Как рассчитывать страховые взносы «за себя» при закрытии ип

Сегодня рассмотрим тему: "как рассчитывать страховые взносы «за себя» при закрытии ип" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Как посчитать страховые взносы при закрытии ИП? И когда их нужно оплатить после снятия с учета?

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Добрый день, уважаемые читатели.

Бывает и так, что ИП прекращают свою деятельность.

Процедура прямо скажем хлопотная и нервная, так как при видимой простоте она таит много сюрпризов, о которых можете в отдельной большой статье про то, как это происходит.

Также при закрытии ИП необходимо оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование с начала года (то есть, с 1-го января) и до даты снятия с учета в качестве ИП.

Напомню, что после официального закрытия ИП необходимо оплатить эти взносы в течении 15 дней (но чем раньше, тем лучше).

И тут сразу встает вопрос: “А сколько нужно платить? Как посчитать страховые взносы?”

Чтобы было понятно, рассмотрим простой пример.

Пусть ИП снялся с учета 16 января 2017 года.

Обязательные страховые взносы в 2017 году составляют следующие суммы:

  • На пенсионное страхование 23400 рублей
  • На медицинское страхование 4590 рублей

Тогда нужно считать обязательные взносы по следующим формулам:

  • На пенсионное страхование (23400 руб * 16 дней)/(12 мес * 31 день) = 1006, 45 руб.
  • На медицинское страхование (4590 руб * 16 дней) / (12 мес. * 31 день) = 197, 42 руб.

При этом, взносы необходимо оплатить не позднее 31 января.

Также не стоит забывать, что еще ИП обязан оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП. То есть, если ИП успел заработать, более 300 000 рублей, то ему еще нужно заплатить

Например, пусть тот-же ИП получил в январе 400 000 рублей.

Значит, кроме вычисленных значений выше, ему придется оплатить

(400 000 – 300 000)* 1% = 1000 рублей за 2017 год.

И, разумеется, погасить все долги по отчетности, налогам и взносам за предыдущие периоды деятельности в качестве ИП.

  • На обязательное пенсионное страхование 182 1 02 02140 06 1110 160
  • 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год: 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На обязательное медицинское страхование: 182 1 02 02103 08 1013 160
  • 1821020214006 1100 160 Фиксированные взносы в ПФР за 2016 год при оплате в 2017 году
  • 1821020210308 1011 160 Фиксированные взносы в ФФОМС за 2016 год при оплате в 2017 году
  • 18210202140061200160 – 1%, от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 рублей за 2016 год.

На само деле, тема эта очень большая и мы уже отклонились от первоначальной задачи этой статьи: посчитать взносы за неполный год.

Если Вы закрываете ИП, то будет полезно прочитать эти статьи:

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Получайте новые статьи на свою почту

Проверьте вашу почту!

Попробуйте еще раз. где-то ошибка

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Нажимая на кнопку “Отправить комментарий”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Как рассчитывать страховые взносы «за себя» при закрытии ИП

Федеральная налоговая служба дала разъяснения, как индивидуальный предприниматель может рассчитать размер страхового взноса «за себя», если он закрыл ИП в начале года.

Если плательщик закрыл ИП в течение года, то он может рассчитать фиксированные пенсионные и медицинские взносы «за себя» только за период осуществления деятельности. В письме от 07.02.17 № БС-3-11/[email protected] Федеральная налоговая служба привела пример расчета суммы страхового взноса для вышеупомянутой ситуации.

Напомним, что с момента регистрации физлица в качестве ИП возникает обязанность платить страховые взносы «за себя». Данная обязанность продолжается до момента исключения сведений о нем из ЕГРИП.
В ситуации, когда ИП прекращает существование в середине года, страховые взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность. Платежи рассчитываются по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве ИП. За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Согласно статье 432 Налогового кодекса плательщики, закрывшие ИП, уплачивают взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговой. Например, если ИП снялся с учета 13 января, ему необходимо перечислить взносы не позднее 28 января того же года. Расчет осуществляется по следующей формуле: произведение суммы взносов, подлежащей уплате за год, и количество календарных дней неполного месяца, в течение которых осуществлялась деятельность, делится на произведение 12 месяцев и общего количества календарных дней неполного месяца.

Калькулятор фиксированного платежа ИП (страхового взноса) в ПФР

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам и КБК, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Стоимость страхового года для ИП определяют исходя из ставки 26% (ст,425 НК РФ), а не по ставкам, как за наёмных работников(22%)

Вы выбрали 2018 год: Возраст ИП с 2014 года не имеет значения. Взнос за полный год – 2018 (МРОТ значения не имеет).

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ИП составил (всего полных месяцев 12):
на страховую часть пенсии: = 26545 рублей;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования = 5840 рублей;
Итого 32385 рублей.

С 2014 года в ПФР платят только страховую часть одной платежкой(независимо от возраста). Также с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 (с начала года) ИП платит 1% в ПФР с суммы дохода превышающей 300 000 руб(за год).. Т.е. если доход 400 000 руб. то нужно заплатить 400 000 -300 000 руб = 100 000 *1% = 1000 руб.

Читайте так же:  Сколько дней больничного оплачивает работодатель практика противоречива

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед – на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

“1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.”;

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/[email protected]). А в июле 2017 года даже объявили “амнистию” тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН “Доходы”
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Читайте так же:  Страховые взносы в фиксированном размере за 2019 - 2020 год нужно заплатить до 09.01.2019 - 2020

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый бесплатный год для новых ИП.

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН – МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330, где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Этот 1% не относится к фиксированной части и в законе не сказано, что его (или эти 300 000) нужно уменьшать пропорционально (ст.430 п.1 пп.1). Т.е. даже, если ИП не сначала года зарегистрировался – вычет всё равно 300 000 рублей. Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)

Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» на ОПС и ОМС в 2019 году. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) установлены специальные фиксированные суммы взносов. В 2019 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рубля.

Помимо фиксированных взносов, ИП обязаны уплатить индивидуальный взнос, если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей: 1% x (все доходы за год – 300 000 руб.).

Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

КБК на уплату страховых взносов в 2019 году не изменились.Взносы на ОПС уплачиваются на КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160, а взносы на ОМС на КБК – 182 1 02 02103 08 1013 160. При этом взнос на ОПС и платеж с дохода свыше 300 000 рублей (1%) в 2019 году платятся на один и тот же КБК.

Более подробно про расчет страховых взносов ИП вы можете прочитать здесь.

Читайте так же:  Индексация пенсий в 2019 - 2020 году составит 5,8%

Как исчислить страховые взносы за неполный год деятельности ИП с примерами расчетов

Налоговая служба РФ в своем свежем письме от 07.03.2017 № БС-4-11/4091 разъяснила, как нужно производить расчет взносов на страхование, если коммерсант начал свою деятельность не с начала расчетного периода, а в любой иной промежуток или решил закрыть ИП в середине года.

Страховые взносы к уплате за расчетный период следует рассчитывать на основании значения МРОТ в пропорциональном соотношении с количеством месяцев в году, в течение которых ИП осуществлял свою деятельность. Если первый месяц также был неполный, нужно исчислить размер взносов из количества дней этого месяца, с которых началось осуществление деятельности (п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ).

Аналогичное исчисление производится, когда коммерсант закрывает свой ИП — рассчитать фиксированные взносы нужно, взяв за основу величину МРОТ и определив пропорциональное количество месяцев, в которых деятельность еще осуществлялась. Если последний месяц деятельности неполный — исчисляется количество отработанных в нем дней и умножаем на величину МРОТ (п. 5 ст. 430 НК РФ). Стоит напомнить, что размер МРОТ берется на начало расчетного периода. Так в 2017 году минимальный размер оплаты труда на 1 января составил 7500 рублей. Если в течение года величина эта будет меняться в сторону увеличения, на исчисление фиксированных страховых взносов это не повлияет.

Приведем пример расчетов, когда коммерсант закрыл ИП 7 февраля 2017 года, то есть в эту дату он был исключен из ЕГРИП. Таким образом, количество полный месяцев расчетного периода составит один (январь), плюс число календарных дней неполного месяца, в котором была прекращена госрегистрация деятельности, в нашем случае — 7 дней, при этом в месяце прекращения деятельности (в феврале 2017 года) 28 календарных дней.

Рассчитаем, сколько должен уплатить ИП взносов, прекращая деятельность:

В Пенсионный фонд размер взносов составит 2437,5 рублей. Размер взносов за один полный месяц составит 1950 рублей (7500 (МРОТ) х 12 (количество месяцев в году) х 26% (коэффициент ПФР) / 12 (количество месяцев в году)). А за неполный месяц 487,50 рублей (размер взносов за полный месяц исчисления делим на количество календарных дней в неполном месяце (в феврале 28) и умножаем на количество отработанных дней (в нашем примере — 7)).

В Соцстрах в нашем примере коммерсанту нужно будет уплатить 478,13 рубля. В частности расчет взносов за полный месяц производим по формуле: МРОТ х 12 месяцев х коэффициент ФОМС 5,1% / 12 месяцев. Получаем значение 382,50 рублей. К нему прибавляем расчеты за неполный месяц, действуя также как с пенсионными взносами (382,50 руб. / 28 дн. x 7 дн. = 95,63 руб.), затем складываем полученные результаты.

Аналогичным образом нужно действовать при исчислении взносов при открытии ИП в течение расчетного периода.

В обсуждаемом письме налоговики уточняют: если коммерсант осуществлял деятельность неполный календарный год, то при закрытии ИП и необходимости определения сумм доходов для исчисления требуемых к уплате страховых взносов, следует принимать к расчету все полученные доходы (пропорциональность количеству месяцев действия ИП к количеству недоработанных за год месяцев в данном случае не действует).

Также чиновники напомнили, что страховые взносы нужно уплатить не позднее 15 календарных дней с момента снятия с учета в Налоговой и исключения из ЕГРИП коммерсанта при закрытии им предпринимательской деятельности (п. 15 ст. 431 НК РФ).

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Выберите год, за который вы хотите рассчитать взносы. Если вы ведете деятельность в статусе ИП неполный год, то укажите начало деятельности и ее окончание:

  • — начало деятельности ИП — день, следующий за датой регистрации в ЕГРИП;
  • — конец деятельности ИП — день, предшествующий дате регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле “Доход” введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

  • — на УСН это доходы без учета расходов;
  • — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
  • — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

Частый вопрос от ИП: как считать обязательные взносы “за себя”, если работал неполный год?

Изображение - Как рассчитывать страховые взносы «за себя» при закрытии ип proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fbook-usn-2019

Добрый день, уважаемые ИП!

Очень частый вопрос от тех предпринимателей, которые работают неполный год в качестве ИП. Соответственно, у них возникает вопрос о том, как считать фиксированные взносы “за себя”. За полный год? Если за неполный год, то как? По какой формуле?

Давайте разберемся в этом вопросе.

Вот один из последних комментариев от одного из читателей блога:

Изображение - Как рассчитывать страховые взносы «за себя» при закрытии ип proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2Fimage

Для начала отмечу, что есть множество калькуляторов для проведения таких расчетов на самых разных сайтах, которые посвящены налогам и сборам. К сожалению, не все из них корректно считают или попросту заброшены.

Поэтому, при использовании неофициальных калькуляторов для расчета фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, нужно быть осмотрительным.

А самый лучший вариант для того, чтобы не погружаться в подобные расчеты – это использовать специальные бухгалтерские программы для ИП. Они сами все посчитают, сформируют платежки или квитанции на оплату наличными.

Или запросите расчеты в ПФР (или в свете новых событий в ФНС).

Зная алгоритм расчета можно будет проверить правильность полученных значений

Для начала напомню, что за полный 2017 год ИП должен заплатить следующие взносы за себя:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  • Также, если годовой доход будете более, чем 300 000 рублей в год, то необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Предприниматель получил статус ИП на 31 мая 2017 года и хочет рассчитать взносы по итогам года (то есть, он работал неполный год с 31 мая по 31 декабря). Наш ИП получил доход в размере 1 000 000 рублей за это время.

Читайте так же:  Декларация по ндс за 4 квартал 2019 - 2020 года новая форма и образец заполнения

Прежде чем считать, нужно количество дней, оставшихся до конца года, разбить на целое количество месяцев и количество дней в неполных месяцах расчетного периода.

Если мы считаем с 31 мая по 31 декабря, то получим:

  1. Полное количество месяцев в расчетном периоде: 7 месяцев
  2. Количество дней в неполном месяце: 1 (один день в мае).
  • Месячный взнос на обязательное пенсионное страхование (в ПФР)составит: 23400/12= 1950 рублей .
  • Месячный взнос на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) составит: 4590/12= 382,5 рублей.

Наш ИП должен заплатить за 7 полных месяцев + за один день в мае.

  • Взнос на обязательное пенсионное страхование (В ПФР) = 7*1950 + (1950/31)*1 = 13650+62,9= 13712,90
  • Взнос на обязательное медицинское страхование (В ФФОМС) = 7*382,5 + (382,5/31)*1 = 2677,5+12,34 = 2689,84
  • Итого: 13712,9+2689,83 = 16402,74

Если наш ИП в примере за расчетный период получил доход в размере 1 000 000 рублей, то ему еще необходимо будет заплатить на обязательное пенсионное страхование:

(1 000 000 – 300 000)*1% = 7000 рублей.

Пример №2: А если ИП открылось не с начала года и закрывается раньше, чем 31 декабря? Как считать?

Аналогично. Рассмотрим другой пример:

Предприниматель стал ИП 20 июня, но снялся с учета 15 декабря 2017 года. При этом, его доход за это время составил 700 000 рублей.

  • Количество полных месяцев: 5 (июль, август, сентябрь, октябрь,ноябрь)
  • Количество дней в неполных месяцах: 11 дней в июне и 15 дней в декабре.
  • Взнос на обязательное пенсионное страхование (В ПФР) = 5*1950 + (1950/30)*11+(1950/31)*15 = 9750+715+943,55= 11408,55
  • Взнос на обязательное медицинское страхование (В ФФОМС) = 5*382,5 + (382,5/30)*11+(382,5/31)*15 = 1912,5+140,25+185,08= 2237,83
  • Итого: 11408,55+2237,83= 13646,38

В этом примере доход уже составил 700 000 рублей, а значит:

дополнительный взнос составит: (700 000 – 300 000)*1% = 4000 рублей .

Обратите внимание, что когда считаем взносы в неполных месяцах, то месячные взносы нужно делит на количество календарных дней в месяце. В этом примере я делил на 30 (для июня) и на 31 (для декабря), а соответствующие участки формул выделены красным цветом.

Вот такой нехитрый алгоритм. Разумеется, все эти расчеты автоматически производятся в бухгалтерских программах и сервисах. Также рекомендую прочитать полную статью по обязательным взносам за себя для ИП на 2017 год вот здесь:

P.S. У меня скоро на сайте появится подобный калькулятор для расчета взносов, следите за новостями.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

Изображение - Как рассчитывать страховые взносы «за себя» при закрытии ип proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fcover-usn-2019f-300-jp-1

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Изображение - Как рассчитывать страховые взносы «за себя» при закрытии ип proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fcover-open-ip-2019-300-j

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Изображение - Как рассчитывать страховые взносы «за себя» при закрытии ип proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fhow-open-ip

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий! Здравствуйте!
Хочу выразить вам благодарность за такой онлайн журнал!

Это действительно очень помогает разбираться в некоторых вопросах.

У меня также возник вопрос, подскажите пожалуйста, если я ИП и мне нужно выставить счет на физ лицо, какие его данные я должна вбить .
Заранее спасибо

Спасибо за отзыв)
Хороший вопрос на самом деле. Дело в том, что с 1-го июля ужесточились правила обработки персональных данных, и это серьезный вопрос на самом деле.
Скоро напишу статью по этому поводу… До 1-го июля я сам писал полные данные (Адрес, ФИО, телефон, ИНН).
А вот теперь , как минимум, нужно брать согласие на обработку персональных данных. В интернет-магазинах нужно обязательно прописать политику конфиденциальности, например.
Короче, тема для отдельной статьи.

Дмитрий!Спасибо!
У меня не продажа, а услуга по ремонту автомобиля, в этом есть разница?

Уплата страховых взносов при «закрытии» ИП — Бухгалтерия Онлайн

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом.

Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

  • величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
  • тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
  • фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
  • количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
  • доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Заплатите страховые взносы в течение 15 дней после закрытия ИП.

На практике налоговая может попросить заплатить взносы заранее. Это незаконно, смело ссылайтесь на п.5 ст.432 Налогового кодекса.

Посчитайте страховые взносы с начала года или с даты регистрации ИП в этом году до дня ликвидации ИП включительно.

Читайте так же:  Опись вложения при отправлении налоговой отчетности по почте

Они считаются так:

  • Фиксированная часть уменьшится пропорционально дням существования ИП — посчитайте её в калькуляторе взносов .
  • 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей вы посчитаете и заплатите как обычно.

Вы можете заплатить страховые взносы до подачи документов в налоговую. Но тогда вы не будете знать точную дату закрытия ИП, и расчёт взносов получится приблизительным. Если переплатите, сможете обратиться в налоговую и сделать возврат.

О том, что вы решили закрыться, первым делом нужно

Вам потребуется заплатить гос.пошлину на закрытие ИП — 160 рублей. Вы можете это сделать в любом отделении Сбербанка. Для удобства квитанцию для оплаты можно подготовить заранее на

Затем заполните для налоговой заявление по форме Р26001. Оно достаточно простое и, обычно, не вызывает трудностей. Если вы будете предоставлять документы лично, заявление заверять у нотариуса не придется.

Свяжитесь с вашей регистрирующей налоговой и уточните часы приема. Контакты инспекций есть на сайте ФНС. Возьмите с собой паспорт, квитанцию на оплату гос.пошлины и заявление. В присутствии инспектора поставьте свою подпись на заявлении.

Документы на закрытие можно отправить и по почте официальным письмом с описью вложения, но тогда потребуется заверить у нотариуса заявление и копию вашего паспорта.

В ответ вам выдадут расписку в получении документов. В течение 5 рабочих дней вас закроют, внесут информацию в гос.реестр и предоставят свидетельство о закрытии ИП.

а также по соответствующим пеням и штрафам, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Но такие долги будут прощены только тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего взносы им были начислены в максимальном размере.

Чтобы побудить предпринимателей своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, налоговые инспекции будут направлять в адрес плательщиков извещение о необходимости уплаты взносов в ПФР и ФФОМС.

Форма такого извещения приведена в письме ФНС России от 24.10.17 № ГД[email protected]

Взносы уплачиваются всеми предпринимателями, независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.

Когда индивидуальный предпринимает решил закрыть свою деятельность и исключить себя из реестра ЕГРИП, нужно обязательно сдать декларацию по своей системе налогообложения.

Ведь неподача декларации в свою ИФНС в случае прекращения ИП-деятельности грозит начислением взносов «за себя» .

в максимальном размере.

194 688 руб. (8 х МРОТ руб. х 26% х 12 (абзац 4 ч. 1 п.1 ст. 430 НК РФ).

И неважно, какой при этом у вас был доход за текущий год на самом деле.

Примечание: За другие следующие года будет больше, потому что МРОТ больше.

В любом случае, чтобы не испытывать судьбу, проще все-таки подать декларацию и отдыхать от предпринимательской деятельности с чистой совестью.

При «закрытии» ИП декларацию нужно подать:

  • при ОСНО: в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности (п.3 ст.229 НК РФ ). Итак, при применении общего режима налогообложения срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде ( по форме 3-НДФЛ ) – это пятидневный срок со дня прекращения деятельности. Срок уплаты НДФЛ — не позднее, чем через 15 календарных дней со дня подачи декларации.;
  • при УСНО: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем «сворачивания» (п.2 ст.346.23 НК РФ );
  • при ЕНВД: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность (п.3 ст.346.32 НК РФ ).

Делается это для того, чтобы Пенсионный фонд смог узнать фактический доход предпринимателя, чтобы рассчитать страховые взносы. Подробнее читайте Как определяется годовая выручка ИП для расчета страховых взносов при УСН, ЕНВД, ПАТЕНТЕ, ОСНО

Фиксированные взносы ИП в повышенном размере: когда есть шансы на перерасчет

По пенсионным взносам «за себя» за периоды, истекшие до 01.01.2017, действует такое правило: если ИП не представил вовремя в ИФНС декларацию, в которой отражены полученные им доходы, взносы на ОПС ему придется уплатить в максимальном размере (исходя из восьми МРОТ).

Причем, если после получения требования об уплате недоимки по взносам все-таки подать данные о доходах, корректировать сумму взносов исходя из фактически полученных доходов ПФР все равно не будет.

Несправедливо, если, например, ИП не сдал в ИФНС «нулевку», то уплата взносов «за себя» в максимальном размере – уж очень суровое наказание за такой проступок.

Если же ИП представил сведения о доходах в срок, но налоговые органы не передали их своевременно в территориальный орган ПФР, то обязательства ИП по уплате взносов должны быть пересчитаны в сторону уменьшения.

Ведь вины предпринимателя в этом просто нет. Поэтому важно хранить все декларации в течение 4 лет.

В случае, если индивидуальный предприниматель решил закрыть свой бизнес, то для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с комплектом соответствующих документов (ст. 22.

3 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»), а также сдать налоговую декларацию, о чем сказано выше.

Если все документы, которые предоставит предприниматель в порядке, то ИП снимут с налогового учета и исключат запись о нем из ЕГРИП.

Если статус индивидуального предпринимателя утрачен в течение расчетного периода (года), то рассчитывать фиксированные пенсионные и медицинские взносы «за себя» нужно только за период осуществления деятельности.

ФНС России в письме от 07.02.17 № БС[email protected] привела пример расчета суммы страхового взноса в ситуации, когда индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета в начале года.

  • Не установлены сроки подачи заявления о снятии с учета.
  • Не установлена ответственность за нарушение порядка снятия с учета.
  • Без снятия с учета в качестве страхователя-работодателя ПФР и ФСС будут ожидать представления отчетности об уплате страховых взносов. И будут выписывать штраф за не предоставление отчетности.
  • Если не сняться с учета в ПФР, то могут вообще не снять с учета в качестве ИП. Потому что для того, чтобы исключить предпринимателя из ЕГРИП, налоговикам требуется информация о представлении в ПФР персонифицированной отчетности (пп. «в» п. 1 ст. 22.3 федерального закона от 08.08.01
Изображение - Как рассчитывать страховые взносы «за себя» при закрытии ип 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here