Налоговая «амнистия капиталов» второй этап подходит к концу

Налоговая «амнистия капиталов»: второй этап подходит к концу

С 1 марта 2018 года в России начался второй этап так называемой амнистия капитала для физических лиц. И сроки её в 2019 году истекают. Далее рассказываем, скорее всего, о последнем шансе на добровольное декларирование активов и счетов за рубежом.

Проведение второй «амнистии капиталов» прямо предусмотрено статьей 5 Федерального закона от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 140-ФЗ).

Согласно этому ФЗ, специальную декларацию для «амнистии капитала» нужно подать в срок по 28 февраля 2019 года включительно (это будет четверг).

А в случае получения отказа в приеме ранее представленной декларации, её повторная подача допустима в пределах установленного срока.

В рамках налоговой «амнистии капиталов» 2019 года декларацию сдают только на бумажном носителе на выбор:

• в любой налоговый орган по выбору декларанта;
• в том числе в центральный аппарат ФНС по адресу: Москва, ул. Неглинная, д. 23 (вход со стороны улицы Петровские линии).

Участие во втором этапе «амнистии капиталов» может быть личным или через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности, который и сдаст декларацию за заявителя.

• иностранной недвижимости;
• зарубежных ценных бумаг;
• банковских счетов за границей;
• иностранных фирм, в т. ч. контролируемых через номинальных владельцев.

Сведения, которые будут указаны в специальной декларации – налоговая тайна.

Декларация должна соответствовать форме, установленной Приложением № 1 к Закону № 140-ФЗ (включает 13 страниц) и заполнена в соответствии с порядком, установленным его Приложением № 2.

Спецотчёт о своих заграничных активах и счетах сдают в 2-х экземплярах, каждый из которых должен быть постранично подписан декларантом. К нему также прилагают:

• документы и/или сведения, подтверждающие задекларированную информацию (по желанию декларанта!);
• нотариально заверенную копию каждого из договоров номинального владения имуществом (если декларант приводит сведения об имуществе, фактический владелец которого не он);
• опись прилагаемых документов в произвольной форме в 2-х экземплярах с кратким описанием признаков, и реквизиты указанных документов, позволяющие их идентифицировать.

Факт подачи такой декларации подтверждает:

1.Её экземпляр с отметкой налогового органа либо ФНС о принятии.

2. Заверенная опись документов и/или сведений, прилагаемых к декларации, поданных декларантом в соответствии с Законом 140-ФЗ.

Статья 4 Закона № 140-ФЗ в рамках продления амнистии капиталов на 2019 год даёт:

• правовые гарантии сохранности капитала и имущества физических лиц;
• защиту их имущественных интересов, в т. ч. за пределами России;
• снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах (из-за санкций и т. п.), а также с переходом РФ к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами.

Эти гарантии распространяются на декларанта и лиц, информация о которых есть в его декларации, с момента сдачи этого отчёта в налоговый орган.

Налоговая «амнистия капиталов»: второй этап подходит к концу

Второй этап амнистии капиталов должен стартовать 1 марта 2018 года и продлиться до 28 февраля 2019 года, следует из внесенного в Госдуму в среду, 31 января, пакета законопроектов. Эти проекты подготовлены для реализации инициатив президента Владимира Путина, озвученных им в декабре.

Авторами поправок к первой и второй частям Налогового кодекса выступили депутаты Андрей Макаров (глава комитета по бюджету и налогам), Анатолий Аксаков (глава комитета по финансовым рынкам), Павел Крашенинников (глава комитета по госстроительству и законодательству) и Алексей Диденко. Пакет законопроектов поддерживается правительством, сообщил журналистам Макаров в среду после дополнительного заседания Совета Госдумы.

Поправки в Налоговый кодекс предусматривают налоговую амнистию по возврату капиталов, а поправками в Уголовный кодекс предлагается освободить декларантов зарубежных счетов и активов от ответственности за нарушения налогового и валютного законодательства. Госдума планирует рассмотреть пакет 7 февраля в первом чтении, а спустя два дня, 9 февраля, уже принять его во втором и третьем чтениях.

По сути, это продление действия прошлого закона, говорят эксперты, но теперь критерии прописаны четче, а у бизнеса больше стимулов воспользоваться амнистией.

Что было в прошлом законе?

Первый закон — «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках» — был принят в 2015 году. Согласно ему любой россиянин мог раскрыть информацию о принадлежащем ему имуществе и счетах в иностранных банках без каких-либо дополнительных платежей и налогов. В обмен он получал освобождение от уголовной (по ряду экономических составов), административной и налоговой ответственности, связанной с приобретением и использованием таких счетов и активов. Задекларировать можно было недвижимость, транспорт, акции и доли участия в компаниях. Денежные средства в этом списке не значились (то есть в информации о банковском счете не нужно было указывать сумму денег на нем).

Еще одним законом в рамках кампании по возвращению капиталов в Россию стал закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Согласно этому закону с 1 января 2015 года россияне обязаны декларировать свое участие в иностранном бизнесе и платить налоги с дохода от него. При условии ликвидации КИК до 31 декабря 2017 года ее собственник освобождался от уплаты НДФЛ в России за имущество, полученное в ходе закрытия компании (но, если от такой компании получены деньги, налог нужно уплатить).

Изначально планировалось, что действовать амнистия капиталов будет до 31 декабря 2015 года, но затем срок был продлен на полгода. К концу этого срока амнистией воспользовались 7,2 тыс. человек, сообщил в среду, 31 января, журналистам Макаров.

Законопроекты поступили в Минфин России, сообщил РБК представитель ведомства. «Мы готовим проект положительного заключения правительства РФ на законопроект по внесению изменений в Налоговый кодекс и проект положительного отзыва на законопроект по декларированию. Надеемся, что федеральные органы исполнительной власти — соисполнители и правительство — нас поддержат», — говорится в сообщении ведомства.

Новая амнистия что-то меняет?

Новые законопроекты, по сути, продлевают действие прошлых. Но порядок действий в новых законопроектах прописан четче, считает юрист BGP Litigation Екатерина Власова, а условия лучше, чем в прошлой деофшоризационной кампании.

«Во многих юрисдикциях весьма сложная процедура ликвидации. В частности, мы столкнулись с тем, что на Кипре местные госорганы были завалены заявлениями от российских резидентов, которые хотели ликвидировать там свои компании. И если российские резиденты — физические лица пожелали в прошлом году ликвидировать свою компанию, то просто не успевали это сделать в срок до 31 декабря 2017 года. В связи с этим продление срока «льготной ликвидации» — это очень важное решение», — сказал РБК партнер КПМГ Михаил Орлов, участвовавший в обсуждениях законопроектов.

Сроки «безналоговой» ликвидации КИК продлеваются до 1 марта 2019 года, указывает Власова. Важно, что теперь НДФЛ не будут облагаться и денежные доходы, полученные в ходе ликвидации КИК.

Зачем нужна обратная сила?

Сейчас в Налоговом кодексе записано, что от НДФЛ освобождается только имущество (по его стоимости), полученное физлицом от ликвидированной иностранной компании. А теперь под освобождение подпадают и денежные средства. Это хорошая новость, к тому же этой норме придается обратная сила, отмечает руководитель практики налоговых споров «МЭФ-Аудит PKF» Александр Овеснов. «Это значит, что теоретически ею могут воспользоваться и декларанты по предыдущей амнистии, если такие денежные средства были получены ими после 1 января 2016 года. Такое решение представляется справедливым, поскольку лица, воспользовавшиеся условиями амнистии ранее, не должны находиться в худшем положении, чем те, кто не сделал этого первоначально», — считает Овеснов.

Сегодня невозможно задекларировать доходы, которые были получены в 2016 году, говорит заместитель руководителя налоговой практики «НАФКО-Консультанты» Максим Волобоев. Поправки продлевают действие амнистии на налоговые периоды 2017 и 2018 годов, за которые надо отчитаться до 2019 года. Прошлая налоговая амнистия касалась правоотношений, которые возникли до 1 января 2016 года. Если не распространить действие новой амнистии на 2016 год, то этот налоговый период может подпасть под налоговые, административные и уголовные санкции, объясняет Волобоев.

Что будет с теми, кто уже заплатил НДФЛ с денег, полученных от КИК?

«Предусматривая на будущее такую норму, нужно было придать ей обратную силу, чтобы не наказывать тех, кто уже вернул деньги в страну и уже заплатил с них 13%», — говорит Орлов. По его словам, это скорее нужно считать не дополнительной льготой, а «исправлением ошибок предыдущего законодательства».

Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом, который уплачивается в бюджеты регионов. Возвращение из бюджетов уплаченного НДФЛ может стать выпадающим доходом, признает Орлов. «Однако эта сумма не сопоставима с выгодой, которую получит государство, обеспечившее условия для возврата капитала. Вряд ли речь идет о сумме больше одного миллиарда рублей», — говорит он.

Такого же мнения придерживается один из авторов законопроекта Анатолий Аксаков. По его словам, потери от выпадающих доходов будут минимальны и уступят полученной выгоде.

Нет ли конфликтов поправок с жестким валютным законодательством?

Старший налоговый менеджер IPT Group Илья Бурцев видит в возможности безналогового получения денежных средств в результате ликвидации иностранной компании основной « подводный камень» поправок. «Сложность заключается в том, что зачисление денежных средств от иностранной компании в результате ликвидации на счет физлица, открытого в зарубежном банке, скорее всего, потребует внесения изменений в недавно уже измененное законодательство о валютном регулировании — сейчас такая валютная операция прямо не поименована как разрешенная», — указывает Бурцев.

Исходя из действующего законопроекта полученные на зарубежный счет валютного резидента России денежные средства от ликвидируемой компании будут освобождаться от налогообложения по НДФЛ, но остается риск нарушения валютного законодательства (штраф от 75 до 100% от зачисленной суммы), утверждает он.

Что еще нового есть в поправках?

Как отметил Макаров, внесенный пакет законопроектов учитывает предложения бизнес-сообщества. В частности, предпринимателям будет предоставлена возможность задекларировать уже закрытые счета и компании (данной нормы не было в первом законе об амнистии капиталов). В декларации можно будет указать счета и вклады в зарубежных банках, открытые по состоянию на 1 января 2018 года, а также зарубежные счета, открытые до 1 января 2018 года и закрытые на дату подачи декларации, следует из законопроекта.

В законопроекте также предлагается освободить от штрафов за нарушение сроков подачи уведомлений о КИК, если эти уведомления будут поданы одновременно со специальной декларацией о зарубежных активах и счетах, отмечает Власова.

Сейчас спецдекларацию можно подать только в налоговый орган по месту жительства или пребывания. На новом этапе амнистии декларацию можно будет подать в любой налоговый орган. Предполагается также предоставить право на повторную подачу специальной декларации тем, кто уже отчитался во время первого этапа декларирования, говорит Овеснов, причем такая новая декларация не должна считаться уточнением ранее поданной. «Другими словами, для предыдущих участников амнистии появляется возможность дополнительно задекларировать свои активы, которые по каким-то причинам не были ими указаны в первоначальной декларации», — объясняет он.

Еще одно нововведение — предлагается установить, что амнистия не распространяется на налоги, подлежащие уплате физлицами в отношении прибыли или имущества КИК, в том числе заявленных. «Если заявленная КИК не будет ликвидирована, с ее доходов и имущества необходимо будет уплачивать налоги в общем порядке», — указывает Овеснов.

Будет ли новая амнистия успешнее прошлой?

Новая амнистия будет успешнее предыдущей, считает Власова. «В отличие от 2015 года сейчас порядок декларирования активов и иностранных компаний урегулирован и расписан гораздо четче», — говорит юрист.

С момента предыдущей «амнистии» произошли масштабные перемены в международном налогообложении, говорит Овеснов. «ФНС России подписала несколько международных соглашений, предусматривающих автоматический обмен финансовой и налоговой информацией. Количество стран, осуществляющих налоговый обмен, стремительно растет, и даже такие «классические» офшорные территории, как Британские Виргинские острова, уже подтвердили готовность участвовать в обмене», — напоминает он. Эта амнистия капитала будет воспринята представителями бизнеса более внимательно, чем предыдущая, предполагает эксперт.

Бизнесменам выгоднее сэкономить и воспользоваться амнистией и безналоговой ликвидацией, чем ждать, пока налоговые органы сами получат информацию и начнут выписывать штрафы, подытоживает Власова.

По словам автора законопроекта Андрея Макарова, принятие этих поправок позволит защитить российский бизнес и российских граждан в рамках того обмена, который сейчас идет между налоговыми службами. Он отметил, что все материалы по законопроектам направлены в FATF (Международная группа финансовых действий по борьбе с отмыванием доходов). «Все амнистии любая страна должна согласовывать с FATF, это очень важный момент борьбы с отмыванием денег», — указал Макаров, отметив, что предыдущий текст также согласовывался с FATF.

Еще один соавтор проекта, Павел Крашенников, подчеркнул, что «поправка в Уголовный кодекс говорит о том, что возврат капиталов преследоваться не будет». «Сейчас самое время возвращаться», — сказал он.

В России заканчивается второй этап амнистии капиталов — добровольного декларирования зарубежной недвижимости, ценных бумаг, банковских счетов и других активов, в том числе оформленных на номинальных владельцев. У желающих поучаствовать в ней остается чуть более трех недель, чтобы подать декларацию.

Последний установленный законом срок — 28 февраля. В этот день в центральном аппарате Федеральной налоговой службы прием спецдеклараций будет осуществляться до 24.00, сообщили “Российской газете ” в пресс-службе Федеральной налоговой службы.

Участникам амнистии капиталов “прощают” нарушения налогового и валютного законодательства

Специальную декларацию можно представить в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат Федеральной налоговой службы России на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. Форма специальной декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере (образец есть на официальном сайте Федеральной налоговой службы). Задекларировать можно не только действующие, но и уже закрытые счета в зарубежных банках, если они были открыты до 1 января 2018 года.

Сведения, указанные в специальной декларации, признаются налоговой тайной.

Граждане, подававшие специальную декларацию в ходе первого этапа амнистии капиталов, по желанию также могут принять участие во втором этапе. На них распространяется тот же объем гарантий, что и на участников первой кампании по декларированию зарубежных активов. Она проходила с 1 июня 2015 года по 30 июня 2016 года, по данным минфина, россияне подали 7,2 тысячи деклараций.

Участники второго этапа освобождаются от налоговой, административной и уголовной (по некоторым экономическим статьям) ответственности за нарушения налогового и валютного законодательства. Амнистия распространяется на все связанные с иностранными активами и счетами доходы, операции и сделки.

Налоговая служба с первых дней проведения второго этапа компании по добровольному декларированию активов и счетов отмечает высокую активность и заинтересованность граждан, их официальных представителей и профессионального сообщества к предоставлению специальных деклараций, рассказали “Российской газете” в пресс-службе Федеральной налоговой службы.

Определяющим мотивом такой заинтересованности являются беспрецедентный по мировым стандартам уровень гарантий прав декларантов, включая высокий уровень конфиденциальности и защиты указанной в спецдекларациях информации.

Федеральная налоговая служба в 2018 году начала процедуру автоматического обмена информацией о финансовых счетах с налоговыми органами многих государств и территорий, включая офшорные юрисдикции.

То есть скрывать наличие счетов и финансовых активов в этих странах стало бессмысленным.

Количество ежедневно представляемых специальных деклараций в рамках амнистии капиталов постоянно растет, отмечают в Федеральной налоговой службе. Там уверены, что эта тенденция должна сохраниться до последнего установленного законом дня приема деклараций.

Второй этап амнистии капиталов закончится 28 февраля 2019 года

В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ в срок до 28 февраля 2019 года проводится второй этап добровольного декларирования «амнистии капиталов». Об этом напоминает пресс-служба УФНС России по городу Москве.

Налоговики уточнили, что специальная декларация о зарубежных активах и счетах может быть представлена однократно в ходе каждого этапа декларирования. Подача уточненной декларации не допускается. Если при первоначальной подаче декларации был получен отказ, то ее повторное представление допускается в пределах установленного срока.

Сдать декларацию можно на бумажном носителе по форме, установленной приложением № 1 к Закону № 140-ФЗ, в любой налоговый орган, в том числе в центральный аппарат ФНС России, лично или через своего уполномоченного представителя.

Декларацию следует заполнять в двух экземплярах, каждый из которых декларант должен подписать постранично. К декларации прилагаются:

документы и сведения, подтверждающие информацию из декларации;

нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (если в декларации приведены сведения об имуществе, фактическим владельцем которого является декларант);

опись прилагаемых документов, составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая краткое описание признаков и реквизитов, позволяющих идентифицировать документы.

УФНС обращает внимание, что гарантии, предоставляемые Законом 140-ФЗ, распространяются на декларанта и лиц, информация о которых содержится в декларации, с момента представления декларации в налоговый орган. Факт подачи декларации подтверждается вторым экземпляром с отметкой налогового органа.

В феврале 2019 года заканчивается второй этап амнистии капиталов для физлиц – нужно успеть подать специальную декларацию

Важно! Переводить задекларированные активы в Россию не требуется.

ФНС еще до окончания второго этапа амнистии капиталов объявила, что он прошел значительно успешнее первого. Будет ли третий этап амнистии капиталов? Информация об этом пока не разглашается.

• Способ участия в амнистии капиталов: подача специальной декларации в бумажном виде. Форму можно скачать с сайта ФНС в формате RTF либо заполнить в специальном программном обеспечении «Налогоплательщик ЮЛ» (предварительно установив его на компьютер), а затем распечатать.

К декларации прилагаются (п.5 ст.3 закона №140-ФЗ):

1) нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (если такое имущество указано);

2) иные документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;

3) опись приложений в 2 экземплярах.

Обратите внимание! Полномочиями по разъяснению порядка заполнения специальной декларации наделен Минфин РФ, на основании п.3 ст.3 закона №140-ФЗ.

Например, Минфин разъяснил, что документы должны быть либо оформлены на русском языке, либо иметь нотариально удостоверенный перевод на русский язык. Представление частичного перевода на русский язык документов, в частности, Устава организации на иностранном языке, законом не предусмотрено.

Важно! Представление повторной или уточненной специальной декларации в рамках одного этапа не допускается, однако можно подать специальную декларацию на втором этапе, если подавалась декларация на первом этапе. Такая декларация не является дополнением, а должна содержать полный перечень декларируемого имущества. Если в приеме декларации отказано, ее можно представить повторно в пределах установленного срока. Гарантии по декларации предоставляются в том числе в случае, если в ней допущены ошибки, не препятствующие пониманию сути.

Рекомендуем: в случае подачи специальной декларации, воспользуйтесь правом на получение ее копии. ФНС обязана ее предоставить в течение 14 дней после обращения (п.6 ст.4 закона №140-ФЗ).

Что изменилось на втором этапе амнистии капиталов:

• Можно задекларировать счета (вклады) в зарубежных банках, которые были закрыты на дату представления специальной декларации при условии, что они открывались до 01.01.2018.
• Специальную декларацию можно представить в любой налоговый орган или непосредственно в ФНС РФ (г. Москва, ул. Неглинная, д.23), а не только по месту жительства.

Зачем участвовать в амнистии капиталов?

Правительство РФ поработало над позитивным и негативным стимулированием к участию в амнистии капиталов и в целом – к возвращению капиталов в страну из офшоров. Кратко рассмотрим основные меры.

Негативные последствия неучастия в амнистии капиталов:

• Полный объем налоговых доначислений, административной и уголовной ответственности при обнаружении фактов уклонения от уплаты налогов по незадекларированным активам.
• Ужесточение контроля за легализацией денежных средств через офшоры и низконалоговые юрисдикции: в 2015 РФ присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбург, 25.01.1988), и для ФНС стали прозрачны такие офшоры, как Британские Виргинские острова, Белиз, Кайманы, Бермуды. Автоматический обмен информацией активирован с 89 юрисдикциями, из них с 70 – в 2018. Это Кипр, Нидерланды, Британские Виргинские острова, Кайманы, Маврикий, Сейшелы, Люксембург и др. За 3 года доначисления налогоплательщикам по работе с ними составили более 65 млрд. руб.

Читайте так же:  Как налоговому агенту сдавать справки 2-ндфл по ткс с 2019 - 2020 года

Плюсы добровольного декларирования физическими лицами своих зарубежных активов

Вывод: Правительство РФ предприняло меры к тому, чтобы по рисковым операциям, которые могут быть обнаружены с учетом новых возможностей получения ФНС информации, декларирование зарубежных активов стало наиболее целесообразным вариантом действий, позволяющим избежать применения мер ответственности.

Важно! Гарантии по второму этапу предоставляются только в пределах задекларированных активов, на декларанта и лиц, указанных в специальной декларации, в случае, если деяния совершены до 01.01.2018 и по ним не начато производство по одному из нарушений.

Деньги под лупой: кому нужна новая амнистия капитала

Россия к этапу финансовой прозрачности начала готовиться очень активно. В 2015 году была разработана программа амнистии капитала, которая закончилась 30 июня 2016 года. Но тогда бизнес не спешил воспользоваться этой возможностью. Кто-то из владельцев капитала проигнорировал амнистию, кто-то наблюдал и ничего не предпринимал до поры до времени, а некоторые стали активнее уводить свой бизнес в тень, меняя место жительства, налоговое резидентство, паспорт или проводя полную реорганизацию бизнеса.

Правительствам тем временем удалось быстро договориться друг с другом об обмене налоговыми данными. Отговорки банков о сложности обмена большими данными никого не волновали. Банки стали сильно наращивать расходы и резко расширять контролирующие департаменты, которые впоследствии начали внедрять все более сложные процедуры для ведения уже существующих клиентов. Доходило до того, что некоторых очень давних и крупных клиентов попросту начали вытеснять из банков. В некоторых случаях дело доходило до абсурда, с чем соглашались и просто разводили руками даже сами банкиры.

В 2016 году скандал вокруг утечки базы данных клиентов крупнейшего офшорного провайдера юридических услуг Mossack Fonseca дал импульс странам Карибского бассейна присоединиться к CRS. Пытаясь сохранить хорошую репутацию и клиентов, практически все классические офшоры объявили о готовности работать по новым правилам CRS. В итоге сегодня мы пришли к тому, что в рамках соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией между более чем 100 странами, к которому присоединилась и Россия, налоговые органы получили доступ к данным о финансовых счетах россиян за рубежом.

Первого марта 2018 года в России начался дополнительный этап налоговой амнистии капиталов в соответствии с федеральными законами о добровольном декларировании физлицами активов и счетов за рубежом. Суть ее заключается в том, что гражданин сообщает государству о своих зарубежных доходах и активах, а государство взамен не спрашивает его об источнике средств приобретения этих активов и освобождает его от налоговой, административной и уголовной ответственности по ряду статей УК.

Новый порядок амнистии стал мягче, чем его предыдущая версия. В нем указано, что требований по репатриации задекларированных активов в Россию нет (если только активы не находятся в стране из «черного списка» российского Минфина). Владельцам достаточно сообщить налоговым органам, что у них есть банковский счет за рубежом, незадекларированный доход или компания. Есть также еще один подарок от государства: одновременно со вторым этапом амнистии можно ликвидировать контролируемые иностранные компании (КИК) и без налоговых последствий перевести на себя их имущество, включая денежные средства (деньги ранее были исключением).

Срок участия в амнистии истекает через полгода — 28 февраля 2019 года. Пока не ясно, сколько россиян воспользуются этой возможностью. Предыдущая амнистия капитала не пользовалась популярностью: по официальным данным, тогда бизнесмены подали чуть больше 7000 деклараций. Текущая амнистия может стать более массовой по нескольким причинам.

Можно выделить несколько категорий лиц, которые могут воспользоваться этой возможностью.

Бизнесмены, очень заботящиеся о своей репутации, которые ведут максимально законопослушный порядочный образ жизни и новые правила воспринимают так, как они написаны. Сюда же можно отнести обычных граждан, которые ранее боялись российского законодательства как «кнута». В кабинетах налоговых органов мы наблюдали большое число людей с огромными папками документов. Это были даже не обладатели элитной зарубежной недвижимости, на которых нацелились российские госорганы, а обычные граждане, спешившие задекларировать даже крохотные квартирки в Черногории, Болгарии или пустые счета в этих же странах, в чем скорее всего даже не было необходимости.

Предприниматели, которые ранее не осознавали, что подпадают под огромные штрафы. Например, если человек несколько лет назад официально со счета в российском банке купил недвижимость в Европе, затем продал ее, получив деньги от покупателя на счет в зарубежном банке, и не возвратил деньги в Россию. Вот это нарушение, за которое российское законодательство подразумевало штраф до 100% от суммы. Есть еще пример. Чтобы вывести средства на свой зарубежный счет из России, необходимо задекларировать его в российской налоговой инспекции. Многие так и делали. Но когда деньги оказывались на счетах, например, в Швейцарии, private-банкиры активно призывали их к тому, что средства должны приносить доход, и предлагали заключать мандаты на управление активами. Управление подразумевает покупку и продажу ценных бумаг. До 1 января 2018 года зачисление средств на свой зарубежный счет от продажи ценных бумаг было запрещенной операцией — и опять штраф до 100% от суммы платежа. С этого года дали послабление, но опять-таки надо внимательно разбираться с составом портфеля: не все инструменты разрешены.

Читайте так же:  Дети, родители которых неизвестны, получат социальную пенсию

Акционеры контролируемых иностранных компаний (КИК). До начала 2015 года в России отсутствовало законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Суть правил состоит в налогообложении нераспределенной прибыли иностранных компаний (структур) на уровне российских акционеров — контролирующих лиц. Ранее бизнесмены открывали офшорные компании, которые выступали в качестве контрагентов по различным сделкам, и вся прибыль оседала на счетах в зарубежных банках, открытых на эти офшоры. Им казалось, что здесь нет никакого нарушения, так как они не имеют никаких доходов лично на себя. «Когда я выплачу себе дивиденды, тогда и заплачу полагающиеся 13%», — размышляли бенефициары компаний. Теперь правила изменились: такие офшоры считаются не компаниями, а их имитацией. Дополнительно выяснилось, что несмотря на то, что компания зарегистрирована в офшоре, вся ее деятельность осуществляется не из ее офиса, а по месту пребывания контролирующего саму компанию и ее счет в банке лица. Тогда и налоговое резидентство этой компании должно быть тоже здесь же. Амнистия капиталов оказалась прекрасной возможностью без уплаты налогов спустить всю накопленную прибыль таких компаний на уровень собственника.

Хотим мы этого или нет, но финансовый мир действительно становится прозрачным. Идет новый виток в эволюции бизнес-процессов. Финансовые власти предпринимают усилия, направленные на повышение эффективности сбора налогов и борьбу с теневым денежным оборотом. Чем закончится противостояние правительств и бизнеса, пока не ясно: будет ли побеждена серая часть финансового мира или она найдет новые способы оптимизации налогов? Новые правила контроля за капиталом легли на плечи банков, которые пока сами до конца не понимают, как себя вести и насколько сильно следует закручивать гайки.

Амнистия капиталов – начало второго этапа с 1.03.2018 года

Как сообщает нам пресс-служба ИФНС РФ, второй этап амнистии капиталов начинается с 1.03.2018 года. Что означает амнистия капитала? Это декларирование недвижимого имущества, ценных активов, расчетных счетов в банках и зарубежных предприятий, которое в годы реформ были нажиты не совсем честным путем (то есть своевременно не были задекларированы, что отражалось на уплате соответствующих налогов). Отметим, что процедура проводится на добровольных началах.

Основная цель программы – это гарантия сохранности зарубежных имущественных активов, а также денежных средств физических лиц, находящихся, в том числе, за пределами России. Информация, отражающаяся в декларации, относится к налоговой тайне.

В 2015 году по решению Президента РФ Путина В.В. Правительством РФ был утвержден ФЗ № 140 «Закон об амнистии капиталов». Руководствуясь статьями 3 и 4 Закона иностранные и российские физлица вправе задекларировать свои «нечестные» доходы и взамен раскрытия информации отвести от себя ответственность о совершении экономического преступления, в том числе от уплаты налоговых обязательств, неуплаченных в прошлых периодах.

Первый этап амнистии капиталов начался еще в 2015 году и должен был продлиться до конца этого года, но в связи с тем, что в налоговую было подано всего 200 деклараций, эту процедуру решили продлить до конца июня 2016 года.

Отметим, что от ответственности освобождаются экономические нарушения, совершенные до начала 2015 года. При этом амнистия распространяется на движимое и недвижимое имущество, денежные счета в банках, ценные активы, которые до сих пор не возвращены на территорию РФ. Закон об амнистии капиталов распространяется только на физических лиц, юридические лица не освобождаются от ответственности.

Таким образом, в ходе проведения 1 этапа в фискальный орган было подано около 2500 деклараций.

Участники программы во 2 этапе имеют право на тот же объем обеспечения гарантий, что предлагался на 1 этапе. Дополнительным условием 2 этапа является декларирование банковских зарубежных счетов, открытых до 1.01.2018 года, в том числе, закрытых на момент представления документа, но при условии, что они были активны до 1.01.2018 года.

Направлять налоговый документ необходимо в инспекцию любого территориального отделения, а также в центральную ИФНС. Декларация может заполняться в бумажном или электронном варианте, подается фискалам лично либо через уполномоченного физлица при наличии доверенности. Электронный вариант налогового отчета формируется при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ».

Те граждане, которые участвовали в 1 этапе амнистии капиталов, могут по своему усмотрению подать декларации во 2 этапе.

Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

✔ Обо мне ✉ Обратная связь

Оцените статью: