Госдума принимает законы о налоговом вычете за покупку онлайн касс

Возмещение за покупку онлайн кассы от государства: как получить компенсацию

После принятия 290-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», предприниматели и организации стали постепенно переходить на современное кассовое оборудование. Законом установлены сроки перехода для ИП и компаний на разных системах налогообложения. Поскольку осуществление предпринимательской деятельности с использованием новых ККМ является обязательным требованием согласно 54-ФЗ, некоторые предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн кассы.

Компенсация расходов от государства индивидуальным предпринимателям на приобретение кассовых аппаратов регламентируется Федеральным Законом №349, который принят 27 ноября 2017 года. Согласно этому нормативно-правовому акту в Налоговый Кодекс Российской Федерации были внесены некоторые поправки. В пункте 3 статьи 1 349-ФЗ «О внесении изменений в часть 2 НК РФ» идет речь о том, что плательщики налогов по патентной схеме налогообложения и уплачивающие ЕНВД, имеют возможность уменьшить размер налогов и получить вычет на сумму стоимости приобретенной онлайн кассы, но не более чем на 18000 рублей.

Причем, если индивидуальный предприниматель купил сразу несколько единиц ККТ, налоговый вычет положен ему на каждую контрольно-кассовую машину.

Пример. Если ИП Иванов приобрел сразу пять кассовых устройств по 23 тысячи рублей за каждое, то он может рассчитывать на компенсацию в размере 90 тысяч рублей (18 000 рублей ×5 ед. = 90 тыс. руб.). Следовательно, понесенные ним расходы на покупку кассового оборудования (115 тыс. руб.) уменьшатся на 90 тысяч рублей, если он воспользуется своим правом на налоговый вычет.

В данном законе также указано, что компенсации в виде налогового вычета подлежат расходы не только на приобретение онлайн кассы, но и:

• приобретение фискальных накопителей;
• услуги ЦТО – интеграция устройства с другим оборудованием, настройка, подключение к интернету, прошивка, установка ФН и т.д.;
• приобретение системного обеспечения (в случае если модернизируется устаревшая модель кассового аппарата);
• заключение договора с оператором фискальных данных и др.

Пример. Если кассовый аппарат обошелся ИП Иванову в 9,5 тысяч рублей, а ФН и настройка оборудования еще в 8 тыс. руб., то размер возмещения составит 17,5 тыс. руб., а не 9,5.

Возможны ситуации, когда у индивидуального предпринимателя есть несколько патентов и ему полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Если размер компенсации превышает сумму уплачиваемых налогов по одному из патентов, ИП имеет право переносить сумму превышения на другой патент, тем самым уменьшать размер налога по нему.

Пример. ИП Петрову полагается налоговый вычет в сумме 54 тысячи рублей (за три купленные контрольно-кассовые машины). У него есть два патента, по которым ему необходимо уплатить налоги в сумме 42 тыс. руб. и 37 тыс. руб. соответственно. Сумма компенсации превышает сумму налога по первому патенту на 12 тысяч рублей (54 тыс. руб. – 42 тыс. руб. = 12 тыс. руб.). Отсюда следует, что ИП Петров может уменьшить налог по второму патенту на эти 12 тысяч рублей. Поэтому в данном отчетном периоде ему придется заплатить не 79 тысяч рублей налога (42 и 37 тыс. руб. по каждому патенту), а всего 25 тыс. руб.

Получить компенсацию за расходы, понесенные ИП в результате перехода на онлайн кассы, как того требует закон 54-ФЗ, можно только при определенных условиях:

Чтобы воспользоваться своим правом и получить налоговый вычет на сумму стоимости контрольно-кассового оборудования, необходимо:

• для предпринимателей, уплачивающих ЕНВД для получения вычета за покупку онлайн кассы нужно подать декларацию с указанием соответствующей статьи расходов на покупку ККМ;
• для ИП, работающих на патенте – написать заявление о получении вычета с указанием всех расходов на приобретение новой кассовой техники и суммы льготы.

