Наличный расчет между юрлицами в 2019 – 2020 году какие есть ограничения и лимиты

Новый лимит расчетов наличными между юридическими и физическими лицами (таблица изменений)

Власть полностью меняет лимит расчетов между юридическими и физическими лицами. Журнал «Упрощенка» подготовил обзорную статью про изменения.

Все компании и ИП должны будут принимать безналичную оплату при продаже товаров физлицам. Сейчас обязательная оплата картой предусмотрена для компаний и ИП с оборотом от 40 млн. рублей в год. Однако власть считает, что эту планку нужно снизить до нуля. Поэтому все малые компании и ИП должны будут принимать безнал от физиков.

«Идея поддержана Правительством, уже в этом году закон об этом будет принят и со следующего года ежегодно эта планка будет снижаться: сначала до 20 миллионов рублей оборота в год, затем до 10, до 5 миллионов и, наконец, до нуля. То есть все торгово-сервисные предприятия будут обязаны предоставить возможность покупателю оплатить товар или услугу банковской картой», — сообщил автор закона.

1 октября в силу Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ. С этого дня все продавцы должны иметь терминалы безналичной оплаты и принимать наряду с наличкой еще и банковские карты. Работа без возможности оплатить картой запрещена. Исключения сделаны в 2019 году для компаний и ИП с выручкой до 40 млн. в год.

Лимит оплаты наличных расчетов между организациями

Наличный расчет правила и лимит оплаты в 2019 году

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2019 году. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.

Главное новшество – на некоторые наличные расчеты юридических лиц и ИП смогут тратить только деньги, снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя повсему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

А вот и приятные нововведения наличных расчетов – ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО – расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

А вот предельный лимит расчета наличными остался неизменным: 100 000 руб. в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП (далее – участники наличных расчетов).

Кто является участниками, на которые действуют лимит наличных расчетов

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

• между организациями;
• между организацией и индивидуальным предпринимателем;
• между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

На что НЕ распространяется лимит расчета наличными деньгами ?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

• выплаты заработной платы;
• выплаты начислений социального характера;
• выдачи денег под отчет;
• расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Текст постановления №3073-У ЦБ РФ Об Осуществлении Наличных Расчетов

Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее – участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”.

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”.

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”.

4. Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

5 . Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы .

6. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора , заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее – предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У “О специальном счете в Банке России”, зарегистрированным Министерством юстиции РФ 16 августа 2013 года № 29423.

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выдачу работникам под отчет.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в “Вестнике Банка России”.

Председатель Центрального банка РФ
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Вопросы-ответы по ограничениям наличными 100000 руб.

Итак, мы видим, что Указание устанавливает Лимит расчета наличными для оплаты наличных расчетов между юридическими лицами и ИП с 2014, который по величине не изменился и равен 100 000 рублей по одному договору.

Можно ли в один кассовый день производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс рублей

Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. по одному договору в один день. Написано: “Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора , заключенного между указанными лицами”.

Выдача работнику наличные под отчет на командировку

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 руб. по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Согласно положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения . Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА 2019
   Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2019 . Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
2. КАССА – ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
   Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина – все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях, административная ответственность.
3. ЛИМИТ расчета НАЛИЧНЫМИ как определить
   При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать.

Лимит расчетов наличными в 2019 году: есть изменения?

Изменений нет. И в 2019 году предельный размер для расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. по одному договору (п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Лимитируются расчеты между юрлицами, между юрлицами и ИП. Также ограничение должны соблюдать предприниматели при бизнес-расчетах между собой. В сделках с физлицами наличные могут использоваться в любых суммах.

Без ограничений наличку можно расходовать:

• на зарплату и выплаты социального характера;
• выдачу денег под отчет;
• выплату денег ИП самому себе на личные расходы.

За расчеты сверх установленных лимитов предусмотрены штрафы (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

• 40 000–50 000 руб. — для организаций;
• 4000–5000 руб. — для должностных лиц и ИП.

Причем наказать могут как плательщика сверхнормативной суммы, так и получателя.

Узнайте также, могут ли налоговики снять расходы из прибыли, если они оплачены наличными сверх допустимых сумм.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

В 2019 году компании и ИП обязаны соблюдать лимит расчета наличными между юридическими лицами в пределах одной сделки, в противном случае им грозит крупный штраф. Однако из этого правила есть несколько существенных исключений, поэтому давайте разбираться во всем вместе.

В статье мы расскажем:

Величина лимита для расчета наличными между юрлицами в 2019 году

В рамках одного договора юридические лица не могут совершать расчет наличными деньгами свыше установленного лимита. Такой Закон был принят ЦБ еще в 2013 году (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У), и он не теряет силы в 2019 году.

Лимит расчета наличными средствами для юрлиц в 2019 году равен 100 000 рублей для одного договора. Если сделка совершается в валюте, то на момент расчета по курсу ЦБ сумма также не должна превышать 100 000 рублей. Важно отметить, что речь идет о лимите для одной сделки. Разберем наиболее часто встречающиеся ситуации, где нужно следить за лимитом сделки.

Ситуация между контрагентами (юрлицами)

Как действует лимит

Договор один, но оплата наличными происходит в несколько этапов разными суммами, каждая из которых меньше 100 тыс. руб.

Так как это одна сделка, то расплачиваться наличными можно только в пределах 100 000 руб. При этом не имеет значения, отдаете ли вы все деньги сразу, или поэтапно.

С одним контрагентом заключено несколько договоров на сумму, не превышающую 100 000 рублей каждый.

Можно платить наличными в пределах лимита по каждому договору, даже если это один и тот же партнер.

Договор на сумму более 100 000 рублей, но срок его действия истек

Даже если срок действия договора истек рассчитываться наличными можно только в пределах лимита

Штраф менее 100 тыс. рублей, но сама сделка превышает лимит

Если лимит по договору превышен, расплачиваться по штрафу (пени, иным видам дополнительных выплат) наличными нельзя

Передача наличных средств обособленному подразделению

Обособленным подразделениям можно отдавать наличку в любом размере, лимита в данной ситуации нет

Расчет по договору свыше 100 000 рублей осуществляется через представителя (посредника)

Лимит необходимо соблюдать в рамках каждой сделки

Не забывайте, что если ваша компания не освобождена от ведения онлайн-кассы, в 2019 году при расчете наличными вы должны иметь контрольно-кассовую машину (ККМ), поставленную на учет в ФНС.

Кроме этого, есть ряд операций, на которые не наложен предельный лимит при наличных расчетах, но об подробнее этом мы расскажем чуть ниже.

Кто обязан соблюдать лимит расчета наличными в 2019 году

Лимит на наличный расчет в 2019 году действует в отношении только юридических лиц. Это касается сделок:

• между компаниями и организациями;
• между компанией (организацией) и индивидуальным предпринимателем;
• между индивидуальными предпринимателями.

Предельный лимит расчета наличными средствами не распространяется на операции между юридическим и физическим лицом, в числе которых:

• сделки между компанией (организацией) и физиком;
• сделки между бизнесменом и физиком;
• расчеты между физическими лицами

На какие выплаты не распространяется лимит для наличных расчетов в 2019 году

Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое установило лимит для наличных расчетов между юрлицами, разрешает иногда пользоваться деньгами без ограничений.

Итак, на что компания или ИП имеют право потратить наличные денежные средства, игнорируя установленный лимит.

• Выдача доходов своим сотрудникам (зарплата, матпомощь, пособия, доплаты, выслуга и иные социальные выплаты);
• Выдача сотрудникам денежных средств под отчет (исключение – для коммерческих сделок);
• Бизнесмены могут тратить наличку в неограниченном количестве на себя (не на свой бизнес);
• Если товар проходит таможню.

Некоторые пункты нуждаются в более подробном разъяснении, давайте разберем их.

Пример 1. Выдача денег сотруднику под отчет.

Предположим, работник едет в командировку, и фирма выдала ему наличными 150 000 рублей. Из них 30 000 рублей он потратил на проживание, а 120 000 – на оплату по договору с партнерами от лица компании. Вот этого делать категорически нельзя.

Важно! Подотчетные наличные деньги в неограниченном количестве работник может тратить в 2019 году на командировочные и свои нужды. Если же в командировке он заключает сделки, то он приравнивается к юрлицу, и должен соблюдать предельный лимит в 100 000 рублей для наличных расчетов.

Пример 2. Бизнесмен взял из кассы 400 000 рублей. Из них 150 000 рублей потратил на отдых на заграничном курорте, а 250 000 рублей – на оплату аренды помещения для торговли.

Это грубое нарушение закона. На отдых, и прочие собственные желания ИП имеет право тратить любую наличную сумму из кассы. А вот аренда торгового помещения –это не личная нужда бизнесмена, поэтому в данном случае нельзя было превышать лимит в 100 000 рублей.

Какие траты из кассы допустимы в пределах лимита при наличных расчетах между юрлицами в 2019 году

Оплачивать сделки в пределах лимита наличными средствами между юрлицами в 2019 году можно не во всех случаях. Поэтому, рассмотрим вопрос, какие траты из кассы компании или ИП допустимы в пределах лимита.

В первую очередь напомним, что деньги в кассу поступают главным образом из двух источников: от реализации товаров (работ, услуг) и с расчетного счета. Это важно, потому что источник кассовых денег существенно влияет на то, какие траты допустимы в пределах лимита, а какие совершаются без ограничений.

Чтобы было понятней, обратимся к таблице.

На что можно потратить кассовые деньги от реализации товаров (работ, услуг)

На что можно потратить кассовые деньги, которые пришли с расчетного счета фирмы

Выплата доходов, а также всех видов пособий и доплат работникам. Сюда же относятся выплаты по страховым договорам

Частные (не связанные с бизнесом) траты ИП

Операции с займами (получение, выдача, проценты)

Выдача командировочных или иных подотчетных средств

Оплата товаров (работ, услуг) за исключением сделок по ценным бумагам

Дивиденды (только для ООО)*

Если проценты платятся физическому лицу, то лимит можно не соблюдать.

Если деньги, которыми ранее был оплачен товар (работа, услуга) из кассы, вернулись обратно

*АО – не могут оплачивать дивиденды наличными из кассы.

Для наглядности мы составили для вас небольшую шпаргалку:

Напоминаем, для того, чтобы использовать наличку и не создать себе лишних проблем, у вас должен быть установлен ККМ, передающий данные в ФНС. Это относится ко всем фирмам и ИП, за исключением компаний, освобожденных от этой обязанности или имеющих отсрочку (ЕНВД, патент, компании и ИП, расположенные в сельской местности с населением менее 10 000 человек).

Чтобы пользоваться кассовыми деньгами в пределах лимита расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году, нужно установить ККТ (онлайн-кассы). К этому обязывает Закон N 54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016).

ККМ должен иметь выход в интернет, так как данные будут поступать непосредственно в налоговую. Для хранения данных, в кассе должен быть фискальный накопитель. Чтобы перейти на онлайн-кассу нужно заключить договор с оператором фискальных данных, который послужит связующим звеном между вашим ККМ и ИФНС.

Зарегистрировать аппарат и заключить договор можно по интернету на сайте налоговой инспекции и ОФД.

Штраф, если нарушен лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году.

Если предельный лимит наличных расчетов между юридическими лицами превышен, то компанию могут оштрафовать даже дважды:

1.Саму организацию на сумму от 40 000 до 50 000 рублей;

2.Должностное лицо, непосредственно принимавшее участие в такой сделке на сумму от 4000 до 5000 рублей.

Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

• ЮЛ – организация (юридическое лицо);
• ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
• ИП – индивидуальный предприниматель.

Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

• выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
• выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
• выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
• выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.

Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».

Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:

1. Операции, проведенные через Банк России;
2. Таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
3. Банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

• приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
• возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

В 2019 году расчеты наличными между юридическими лицами ограничены лимитом.

Размер такого лимита составляет 100 тыс. руб. Например, компания отгрузила продукцию в рамках одного договора своему покупателю (второй компании) в размере 260 тыс. руб. По такой отгрузке организация-покупатель вправе рассчитаться наличными денежными средствами только в сумме до 100 тыс. руб., а уже оставшуюся часть – оплатить через банк.

Второй пример: в один день компания отгрузила товар своему контрагенту (второй компании) по двум договорам. Общая сумма отгрузки по всем договорам превышает 100 тыс. руб. Как быть в такой ситуации? Компания (покупатель) вправе рассчитаться наличными до 100 тыс. руб. отдельно по каждому договору.

Если расчеты ведутся между предприятием и индивидуальным предпринимателем, то лимит 100 тыс. руб. сохраняется. Также лимит действует, если сделки совершаются между двумя предпринимателями.

Когда лимит не действует?

Когда сделки совершаются между:

1) ИП и физическим лицом;

2) ООО и физическим лицом;

3) Между двумя физическими лицами.

Какой максимальный размер подотчетных денег компания вправе выплатить своему сотруднику?

Предприятие имеет право выплатить любую сумму в подотчет, и работник обязан отчитаться по ней документально. Допустим, сотрудник едет в командировку и ему нужны деньги не только на проезд и проживание, но и для осуществления производственных функций.

А вот если денежные средства выдаются работнику на приобретение товаров, то максимальный размер будет составлять 100 тыс. руб. Если работник предприятия осуществляет расчеты от имени своей компании-работодателя, то в таком случае действует лимит 100 тыс. руб.

На что можно потратить выручку в кассе компании?

1) Выплата заработной платы,

2) Выплата больничных, пособий, материальной помощи,

3) Выплата сумм в подотчет,

4) Покупка товаров, оплата работ и услуг (за исключением операций с ценными бумагами),

5) Возврат денег,

6) Выплаты в рамках договоров страхования с физическими лицами.

В остальных случаях предприятие должно снять денежные средства со своего расчетного счета и тогда можно осуществлять следующие выплаты:

1) Оплата за аренду,

2) Выдача и погашение займов,

3) Выплата процентов по договорам займа (если таковые были подписаны),

4) Выплата дивидендов.

При этом выплачивать денежные средства из кассы компания вправе без каких-либо ограничений на следующее:

1. Таможенные платежи,

2. Выдача денежных средств в подотчет (кроме случаев покупки товаров),

3. Личные нужны индивидуального предпринимателя,

4 Заработная плата и выплаты социального характера.

Какой штраф заплатит компания, если налоговый инспектор в ходе проверки обнаружит превышение лимита кассы?

КоАП РФ предусматривает штрафные санкции в следующих размерах:

1) От 4 000 до 5 000 рублей – на должностных лиц;

2) От 40 000 до 50 000 рублей – на юридических лиц.

Компанию оштрафуют, если она:

– превысила лимит расчетов наличными,

– превысила установленный лимит кассы,

– не оприходовала деньги в кассу.

Основание: Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ

Планируется ввести ограничение на расчет наличными – чем это нам грозит?

Буквально на днях появилась информация о том, что в Государственной Думе готовится к обсуждению законопроект, который предполагает поэтапное снижение порога оборота наличных средств, при достижении которого, у магазинов появляется обязанность предоставить покупателям возможность совершить оплату безналичным способом (на сегодняшний день такой лимит составляет 40 тысяч рублей).
Пока вся информация – на стадии обсуждения, неизвестно, когда подобная инициатива воплотится в жизнь. Тем не менее, эта тема обсуждается не первый год, и уже можно примерно проанализировать, чего нам ждать от подобных нововведений.

Предыстория
Еще в 2012 году Минфин предлагал ограничить расчет наличными между физическими лицами. Сначала предлагалось установить ограничение в 600 тысяч рублей, а затем в 300 тысяч. На данный момент лимит в 100 тысяч рублей для расчета наличными действует в отношении юридических лиц и ИП.
По поводу ограничений на расчет наличными средствами высказывались в Кремле. Пресс-секретарь Президента России заявил о поддержке данной идеи, сказав, что она действительно заслуживает внимания. Поддерживает идею и министр финансов, который мотивирует свое мнение тем, что постепенный переход на безналичный расчет поможет снизить уровень «теневой экономики».
На данный момент, идея также поддерживается в Правительстве РФ и Роспотребнадзоре, а это значит, что в скором времени нас могут ждать важные изменения. А вот какие последствия принесут эти изменения в сфере расчетов для обычных людей, уже сейчас вызывает опасения.

Что предлагается сейчас
Теперь вернемся к сегодняшнему дню. Согласно имеющейся информации, председатель комитета по финансовым рынкам Государственной Думы РФ А. Г. Аксаков заявил, что уже есть проект закона, который обсуждается в Правительстве РФ.
Основная цель нововведения – снижение лимита оборотных средств, сначала до 20 миллионов (т.е. в два раза), затем до 10 миллионов, до 5 миллионов и в конце – до нуля. Данный законопроект планируется обсудить и принять к 2020 году.
Изменение приведет к тому, что ритейлеры будут вынуждены нести дополнительные расходы, поскольку потребность в банковских услугах возрастет, а тарифы у банков достаточно высокие. Эту проблему предлагается решать с помощью антимонопольной службы и Центрального Банка, которые подготовят свои предложения по регулированию тарифов, чтобы в конечном счете такие изменения не спровоцировали очередной рост цен на товары и услуги. Но, к сожалению, как показывает практика, очень редко удается избежать негативного эффекта от подобного рода реформ.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

Организации обязаны проводить расчеты наличными с контрагентами, не превышая установленный лимит. Расскажем, какой установлен лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году и как соблюдать суммовое ограничение.

Многие компании предпочитают рассчитываться с контрагентами в безналичной форме. Точнее путем перевода денежных средств со счета на счет через банк или электронных платежей. Но в работе не редкость, когда юридические лица (ООО, АО) и “физики” оплачивают товары (работы, услуги) наличными через кассу продавца (исполнителя). В этом случае важно соблюдать установленное ограничение по расчету наличными между юридическими лицами. Что из себя представляет этот лимит? Когда юридические и физические лица обязаны его соблюдать? Об этом читайте далее.

Наличные расчеты между юридическими лицами в 2019 год: лимит

Лимит расчета наличными – это суммарно денежное ограничение, которое определяет, в какой сумме организации и ИП должны проводить расчеты наличными с контрагентами.

Обязательные правила по совершению и оформлению расчетов с применением наличных ЦБ прописал в Указаниях от 07.10.13 № 3073-У. Эти предписания являются обязательными для юридических лиц и ИП. При этом для ИП, малых и микропредприятий предусмотрен упрощенный порядок кассовой дисциплины.

Лимит наличных расчетов между юридическими лицами, действующий в 2019 году, установлен п. 6 Указаний ЦБ № 3073-У, и составляет 100 тыс. рублей. Такое суммовое ограничение распространяется на расчеты в рамках одного заключенного между сторонами договора. Данное ограничение налагается на всю сумму расчетов в рамках договора совокупно, а не на каждый платеж в отдельности.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году не изменился и составляет 100 тыс. рублей (п. 6 Указаний ЦБ от 07.10.13 № 3073-У). Лимит распространяется на наличные расчеты:

• между юридическими лицами;
• между юридическими лицами и ИП;
• между ИП.

Для иностранной валюты применяется такой же лимит. Единственное исключение – это определение эквивалента в рублях по курсу ЦБ на день совершения соответствующих наличных расчетов.

Из Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У:

“Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. “

Придерживаться лимита надо независимо от того, переданы деньги или получены. Посмотрите памятку, на какие цели можно расходовать наличные в 2019 году.

Если возникла необходимость расчета с контрагентом в сумме более 100 тыс. рублей, деньги, превышающие лимит, безопаснее перевести на расчетный счет, либо разбить сумму на несколько договоров. При первом способе убедитесь, что у банка нет проблем, иначе деньги могут зависнуть и вернуть их будет трудно.

На практике юридические лица иногда заключают ряд однотипных договоров. Цель – кратно увеличить сумму расчетов наличными. Например, одной чередой выдают контрагенту займы по 100 тыс. рублей. При этом договоры датированы одним днем, и их номера чередуются. Например, 1/16, 2/16, 3/16 и т.д. Это достаточно рискованно: контролеры могут суммировать показатели по всем договорам и за нарушение ограничения оштрафовать компанию или ИП.

Штраф оспорить можно. Но процесс этот может затянуться и добиваться правды придется в суде. Судьи часто на стороне компаний (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.15 № А41-27520/15). Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит оформлять договоры с разными условиями. Например, включить в договор разносортный товар, его стоимость, сроки, вид доставки (самовывоз, через посредника).

Пример из практики

“…Заключили с другой организацией договор поставки на 500 тыс. рублей. Можем ли мы оплатить товар наличными пятью частями – по 100 тыс. рублей каждая. ” (из письма Ольги Митрошиной, главный бухгалтер, г. Москва).

Наличными можно оплатить не больше 100 тыс. рублей от всей суммы договора. Остальное только по безналу.

Для наличных расчетов между компаниями есть ограничение. По одному договору оплатить или получить в кассу можно не больше 100 тыс. рублей (Указание Банка России от 07.10.13 № 3073‑У). Лимит распространяется на весь договор, а не на каждую из оплат. Поэтому оплатить из кассы частями 500 тыс. рублей не получится.

Если компания нарушит кассовую дисциплину, инспекторы вправе оштрафовать ее на 50 тыс. рублей. А директора – на 5 тыс. рублей. Штраф возможен, если ревизоры обнаружат нарушение в течение двух месяцев (ст. 4.5, 15.1 КоАП РФ).

Также стоит поступить по договорам займа. Например, за основу взять разные суммы займа, проценты, периоды, когда заемщик должен вернуть деньги.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами и их подразделениями в 2019 году

Юрлицо вправе выдавать наличные из кассы обособленному структурному подразделению (п. 6.4 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Порядок передачи средств в этом случае компания устанавливает самостоятельно. Движение денег оформляют расходным кассовым ордером.

Аналогичный порядок установлен и для получения компанией наличных от обособленного подразделения (пункт 5.3 Указаний).

ЦБ не устанавливает лимита на движение наличных между головной компанией и ее подразделениями, каких-либо ограничений тоже нет. Ведь в силу пункта 3 статьи 55 ГК РФ обособленные структурные подразделения компаний не являются юридическими лицами. Отсюда вывод: лимиты на подразделения юридических лиц не распространяются.

Лимит в 100 тыс. рублей действует только на расчеты между юридическими лицами или ИП. Юридические лица вправе осуществлять движение наличности между собой и своими подразделениями без учета лимитов, установленных ЦБ.

Лимит расчета наличными между юридическими и физическими лицами (не ИП) в 2019 году

Физические лица, которые не имеют статуса ИП, не подпадают под ограничение – лимита наличных при расчете с ними нет (п. 2, 5 Указания ЦБ № 3073-У). Поэтому продавец может принимать от физлица любую сумму наличности. То есть расчеты между ООО (АО) и физическим лицом могут проходить по следующему алгоритму:

• наличкой в кассу;
• через онлайн-платежи.

У компании три точки продаж, все они специализируются на розничной продаже бытовой химии. Покупатели – физические лица и предприниматели мелкой торговли.

Кассир при принятии оплаты от физического лица в сумме 120 тыс. рублей может принять оплату, достаточно выдать кассовый чек.

При расчете с ИП, сумма покупки свыше 100 тыс. рублей разбивается на несколько договоров. Также ИП можно предложить оплатить товар по безналичному расчету – перечислить средства на расчетный счет компании.

Лимит расчета наличными при выдаче под отчет в 2019 году

Юридические лица вправе не соблюдать суммовые ограничения при выдаче сотруднику денег из кассы под отчет. Это правило будет действовать в случае расходования средств работником от своего имени (не по доверенности от организации). Например, для оплаты услуг, товаров, которые будут обеспечивать бесперебойную деятельность компании. Это может быть закупка ГСМ для доставки товаров, канцелярия (ручки, бумага, файлы) и т.д. Чаще всего суммы не превышают 100 тыс. рублей, но даже если выдать подочетнику денег больше лимита – это не запрещено.

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

• выплаты зарплаты;
• выплаты начислений социального характера;
• выдачи под отчет;
• расходования средств на личные нужды ИП, если выплата направлена не на предпринимательскую деятельность.

Если сотрудник использует полученные под отчет наличные в расчетах по договорам, которые он заключил на основании доверенности от работодателя, то выдача наличных будет связана с приобретением товаров, услуг от имени компании. В этом случае лимит необходимо необходимо соблюдать.

Работник отправился в командировку, чтобы закупить холодильное оборудование. Кассир выдала деньги под отчет в сумме 145 тыс. руб. Сотрудник по доверенности заключил с контрагентом договор на поставку оборудования и оплатил заказ наличными 145 тыс. рублей. Это нарушение.

Если контролеры выявят ошибку, то штрафа не избежать не только продавцу, но и покупателю. То есть выходит, что получать и возвращать наличкой подотчетные деньги можно вне рамок лимита. А вот на покупку действуют ограничение – его надо соблюдать.

Штрафы за превышение лимита расчета наличными юридическими лицами в 2019 году

Если не соблюдать лимит расчета наличными, компанию оштрафуют по статье 15.1 КоАП РФ. При этом налоговики могут начислить штраф не только на организацию, но и на должностное лицо (ст. 2.4 КоАП РФ).

Штраф за несоблюдение лимита наличных расчетов в 2019 году

Оцените статью: