Если недвижимость прекратила существовать что с налогом на имущество

Сегодня рассмотрим тему: "если недвижимость прекратила существовать что с налогом на имущество" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Как уведомить чиновников, что недвижимость прекратила существовать

Центральный аппарат ФНС РФ направил в управления и инспекции письмо с рекомендациями о прекращении начислений имущественного налога, если налогооблагаемый объект был разрушен. Согласно НК РФ налог рассчитывают на основании сведений из органов Росреестра. Эти данные подаются по утвержденной справке, в которую вносятся сведения из ЕГРН.

Если недвижимость была уничтожена, то ее снимают с кадастрового учета, вносят соответствующую пометку в ЕГРН и регистрируют прекращение прав на этот объект и расположенные в нем помещения.

Кроме того, сложившаяся судебная практика указывает, что право на недвижимую вещь не может существовать, если не существует сама эта вещь. Налогообложение снесенного здания признали неправомерным вне зависимости от даты снятия такого объекта с кадастрового учета.

Таким образом, чиновники напоминают, что наряду с общими основаниями для отмены налога из-за гибели или уничтожения недвижимости можно рассмотреть заявление налогоплательщика как дополнительное основание для отмены налога. В заявлении должны быть сведения о гибели имущества и подтверждающие документы: акт обследования, справки от местной администрации или пожарного надзора, судебное решение и так далее. Форму, по которой рекомендовано подать подобное заявление, авторы письма прилагают к документу.

Дату, когда права собственности на недвижимость прекратят существовать, налоговики установят, рассмотрев предоставленные документы.

Документ включен в СПС “Консультант Плюс”

Если недвижимость прекратила существовать: что с налогом на имущество?

Нередко случается, что недвижимость разрушилась от старости, сгорела и т. п. В письме от 14 ноября 2018 года № БС-4-21/22148 ФНС России рассказала об основаниях прекращения исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением недвижимости как объекта налогообложения. Это налоговые последствия прекращения существования объекта недвижимости.

Недвижимость, принадлежащая физлицу, может прекратить своё существование по разным причинам, в том числе в результате сноса, разрушения, уничтожения пожаром и т. д.

Изображение - Если недвижимость прекратила существовать что с налогом на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fc-users-vova-desktop-buhguru-dekabr-2018-veb-esl

Инспекция исчисляет налог на имущество физлиц на основании сведений об объектах недвижимости, которые представляют ей органы Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).

Чтобы внести изменения в Единый госреестр недвижимости в связи с прекращением существования объекта, заинтересованные лица подают в органы Росреестра акт обследования. В нем кадастровый инженер подтверждает так называемую гибель или уничтожение объекта капитального строительства.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Если недвижимость прекратила существовать что с налогом на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fc-users-vova-desktop-buhguru-dekabr-2018-veb-esl-1

Затем сведения о снятии объекта с кадастрового учета и прекращения прав на него органы Росреестра направляют в налоговую (форма «Сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества»).

В случае сноса объекта недвижимости право собственности на него прекращается по факту уничтожения (утраты физических свойств) имущества (п. 1 ст. 235 ГК РФ, п. 38 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

В связи с этим в определении Верховного Суда России от 20.09.2018 № 305-КГ18-9064 по делу № А40-154449/2017 указано, что право на недвижимую вещь не может существовать в отсутствие самой вещи. При этом налогообложение прекратившего существование объекта недвижимости (снесенного здания) неправомерно независимо от момента снятия его с кадастрового учета и госрегистрации прекращения права на него (прекращение существования здания в этом деле подтверждено актом обследования, не опровергнутым ИФНС).

Заявление плательщика как дополнительное основание

Но до поступления в ИФНС указанных сведений может пройти много времени. Поэтому факт уничтожения (утраты физических свойств) объекта капстроительства может устанавливать также соответствующее заявление налогоплательщика или его представителя.

Его рекомендованную форму ФНС привела в том же письме от 14.11.2018 № БС-4-21/22148.

Изображение - Если недвижимость прекратила существовать что с налогом на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fc-users-vova-desktop-buhguru-dekabr-2018-veb-esl-2

В нем должна быть информация о гибели или уничтожении объекта недвижимости, а также приложены подтверждающие документы. Например:

  • справка местной администрации о гибели объекта из-за стихийного бедствия;
  • справка органов госпожнадзора;
  • вступившее в силу постановление суда;
  • акт обследования;
  • заключение организации государственного учета жилищного фонда (БТИ) о сносе объекта и т. п.

Скачать заявление о гибели или уничтожении объекта по налогу на имущество физлиц.

В этом случае для прекращения исчисления налога ФНС считает возможным применять может применять порядок, предусмотренный п. 5 ст. 408 НК РФ. При этом дату прекращения права собственности на объект устанавливают налоговики по результатам рассмотрения документов, подтверждающих прекращение существования объекта недвижимого имущества.

Читайте так же:  Какая процентная надбавка за выслугу лет

Изображение - Если недвижимость прекратила существовать что с налогом на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Если право собственности прекращено после 15-го числа соответствующего месяца, месяц прекращения указанного права принимают за полный месяц.

Если прекращение права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц прекращения не учитывают при определении коэффициента.

Как считать налог на имущество физлиц, если имущество прекратило существовать

В письме от 14.07.15 № 03-05-04-01/40359 Минфин сообщил, что согласно закону 221-ФЗ “О государственном кадастре недвижимости” существование недвижимого имущества или прекращение его существования подтверждается соответствующими сведениями, внесенными в государственный кадастр недвижимости в рамках проведения государственного кадастрового учета.

Следовательно, объект недвижимости считается созданным (прекратившим свое существование) с даты его постановки (снятия) на кадастровый (технический) учет.

Согласно пункту 5 статьи 408 НК в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. 15 и более дней владения имуществом в течение месяца учитываются в данных целях как полный месяц.

Вместе с тем, в НК существует правовая неопределенность относительно даты (периода), с которой прекращается обязанность по уплате налога на имущество физлиц в связи с прекращением существования объекта налогообложения, в связи с чем необходимо внести изменения в Налоговый кодекс.

По мнению Минфина, до внесения таких изменений при исчислении налога на имущество физлиц в случае прекращения существования объекта налогообложения в отношении таких объектов следует применять коэффициенты, определенные пунктом 5 статьи 408 НК.

Налог за разрушенное здание – как быть, если постройка числится в ЕГРН

Допустим, объект недвижимости был уничтожен, но по-прежнему числится в ЕГРН. У компании-налогоплательщика возникает логичный вопрос – нужно ли в таком случае уплачивать налог за разрушенное здание. Ранее Федеральная налоговая служба требовала уплаты налога, и суды полагали, что обязанность по совершению отчислений в бюджет сохраняются за налогоплательщиком даже в том случае, если по факту недвижимость снесена. Однако, недавно вступило в силу Определение Верховного суда РФ от 20.09.2018 № 305-КГ18-9064, обрадовавшее компании и разочаровавшее ФНС РФ и суды нижестоящих инстанций.

Рассмотрим реальный случай, наглядно демонстрирующий ситуацию. Организация, расположенная в Москве, снесла принадлежавшее ей здание 15.04.2015 года. Данный факт был подтвержден актом обследования. Уничтоженное здание было затем снято с кадастрового учета 24.09.2015 г. Получается, что сооружение продолжало числиться в ЕГРН (реестре прав на недвижимость) после разрушения (еще в течение 5 месяцев). В этот период времени компания не уплачивала имущественный налог, поскольку здания фактически не существовало как объекта налогообложения, и пользоваться им в интересах фирмы было невозможно. Однако, Федеральная налоговая служба доначислила налогоплательщику налог на имущество за эти 5 месяцев, в итоге вышло 3 000 000 рублей недоимки.

Федеральная налоговая служба убеждена в том, что обязанность налогоплательщика по уплате налога напрямую связана с моментом появления и прекращения права собственности на недвижимость. Представители ИФНС ссылались на нормы ст. 378.2 и 382 НК РФ. На тот день, когда компания подала авансовый расчет по имущественному налогу, она являлась владельцем здания, поскольку сведения о нем имелись в ЕГРН. Службам не было известно о том, что сооружение на самом деле было разрушено. Что касается того, что представитель ООО ссылается на позицию Высшего арбитражного суда 2011 года, то эти положения не являются актуальными в настоящий момент, поскольку за 7 лет налоговое законодательство существенно изменилось в спорной части.

Суд задал вопрос представителю налоговой службы по поводу того, действительно ли возникает объект налогообложения, если объекта физически не существует, на что ответчик ответил утвердительно, уточнив, что налог должен быть уплачен в случае его исчисления на основании кадастровой стоимости. Судья возразил, сказав, что в первую очередь возникает объект налогообложения, а затем появляется обязанность по уплате налога, а не наоборот – расчет не может быть первичным и влиять на объект. Далее другой представитель налоговой заявил о том, что связи между порядком учета и общей нормой не имеется, а в данный момент речь идет скорее об исключении из правил. По словам представителей ИФНС, налогоплательщику следовало добиваться исключения снесенного здания из ЕГРН.

Важно! Ошибкой компании налогоплательщика было то, что в суде не было представлено материалов, свидетельствовавших о том, что истец обращался в Росреестр на начальном этапе (сразу после сноса здания), а не 5 месяцев спустя. Если бы документ был представлен, споров в суде было бы меньше.

Далее спор между судом и представителем ИФНС выглядел следующим образом:

Суд: говорит о том, что проблема заключается в том, до какого числа уплачивать налог. Если бы компания передала право на объект, налог уплачивался бы до 15 числа месяца.

Представитель ИФНС: говорит о том что своевременная государственная регистрация решает данный вопрос, поскольку событие (снос) фиксируется постфактум.

Суд: уточнил, что ЕГРН – основание для уплаты налога, по мнению ИФНС.

Представитель налоговой: соглашается с тем, что перечень является основанием для расчета налога, а в данном случае не понятно, действительно ли налогоплательщик обращался в палату на начальном этапе, а не спустя 5 месяцев, за которые и был доначислен налог.

Читайте так же:  Декларация 3-ндфл как заполнить за 2019 - 2020 год

Изображение - Если недвижимость прекратила существовать что с налогом на имущество proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Налог за разрушенное здание – решения судов нижестоящих инстанций

Общество с ограниченной ответственностью подало исковое заявление в суд, чтобы оспорить доначисление налогов фискальным ведомством. В итоге на сторону Федеральной налоговой службы встало 3 инстанции. Каждый из судов после обжалования налогоплательщиком решения предшествующего суда ссылался на положения п. 1 ст. 378.2 НК РФ и соглашался с тем, что имущественный налог на здание должен быть исчислен исходя из кадастровой стоимости с учетом информации, содержащейся в едином государственном реестре прав на недвижимость.

Каждый из судов нижестоящей инстанции повторял основную мысль предшествующих судов о том, что обязанность налогоплательщика по уплате имущественного налога на недвижимость возникает с даты проведения государственной регистрации прав на здание и прекращается также с момента внесения в ЕГРН записи о прекращении права на объект.

Представитель компании выступал при рассмотрении данного спора экономколлегией. Положения действующего российского налогового законодательства в отношении уплаты налогов на недвижимость подразумевают, что налоги должны быть уплачены исключительно в отношении существующих в действительности объектов. Здание, за которое ООО совершает отчисления в бюджет, должно существовать не только на бумаге. Разрушенный объект перестает считаться имуществом компании с того момента, как его сносят, поскольку с этих пор он не может использоваться в производственных целях, и его невозможно продать.

Представитель компании в своем выступлении ссылался на общие статьи 373 и 374 НК РФ, в которых говорится о налогоплательщике и объектах налогообложения. Суд задал истцу вопрос о том, как в данной ситуации поступить налоговому инспектору, который обязан рассчитывать имущественный налог к уплате – на что ему ориентироваться при определении суммы налога к уплате. В ответ на это представитель истца ссылался на позицию Высшего арбитражного суда 2011 года, когда было заявлено о том, что государственная регистрация не является основанием для уплаты налога.

Юрист общества с ограниченной ответственностью сообщил о том, что разрушенный объект мог бы не числиться в ЕГРН на протяжении «лишних» 5 месяцев, поскольку документы, свидетельствующие о его сносе, были направлены в палату сразу после сноса. Однако, палата возвратила бумаги и потребовала предоставить подтверждение того, что здание действительно было разрушено, хоть такое требование и было незаконным. В результате компании пришлось отправлять своих представителей по различным инстанциям с целью сбора дополнительных документов. Обжалование отказа Росреестра также заняло бы время, за которое, если следовать логике ИФНС, также был бы доначислен налог.

Налог за разрушенное здание – решение Верховного суда РФ

Согласно Определению Верховного суда РФ от 20.09.2018 № 305-КГ18-9064, решения судов нижестоящих инстанций должно быть отменено. Налог за разрушенное здание был доначислен незаконно, а потому с налогоплательщика была снята обязанность по возмещению недоимки по имущественному налогу.

Ошибка: Компании был доначислен налог за разрушенное здание за то время, в течение которого представители ООО занимались сбором дополнительных бумаг для Росреестра, подтверждающих снос постройки. В суде между ИФНС и налогоплательщиком не был представлен документ, который бы доказывал тот факт, что компания обратилась в Росреестр на начальном этапе и получила отказ в немедленном внесении в ЕГРН записи о разрушении объекта налогообложения.

Комментарий: Если Росреестра незаконно отказывает в исключении записи из ЕГРН о правах собственности на недвижимость, требуя дополнительные документы, данный факт должен быть зафиксирован – необходимо взять справку об отказе, чтобы в дальнейшем подтвердить в суде тот факт, что компания обращалась в палату на начальном этапе.

Ошибка: Компании был доначислен налог за разрушенное здание за то время, в течение которого представители ООО занимались сбором дополнительных бумаг для Росреестра, подтверждающих снос постройки. В противном случае Росреестра отказывал во внесении в ЕГРН записи о сносе здании. Компания начала собирать дополнительные документы, подтверждающие снос здания.

Комментарий: Компании следовало оспаривать решение Росреестра об отказе в исключении записи о правах собственности на объект из ЕГРН. Если бы суд был выигран, датой внесения записи в ЕГРН считался бы день первичного обращения.

Ответы на распространенные вопросы о том, нужно ли уплачивать налог за разрушенное здание

Вопрос №1: Компания осуществила снос принадлежащего ей здания. Далее потребовалось 2 месяца на то, чтобы Росреестр принял документ и исключил запись об объекте из ЕГРН. Нужно ли уплачивать налог на недвижимость за эти 2 месяца?

Ответ: Нет, в течение этих двух месяцев здание (объект налогообложения) не существует, а потому налог на имущество уплачивать не требуется.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Объект уничтожен, но в реестре нет записи. Нужно ли платить налог на имущество?

На практике встречаются случаи, когда недвижимое имущество уже фактически не существует, однако сведения об этом не были своевременно отражены в Едином государственном реестре прав на недвижимость и сделок с ним. Как быть с налогом на имущество по такому объекту? Ответил Верховный суд (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 20.09.2018 № 305-КГ18-9064).

Читайте так же:  Новые правила работы на высоте и охрана труда

Компания (ОАО «Прачечная Очаково») в апреле 2015 года снесла здание (акт о сносе составлен 15.04.2015). Однако из Единого государственного реестра прав на недвижимость и сделок с ним исключила его только 24.09.2015. Инспекция доначислила Компании более 3 млн. руб. налога на имущество по кадастровой стоимости за все 9 месяцев 2015 года. По мнению инспекции, момент прекращения обязанности по уплате налога на имущество определяется датой прекращения права собственности. Дополнительно налоговый орган указал на то, что в отношении объектов, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость, установлен специальной порядок определения налоговой базы, отличный от правил бухгалтерского учёта. Датой прекращения прав собственности на такой объект признается дата его снятия с государственного кадастрового учета. Таким образом, моментом прекращения обязанности является дата внесения соответствующих сведений в реестр (24.09.2015). Суды трёх инстанций выводы инспекции поддержали. Компания с позицией инспекции и судов не согласилась и обратилась в Верховный суд РФ.

Верховный суд РФ встал на сторону налогоплательщика, подтвердив его право не платить налог на имущество за объект, который был снесен, даже если сведения в реестр были внесены значительно позже. Суд указал, что само по себе наличие в государственном кадастровом учете и реестре недвижимости сведений об объекте недвижимости и его принадлежности налогоплательщику не может служить основанием для взимания налога при отсутствии облагаемого имущества в действительности. Свою позицию Верховный суд РФ обосновал следующим:

  1. Исчислению и уплате налога на имущество организаций с наличием у налогоплательщика реально существующих объектов недвижимости, способных приносить экономические выгоды его владельцу и потому, признаваемых частью активов налогоплательщика – объектами основных средств;
  2. Инспекция и суды не приняли во внимание, что право на вещь не может существовать в отсутствие самой вещи;
  3. На основании п. 1 ст. 235 Гражданского кодекса РФ и с учетом разъяснений, данных в пункт 38 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 №25, в случае сноса объекта недвижимости право собственности на него прекращается по факту уничтожения (утраты физических свойств) имущества. Исходя из п. 3 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2007 №221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» исключение из государственного кадастра сведений об учтенном объекте недвижимости лишь подтверждает факт прекращения существования объекта;
  4. В подтверждение отсутствия объекта налогообложения налогоплательщиком представлен акт сноса от 15.04.2015. То обстоятельство, что по состоянию на 15.04.2015 спорное здание физически не существовало, налоговым органом не оспаривалось ни в ходе проведения налоговой проверки, ни в рамках судебного разбирательства.

Рассмотренное определение Верховного суда РФ содержит важный для налогоплательщиков вывод: налог на имущество может начисляться только на реально существующий объект. При этом определение факта реального существования объекта не зависит от отражения сведений в Едином государственном реестре прав на недвижимость и сделок с ним или в государственном кадастровом учёте. Если объект физически прекратил своё существование, обязанность по уплате налога на имущество также прекращается. Соответствующей позицией налогоплательщики могут руководствоваться при определении налоговых обязательств и при возникновении спора с налоговыми органами.

В то же время, обращаем Ваше внимание, что в рассматриваемом деле суд учёл наличие акта о сносе имущества, а также отсутствие спора о реальном наличии объекта. То есть факт отсутствия объекта имущества у налогоплательщика должен быть подтверждён надлежащим образом оформленным документом.

Чтобы не платить налог на разрушенный объект недвижимости, необходимо снять его с учета в ЕГРН

Изображение - Если недвижимость прекратила существовать что с налогом на имущество proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.garant.ru%2Ffiles%2F8%2F7%2F1089178%2Fchtoby-ne-platit-nalog-na-razrushennyj-obekt-nedvizhimosti_-neobhodimo-snyat-ego-s-ucheta-v-egrn_200

ФНС России на своем официальном сайте разъяснила, что датой прекращения налогообложения разрушенного объекта недвижимости (здания, строения, сооружения, помещения) признается дата снятия такого объекта с государственного кадастрового учета, полученная налоговыми органами из органов Росреестра. Причем, если прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то налог уплачивается за полный месяц, если до 15-го числа включительно, то налог за этот месяц не взимается (п. 2, 5 ст. 408 Налогового кодекса).

Напомним, что органы Росреестра, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 1 Положения о Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестре), должны передавать в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации права, а также ежегодно до 15 февраля сведения о всех зарегистрированных правах и сделках по состоянию на 1 января текущего года (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Добавим, что объект снимается с кадастрового учета на основании акта обследования, подготовленного кадастровым инженером. Документ представляется в форме электронного документа и заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью кадастрового инженера, подготовившего такой акт. Одновременно проводится государственная регистрация прекращения права собственности на данный объект (подп. 7 ч. 2 ст. 14, ст. 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ; далее – Закона № 218-ФЗ). Помимо акта обследования, в Росреестр необходимо предоставить также заявление от собственника недвижимости (ч. 4 ст. 15 Закона № 218-ФЗ).

Читайте так же:  Превышение базы начисления страховых взносов чем грозит в 2019 - 2020 году

При этом налогоплательщику не требуется дополнительно информировать налоговые органы о прекращении существования объекта недвижимости и представлять документы, подтверждающие факт его разрушения, в том числе не нужно предоставлять справки местной администрации, акты обследования БТИ и постановления органов пожарного надзора, уточнили налоговики.

Какой налог на коммерческую недвижимость будет в 2019 году

Смогут ли самозанятые сдавать квартиру и платить налог всего 4%

ФНС планирует включить ставку в размере 4% для тех самозанятых граждан, кто сдаёт в аренду недвижимость. Сообщается, что в эту процентную ставку не войдёт 1,5% налоговых отчислений в ФОМС, их нужно будет оплачивать дополнительно. При этом отчисления в ПФР не будут для них обязательными. Сейчас можно зарегистрировать ИП и сдавать квартиру, уплачивая налоги по по ставке 6%.

Как примут новый порядок налога арендаторы — пока неизвестно. Однако точно ясно, что ставка 13%, которая действует в настоящее время, никого не устраивает. Арендодатели вынуждены скрывать свои доходы, так как платить государству 13% «просто так», возможно, никто не хочет, ведь это довольно большая ставка.

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Для всех остальных собственником сумма налога остается неизменной, и будет утверждаться по балансовой стоимости. Если у владельца есть несколько видов недвижимости, то налог рассчитывается для каждой. Льготы предоставляются собственникам недвижимости, которая используется в области медицины, образования, науки. Новый налог не распространяется для:

Налог на коммерческую недвижимость увеличился из-за необходимости использования в расчете кадастровой стоимости. А ведь раньше применялась только инвентарная, которая была меньше реальной цены объекта. Кадастровая стоимость может быть выше рыночной. За неуплату налогов предусмотрена ответственность в виде оплаты штрафа.

Коммерческая недвижимость: новые налоги с 2015 года

Для всех прочих владельцев коммерческого имущества сумма налога не изменится, и будет рассчитываться по балансовой стоимости. Если же организация или физлицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.

Такая недвижимость, как и вся остальная, облагается налогом. До текущего года по всем типам такой недвижимости налог начислялся исходя из среднегодовой стоимости. С начала года для определенных типов объектов будет при расчете использоваться только кадастровая оценка:

В 2016 году понижающий коэффициент составит 0,4, в 2017-м — 0,6, а в 2018-м — 0,8. Соответственно, в 2019 году он уже не будет задействоваться, и граждане, адаптировавшие свои бюджеты к новым налоговым правилам, будут платить сборы в казну в рамках формулы, утвержденной законодателем в ходе реформы. Можно отметить, что в тех редких случаях, когда кадастровая стоимость квартиры ниже, чем инвентаризационная, рассмотренная нами формула не применяется.

Также Налоговый Кодекс содержит положения, в соответствии с которыми допускается закрепление дифференцированных ставок, величина которых зависит от категории плательщиков и специфики имущества, которое облагается сбором. Особые правила также определены в отношении магистральных трубопроводов, железных дорог, линий электропередач и видов имущества, которые являются частью указанных объектов инфраструктуры.

Например, если по кадастру квартиру оценили в 10 миллионов при ее рыночной цене в 7 миллионов национальных денежных единиц, то, затратив 5 тысяч на привлечение оценщика и 400 рублей для формирования выписки ЕГРН, при удачном исходе дела владельцу удастся получить экономию в 3 тысячи рублей. Такая сумма получается из 3 миллионов уменьшенной стоимости, умноженных на 0,1% налога. То есть в первый-второй год налогового обложения владелец будет все равно в накладе, затратив больше, чем сэкономив.

Похоже, реформирование коснулось не только принципов исчисления фискальных сумм, но и штрафных санкций за уклонение от уплаты налогов. Напомним, что с 2018 года все владельцы имущества обязаны самостоятельно уведомлять фискальные службы о том, что в их владении имеются незадекларированная квартира или участок земли. Конечно, можно подумать, что если вам не приходят платежки, то налоговики сами виноваты, что о вас забыли.

Подробно о повышении налога на недвижимость с 2019 года

Таким образом, к списку претендентов на льготы, а точнее на обнуление налога в процессе расчета в 2019 году добавляются «счастливчики», которые владеют жильем малой площади. В случае, когда ее сокращают на вычет, который предусмотрен федеральным законом, то остается ноль или даже отрицательное значение.

  • Герои СССР и РФ;
  • Кавалеры ордена Славы 3-х степеней;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды детства;
  • ветераны ВОВ, «горячих» точек и военных конфликтов в разное время (Афганистан, Чечня и другие места, приравненные к ним);
  • «чернобыльцы»-ликвидаторы, участники ядерных испытаний, пострадавшие от них, получившие лучевую болезнь;
  • пенсионеры (по возрасту, военные пенсионеры, а также граждане России, вышедшие на заслуженный отдых по выслуге лет на вредном производстве и на социально значимой работе);
  • семьи военных, милиционеров и других силовиков, оставшиеся без кормильца в результате выполнения им служебных обязанностей;
  • художники, скульпторы, актеры, собственники частных музеев, если они владеют мастерскими, галереями, мини-театрами и другими объектами культуры, но только на период использования по прямому назначению, для культурного развития региона, города, страны, а не для проживания.
Читайте так же:  Срок регистрации ип

В 2019 году налог на имущество, приобретенное еще в 2012 году, полностью отменят. Такой законопроект был выдвинут еще в 2018 году и в 2019 году налог на имущество всё-таки аннулируется. В 2018 году, когда законопроект только рассматривался, уже была введена нулевая ставка на некоторые виды движимого имущества. Тогда следовало в индивидуальном порядке обращаться в органы государственной власти для предоставления льготной ставки. В 2019 году налог на имущество полностью исключат из налогооблагаемой базы, поэтому никаких льготных ставок уже не предусматривается. Так же государством запланирована отмена движимого имущества предприятий.

На сегодняшний день ставка транспортного налога варьируется в зависимости мощности двигателя транспортного средства: чем слабее двигатель, тем ниже ставка налога. Например, легковые автомобили, чьи двигатели составляют 100 и меньше литров платят в казну 12 рублей, а вот автомобили с мощностью двигателя 250 литров платят фиксированную сумму в размере 150 рублей.

Также специалисты разработают методику, по которой отдельной категорией будет рассчитан налог на недвижимость с 2018 года для упрощенщиков. Но Минфином пока дано мало информации по данному вопросу. Ясно только, что коммерческая площадь будет облагаться налогом, принципы расчета которого ставят во главу важности процентное соотношение от стоимости строения по кадастру. Разница от расчетов на жилую площадь будет в том, что процентный размер будет иным.

Новый виток налогового реформирования начался 2 года назад. Многие области и края России будут внедрять ее вплоть до 2020 – го г. Будущий годовой период является ключевым этапом во внедрении налоговых новшеств. Касается сие обстоятельство, главным образом, недвижимых объектов.

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом

  1. При условии, что человек владеет объектом менее 5 лет — при продаже данного объекта ему нужно заплатить налог с дохода, возникшего по факту продажи — также в размере 13%, уменьшенный на расходы (при их наличии).
  2. При условии, что гражданин владеет объектом 5 лет и более, то после ее продажи ему не нужно уплачивать НДФЛ.

Прежде чем определять то, какой налог при продаже коммерческой недвижимости должен исчисляться и уплачиваться гражданином, изучим основные нормы права, регламентирующие уплату физлицами налога при реализации имущества. Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ.

Несколько слов стоит сказать и о бухгалтерских проводках. Отражать операции можно различными способами в зависимости от характерных особенностей учетной политики организации (бюджетного учреждения, ИП). В качестве примера приведем 2 вида проводок, которые допускаются при начислении и перечислении налога за отчетный период:

  • По ПБУ 10/99 – при данном способе начисление налога производится с использованием счета 91 и определяется как расходы по основным видам деятельности (начисление: Дебет 91 – Кредит 68, перечисление: Дебет 68 – Кредит 51).
  • Согласно редакции Минфина – в данном случае налог следует начислять с общепринятыми расходами (для начисления: Дебет 20 – Кредит 68 (для неторговых фирм), Дебет 44 – Кредит 68 (для фирм, работающих в сфере торговли), для перечисления: Дебет 68 – Кредит 51).

Платят ли пенсионеры налог на имущество в 2018 году: условия льготы

Порядок освобождения от уплаты имущественного налога не изменен в следующем году. Не претерпел изменения перечень категорий граждан, которым законодательными актами предусмотрена льгота по налоговым выплатам. Люди пожилого возраста входят в число льготников, поэтому налог на имущество физических лиц пенсионерам в 2018 году можно не платить, но не по всем объектам.

Скидка в размере до 50% от начисленных имущественных выплат может применяться ко второму объекту недвижимости при выполнении требований к нему (наличие права собственности, использование для жилья, стоимость ниже 300000000 рублей). При расчете имущественных платежей пенсионерам из общей жилой площади вычитается ее часть в таких размерах:

Увеличение налоговых поступлений в результате перехода на новый принцип расчета имущественного налога позволяет снизить дефицит региональных бюджетов, что стало особенно актуальным после начала экономического кризиса. Многие регионы продолжают находиться на грани дефолта и вынуждены искать дополнительные источники финансирования собственных расходов. Кроме того, поэтапный переход позволяет постепенно адаптироваться к новым платежкам, подчеркивают чиновники.

Если кадастровая оценка является завышенной, юристы рекомендуют отстаивать свои права в судебном порядке. Последние новости свидетельствуют о хороших шансах восстановить справедливость, что подтверждается существующей судебной практикой. В результате удастся существенно снизить обязательные налоговые платежи.

Изображение - Если недвижимость прекратила существовать что с налогом на имущество 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 17

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here