Отправить в ФНС уведомление о получении компенсации за покупку ККТ можно в письменной или электронной форме. Электронное уведомление отправляется по телекоммуникационным каналам связи тому подразделению ФНС, в котором было зарегистрировано кассовое оборудование. Для этого необходимо сделать усиленную квалифицированную электронную подпись.

Для предпринимателей на ПСН в заявлении необходимо указать следующие сведения:

• фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• дату получения и оплаты патента;
• дату осуществления оплаты налога;
• размер налогового вычета с учетом норм закона и фактической стоимости кассового оборудования;
• название и модель контрольно-кассового аппарата, а также его заводской серийный номер;
• перечислить расходы, связанные с переходом на современное кассовое оборудование (покупка кассового аппарата, ФН, ПО и т.д.), обязательно подтвердив их платежными документами (чеки, квитанции, счета, накладные и др.).

Сроки, когда можно получить компенсацию за приобретение онлайн кассы, зависят от нескольких факторов:

• имеются ли у ИП наемные сотрудники;
• осуществляет ли ИП предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли или общепита;
• по какой системе налогообложения работает предприниматель – ЕНВД или ПСН.

ФНС может отказать в предоставлении налогового вычета при покупке онлайн кассы как ИП по ЕНВД, так и по ПНС. Причин для этого может быть много, но самые распространенные из них это:

• контрольно-кассовое оборудование было приобретено и зарегистрировано в реестре ККТ до 1 февраля 2017 года или после 1 июля 2018 (2019) года, то есть раньше или позже установленного законом срока;
• предприниматель слишком поздно обратился в налоговый орган с заявлением о получении вычета, просрочил налоговые периоды, в которых он согласно закону мог воспользоваться данной налоговой льготой;
• заявление на получение вычета было составлено с грубыми ошибками – отсутствуют те или иные обязательные данные;
• у предпринимателя отсутствуют платежные документы, подтверждающие размер его расходов, которые он понес в результате перехода на онлайн кассу (нет чеков, квитанций и пр.);
• приобретенный кассовый аппарат не соответствует требованиям и нормам ФЗ №54;
• в указанных декларации/заявлении данных обнаружена недостоверная информация или некоторые несоответствия и др.

В случае когда был получен отказ в связи с выявленными несоответствиями в заявлении или декларации, у предпринимателя еще будет возможность исправить ошибки и подать правильно оформленный документ в ФНС. Но это возможно только при условии, что он вложится в установленные законом сроки. Пока ИП будет повторно оформлять налоговую декларацию или заявление о получении вычета, он обязан будет оплатить все налоги в полном объеме (без учета положенной ему льготы) в установленные сроки. Воспользоваться правом на уменьшение суммы налоговых платежей предприниматель сможет уже в следующем отчетном периоде.

Налоговый вычет компенсирует большинству предпринимателей их расходы на покупку нового кассового оборудования. Это будет стимулировать ИП как можно скорее приобрести ККТ и ввести ее в действие. Такое стремление в свою очередь избавит их от лишних проблем с налоговыми органами и штрафов за нарушение российского законодательства, особенно если учесть, что покупка ККМ и расходы, связанные с этим, неизбежны.

Окончательно принят закон о налоговом вычете для ИП в связи с установкой онлайн-ККТ

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 18416-7 о введении налогового вычета на приобретение онлайн-кассы для ИП, применяющих ЕНВД или ПСН.

Поскольку введение онлайн-касс для некоторых категорий ИП планируется сдвинуть на год, в законопроекте это учтено. Напомним, что сейчас налогоплательщики ЕНВД или ПСН вправе до 1 июля 2018 года не применять ККТ. При этом планируется, что все вмененщики и пантентщики, кроме розничной торговли и общепита, а также ИП, не имеющие наемных работников, трудящиеся в торговле и общепите, сохранят указанное право до 1 июля 2019 года.

Вычет на приобретение онлайн-кассы будет предоставляться при условии регистрации такой ККТ в налоговых органах в общем случае с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а для ИП с работниками, занятых в торговле или общепите – с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. В итоге получается, что ККТ должна применяться соответствующей категорией ИП с 1 июля 2018 или 2019 года, но вычет будет возможен, только если касса прошла регистрацию в налоговой до наступления “часа Х”.

Вычет составит не более 18000 рублей за каждый экземпляр ККТ. Для двух категорий ИП, в соответствии с их “безкассовым” периодом, оговаривается, в какие периоды можно использовать вычет.

В расходы по приобретению ККТ будут включаться затраты на ее покупку, на приобретение фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), в том числе на приведение ККТ в соответствие с требованиями.

Для ИП, совмещающих спецрежимы, оговаривается, что расходы по приобретению ККТ не учитываются, если они были учтены при исчислении налогов в связи с применением иных режимов налогообложения.

Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении закон о предоставлении вычетов из налогов на покупку онлайн-ККТ.

Против проголосовала только фракция ЛДПР, которая посчитала, что сумма вычета не отражает реальной стоимости затрат, кроме того партия выступает против обязанности применять ККТ ИП, применяющими ЕНВД и ПСН.

Однако, представители основной фракции, «Единая Россия» полностью законом довольны и считают, что он осчастливит бизнес.

Закон даст право на налоговый вычет в размере не более 18 тысяч рублей за один экземпляр приобретённой ИП контрольно-кассовой техники. Вычет будет производится из исчисленного налога по ЕНВД или рассчитанного патента. Налогоплательщики ЕНВД смогут вычесть затраты на покупку ККТ самостоятельно, указав их в декларации (так что можно ждать в скором времени изменение формы), а плательщики ПСН должны будут подать уведомление по установленной форме, чтобы налоговая инспекция пересчитала стоимость патента.

До утверждения формы уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы патента в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:

1. фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
2. идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
3. номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению
4. контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;
5. модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
6. сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.

Кассовая техника должна быть приобретена и установлена в определенные сроки. Так, ИП на ЕНВД должны уложиться в срок с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. Но есть исключения из этого правила – ИП, занимающиеся торговлей и общепитом и имеющие работников должны будут приобрести технику до 1 июля 2018 года. Им не будет дана отсрочка по обязательному применению онлайн-ККТ. Такие же условия у ИП, применяющих ПСН – срок установлен в зависимости от наличия работников.

Кроме того, незначительная поправка внесена в пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса, оттуда убрано право не указывать НДС в чеках и других документах, выдаваемых покупателю. Впрочем, обязанность указывать НДС в чеках уже введена законом 290-ФЗ.

В ближайшие дни закон будет рассмотрен в Совете Федерации и подписан Президентом РФ. Но вступит он в силу только с 1 января 2018 года.

Кто, когда и как может получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Ранее было известно о планах внести в Налоговый Кодекс РФ изменения, которые облегчили бы переход на онлайн-кассы тем, кому разрешено это сделать до 01 июля 2018 / 2019 года. Речь идет о налоговом вычете, представляемом по факту приобретения онлайн-кассы.

И касалась эта льгота только индивидуальных предпринимателей, но не всех! Более того, указанные налогоплательщики надеялись, что данные изменения вступят в силу уже в 2017 году. Но на практике данная льгота будет действовать с 1 января 2018 года.

Проект закона, дающего право на вычет в связи с покупкой онлайн-кассы

Важно:

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, в соответствии с которыми только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в 2018 – 2019 году могут воспользоваться налоговым вычетом в пределах 18.000 рублей на одну единицу ККТ. Актуальную информацию об этом можно прочитать в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок.

Надежды отдельных категорий налогоплательщиков получить налоговый вычет в связи с переходом на онлайн-кассы в 2017 году пока не сбылся. На начало 2017 года существует только законопроект «О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ», подготовленный Минфином РФ еще в 2016 году.

С проектом этого закона можно познакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов Правительства РФ (ССЫЛКА).

Если данный законопроект примут, то он позволит получить вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат. Кроме того, этим вычетом смогут воспользоваться только предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения или систему в виде ЕНВД. С помощью вычета указанные лица смогут уменьшить сумму налога, вносимого в бюджет.

Однако не все так радужно. Дело в том, что вычет будет предоставляться только при соблюдении определенных условий. Поэтому проанализируем эти условия с учетом текущего содержания текста законопроекта.

При каких условиях можно будет получить налоговый вычет за онлайн-кассы?

Законопроектом предусматривается, что получить вычет в случае приобретения онлайн-кассы можно будет, если:

1. Приобретается онлайн-касса, которая включена в новый реестр ККТ и поддерживает режим передачи кассовых чеков и бланков строгой отчетности в налоговые органы через оператора ОФД.

В связи с этим встает вопрос о возможности получения вычета, если приобретается кассовая техника для работы, например, в удаленной от сетей связи местности. Ведь согласно п. 7 статьи 2 новой редакции закона №54-ФЗ работа в таких местностях не обязывает сотрудничать с оператором ОФД.

В этом случае для получения вычета будет достаточно наличия у ККТ только технической возможности для осуществления передачи данных через операторов ОФД, но без ее фактической реализации.

Дело в том, что статья 4 новой редакции закона №54-ФЗ устанавливает общие требования к контрольно-кассовой технике независимо от места и порядка ее применения. А потому кассовая техника, которая будет приобретаться для работы в удаленной от сетей местности, должна в любом случае поддерживать режим передачи данных через оператора ОФД, даже если этот режим не будет на практике действовать. Значит, и на покупку таких ККТ будет распространяться право получения вычета.

1. Приобретенная контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в 2018 году.

Этот предельный срок установлен на основании п. 7 статьи 7 закона №290-ФЗ, который внес изменения в закон №54-ФЗ.

Статья 7 разрешает не переходить на онлайн-кассы до 01.07.2018 года отдельным категориям налогоплательщиков. Данное право предоставляется, в том числе, предпринимателям, которые применяют ЕНВД или патентную налоговую систему.

Но работать без онлайн-кассы указанным лицам можно только, если они соблюдают прежний порядок оформления наличных расчетов и (или) с применением платежных карт.

Таким образом, онлайн-касса может быть в добровольном порядке зарегистрирована ими до 01 июля 2018 года, а уже после этого числа возникает обязанность по ее применению.

Планируется, что вычетом можно будет воспользоваться в течение всего 2018 года, но с учетом периода регистрации ККТ в налоговом органе и независимо от порядка этой регистрации – добровольной или обязательной.

1. Получить вычет можно будет за налоговые периоды только 2018 года.

Право на применение вычета дает подача заявления, форму которого еще предстоит разработать ФНС РФ. Исходя из анализа текста законопроекта, можно сделать вывод, что право на вычет возникает с того налогового периода, в котором подано заявление на его получение.

1. Как быть, если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет.

В случае если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет:

• для налогоплательщиков ЕНВД – остаток расходов на приобретение ККТ (остаток вычета), который образовался в результате превышения суммы вычета над рассчитанной к уплате за налоговый период суммой налога ЕНВД, переносится на последующие налоговые периоды 2018 года до полного исчерпания остатка. Причем, уменьшать сумму данного налога на вычет можно будет только, если указанная кассовая техника должна использоваться при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД. Более того, предприниматель для получения вычета должен будет в момент покупки ККТ применять систему в виде ЕНВД;

• для пользователей патентной налоговой системы – остаток расходов на покупку онлайн-кассы можно будет использовать для уменьшения стоимости патента (патентов) по другим (другому) видам деятельности, но по которым применение ККТ обязательно! Стоит напомнить, что в статье 2 новой редакции закона №54-ФЗ такие виды деятельности перечислены. И воспользоваться вычетом можно будет для указанных предпринимателей тоже только в течение 2018 года. Причем, на момент покупки ККТ бизнесмены должны применять патентную систему.

Таким образом, исходя из логики законопроекта, получается, что воспользоваться вычетом можно будет только в течение 2018 года, но с учетом периода подачи заявления на этот вычет и периода применения конкретной системы налогообложения.

Более того, на основании законопроекта:

• для плательщиков ЕНВД – вычет дается в размере 18 тысяч рублей на единицу онлайн-кассы, которая применяется на каждом месте осуществления расчетов. При этом указанные 18 тысяч рублей – это возмещение расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. И сразу возникает вопрос: что включают в себя данные расходы? Только стоимость самой техники, или нет?

Использовать 18 тысяч в качестве вычета можно применительно к той сумме ЕНВД, которая предварительно уменьшена на расходы, указанные в п. 2.1 статьи 346.32 НК РФ;

• при патентной системе налогообложения – вычет дается также в сумме 18 тысяч рублей и также на каждую единицу ККТ, которая применяется на каждом месте выполнения расчетов с клиентами. Но вычетом можно будет воспользоваться только в том налоговом периоде 2018 года, в котором получен и действует патент. Причем, сам патент должен быть получен для деятельности, для которой применение кассовой техники по новому закону №54-ФЗ теперь обязательно;
• но согласно законопроекту получить вычет в 18 тысяч рублей можно будет только, если эта сумма не была уже ранее использована в качестве вычета по другим налоговым системам. Иными словами, если предприниматель совмещает патент и ЕНВД, то воспользоваться вычетом он сможет только для одного из указанных режимов.

Несмотря на то, что данный федеральный закон является еще законопроектом, на его тему уже есть некоторые разъяснения, в частности, Минфина РФ:

• письмо №03-01-15/73543 от 09.12.16г.;
• письмо № 03-01-15/67327 от 16.11.16 г.

В каждом из этих писем разъясняется, что вычет, который будет предоставляться предпринимателю в связи с его переходом в 2018 году на онлайн-кассы, направлен на финансовое облегчение самого перехода. Но тогда почему в этот перечень льготников не попали предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения доходов?

Более того, остается открытым еще один вопрос: будет ли распространяться планируемый вычет на модернизируемую контрольно-кассовую технику?

Налоговый вычет по расходам на онлайн-кассы: Госдума одобрила закон

Депутаты Госдумы одобрили сегодня законопроект № 18416-7, который предусматривает право ИП на налоговый вычет по расходам на покупку онлайн-ККТ.

Так, в частности, поправки установят, что индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму ЕНВД или ПСН на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ.

Налоговый вычет предоставляется в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники.

Налоговый вычет учитывает затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ), в том числе затраты на модернизацию кассы.

Поправки также предусматривают, что налоговый вычет применяется при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов.

Кроме того, законопроект устанавливает, что ИП на ПСН должен направить уведомление об уменьшении суммы налога на расходы по приобретению ККТ. Уведомление направляется в письменной или электронной форме.

Предполагается, что закон вступит в силу с 1 января 2018 года.

В решениях «1С:Предприятие» необходимые изменения будут поддержаны после подписания закона и вступления поправок в силу с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

Госдума приняла проект закона о применении налоговых вычетов при покупке онлайн касс

Законопроект позволит снизить издержки малого и среднего предпринимательства в связи с покупкой ККТ

Как сообщает УФНС по городу Москве, в Государственной Думе во втором, основном чтении приняты ряд законопроектов, которые касаются введения онлайн касс. После окончательного утверждения документа предприниматели, работающие на патенте и ЕНВД, получат право на налоговый вычет в размере не более 18 тыс. руб. за покупку новой кассы.

В текст законопроекта ко второму чтению также внесены поправки, дающие право включать в вычет не только стоимость самой машины, но и покупку фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, настройку и т.п. При этом техника должна быть приобретена и установлена в определенные сроки. Так, ИП на ЕНВД должны уложиться в срок до 1 июля 2019 года.

Это единственная категория налогоплательщиков, которым дали отсрочку для перехода на онлайн кассы. Предприниматели как на ЕНВД, так и на патенте, работающие в сфере торговли и общепита и имеющие работников, по-прежнему должны будут приобрести технику до 1 июля 2018 года.

Законопроект о вычете за расходы ККТ принят во 2м чтении

Законопроект о налоговом вычете за расходы на ККТ принят во втором чтении

Государственная дума приняла сегодня во втором чтении законопроект №18416-7 о налоговом вычете для малого бизнеса с целью возместить его затраты на онлайн-кассы.

Напомним основные положения законопроекта:

Максимальный размер вычета – 18000 руб. за один экземпляр кассы;

Вычет подразумевает расходы на приобретение кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на услуги по установке, настройке всего кассового решения;

Вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям (ИП);

Период вычета – 2018–2019 гг.;

Для ИП, которые используют специальные режимы налогообложения – ЕНВД и «Патент», ведут торговлю и оказывают услуги общепита (не самозанятые), ККТ должна быть зарегистрирована в период 01.02.2017–01.07.2018;

Для ИП на ЕНВД и «Патент», которые ведут торговлю и оказывают услуги общепита (самозанятые), выполняют работы или оказывают услуги другого типа, ККТ должна быть зарегистрирована до 01.07.2019.

Результаты обсуждения в Государственной думе законопроекта №18416-7:

Законопроекты, рассматриваемые во втором чтении:

С докладом выступил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Принята таблица поправок «за» – 347.

Законопроект принят, «за» – 399.

Налоговый вычет по расходам на онлайн-кассы: Госдума одобрила закон

Депутаты Госдумы одобрили сегодня законопроект № 18416-7, который предусматривает право ИП на налоговый вычет по расходам на покупку онлайн-ККТ.

Так, в частности, поправки установят, что индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму ЕНВД или ПСН на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ.

Налоговый вычет предоставляется в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники.

Налоговый вычет учитывает затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ), в том числе затраты на модернизацию кассы.

Поправки также предусматривают, что налоговый вычет применяется при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов.

Кроме того, законопроект устанавливает, что ИП на ПСН должен направить уведомление об уменьшении суммы налога на расходы по приобретению ККТ. Уведомление направляется в письменной или электронной форме.

Предполагается, что закон вступит в силу с 1 января 2018 года.

В решениях «1С:Предприятие» необходимые изменения будут поддержаны после подписания закона и вступления поправок в силу с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

Изменения в налоговом кодексе о вычете за онлайн-кассы

В июле 2016 года Госдума приняла закон 290 ФЗ, по которому предприниматели должны перейти на онлайн-кассы. Исключения составили ИП, которые работают из труднодоступных мест, принимают только онлайн-платежи или заняты в особых сферах деятельности. Категории предпринимателей, которым не нужна ККТ, перечислены в статье 2 закона 54 ФЗ.

Читайте так же:  Заявление на возврат суммы излишне уплаченного ндфл образец 2019 - 2020 года

Остальные должны зарегистрировать онлайн-кассы в установленные сроки. Первая волна предпринимателей уже перешла на новые кассовые аппараты 1 июля 2017 года. Вторая перейдет 1 июля 2018 года, третья — 1 июля 2019 года.

• Первая волна — ИП на основном и упрощенном режимах в торговле и общепите, вмененщики, которые продают крепкий алкоголь;
• Вторая волна — ИП на вмененке и патенте в торговле и общепите с работниками;
• Третья волна — ИП на вмененке и патенте в торговле и общепите без работников, а также на упрощенке, вмененке и патенте в сфере услуг

Минфин посчитал: онлайн-касса стоит минимум в 25 000 рублей. В эту сумму входят — цена ККМ, фискального накопителя и года обслуживания. Для некоторых ИП эта сумма слишком велика.

Например, предприниматель открыл небольшой магазин одежды в торговом комплексе. Каждый месяц после того, как закупил товар, выдал зарплату, заплатил налоги и аренду, у него остается 30 000 рублей. Выходит, для него покупка кассы — это почти месячный заработок.

Чтобы облегчить жизнь предпринимателям, государство разработало законопроект поправки в налоговый кодекс, которая введет компенсацию затрат на онлайн-кассы. 27 ноября 2017 года закон вступил в силу под номером 349 ФЗ.

Вычет положен только предпринимателям на патенте и вмененке кроме тех, кто продает крепкий алкоголь. Чтобы получить компенсацию, ИП на вмененке и патенте регистрируют ККТ в определенные законом сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:

• с 01.02.2017 по 01.07.2018 — розничная торговля и общественное питание с работниками
• с 01.02.2017 по 01.07.2019 — розничная торговля и общественное питание без работников, сфера услуг.

ИП на остальных режимах налогообложения получают возврат только при совмещении со вмененкой или патентом. Для этого они проводят расходы на кассовый аппарат по вмененке или патенту.

В 2018–2019 годах государство возвращает деньги, потраченные на покупку и обслуживание ККТ. Расходы на модернизацию старых касс тоже попадают под возврат. Максимальная компенсация — 18 000 рублей.

Компенсация распространяется на каждую кассу, зарегистрированную в указанные сроки. Если ИП в сфере услуг купил с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года две кассы, то максимальная компенсация — 36 000 рублей. Если три — 54 000 рублей.

Если сумма вычета больше, чем годовой налог предпринимателя на ЕНВД, остаток вычитается из налога за следующий год. Если сумма возврата больше цены патента предпринимателя на ПСН, остаток переносится на покупку следующего патента.

Вмененщики вносят расходы на кассу в налоговую декларацию. Патентщики подают в ФНС уведомление о покупке ККТ. ИП на обоих режимах прикладывают документы, которые подтверждают расходы на покупку кассы — чеки и договора об обслуживании.

Новость: Онлайн-касса для ИП (ЕНВД, ПСН): налоговый вычет до 18000 руб. за каждый экземпляр ККТ принят Государственной Думой РФ

в третьем чтении

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

Принят Государственной Думой 15 ноября 2017 года (ожидается подписание в Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации )

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 53, ст. 5023; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021; 2003, № 1, ст. 5, 6; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 30, ст. 3112, 3130; 2006, № 31, ст. 3436; 2008, № 30, ст. 3611; № 48, ст. 5519; 2009, № 30, ст. 3739; 2011, № 30, ст. 4593; 2012, № 26, ст. 3447; № 49, ст. 6751; № 50, ст. 6966; 2013, № 52, ст. 6985; 2015, № 1, ст. 30; 2016, № 23, ст. 3302; № 49,
ст. 6844) следующие изменения:

1) в пункте 6 статьи 168 слова «а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах» исключить;

2) статью 346 32 дополнить пунктом 2 2 следующего содержания:

«2 2 . Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2 1 настоящей статьи, на сумму расходов по приобретению
контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 – 9 пункта 2 статьи 346 26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

В целях настоящего пункта в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов
с использованием электронных средств платежа».

Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.

Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.

Расходы по приобретению контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении единого налога, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.»;

Читайте так же:  Правительство объявило еще одну индексацию с 1 февраля 2019 - 2020 года

3) статью 346 51 дополнить пунктом 1 1 следующего содержания:

«1 1 . Налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр
контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 45 – 48 пункта 2 статьи 346 43 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

В целях настоящего пункта в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

Уменьшение суммы налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации индивидуальным предпринимателем соответствующей контрольно-кассовой техники.

Уменьшение суммы налога в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта производится за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации индивидуальным предпринимателем соответствующей контрольно-кассовой техники.

Если налогоплательщик получил в соответствующих периодах, указанных в абзацах четвертом и пятом настоящего пункта, несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению контрольно-кассовой техники с учетом ограничения, установленного абзацем первым настоящего пункта, превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, на сумму указанного превышения.

Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению
контрольно-кассовой техники в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если сумма налога, подлежащая уменьшению, уплачена до такого уменьшения, зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса. Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога подается налогоплательщиком по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, в который было представлено уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (по месту жительства (по месту пребывания) в случае снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения).

В случае, если налоговый орган на основании имеющейся у него информации установит, что сведения, указанные в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, являются недостоверными или не соответствуют требованиям настоящего пункта, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, в отношении которой установлены указанные недостоверность или несоответствие, в срок не позднее 20 дней со дня получения данного уведомления. В таком случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, с исправленными сведениями. Если несоответствие сведений, указанных в настоящем абзаце, связано с указанием в уведомлении суммы уменьшения в размере большем, чем сумма, установленная абзацем первым настоящего пункта, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части.

Расходы по приобретению контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении налога, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.».

Статья 2

До утверждения формы уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, указанной в пункте 1 1 статьи 346 51 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:

1) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;

2) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

3) номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;

4) модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;

5) сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.

Статья 3

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

✔ Обо мне ✉ Обратная связь

Оцените статью: