Фнс приняла форму подачи в налоговую сведений о размещении отчёта о ниокр

Налоговики подготовили форму сведений об отчете о НИОКР

Как сообщила ФНС России на своем официальном сайте, разработан проект 1 формы сведений об отчете о НИОКР, который налогоплательщики, участвующие в научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработках (НИОКР), должны представить в налоговый орган для обоснования расходов по налогу на прибыль.

Налоговики напомнили, что со следующего года упрощается налоговое администрирование научных организаций. Они могут не направлять отчеты в налоговую инспекцию о выполненных НИОКР, если эти отчеты уже размещены в государственной информационной системе. Достаточно уведомить об этом налоговый орган (подп. “г” п. 2 ст. 1 Федерального закона от 18 июля 2017 г. №166-ФЗ).

Добавим, что в настоящее время налогоплательщик налога на прибыль, осуществляющий НИОКР, представляет в налоговый орган по своему месту нахождения отчет о выполненных НИОКР, расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5.

Отчет представляется в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором завершены НИОКР.

Отчет представляется налогоплательщиком в отношении каждого научного исследования и опытно-конструкторской разработки (отдельного этапа работы) и должен соответствовать установленным национальным стандартом общим требованиям к структуре и правилам оформления научных и технических отчетов.

Вместе с тем, начиная с 2018 года, налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. При этом при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет в соответствующей государственной информационной системе в формате и по форме, которые утверждены ФНС России.

Узнать, в каких случаях налоговый орган вправе инициировать экспертизу отчета, можно в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы” интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В случае непредставления отчета о выполненных НИОКР, либо его отсутствия в определенной Правительством РФ государственной информационной системе, либо отсутствия сведений, подтверждающих размещение отчета и идентифицирующих отчет в соответствующей государственной информационной системе, суммы расходов на выполнение данных исследований и (или) разработок (отдельных этапов работ) учитываются в составе прочих расходов в размере фактических затрат (п. 8 ст. 262 Налогового кодекса).

ФНС России утверждена форма сведений, подтверждающих размещение отчета о выполненных НИОКР в соответствующей государственной информационной системе

Согласно НК РФ, налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет о выполненных НИОКР в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. В этом случае при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие его в такой системе.

Настоящим приказом ФНС России утверждена форма представления таких сведений, в которой указываются, в частности:

– информация о завершении научного исследования и (или) опытно-конструкторской разработки (работы или этапа);

– номер государственного учета, идентифицирующий отчет в государственной информационной системе (ГИС);

– соответствующая ссылка, адресная строка в Интернете;

– номер государственного учета НИОКР;

– индекс универсальной десятичной классификации и др.

Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/4361@ от 06.03.2018

Научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) – это создание новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), создание новых или усовершенствование применяемых технологий, методов организации производства и управления.

Если НИОКР указаны в Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988 (далее – Перечень), то расходы на такие исследования и разработки разрешено учитывать для целей налогообложения прибыли с повышающим коэффициентом 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ). Речь идет о таких расходах на НИОКР, как:

амортизация основных средств и нематериальных активов (за исключением зданий и сооружений), используемым для выполнения НИОКР (подп. 1 п. 2 ст. 262 НК РФ);

оплата труда сотрудников, выполняющих НИОКР, включая начисления по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам; премии за производственные результаты, надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели; компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ);

вознаграждения физическим лицам – не предпринимателям по гражданско-правовым договорам (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ);

материальные расходы, непосредственно связанные с выполнением НИОКР, включая стоимость сырья и материалов, используемых в производстве, для упаковки, проведения испытаний, контроля, эксплуатации основных средств и в иных подобных целях; стоимость инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты; стоимость топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, отопление зданий (подп. 3 п. 2 ст. 262 НК РФ);

стоимость необходимых только для НИОКР исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы либо прав использования этих результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору (подп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ);

стоимость работ по договорам на выполнение НИОКР – для заказчиков НИОКР (подп. 5 п. 2 ст. 262 НК РФ),

а также об иных расходах, признаваемых в размере не более 75 процентов от вышеназванных расходов, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 262 Налогового кодекса РФ.

Признать для целей налогообложения перечисленные затраты с коэффициентом 1,5 разрешено в отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены НИОКР (отдельные этапы работ). Такие затраты включают в состав прочих расходов или в первоначальную стоимость амортизируемых нематериальных активов независимо от результата НИОКР и от возможности использовать этот результат в предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 262 НК РФ).

Обязательным условием применения коэффициента 1,5 по расходам на НИОКР является представление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации отчета о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ) – одновременно с декларацией по налогу на прибыль по итогам года, в котором завершены НИОКР (отдельные этапы работ).

Однако с 01.01.2018 отчет о выполненных НИОКР разрешено не сдавать, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. В таком случае при представлении декларации по налогу на прибыль нужно подать в инспекцию сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие его в государственной информационной системе (п. 8 ст. 262 НК РФ, Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ “О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”).

Комментируемым письмом ФНС России рекомендовала временную форму этих сведений, применяемую до утверждения официальной формы и формата такого документа. В рекомендованной форме сведений код налогового периода и отчетный год должны соответствовать реквизитам декларации по налогу на прибыль, с которой представляются сведения.

Обратите внимание: если в государственной информационной системе отчета нет и сведения о нем в инспекцию не поданы, то применение коэффициента 1,5 по расходам на НИОКР неправомерно.

ФНС разработала форму сведений о размещении отчета о НИОКР

ФНС России на своем официальном сайте напоминает, что в связи с изменениями, внесенными в статью 262 НК РФ Федеральным законом от 18.07.2017 №166-ФЗ, с 2018 года упрощается порядок налогового администрирования организаций НИОКР.

Так, указанные компании теперь могут не направлять в налоговый орган отчеты о выполненных разработках, если такие отчеты уже размещены в государственной информационной системе.

В таком случае достаточно лишь сообщить об этом в инспекцию.

В этих целях ФНС разработала и представила к общественному обсуждению на Федеральном портале проектов НПА проект формы сведений, подтверждающих размещение заключительного отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ), в государственной информационной системе.

Сведения о НИОКР можно подать по рекомендуемой форме

С 2018 года организации могут не представлять в налоговые органы отчеты о выполненных научно-исследовательских и (или) опытно-конструкторских разработках (НИОКР), напоминает пресс-служба ФНС.

Ранее представление такого отчета было обязательным условием для признания расходов на такие разработки с повышающим коэффициентом при исчислении налога на прибыль.

Теперь организация имеет право разместить отчет в государственной информационной системе и сообщить об этом в налоговый орган.

Письмом от 06.03.2018 №СД-4-3/4361@ ФНС России направила временную рекомендуемую форму для представления сведений, подтверждающих размещение отчета о НИОКР и идентифицирующих его в соответствующей государственной информационной системе.

Данную форму предлагается использовать до вступления в силу приказа ФНС России об утверждении постоянной формы. Приказ будет принят в ближайшее время, обещает Федеральная налоговая служба.

Об утверждении формы сведений, подтверждающих размещение отчета о выполненных НИОКР

ФНС России утверждена форма сведений, подтверждающих размещение отчета о выполненных НИОКР в соответствующей государственной информационной системе.

Согласно НК РФ, налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет о выполненных НИОКР в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. В этом случае при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие его в такой системе.

Настоящим приказом ФНС России утверждена форма представления таких сведений, в которой указываются, в частности:

• информация о завершении научного исследования и (или) опытно-конструкторской разработки (работы или этапа);
• номер государственного учета, идентифицирующий отчет в государственной информационной системе (ГИС);
• соответствующая ссылка, адресная строка в Интернете;
• номер государственного учета НИОКР;
• индекс универсальной десятичной классификации и др.

ФНС РФ утвердила форму сведений, подтверждающих размещение отчета о выполненных НИОКР в государственной информационной системе (ГИС).

Соответствующий приказ от 02.04.2018 № ММВ-7-3/186@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации и вступит в силу с 7 мая 2018 года.

Напомним, с 1 января 2018 года налогоплательщики вправе применять коэффициент 1,5 к расходам на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, осуществленные по правительственному перечню, без представления отчета о НИОКР.

При этом повышающий коэффициент можно применить, если одновременно с декларацией по налогу на прибыль сдать в налоговые органы сведения, подтверждающие размещение отчета о НИОКР в ГИС.

Ранее, до утверждения данной формы, ФНС в своем письме приводила рекомендуемую форму для подачи указанных сведений.

Приказом ФНС России от 02.04.2018 № ММВ-7-3 /186@ (зарегистрирован в Минюсте России 24.04.2018 , регистрационный № 50876) утверждена форма сведений, подтверждающих размещение отчета и идентифицирующих отчет о выполненных НИОКР в государственной информационной системе. Напомним, что налогоплательщик, осуществляющий расходы на НИОКР по правительственному перечню и признающий их в целях налогообложения прибыли в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5, вправе не представлять в налоговый орган отчёт в случае, если он размещен в государственной информационной системе. При этом вместе с налоговой декларацией налогоплательщик представляет сведения, подтверждающие размещение такого отчета.

Практикум “От налоговой проверки к налоговому спору”

Тренинг “Психологические секреты в работе налогового консультанта”

Мастер-класс “Международный автоматический обмен информацией: к чему нужно быть готовым владельцам зарубежных активов”

Москва, улица Ярославская, дом 8, корпус 4, этаж 5

ФНС России разработала рекомендуемую форму представления в налоговые органы сведений о НИОКР

77 город Москва

Дата публикации: 23.03.2018 15:24

С 2018 года организации могут не представлять в налоговые органы отчеты о выполненных научно-исследовательских и (или) опытно-конструкторских разработках (НИОКР).

Ранее представление такого отчета было обязательным условием для признания расходов на такие разработки с повышающим коэффициентом при исчислении налога на прибыль.

Теперь организация имеет право разместить отчет в государственной информационной системе и сообщить об этом в налоговый орган.

Письмом от 06.03.2018 №СД-4-3/4361@ ФНС России направила временную рекомендуемую форму для представления сведений, подтверждающих размещение отчета о НИОКР и идентифицирующих его в соответствующей государственной информационной системе.

Данную форму предлагается использовать до вступления в силу приказа ФНС России об утверждении постоянной формы. Приказ будет принят в ближайшее время.

Форма представления отчетности о выполненных НИОКР в налоговые органы

До 01.01.2018 года представление отчета о выполненных НИОКР в налоговые органы было обязательным условием для признания расходов на такие разработки с повышающим коэффициентом при исчислении налога на прибыль.

Начиная с 2018 года Организации не обязаны сдавать в налоговые органы отчеты о выполненных НИОКР.

Им достаточно разместить отчет в государственной информационной системе и сообщить об этом в налоговый орган.

Письмом ФНС России от 06.03.2018 № СД-4-3/4361@ предложена промежуточная форма для представления сведений, подтверждающих размещение отчета о НИОКР в государственной информационной системе, которую можно использовать до выхода нового приказа.

В ближайшее время будет принят приказ ФНС России об утверждении постоянной формы.

ФНС приняла форму подачи в налоговую сведений о размещении отчёта о НИОКР

коммерческих заказчиков в электронных закупках – бюджетные учреждения

участников будет на каждый лот в госзакупках (в ближайшие годы)

электронных торгов провел Центр Заключения Контрактов за 1 год

триллионов рублей составил объем госзакупок в 2017 году

заказчиков зарегистрировано в системе государственных закупок

заказчиков зарегистрировано в системе электронных закупок

триллионов рублей составил объем коммерческих закупок в 2017 году

триллиона рублей составил объем закупок у заказчика: “Службы автомобильных дорог Республики Крым” в 2017 году

млрд рублей составил объем поставок компании “ВАД”

Интервью с экспертом ООО “Райма ЭйрКонцепт Восток” (товарный знак “Ароматик”) Романенко Викторией Владимировной (заместителем генерального директора), г. Санкт-Петербург.

Президент Союза предпринимателей и арендаторов России Андрей Бунич прокомментировал заявление главы Пенсионного фонда РФ Антона Дроздова.

Судебная практика по защите юрлиц в электронных закупках

Как копейка 5 миллионов сберегла

Маленькие неточности в контрактах могут стать причиной больших неприятностей, но могут и наоборот – содействовать экономии миллионов рублей. В этом убедилась компания ООО «Новое время», которая участвовала в торгах на строительство детского сада. Сумма контракта достигала 150 миллионов рублей, и компания успешно выиграла этот лот, однако перед заключением контракта узнала о найденных ошибках при оформлении банковской гарантии, из-за чего документ был признан подложным.

Победитель оказался в сложной ситуации: он не только терял выгодную сделку, но и рисковал полностью утратить 5 миллионов рублей, внесенных им на торговую площадку в качестве обеспечения контракта. Эти средства должны были уйти в государственный бюджет как штраф за нарушение условий участия. Кроме того, юрлицо попадало в реестр недобросовестных поставщиков, что закрывало ему доступ к электронным закупкам на долгие годы. Ситуация катастрофическая! И все – из-за небольшой ошибки в документах со стороны банка, выдавшего гарантию.

Победитель обратился за помощью к независимым экспертам в Ассоциацию Участников Закупок. По его жалобе началось детальное досудебное разбирательство. Юристы АУЗ сразу признали, что ситуация крайне сложная, шансы на успешное решение дела не превышали 3%. Однако помогла внимательность финансистов, которые разглядели в проекте контракта ошибку в 1 копейку: буквально (!). Используя эту неточность в качестве ключевого аргумента, они добились отмены протокола определявшего победителя.

Торги были признаны судом несостоявшимися. А раз торги не состоялись, то и нарушения в виде подложной банковской гарантии не было!

Таким хитрым образом юридическое лицо сумело сохранить свое доброе имя и полностью вернуть обеспечение контракта свой на расчетный счет.

Одна копейка буквально сберегла юридическому лицу 5 миллионов рублей!

ФНС России разработала рекомендуемую форму представления в налоговые органы сведений о НИОКР

С 2018 года организации могут не представлять в налоговые органы отчеты о выполненных научно-исследовательских и (или) опытно-конструкторских разработках (НИОКР).

Ранее представление такого отчета было обязательным условием для признания расходов на такие разработки с повышающим коэффициентом при исчислении налога на прибыль.

Теперь организация имеет право разместить отчет в государственной информационной системе и сообщить об этом в налоговый орган.

Письмом от 06.03.2018 №СД-4-3/4361@ ФНС России направила временную рекомендуемую форму для представления сведений, подтверждающих размещение отчета о НИОКР и идентифицирующих его в соответствующей государственной информационной системе.

Данную форму предлагается использовать до вступления в силу приказа ФНС России об утверждении постоянной формы. Приказ будет принят в ближайшее время.

Оцените статью: