества своих сотрудников по их финансовой дисциплине, мол, имеешь долги – безответственный потенциальный мошенник. Доходя до начальства, такая информация, особенно если она получена от налоговой службы, будет поводом для «выволочки». Да и потом, многие компании крайне ответственно относятся к своей налоговой репутации, в результате чего могут быть высказаны предупреждения в сторону сотрудника: «Не заплатишь – уволим».

И это, конечно, блеф – наличие задолженности по налогам не является законным основанием для увольнения. Тем не менее к конфликтной ситуации и накалу отношений между руководством и сотрудником приведет точно. Тем более что, если налоговый долг не превышает 25 тыс. рублей, ФНС имеет полное право потребовать от работодателя удержать его из зарплаты сотрудника (при наличии судебного приказа, конечно). И работодатель сделает это без доли сомнений – штраф за неисполнение достигает 100 тыс. рублей. Такие меры были введены еще в ноябре 2015 года, и вызваны они необходимостью повысить собираемость долгов – по данным налоговиков, общая задолженность по налогу на имущество 13 млрд рублей, а по транспортному налогу – 67 млрд рублей.

Наличие задолженности по налогам не является законным основанием для увольнения.

Удерживать налоговые долги из зарплаты, наверное, самый эффективный способ обеспечить собираемость. Вполне логично возложить такую обязанность на работодателей. Возможность такая существовала всегда, но с прошлого года это можно делать без использования судебных приставов. Налоговые органы не скрывают своих намерений – по их мнению, привлечение работодателей, с полным посвящением их в налоговые задолженности сотрудников, один из самых эффективных методов повышения эффективности взыскания, наряду с личными звонками должникам и работой с ГИБДД. Интересно, что налоги на имущество, составляют 7-8% в общей структуре налоговых поступлений. Эксперты предполагают, что активная работа с работодателями позволит повысить их долю до 10%.

Как рассказала «Ленте.ру» исполнительный директор НП «СРКЗ» Елена Авакян, желание государства оперативно взыскивать налоговые долги из зарплат может привести к тенизации доходов сотрудников некоторых предприятий. Конечно, такая практика не будет повсеместной, но многие работники, в т.ч. и высший менеджмент предприятий, находящийся в хороших отношениях с руководством, пожелают скрыть свои доходы, дабы избежать взыскания долгов. В конце концов, должники могут быть уведомлены руководством об их намерении, что позволит в оперативном порядке уволиться и избежать взыскания, если, правда, сумма задолженности того стоит.

Эксперт сетует и на процессуальные недоработки, например, не прописан порядок взыскания налоговой задолженности, если зарплата составляет меньше 25 тыс. рублей. Дело в том, что все это содержится в законодательстве, регулирующее исполнительное производство, но, в случаях взыскания без приставов оно не действует – исполнительного производства просто никто не открывает. Более того, не урегулированы вопросы взыскания, если должник работает в нескольких организациях. Получается, что каждому из работодателей придет уведомление с требованием взыскать долг. Если такое уведомление направляют приставы, они мониторят процесс погашения, и когда задолженность полностью исчезает, они направляют письмо с просьбой прекратить удержания. В случае же с налоговой службой такого не происходит.

Есть, конечно, и плюсы. Раньше, например, граждане могли «легко» узнать о налоговой задолженности лишь при попытке пересечь границу – по требованию ФНС их просто не выпускали из страны. Теперь же, когда они узнают об этом из уст работодателей, у них будет больше шансов наладить свое налоговое положение.

80 вопросов, которые налоговики и следователи зададут сотрудникам, главбуху и директору при проверке

Мы писали, что налоговики и следователи разработали целую методичку на 20 листах с подробным описанием налоговых схем. Письмо ФНС № ЕД-4-2/13650@ от 13.07.2017 г. уже разослано по налоговым инспекциям для практического применения.

Самое интересное в этом письме – приложения, в которых приводятся вопросы. Их обязательно зададут при проверке – и рядовым сотрудникам, и бухгалтерам, и руководителю. Причем, не обязательно в компании, деятельность которой явно фиктивна. Подготовьтесь заранее и продумайте, какие ответы давать налоговикам.

Ниже – сами вопросы и рекомендации по поведению на проверке.

2. Ваше образование, специальность?

3. Что входит в Ваши должностные обязанности?

4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?

5. Где и кем Вы работали до ООО “1”?

6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО “1”?

7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации Вы пользуетесь при выборе контрагентов?

8. Кто выступает инициатором заключения договора с Поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

9. Одобрение того или иного контрагента это Ваше единоличное решение или коллегиальное?

10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

Для установления личности руководителя-контрагента и деловой репутации организации-контрагента.

12. Знаком ли Вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда Вы познакомились?

13. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) Вас объединяют?

14. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

16. Какие действия Вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

Подписание договора.

17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?

19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?

20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?

21. В случае, если контрагент находится не в г. Москве или Московской области, как вы взаимодействуете?

22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?

23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания Вами?

24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?

25. Кто несет ответственность за качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд)?

26. Назовите программу, которая используется для учета ТМЦ.

27. Как у Вас в Компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?

28. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С Торговля, 1С-Склад?

29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия Вы предпринимали в подобных случаях?

30. Кто в ООО “1” отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание ТМЦ для своих подразделений для производства работ?

31. Есть ли склад и где он находится?

32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров (работ, услуг)?

33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и ИТР на месте проведения работ?

34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?

35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед ООО “1”?

36. Есть ли в ООО “1” служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите ФИО, его обязанности и ответственность.

37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые Вы оформляете.

38. Перечислите наименование документов, которые Вы оформляете.

2. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в Вашей должности?

3. Кто назначил Вас на эту должность?

4. Где и кем Вы работали до ООО “1”?

5. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в ООО “1” – это новые профессиональные навыки?

6. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ООО “1”?

7. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ООО “1”, то каким образом это происходит?

8. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО “1” учредителям?

9. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями?

10. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?

11. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО “1”?

12. Как происходит поиск контрагентов?

13. Какими источниками информации Вы пользуетесь при выборе контрагентов?

14. Сколько человек в Вашем отделе занимается поиском поставщиков?

15. Как обычно происходит общение с поставщиком, по почте, лично, через посредника?

16. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.

17. Одобрение того или иного контрагента – это решение единоличное или коллегиальное?

18. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.

19. Если решение принимается единолично, Вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком?

20. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

21. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

22. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать?

23. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

24. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

Для установления личности руководителя-контрагента и деловой репутации организации-контрагента.

25. Знаком ли Вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда Вы познакомились?

26. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) Вас объединяют?

27. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

28. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

29. Какие действия Вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

Подписание договора и учет товаров (работ, услуг).

30. В организации существуют какие либо регламентирующие документы по документообороту?

31. Кто несет ответственность за количество и качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд)?

32. Кто принимает первичные документы от поставщика (ТН, ТН, ТОРГ-12, Акты), кто подписывается в документе, где происходит принятие товаров (работ, услуг) по документу?

33. Кто должен присутствовать при принятии товаров (работ, услуг) в обязательном порядке?

34. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия Вы предпринимали в подобных случаях?

35. Кто в ООО “1” отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет?

36. Есть ли склад и где он находится, кто является кладовщиком?

37. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители Заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?

38. В случае брака или нарушения технологии по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед ООО “1”?

39. Кто составляет претензии от ООО “1” в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?

40. Есть ли в ООО “1” служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации?

41. На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад

42. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?

• Как вести себя при допросе в налоговой – подборка советов.
• Выделяют шесть типовых сценариев поведения при допросе. А что уж таить, опрос налоговиков и следователей не что иное на практике, как допрос.
• На нашем форуме есть ветка, где обсуждают вызов директора не допрос в налоговую.
• Что делать, если опросы проводят незаконно в период приостановления проверки?

может ли налоговая сообщать работодателю о долгах работника?

Спасибо! А что можно с этим сделать? Будет ли это являться нарушением налоговой тайны? Можно ли написать в прокуратуру?

Яволь, никакого суда не было!

Спасибо! А что можно с этим сделать? Будет ли это являться нарушением налоговой тайны? Можно ли написать в прокуратуру?

Яволь, никакого суда не было!

Нашла выдержку из статьи по этой теме:

Инспекция вправе взыскать налоговые долги гражданина через работодателя!
Если у гражданина есть долг по одному из его личных налогов и эта сумма больше 3000 руб., то налоговики сначала направляют должнику требование об уплате. Если человек на требование не реагирует, проверяющие вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании недоимки (п. 1, 2 ст. 48 НК РФ). Судьи оформляют судебный приказ, который одновременно является исполнительным документом. Этот приказ передают судебным приставам.
Но если задолженность гражданина не превышает 25 000 руб., то инспекция вправе самостоятельно взыскать нужную сумму, не привлекая приставов (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). Налоговики направляют по месту работы должника заявление на взыскание долга, а также оригинал судебного приказа. Со дня получения этих документов компания обязана удерживать недоимку из доходов сотрудника-должника (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). Правда, если этого не сделать, наказания не будет. Штраф в размере до 100 000 руб. предусмотрен лишь для случая, когда компания игнорирует документы от судебных приставов (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).

Новая тактика налоговиков: за вашими долгами по налогам – к вашему работодателю

В случае если задолженность гражданина перед бюджетом менее 25 тыс. руб., ее должен погасить работодатель за счет зарплаты задолжавшего сотрудника. Соответствующее положение включено в новую инструкцию Федеральной налоговой службы (ФНС) о взыскании задолженностей у физлиц, которая оказалась в распоряжении газеты «Известия». В ФНС изданию подтвердили наличие документа.

Как отмечает издание, документ утвержден заместителем руководителя ФНС Дмитрием Григоренко и уже вступил в силу. Кроме работодателей согласно инструкции ФНС долги за гражданина обязаны выплачивать и другие организации, начисляющие ему стипендии или пенсии. Возмещение также будет производиться за счет выплат организаций гражданину.

Информацию об адресе работодателя налоговики будут получать из Пенсионного фонда. В течение десяти дней после поступления информации о задолженности на адрес организации будет направлен исполнительный документ о взыскании денежных средств

«В случае неисполнения организацией обязанности по перечислению денежных средств в бюджет налоговый орган направляет в структурное подразделение территориального органа Федеральной службы судебных приставов (ФССП) России по месту нахождения работодателя заявление о неисполнении последним судебных актов более двух месяцев», — цитируют «Известия» документ ФНС.

Кроме того, согласно новой инструкции налоговой службы будет значительно ужесточен процесс взыскания задолженностей с других категорий должников.​ Так, при долге свыше 3 тыс. руб. налоговый инспектор будет обязан сам обратиться в ФССП с требованием ареста имущества должника, а свыше 10 тыс. руб. — просить для должника запрета на выезд за пределы страны.

Если же задолженность по имущественным налогам составила более 50 тыс. руб., налоговики должны организовать «рейды по наложению ареста на имущество должника», а также «мероприятия по взысканию задолженности по имущественным налогам с физических лиц в наиболее посещаемых общественных местах (аэропорты, крупные торговые точки и т.д.)». Если же сумма долга гражданина превысила 200 тыс. руб. (для жителей Москвы и Санкт-Петербурга — 300 тыс. руб.), долг будет передан из ведения рядовой инспекции в региональное управление, а в случае превышения порога задолженности в 3 млн руб. взыскивать ее будет центральный аппарат ФНС России.

Налоговики будут сообщать работодателям о долгах сотрудников

ФНС России сообщила, что не позднее одного месяца со дня предельного срока уплаты имущественных налогов, налоговый орган будет информировать работодателя о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате налогов. В частности, будет сообщаться сумма задолженности, образовавшейся с 1 июня 2016 года включительно, без деления по видам налогов (письмо ФНС России от 24 ноября 2016 г. № ГД-4-8/22302@ “О направлении дополнений к письму ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@”).

Данная норма предусмотрена в п. 6 письма ФНС России от 21 октября 2015 г. № ГД-4-8/18401@ и приложении № 1 к письму. Как уточняют представители налогового ведомства, она не противоречит положениям закона о персональных данных (Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ “О персональных данных”).

Напомним, что в текущем году в подп. 3 п. 1 ст. 102 Налогового кодекса были внесены изменения, согласно которым налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии), а также мерах ответственности за эти нарушения (Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 134-ФЗ “О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации”).

Вместе с тем, в целях снижения задолженности по обязательным платежам перед бюджетом, налоговые органы имеют право информировать третьи лица о сумме задолженности, образовавшейся с 1 июня 2016 года включительно.

Также представители ФНС России обратили внимание на то, что информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся до 1 июня 2016 года, является налоговой тайной и не подлежит предоставлению, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Добавим, что обеспечить исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может только налоговый орган. Для этого существуют следующие способы (п. 1 ст. 72 НК РФ):

• залог имущества;
• поручительство;
• пени;
• приостановление операций по счетам в банке;
• наложение ареста на имущество налогоплательщика;
• банковская гарантия.

При этом, взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-физлица осуществляется только через суд (ст. 48 НК РФ).

С 14 ноября 2015 года в России действует новый порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Теперь эту обязанность возложили на работодателей. Долг будет вычитаться прямо из зарплаты. Это облегчит наполнение госбюджета, но может увести доходы в тень.

Почему государство решилось на такую меру вполне понятно. Нефть дешевеет, и наполняемость бюджета превращается в большую проблему. Сокращать расходы — весьма непростое и непопулярное дело. Поэтому приходится задумываться над пополнением доходной части. А когда заходит речь об увеличении налогов, самыми «перспективными» оказываются акцизы на табак, алкоголь и имущественные налоги.

Но в данном случае речь идет не об усилении налогового бремени, а о повышении собираемости. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), задолженность по налогу на имущество физических лиц на 1 августа (более свежих данных пока нет) составляла 13,4 миллиарда рублей, по транспортному налогу — 66,8 миллиарда рублей. Самый эффективный способ сбора налогов — вычитать из зарплаты. Вполне логично поручить это работодателям. Это было возможно и раньше — законодательство позволяло, но с введением нового порядка, закрепленного в инструкции для налоговых органов, опция превратится в наиболее распространенную практику. Теперь взимать налоговую задолженность можно, не прибегая к Федеральной службе судебных приставов.

О какой задолженности идет речь? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и так автоматически уплачивается работодателем. Задолженность по налогам на аренду квартиры или получение выгоды в форме пари выявить трудно. Остаются налоги на имущество. Это примерно 7-8 процентов общего объема налоговых поступлений. Глава ведомства Михаил Мишустин, отчитываясь за январь-сентябрь, отрапортовал, что поступления от имущественных налогов выросли на 15,7 процента. В то же время очевидно, что если этот вид налогов вычитать из зарплаты, денежная река, текущая в бюджет, станет полноводнее.

Выяснять, каким имуществом обладает гражданин, по-прежнему будут налоговые органы. И когда суд примет решение о взыскании долга, его могут передать непосредственно компании, в которой работает неплательщик. Обязанность погашать задолженность за сотрудника вменяется работодателю в случае, если долг не превышает 25 тысяч рублей — это чтобы не лишать человека всей зарплаты, что чревато уже уголовным делом против работодателя со стороны трудовой инспекции. Если же сумма больше 50 тысяч рублей, налоговики должны проводить «рейды по наложению ареста на имущество должника». Кроме того, могут быть организованы «мероприятия по взысканию задолженности по имущественным налогам с физических лиц в наиболее посещаемых общественных местах».

Должнику установлен пятидневный срок для добровольного исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе. В противном случае устанавливается еще исполнительский сбор в размере 7 процентов от подлежащей взысканию суммы.

За сознательное неисполнение решения суда работодателя могут привлечь к административной ответственности. Максимальное наказание для юрлица — 100 тысяч рублей.

На первый взгляд, все выглядит гладко. В бюджет потекут платежи, у компаний появятся дополнительные хлопоты, а гражданам придется уделять больше внимания уплате налогов. Но вопросы остаются. Самый главный: имеет ли право кто-либо, кроме самого гражданина, знать о его отношениях с налоговой службой?

В Налоговом кодексе России содержится положение о том, что далеко не все сведения о гражданине, известные налоговой службе, могут быть переданы третьим лицам. «Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике», — гласит Статья 102 Кодекса. Исключения составляют общедоступные сведения вроде ИНН.

Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами и другими должностными лицами. Если следовать букве закона, работодатель не должен без согласия работника получать информацию о его неплатежах. Ведь в некоторых компаниях такая информация может стоить работнику карьеры. Например, иностранные фирмы весьма щепетильно относятся к тому, что у сотрудника могут быть проблемы с налоговым законодательством.

Исполнительный директор некоммерческого партнерства «Содействие развитию корпоративного законодательства» Елена Авакян, ранее руководившая контрольно-аналитическим управлением Высшего арбитражного суда России, считает, что инициатива фискальных органов требует специальных оговорок в законе. «По закону у гражданина есть право не сообщать никому об уплате или неуплате налогов, — отметила она в беседе с «Лентой.ру». — Если такая норма вводится в законодательство, значит, должны быть оговорены исключения из положения о налоговой тайне».

Но это не самая большая проблема. Как отмечает эксперт, когда налоговики попытаются внедрить новую норму в жизнь, могут возникнуть дополнительные трудности. Многое в инструкции налоговой службы не прописано.

«Автомобилисты наверняка знают, каково получить от налоговой службы счет за чужую машину. Дело в том, что при администрировании большого количества налогоплательщиков нередко допускаются ошибки. Представьте, сколько в России работодателей! Сколько людей могут получить неверные извещения!» — указывает Елена Авакян. В нынешней ситуации, по мнению эксперта, ошибки, по крайней мере на первых порах, неизбежны.

Также эксперт обратила внимание на еще одно нежелательное последствие принимаемой меры. Примерно десять лет назад в нашей стране возникла острая необходимость вывести зарплаты из тени. И это российским властям удалось. Тому способствовал целый ряд факторов — низкая ставка НДФЛ, «плоская» шкала налогообложения, различные нововведения в социальной сфере и тому подобное. В результате были созданы условия, значительно повысившие заинтересованность граждан в «белых» зарплатах.

«Вводимая же мера, когда работодателям предлагается оплачивать долги своих сотрудников, скорее всего, уведет доходы граждан опять в тень», — предположила Авакян.

Также непонятно, как быть, если зарплата работника меньше 25 тысяч. Невыплата зарплаты — это уголовное дело. А погасить налоговые долги своего сотрудника компания обязана в течение 10 дней. Предусмотрена ли возможность выплачивать частями? На сколько частей можно разбить выплату? И что будет, если компания взялась платить за работника по 5 тысяч в месяц, а через месяц тот уволился?

Какова процедура взыскания с человека, работающего в нескольких компаниях? Каждому работодателю придет извещение, и все будут выплачивать по 25 тысяч рублей, вычитая из зарплаты? Все это, к сожалению, не прописано в документе, сетует Авакян.

Конечно, в новом порядке обложения имущественным налогом есть и плюсы. «Люди должны больше знать о своем налоговом состоянии, — говорит наш собеседник. — Нельзя, чтобы человек узнавал о своей задолженности по налогам только при выезде за границу, когда его не пропустят по ходатайству налоговой службы». А все вопросы, которые не нашли отражение в документе, могут быть выяснены в ходе судебного разбирательства. Ведь без решения суда компания ничего удерживать из зарплаты не будет.

Кризис заставляет государство внимательнее относиться к собираемости налогов с физических лиц. Если до сих пор бюджет наполняли крупные налогоплательщики, представленные в основном компаниями нефтегазового сектора, то теперь налоговики займутся и отдельными гражданами. Формат сбора налогов в России постепенно приближается к западным стандартам, когда о декларировании своих доходов и имущественного состояния должен заботиться каждый. И каждый сам решает, нужны ли ему лишние проблемы.

Оцените статью: