Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусм

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (ЗаявПравСНВ) (Таблица 4.7)

Заявление о подтверждении права налогоплательщика

на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных

подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета

в сумме страховых взносов по договору (договорам)

добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219

Налогового кодекса Российской Федерации (ЗаявПравСНВ)

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Признак обязательности элемента

Год, на который запрашивается подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

Год в формате ГГГГ

Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за дорогостоящее лечение в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность

Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, граждан, бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет

Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за свое обучение, обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет

Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения

Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет

Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)

Общая сумма социальных налоговых вычетов (руб. коп.)

Безусловно, каждый россиянин обязан выплачивать налог с доходов физических лиц в фонд своего государства. Но есть периоды, когда он или члены его семьи находятся в сложной жизненной ситуации или он сам помогает другим нуждающимся в материальной поддержке.

Часть доходов, потраченная на восстановления здоровья, учебу и благотворительность не облагаются НДФЛ. В законодательстве предусмотрено облегчение налогового бремени для тех, кто в этом нуждается в связи с социальными нуждами.

Это те средства, которые используются на лечение, образование или благотворительность. Не только граждане, имеющие право на применение социального налогового вычета, а и индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на частичный возврат средств из уплаченных налогов в пределах, установленного в законодательном порядке.

Нужно отметить, что не только физические лица и ИП имею право на налоговые льготы социального толка. К их числу относятся малые организации, осуществляющие деятельность в рамках ИП и начисляющие НДФЛ взамен налога на прибыль.

К социальным вычетам причисляют такие виды затрат:

• оплачиваемые за обучение налогоплательщика или его ближайших родственников;
• на содержание несовершеннолетних детей, а также достигших 18 лет и получающих образование на дневной форме обучения максимум до 24 летнего возраста;
• используемые для лечения его и членов семьи;
• приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС);
• отчислениями в негосударственный налоговый фонд (НПФ);
• оказание благотворительной помощи.

Членами семьи для основного плательщика налоговых взносов являются дети, супруги, сестры или братья.

К социальным вычетам относится благотворительный поступок, выражающийся в оплате материальных благ в адрес:

• образовательных учреждений;
• организации для исследований и изучения науки;
• центров культуры;
• медицинских предприятий;
• стадионов и спорткомплексов;
• религии.

Необлагаемая часть дохода в виде социального вычета предоставляется в сумме равной полному взносу или общим затратам, которые ограничены в рамках какого-то одного пункта. Какие права и обязанности возлагаются законом на имеющих право применения льгот при начислении суммы налога изложено в п.3 статьи 210 НК РФ.

В нем прописаны правила удержаний НДФЛ с гражданских лиц и предоставления льгот на снижение сумм.

В отношении социального вычета используется статья 219, которая указывает следующее:

• в п. 1 подробно затронуты виды расходов, обеспечивающие налогоплательщику возможности предоставления льгот по начислению размера налога;
• текст п. 2 разъясняет, как физическому лицу нужно действовать, чтобы вернуть часть уплаченного ранее подоходного налога.

По Российскому законодательству налоговые вычеты для граждан РФ предусмотрены такие:

• стандартные – эти льготы применяются работодателями, по отношению к своим сотрудникам, принадлежащим к категориям чернобыльцев, инвалидов из числа военнослужащих или ВОВ;
• профессиональные – снижение уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и нотариусов;
• социальные – это льготное снижение по ставке НДФЛ на потери части дохода в связи с лечением, благотворительностью, пенсионными выплатами, обучением в учреждениях, имеющих указанную в законе лицензию;
• имущественные – используются при строительстве, покупке, продаже жилья (квартиры) или земельного участка.

С целью правильного применения нормативных актов ежегодно Правительство и Министерство Финансов РФ публикует пояснения и утверждает Положения по этому вопросу налогообложения. Все обстоятельства предоставления льгот физическим лицам, уплачивающим регулярные взносы для накопления пенсии в НПФ, детально описаны в отдельном ФЗ-56.

Что относится к социальным налоговым вычетам и каковы их размеры

Реестр социальных льгот при исчислении размера НДФЛ содержит такие наименования расходных статей:

• оплата образования детей или за личное обучение;
• оплата за лечение тяжелой болезни и приобретение для этого медицинских препаратов;
• накопительные взносы на достойное обеспечение жизни в старости;
• наличие несовершеннолетних детей;
• благотворительные подарки.

В перечне указаны только виды стандартных вычетов, но помимо них есть еще и имущественные вычеты, например при погашении ипотечного кредита.

Что касается размера возвратной суммы при получении социальных налоговых вычетов, то она полностью покрывает совершенные затраты, по которым она предоставляется. Но есть и ограничение верхнего предела суммы возвратного вычета. Он составляет 13% от максимальной суммы расхода, которая установлена в размере 120 тысяч рублей. Таким образом, рассчитывается максимальная сумма налога, возвращаемая на счет налогоплательщика 15 600 руб., что составляет 13% от 120 000рублей.

При наличии нескольких наименований расходов, по которым возможен возврат, налогоплательщику нужно определиться какие затраты войдут в заявление о социальных вычетах.

Приведем пример. Глава семьи в текущем году повышал свою квалификацию, за что было уплачено 100 тысяч руб. Помимо этого супруге было проведено срочное оперативное вмешательство. На выздоровление жены клиента было затрачено 40 тыс. Только жену выписали из больницы в нее привозят на скорой помощи отца налогоплательщика с обострением сердечно-сосудистого заболевания. При этом обслуживание персоналом клиники и необходимые аптечные препараты составили общую стоимость в размере 50 тыс., страховой взнос в НПФ составил 20 тыс. руб.

Общая сумма удержанного НДФЛ составила 210 тыс. руб., на которые он мог бы претендовать, если бы не ограничения по размеру до 120 тыс. руб. На этот максимальный лимит он может подать заявление о возврате социальных вычетов.

Вопросом обращения в налоговую инспекцию занимается работодатель, которому работающий у него налогоплательщик подает заявление об использовании льгот. Подтвердить такое право трудящегося смогут документы, чеки или квитанции об уплате указанных в НК РФ сумм.

Те, кто задействован в собственном бизнесе, для возврата социальных вычетов из суммы уплаченных налогов по окончании календарного года подают декларацию о доходах.

Им также необходимо подтвердить информацию о праве на налоговые вычеты представлением документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. Для этого нужно иметь такие документы:

• договоры на обучение;
• справку о прохождении и уплате лечения;
• квитанции, платежные поручения, банковскую выписку и т.д.

Когда пакет документов, подтверждающих ваше право на социальные вычеты, будет собран, то сдать его необходимо руководителю. Он обязан подать их в ФНС. После рассмотрения документов заявителю будет предоставлено право пользования льготой.

Обратите внимание, что иногда руководство предприятия не выполняет такие действия в своем рабочем коллективе тружеников. Здесь действовать придется им самим, если они желают добиться применения вычетов по уплате НДФЛ. Собирайте документы и идите в налоговую службу за предоставлением данного законного права. Это займет не так уж и много времени, зато вы сможете получить положительный результат.

О порядке получения налогового вычета на лечение рассказано в следующем видеосюжете:

Чтобы подать все заявление на получение льгот по вычету НДФЛ необходимо к заполненной декларации по форме 3-НДФЛ добавить следующие документы:

• Справку по форме 2-НДФЛ, которую предварительно нужно получить у своего работодателя;
• Копию договора, заключенного с медицинской организацией на оказание платных услуг, и все дополнительные соглашения к нему по вопросам изменения стоимости лечения.
• Все касающиеся лечения платежные бумаги: чеки, приходные ордера и т.п..
• Справку об уплаченных средствах за обслуживание медперсонала, полученную в лечебном учреждении.
• Копию корешка о санаторно-курортном оздоровлении, если гражданину врачами были назначены такие процедуры.
• Выписанный врачом рецепт по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (в случае приобретения медикаментов).

Если оформляется пакет документов на лечение кого-то из близких, то необходимо подтвердить копией имеющихся бумаг о наличии родственной связи.

Чтобы оформить заявление на возврат средств в связи с оплатой приобретенных медикаментов, то дополнительно прилагаются:

• чеки за приобретение медпрепаратов;
• оригинал рецепта, по которому покупались лекарства.

Для получения налогового вычета за лечение по договору добровольного медицинского страхования, то нужно добавить:

• этот контракт или медицинский полис;
• платежный ордер за перечисление суммы страховщику.

Внимание! Все платежные ордера и другие документы, полученные при оплате услуг или медикаментов, оформляются на гражданина, с которым заключен договор на оказание медицинской помощи и который осуществляет оплату, а не на его родственника, находившегося на лечении.

Аналогично этим документам оформляется социальный вычет за обучение, которое подтверждается документами об образовании.

После подачи всех необходимых документов и их рассмотрения должно прийти письмо с уведомлением о подтверждении права на социальный вычет. Регистраторам дано 30 календарных дней для рассмотрения заявления и отправки ответа.

Если же налоговая выразит несогласие, тогда нужно будет отстаивать свои интересы. Когда у вас на руках есть чеки о регулярных уплатах средств на образование или лечение подавать заявление можно хоть каждый месяц. При этом заявители для возврата вычетов по удержанию налогов имеют право объяснить лечение и расходную часть бюджета сразу по всем затратам.

Форма и образец заявления о подтверждении права налогоплательщика получения социальных налоговых вычетов

С целью однообразного оформления документов гражданами и организациями, желающими получить социальные налоговые вычеты, ФНС РФ опубликовало письмо от 07.12.2015 №ЗН-4-11/21381@ с рекомендуемой формой заявления. Бланк необходимо заполнять для льгот, предусмотренных в п. 1 статьи 219 НК (социальные вычеты за обучение и лечение).

Письменное заявление в ФНС на предоставление социальных вычетов должно содержать следующую информацию:

• реквизиты местной налоговой службы, куда обращается гражданин;
• должность и ФИО руководителя этого же филиала ФНС;
• личные данные заявителя (ФИО, дата рождения, прописка, ИНН) и его подпись;
• дату подачи в налоговый орган.

Заполнить информацию можно от руки или любым удобным машинописным способом, в том числе с помощью цифровой техники.

Основной текст заявления включает просьбу о разрешении применить социальные вычеты в связи с такими-то обстоятельствам. Сумму налогового вычета в заявлении не указывают, а только в приложении к заявлению составляют список подтверждающих документов на право данных льгот по НДФЛ.

Если налогоплательщику отказано в получении социального налогового вычета, то должно быть ему предоставлено письменное объяснение причин, по которым он лишен права льгот. Стоит изучить нормативы, на которые ссылается ФНС для отказа прошения о возврате социальной выплаты. Если причины безосновательны, то отрицательный ответ сотрудников ФНС можно обжаловать в вышестоящих инстанциях ФНС или в суде (составив соответствующее исковое заявление).

Как правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ и получить налоговый вычет, рассказано в следующем видео материале:

Индивидуальные предприниматели могут выдавать справки об оплате медицинских услуг для получения социальных налоговых вычетов

Письмо ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/9500@.

Как известно, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и одним

ФНС России разъяснила порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение, если оплата произведена уполномоченным лицом налогоплательщика

Письмо ФНС России от 22.12.2016 № БС-4-11/24757@ “О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ”.

Заявления физлиц в налоговые органы, направляемые через “Личный кабинет налогоплательщика”, рекомендовано формировать в соответствии с разработанными форматами.

Приказ ФНС России от 10.11.2016 № ММВ-7-6/609@.

Приказом ФНС России утверждены рекомендуемые форматы заявлений налогоплательщиков в электронной форме:

о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ;

о выдаче справки о подтверждении неполучения/подтверждении факта получения налогоплательщиком социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ;

Обновлена рекомендуемая форма заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения/получения налогоплательщиком социального налогового вычета

Письмо ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@ “О рекомендуемой форме заявления о выдаче справки”.

Речь идет о социальном налоговом вычете, предусмотренном подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни).

Ранее рекомендуемая форма заявления налогоплательщика в налоговый орган о выдаче соответствующей справки была доведена письмом ФНС России от 01.09.2016 № БС-4-11/16272@.

Налоговым кодексом РФ не предусмотрено получение одним из супругов социального налогового вычета по расходам за обучение другого супруга.

Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@ “По вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов”.

ФНС России разъяснила вопросы предоставления социального налогового вычета в сумме расходов на медицинские услуги, оказанные на территориях Республики Крым и г. Севастополя.

Письмо ФНС России от 27.07.2016 № БС-4-11/13654@ “О социальном налоговом вычете”.

Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется по расходам на оплату медицинских услуг в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Обновлена форма Справки о получении/неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета.

Приказ ФНС России от 13.07.2016 № ММВ-7-11/403@.

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни с суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, страховая организация обязана удержать НДФЛ. Налог не удерживается, если налогоплательщик представит справку, выданную налоговым органом по месту его жительства, подтверждающую неполучение указанного социального налогового вычета.

Социальный налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов по договору страхования от несчастных случаев и болезней не предоставляется.

Письмо ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/12961@ “О социальном налоговом вычете”.

Положения подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ предусматривают право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в отношении расходов на добровольное страхование жизни при соответствии установленным условиям.

В названной норме не содержится указания на договор страхования от несчастных случаев и болезней, в связи с чем по расходам на уплату взносов по данному виду страхования налоговый вычет не предоставляется.

Налоговым инспекциям рекомендовано использовать обновленную форму Справки о получении/неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета

Письмо ФНС России от 10.02.2016 № БС-4-11/2150@ “О рекомендуемой форме Справки”.

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни с суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, страховая организация обязана удержать НДФЛ. Налог не удерживается, если налогоплательщик представит справку, выданную налоговым органом по месту его жительства, подтверждающую неполучение указанного социального налогового вычета.

Налогоплательщики имеют право на получение социального налогового вычета (подпункт 3 пункт 1 статья 219 НК РФ) на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств.

Если лекарственное средство входит в Перечень медицинских препаратов, утвержденный Правительством РФ, налогоплательщики вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими расходов на приобретение такого лекарства.

Также социальный налоговый вычет может быть предоставлен по расходам на приобретение лекарственных средств, непосредственно не включенных в Перечень, но имеющих в своем составе лекарственное средство, поименованное в Перечне.

С 1 января 2016 г. работники смогут получать социальные налоговые вычеты по НДФЛ в части понесенных ими расходов на обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), на медицинские услуги, лекарства (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) до окончания налогового периода у своего работодателя. Для этого нужно будет представить работодателю письменное заявление и уведомление о подтверждении права на вычет, выданное налоговым органом по форме, утвержденной ФНС России. Это предусмотрено изменениями, внесенными в ст. 219 НК РФ Федеральным законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

ФНС России утвердила форму такого уведомления. В нем указываются наименование и код налогового органа, выдавшего уведомление, ИНН, ФИО, паспортные данные и место жительства работника, право на вычет которого подтверждается, общая сумма вычета и расшифровка этой суммы по видам вычетов, а также ИНН/КПП и наименование работодателя, для представления которому выдано уведомление.

(Приказ ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@ «Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации», зарегистрирован в Минюсте России 18.11.2015 № 39756, вступает в силу с 1 января 2016 г.)

Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (ЗаявПравСНВ) (Таблица 4

Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за дорогостоящее лечение в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность

Пример: Ваши расходы на свое обучение в ВУЗе за год составили 100 000 рублей. При этом Ваш ребенок также обучается в ВУЗе на очном отделении. Расходы на обучение ребенка составили 40 000 рублей. Других расходов, по которым можно заявить социальный вычет, не было.

Подача заявления о подтверждении права на социальный вычет

Практически все граждане получают тот или иной вид доходов. Это может быть выигрыш в лотерею, полученные арендные платежи от сдачи имущества, продажа недвижимости или автомобиля и самый распространенный вид дохода – заработная плата. Согласно федеральному законодательству из этих доходов граждане должны перечислить налог на доходы.

Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, вступающих в силу с 1 января 2016 года, направляет для использования в работе рекомендуемую форму заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — форма заявления).

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 N 403-ФЗ “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом.

Поиск: аявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

Ндфл регулирует статья 218 нк РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов На 2014 году, а так же: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка вы найдете ниже

Необлагаемая часть дохода в виде социального вычета предоставляется в сумме равной полному взносу или общим затратам, которые ограничены в рамках какого-то одного пункта. Какие права и обязанности возлагаются законом на имеющих право применения льгот при начислении суммы налога изложено в п.3 статьи 210 НК РФ.

Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет

Налоговое законодательство России подразумевает возможность получить имущественный налоговый вычет при совершении определенных видов сделок. Однако право на такую компенсацию имеют не все категории налогоплательщиков. Поэтому для возмещения вычета требуется бумага из налоговой службы о том, что конкретное лицо может получить такую льготу. Для этого плательщик, претендующий на получение такой льготы, должен правильно заполнить и предоставить в ФНС заявление о подтверждении права на получение имущественного вычета. Что же нужно для того, чтоб его получить?

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

По окончании календарного года, в котором Вы на оплачивали лечение, лекарства или страховой полис ДМС, можно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для предоставления социального вычета или остатка вычета, если работодатель не смог предоставить его в полной сумме. Для этого придется сделать несколько шагов.

Оцените статью: