Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 – 2020 года образец

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года заполняется с учетом разъяснений ФНС России

Это связано, в частности, с тем, что с 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов (это налогоплательщики на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и ИП на ПСН).

Таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года необходимо указывать код тарифа плательщика “01” и соответствующий код категории застрахованного лица (“НР”, “ВЖНР”, “ВПНР”).

Соответственно, при заполнении строки 001 “Код тарифа плательщика” приложения 1 к разделу 1 расчета не подлежат применению коды тарифа плательщика “08”, “09”, “12”.

При заполнении графы 200 “Код категории застрахованного лица” подраздела 3.2.1 “Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений. ” раздела 3 расчета по страховым взносам не подлежат применению коды категорий застрахованных лиц: “ПНЭД”, “ВЖЭД”, “ВПЭД”.

Также указанными плательщиками страховых взносов не заполняются соответствующие приложения, в которых производился расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа.

Помимо этого, разъяснен также порядок заполнения поля 002 подраздела 1.3.2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ” приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (указано, что не подлежат применению коды “2” и “3”.)

Приведена таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица.

Форма расчета по страховым взносам и срок сдачи за 1 квартал 2019 года

Помимо учета расходов и расходов, для любой компании важно подсчитывать страховые взносы, которые выплачиваются за сотрудников. Для этого существует целая декларация, в которой и отмечается вся информация о выплатах на страхование. Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 пошагово описано в этой статье.

Расчетный период – календарный год, отчетных больше, потому что подавать декларации требуется по кварталам. Получается следующая единая схема для 2019:

1. За первый кв. – до 30.04. 2019;
2. За полгода — второй квартал – до 30.07.2019;
3. За 9 месяцев — третий квартал – до 30.10.2019;
4. Год – до 30.01.2020.

В сроке сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года изменений не будет, потому что дата выходит на будни.

Подают отчетность по ЕССС:

• Все юридические лица РФ, в том числе и работающие на территории России иностранные фирмы.
• Индивидуальные предприниматели.
• Владельцы КФХ.

Исчисление страховых произвести легко. Чтобы ответить на вопрос, сколько было перечислено в разные фонды с одной ежемесячной зарплаты или сделать проверку, можно воспользоваться простым примером расчета страховых взносов в 2019 году. Чтобы он был максимально приближен к реальности, стоит взять среднюю зарплату в регионах России — 20 тыс. рублей. Далее можно вычислять:

• 22% от 20 000 — это 4 400 рублей. Именно столько отправилось в пенсионный фонд.
• После от тех же 20 000 берутся 5,1% — это 1020 рублей на медицинское страхование.
• Ставка на социальные нужды составляет 2,9%. От 20 000 это 580 рублей.

В сумме с одного работника компании, при условии общей системы налогообложения, государству будет выплачено 6 тыс. рублей на страхование. Несложно посчитать, что это:

• 18 000 за первый кв.
• 36 000 за полгода.
• 54 000 за 9 месяцев.
• 72 000 за год.

Здесь годовая сумма в счёт будущей пенсии — 52 800, на медицинское страхование — 12 240 и на социальное — 6960. И это только за одного работника, так что суммы будут значительно увеличиваться в зависимости от заработной платы и количества людей в штате. А также стоит отметить, что для годовых страховых выплат есть пределы налоговой базы.

Так, если за год в Пенсионный фонд выплата превысила 1 021 000 рублей, то до этой границы сумму необходимо рассчитать по ставке 22%, а от превышения — 10%, которые также отправляются в счёт страхования. В это же время, какой бы ни оказалась сумма на медицинское страхование, она полностью облагается налогом по ставке 5,1%. Для социального страхования тоже есть верхняя граница — 815 000 рублей. Однако действуют с ней не так, как с выплатой в счёт пенсии. Если страховые отчисления в год превышают 815 000, то сумма сверх этой границы просто не учитывается — планка максимальная для обложения по ставке 2,9%. Изменения в пределах базы и ставки всегда рекомендуется проверить перед заполнением.

Стоит отметить, что в подробности о заполнении отчета ЕССС за год или квартал говорится в этом приказе ФНС. Дело в том, что документ претерпел изменения из-за того, что теперь все страховые выплаты проходят через ФНС и именно она занимается их распределением. На его основе и составлен этот единая упрощённая инструкция как пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019.

В расчет за год или квартал, согласно этому Письму ФНС, входят:

• Титульный лист.
• Лист о физическом лице, если оно не ИП.
• Раздел 1 с десятью приложениями — общие данные о взносах.
• Раздел 2 для глав КФХ.
• Раздел 3 со сведениями о застрахованных лицах.

Но все эти листы заполнять нет необходимости. Обычно используются только:

• Титульный лист.
• Раздел 1, особенно обратив внимание на его части 1.1 и 1.2.
• Приложения 1 и 2 к Разделу 1.
• Раздел 3.

Другие приложения к Разделу 1 пригодятся для отметок о пониженных в квартале или за год тарифах, выплатах студентам, иностранным работникам, сотрудникам с детьми или по больничным листам.

Посмотреть заполненный образец бланка отчетности можно здесь, а скачать пустой образец бланка — по этой ссылке. В образце оформление происходит за 1 квартал 2018 года, что можно использовать как пример для 2019. Если нужна незаполненная форма в excel — скачать бесплатно можно тут.

Отмечается название компании, ФИО её руководителя, ИНН, КПП, ОКВЭД, коды местонахождения компании и куда подаётся декларация. Обязательно необходимо вписать контактный номер телефона, чтобы быть на связи, потому что иногда дозвониться до плательщика специалистам из налоговой сложно, когда они уточняют и проверяют данные.

Графа, куда вписывается количество страниц, заполняется после того, как будут оформлены остальные. А в «номере корректировки» проставляется ноль или другое необходимое число в зависимости от того, в который раз отчетность подаётся за текущий период.

Нужен для внесения персональных данных обо всех застрахованных сотрудниках компании:

• Номер корректировки и дата заполнения.
• ИНН, СНИЛС.
• Дата рождения.
• Пол.
• Гражданство. Для российского код «643», им нужно заполнить строку 120.
• Код вида документа обычно «21» — так обозначается паспорт. Здесь же понадобятся его серия и номер. Если есть другой документ, удостоверяющий личность, то код для него нужно найти здесь. Скачать нужно приложение 2.
• Признак застрахованного лица – либо 1 (застрахован), либо 2 (не застрахован).

Далее необходимо будет указать месяц, а точнее, его номер и код категории застрахованного лица. Для сотрудников обычно это «НР», что значит «наёмный работник». Другие категории по ссылке.

В дальнейшем в этом же разделе вписываются только суммы, рассчитанные ранее. Если у какого-то сотрудника они превышают максимальное значение, то необходимо указать только его. В 2018 это 1 021 000 рублей на человека.

Общая сумма должна соответствовать тем, что отмечены в разделах 1 и 2. Заполняется третий раздел не на всех работников, а на каждого по отдельности.

В первом приложении, в подразделе 1.1 необходимо подвести общие итоги заполнения раздела 3. Здесь происходит расчёт взносов на пенсионное страхование.

Сначала необходимо сразу указать код тарифа (режим налогообложения) того, кто будет их платить:

• Общая численность человек – поле 010.
• Количество тех, чьи отчисления входят в расчетную базу – поле 020.
• Число тех, у кого база превысила допустимое значение – поле 021.
• 030 – сумма всех начислений.
• 040 – общее число необлагаемых выплат.
• 050 – разница между 030 и 040, то есть база для вычисления взносов по страховке.
• 051 – начисления, которые оказались больше максимальной базы. Необходимо указать их сумму.

Последними заполняются такие блоки, как:

• 061 – сколько пенсионных взносов сделано без превышения.
• 062 – с превышением.
• 060 – суммирующее данные предыдущих двух пунктов число.

Здесь стоит отметить (пункт 040) что необлагаемые выплаты отмечены в статье 422 НК РФ.

Прошлый раздел заполнялся только для пенсионного страхования, поэтому есть и для медицинской страховки, который имеет номер «1.2». Оформляется он также:

• 010 и 020 – для численности.
• 030 – все начисления в сумме.
• 040 – необлагаемые выплаты.
• 050 – разница между 030 и 040.
• 060 – все взносы в ОМС.

В отличие от пенсионного, медицинское страхование не имеет максимального значения.

Приложение 2 отчета РСВ за 1 квартал 2019 года также содержит данные для расчета отчислений на социальное страхование. Здесь пункты ничем не отличаются от раздела про пенсионное страхование и медицинское – также требуется количество застрахованных сотрудников, сколько начислений сделано, о превышениях лимита и т. д.

Важно отметить, что в «признак выплат», то есть строку 001 необходимо вписать код 01 или 02. Первый нужен для регионов-участников пилотного проекта, второй – для всех остальных. Информацию об экспериментальном режиме можно прочесть здесь и по этой ссылке.

Заканчивается приложение 2 подведением общих итогов:

• 060 – суммы страховых взносов.
• 070 – расходы на всё страховое обеспечение, будь то больничные или пособия.
• 080 – расходы, которые ФСС возместили.
• 090 – сколько необходимо уплатить. Рассчитать просто – значение из 080 вычитается из 070, а потом эту разность нужно вычесть из значения 060.

Код «1» на этой страничке ставится, если платежи отправляются в бюджет, а код «2» — когда расходы больше, чем окончательная сумма страховых взносов. Других вариантов кодировок здесь нет.

Есть также Приложение 3. Оно заполняется в том случае, если в году или квартале кому-то выплачивались пособия или компенсация за больничный.

Последним заполняется Раздел 1, в котором указываются сводные данные. То есть по всем направлениям страховых выплат нужно обозначить четкое количество денег, подлежащее уплате.

Здесь всё просто:

• Обязательно указывается ОКТМО.
• Не менее обязательно нужен КБК.
• Сумма за расчетный период, будь то год или квартал, и за каждый месяц внутри него.

Только после всех этих шагов можно подсчитать, сколько получилось страниц, проверить их нумерацию и вписать необходимое число на титульный лист.

Сделать проверку для своего документа можно с помощью программы, разработанной ИФНС.

Сдать расчет по страховым взносам как за год, так и за квартал, можно не только на бумаге, но и в электронной форме. Это обязательно, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даже если компания только была создана и в ней уже большее количество сотрудников – подавать нужно только в электронном виде.

Принять решение об использовании цифровой формы или бумажной могут все остальные организации, где число работников ровно 25 человек и меньше – это правило регулирует 431 статья НК РФ(пункт 10).

Если порядок, по которому нужно сдавать электронную форму, будет нарушен, то придётся выплатить штраф в 200 рублей согласно статье 119.1 НК РФ.

Ответственность за нарушения порядка подачи и выплаты страхового расчета

Согласно статье 119 НК РФ, если расчет придет позже установленного срока, то штраф составит 5% от невыплаченной суммы. При повторном нарушении правил, штраф будет увеличиваться вплоть до 30%, а минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей.

Именно эту сумму нужно будет выплатить, если взносы всё же были уплачены вовремя, а сроки сдачи отчетности в квартале или году нарушены, или она не сдавалась вовсе, хотя здесь предусмотрена возможность нулевого расчета.

Статья 15.5 КоАП РФ содержит информацию об ответственности, предусмотренной для должностных лиц. Здесь есть два варианта:

• Предупреждение.
• Административный штраф от 300 до 500 рублей.

Здесь важно отметить, что в случае с расчетом по страховым взносам, налоговый орган не имеет права блокировать счета плательщика в качестве наказания – для этого необходимы более серьёзные основания.

Также штраф предусмотрен, если организация занизила себе налоговую базу, и расчет получился меньше, чем должен был. Подробнее об этом можно прочесть в статье 122 НК РФ (пункт 1).

Все серьёзные нарушения в заявлении при расчете доходов, расходов, которые повлекли за собой занижение базы, также приведут к штрафу. О нём говорится в статье 120 НК РФ – его нижняя граница составляет 40 тысяч рублей, а верхняя – 20% от невыплаченных взносов.

Помимо системы штрафов, можно заработать и пени. Начисляются они, если сдавать расчет за год или квартал вовремя, но платить позже.

Важность документа отчетности можно определить по штрафам и пени, начисляемых за ошибки при оформлении. На основе описанной выше информации несложно сделать вывод, что расчёт по страховым взносам — один из важнейших документов, подающихся в квартал или за год. Поэтому к его порядку заполнения необходимо отнестись с внимательностью, проверять вносимые данные и делать всё по строгой инструкции, приведенному в этой статье.

Единый расчет по страховым взносам-2019, форма которого является унифицированной, подается работодателями в ФНС. До 2017 года функции администратора страховых отчислений выполняли страховые фонды, после реформирования этого сегмента государственного мониторинга контроль взносов стал частью работы налоговых инспекций. Исключение было сделано только в отношении взносов на травматизм, по ним отчетность по-прежнему собирается Фондом соцстрахования.

Когда был введен расчет по страховым взносам (форма для сдачи в ИФНС)

После изменения администратора страховых отчислений потребовалось обновление отчетных форм. Налоговики преобразовали отчетность по разным видам взносов в один документ, приблизив его формат к налоговым декларациям. Измененный «Расчет по страховым взносам», бланк которого был утвержден отдельным приказом ФНС (документ датирован 10 октября 2016 г., ему присвоен регистрационный номер ММВ-7-11/551@), подается работодателями с 1 квартала 2017 года. Одновременно с введением такого формата отчетности по страховым отчислениям были выведены из системы документооборота РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3.

В ФНС нанимателями «Расчет по страховым взносам» (форма 1151111) должен представляться ежеквартально (по итогам квартала, полугодия, девятимесячного интервала и за год). Разработанный налоговиками действующий «Расчет по страховым взносам» (скачать бланк можно ниже) в полном формате включает 24 листа. Сдаче подлежат только те страницы, в которые введены данные. Если для внесения сведений в отдельные листы у работодателя нет оснований, такие блоки отчета не надо включать в комплект документов, отправляемых в контролирующую структуру.

Единый расчет по страховым взносам 2019 – бланк изменят или нет?

С начала 2019 года предполагается актуализировать форму отчетности по страховым перечислениям работодателей. Об этом свидетельствует находящийся на обсуждении проект Приказа ФНС . Форма «Расчет страховых взносов» в 2019 году будет отличаться от текущей версии отчета несколькими параметрами:

титульный лист обновится за счет добавления в него полей для отображения сведений по обособленным подразделениям, которые были закрыты;

содержание приложений приведут в соответствие с изменившимися нормами применения пониженных тарифов по страховым взносам;

сократится перечень приложений, которыми дополнялся Раздел 1;

раздел 3 в обновленном варианте отчета будет занимать одну страницу вместо двух.

Как будет выглядеть «Расчет по страховым взносам» 2019? Скачать бланк, который предполагается использовать в 2019 году, из проекта приказа ФНС можно ниже, но при этом нужно учитывать, что представленный в проекте образец может подвергаться изменениям, так как правовой акт находится на стадии рассмотрения.

Внутри разделов и приложений планируется изменить некоторые детали. Например, в разделе 1 добавится поле, идентифицирующее тип плательщика посредством проставления кода. Если работодатель за последний трехмесячный интервал не осуществлял выплат по оплате труда, он должен обозначить этот факт шифром «3», если выплаты имели место, ставится код «1». Также раздел 1 будет содержать данные о взносах лишь за последние три месяца (без нарастания с начала года).

Приложение 2, дополняющее данные раздела 1, обновлено за счет введения в него новой строки, показывающей численность работников, с чьих доходов в рассматриваемом временном диапазоне были исчислены страховые взносы.

В Разделе 3 данные о номере корректирующей формы по застрахованному лицу будут заменены строкой с признаком аннулирования информации.

В подразделы 1.1 и 1.2 включат сведения о вычетах из облагаемой страхвзносами базы по п. 8 ст. 421 НК РФ.

«Расчет по страховым взносам»-2019, бланк из непринятого пока проекта приказа ФНС, не будет содержать приложений, посвященных пониженным тарифам страховых отчислений. В текущем отчете для их фиксации предназначено два приложения – 8 и 9.

Подраздел 1.4, посвященный суммам дополнительного соцобеспечения физическим лицам, являющимся членами летных экипажей в сфере гражданской авиации, и некоторым работникам угольной промышленности, стал отдельным приложением, ему присвоен номер 1.1.

После завершения этапа обсуждения и рассмотрения проекта приказа ФНС об изменении формы отчетности по взносам действующий Приказ № ММВ-7-11/551@ утратит актуальность. Предполагается, что обновленный вариант отчетного документа будет введен в систему документооборота работодателей и ФНС с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Как заполнить расчет по страховым взносам за 2018 год, читайте здесь.

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Если не предоставить расчет страховых взносов в 2019 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Произведем расчет страховых взносов в 2019 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2019 г.

Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

• октябрь — 253 000,00 руб.;
• ноябрь — 253 000,00 руб.;
• декабрь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

1. Начисленная зарплата 4 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
2. За весь 2019 год: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «10» — октябрь, «11» — ноябрь и «12» — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 4-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22 %) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 021 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

• общую;
• число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
• у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

• государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
• компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
• единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
• материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
• материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
• размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
• прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

• 010 и 020 — численность;
• 030 — общая сумма начислений;
• 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 050 — разница между 030 и 040;
• 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 815 000,00 рублей (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378);
• 050 — база для расчета отчислений;
• 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 – (070 – 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.

Шаг 11. Указываем количество страниц заполненных листов единого отчета и проставляем в титульном листе

Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2019 г.

Раздел обновлен 22 февраля 2019 г.

Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):

• организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
• ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
• ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.

Скачать бланк расчета по страховым взносам вы можете через систему КонсультантПлюс.

С формой расчета вы можете ознакомиться ниже.

ИП-работодатели должны представлять расчет в ИФНС по месту своего жительства. А при представлении расчета по страховым взносам организациями есть свои нюансы (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ):

Способ представления зависит от среднесписочной численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

• если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
• если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 NММВ-7-11/551@). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Расчет (как в электронном виде, так и на бумаге) нужно представить не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ):

За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А также налоговики могут заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам, если не представить его в течение 10 дней по истечении установленного срока представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи РСВ вам поможет наш Калькулятор.

Расчет по страховым взносам состоит из:

• титульного листа;
• листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Разделы включают в себя подразделы. Кроме того, к разделам есть приложения.

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:

1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
2. Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
3. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
4. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
5. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
6. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
7. При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
8. Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0–». При подаче первого уточненного расчета указывается «1–», второй – «2–» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Часть информации, содержащейся в расчете по страховым взносам, указывается в закодированном виде. Например, кодируется информация о периоде, за который подается РСВ. Об этих кодах вы можете почитать в отдельном материале.

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи разработанных ФНС контрольных соотношений (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@). Кроме того, контрольные соотношения в части расходов на «больничные» пособия разработал и ФСС (Письмо ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313).

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.

Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.

Если у работодателя по каким-то причинам отсутствовали в отчетном/расчетном периоде выплаты в пользу работников/иных физлиц, он должен представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями (Письмо ФНС от 03.04.2017 N БС-4-11/6174).

Оцените статью: