Декларация усн 2019 – 2020 «доходы минус расходы» образец заполнения

Декларация по УСН 15% (доходы минус расходы) для ИП и ООО – образец заполнения в 2019 году

Все налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения по итогам года обязаны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Упрощенцы, применяющие объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» по ставке 15%, сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации по УСН, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ООО

Рассмотрим заполнение декларации УСН на примере ООО:

Организация: ООО «Фемида»

Отчетный период: 2017 год

ИФНС: по г. Пушкино Московской области

Вид деятельности: Деятельность в области права

ОКВЭД: 69.10

Доход (поквартально):

1 квартал – 400 000 руб.

2 квартал – 350 000 руб.

3 квартал – 500 000 руб.

4 квартал – 1 050 000 руб.

Расход (поквартально, включая взносы за 2 сотрудников):

1 квартал – 250 000 руб.

2 квартал – 160 000 руб.

3 квартал – 300 000 руб.

4 квартал – 580 000 руб.

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

«215» – по месту нахождения правопреемника

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

• 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО).
• Открытие за 1 день.
• Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов).
• 6% на остаток по счету.

• Бесплатное открытие расчётного счёта.
• 3 месяца бесплатного обслуживания.
• 7% годовых на остаток каждый месяц.

• 3 месяца бесплатно.
• Овердрафт сразу после открытия.
• Онлайн регистрация счета.

• Бесплатное открытие расчетного счета.
• Обслуживание 0 руб. в месяц.
• Онлайн регистрация.

Открытие расчетного счета в банке “ВТБ”

• Бесплатное открытие расчетного счета.
• Бесплатное обслуживание 3 месяца.
• Онлайн регистрация.
• Переводы и операции с наличными 0 руб.

© 2019 Налог-справка.Ру · Копирование материалов сайта без указания активной ссылки на источник запрещено · Обратная связь

Налоговый кодекс дает возможность сдавать отчетность в любом удобном для бизнесмена режиме. Самым популярным видом сдачи отчетной документации является упрощенная система. При ней хозяйствующий субъект обязан предоставить в налоговый орган заполненную декларацию по УСН. Итак, как и когда необходимо заполнять и сдавать декларацию, рассмотрим более детально.

Вся процедура оформления и сдачи декларации регулируется законодательством РФ, а именно налоговым кодексом. В законодательном акте сказано, что отчетность должна сдаваться за один календарный год (с данными за 12 месяцев).

Конкретная дата сдачи декларации зависит от субъекта ведения бизнеса:

1. Если бизнес ведется в рамках ИП, то декларация подается до 30 апреля каждого года за предыдущий год.
2. Если бизнес оформлен в рамках юридического лица, то отчетность сдается до 31 марта года, идущего за годом отчета.

Важно: если последний день подачи отчета выпал на праздничный или выходной день, то документы необходимо подавать заблаговременно. В противном случае отчет не пройдет. И может быть назначен штраф.

На уровне законодательства даты, выпавшие на праздники, будут перенесены на первый рабочий день после праздников. Следовательно, если 31 марта является выходным, то бизнесмены могут отчитаться до 1 апреля. Однако затягивать до последнего дня не стоит.

Важно: если владелец бизнеса принял решение о закрытии, то сроки подачи декларации в данном случае устанавливаются отдельно. Хозяйствующий субъект вправе не дожидаться завершения календарного года. Сдать отчет можно в течение 25 дней после снятия субъекта с учета. Период является единым как для закрытия ИП, так и для ООО.

Если организация не осуществляла свою деятельность, то руководство в любом случае обязано подать декларацию в налоговую службу с нулевыми показателями.

Согласно налоговому законодательству декларация может быть подана в налоговую службу, которая производила постановку на учет:

1. Налоговый орган по месту юридического адреса компании.
2. Индивидуальный предприниматель может сдать документы по адресу своей регистрации.

Декларацию можно подать, выбрав удобный и более доступный способ:

1. Совершить личный визит в налоговый орган и передать уполномоченным лицам документы. Вместе с бумажным вариантом декларации подается электронный формат документа. На бумаге следует подготовить два экземпляра. Один останется в налоговой инстанции, а другой с соответствующими отметками передается заявителю. В отдельных регионах при направлении отчета на бумаге требуется специальный штрих-код.
2. Декларация может быть направлена через курьерскую службу или заказным письмом через почту РФ.
3. Подача документов возможна через электронные каналы связи. Сегодня разработаны специальные программы и сервисы, где можно подготовить отчет. После подписания отчета электронной подписью документ передается в ФНС через интернет. Для этого необходимо заключить договор с провайдерами связи.

Чтобы правильно заполнить декларацию, необходимо учитывать следующие моменты:

1. Данные вносятся в декларацию по УСН, начиная со второго раздела. Это связано с тем, что далее в первый раздел фиксируются итоговые данные из второго.
2. Декларация по УСН в полной версии содержит листы для внесения сведений по системам УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». Владелец бизнеса должен выбирать только те листы, которые ему необходимы. Все остальные, которые не используются, из отчета исключаются.
3. Заполнение титульного листа является обязательным вне зависимости от ситуации.
4. Если бизнесмен использует режим «Доходы», то ему следует взять листы с номерами 1.1, 2.1.1. Если выполняются перечисления торгового сбора, то в документ добавляется лист с номером 2.1.2.
5. Для субъекта бизнеса на системе «Доход минус расход» нужно брать листы с нумерацией 1.2 и 2.2.

• Раздел 3 заполняется в том случае, если организация является получателем целевого финансирования, благотворительных взносов.
• Проставление нумерации всех листов лучше выполнить тогда, когда будут заполнены все требуемые страницы. Если декларация заполняется в электронном виде при помощи специальной программы, то номера листов проставляются автоматически.
• Все денежные величины фиксируются в документе только в целом виде. Если значение содержит дробное окончание, то оно округляется по правилам математики (например, 0,6 округляем до 1).
• Для заполнения бумажного варианта от руки используют исключительно черные или темно-синие чернила. Буквы пишут в печатном варианте.
• При формировании декларации с использованием компьютера, в графах нужно включать шрифт Courier New 16-18 пунктов.
• Заполненные листы декларации не следует скреплять между собою. Чтобы удобно упаковать документы, допускается скрепление листов канцелярской скрепкой.
• Если какая-либо клетка останется незаполненной, то на ее месте следует поставить прочерк. Это правило нужно использовать и в той ситуации, если графа должна содержать только значение «0».

Внимание: если в декларации допущена ошибка, то внесение исправлений в документ строго запрещено. В этом случае требуется повторное заполнение.

Декларация изначально включает в себя листы для обоих типов упрощенки.

Если хозяйствующий субъект применяет тип «Доходы», то заполнению подлежат: титульный лист, листы 1.1; 2.1.1. А если владелец бизнеса платит торговый сбор, то ему следует заполнить 2.1.2.

Когда применяется статья «Доходы минус расходы», заполнению подлежат титульный лист и листы с разделами 1.2 и 2.2.

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого бизнесмена сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется.

Если субъект применяет УСН «доходы», то обычно заполняются три страницы (титул, раздел 1.1 и раздел 2.1.1). Если субъект находится в Москве или МО и является плательщиком торгового сбора, то добавляется Раздел 2.1.2, который заполняется в двух экземплярах.

Если субъект находится на системе УСН 6%, то заполнению подлежит титульный лист и раздел 1.1. В последнем обязательно нужно указать сведения по позиции 010. Внесение данных в позиции 030, 060, 090 обязательно для ситуации, когда происходила смена адреса компании.

Важно: каждая организация обязана отражать ОКТМО по адресу занятия деятельностью. Если прошла смена адреса, то это значит, что сменился и шифр ОКТМО.

Более того, в декларацию обязательно включается лист с разделом 2.1.1, так как в нем отражаются данные в строке 102, а также действующие ставки налога (строки 120 — 123). Во всех остальных графах следует поставить прочерк.

При режиме налогообложения УСН 15% декларация также заполняется с титульным листом, с листом с разделом 1.2, где требуется зафиксировать в позиции 010 код ОКТМО.

Если применяется УСН «доходы-расходы», то заполняются всего три страницы: титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2.

Рекомендуем:

За нарушения сроков предоставления налоговой отчетности согласно положениям НК РФ предусмотрен штраф. Размер штрафных санкций составляет 5 % от суммы налога за каждый полный месяц просрочки. При этом существует максимальный и минимальный порог штрафных санкций.

Если бизнесмен несвоевременно подал декларации с нулевой отчетностью, то он будет оштрафован на сумму, равную 1000 рублей. Если в результате расчета 5% сумма штрафа меньше 1000 рублей, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности в размерах выше указанной суммы.

Верхняя граница штрафа составляет 30%. Максимальная сумма штрафа не может быть более 30 % от суммы налога за период просрочки.

Важно: налоговый орган наделен правом заблокировать счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, если владельцы бизнеса несвоевременно подали декларацию в уполномоченные органы. Блокировка может быть осуществлена в том случае, когда с момента окончания срока представления отчетности прошло более 10 дней.

Кроме вышеуказанных штрафов к ответственности может быть привлечено должностное лицо. Для них предусмотрены штрафы в размере от 300 до 500 рублей.

Подводя итоги, отметим, что декларацию необходимо заполнять грамотно и своевременно направлять в налоговую инстанцию. При формировании документа необходимо учитывать вышеуказанные правила по составлению.

Раздел 1.1 разграничен по отчетным периодам (кварталам), в каждом из них указываются код ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090) по месту регистрации ИП или нахождения фирмы. При его неизменном значении (т.е. не меняющемся адресе деятельности) допускается заполнение только строки 010, остальные прочеркиваются.

Суммы налога к уплате по кварталам (стр. 020, 040, 070, 100) – расчетные показатели, которые исчисляются по определенному алгоритму. Здесь задействуют данные о полученных доходах, уплаченных страховых взносах и авансовых платежах. Разберемся с расчетом налога и его отражением в декларации на примере:

Компания на УСН ООО «Солнечная долина» подвела итоги работы за 2018 год и оформила декларацию:

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Составление декларации по УСН «доходы минус расходы»

Декларацию по итогам года «упрощенцы» сдают весной года, следующего за отчетным: у юрлиц крайний срок сдачи — 31 марта, ИП могут отчитаться не позднее 30 апреля.

С особым случаем определения «упрощенцами» налогового периода вас познакомит материал «Отчетный и налоговый период по УСН в 2018 году».

Порядок заполнения декларации УСН – доходы минус расходы регламентирует приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Сам бланк декларации УСН «доходы, уменьшенные на расходы» вы можете скачать здесь.

У фирм и ИП, платящих налог с разницы между поступлениями и затратами, декларация УСН – доходы минус расходы состоит из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2. В редких случаях бухгалтер «упрощенца» заполняет раздел 3 — он нужен для отчета по целевому поступлению денег в пользу налогоплательщика. Подробности заполнения смотрите в таблице:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под наименованием строк декларации есть подсказки — контрольные соотношения для бухгалтера. Они помогают разобраться, как показатель каждой строки должен быть связан с цифровыми значениями в других строках декларации.

Упрощенная декларация формируется на основании данных о поступлениях и расходованиях ресурсов налогоплательщика, фиксируемых в КУДиР УСН.

Данные из КУДиР при переносе в годовой отчет округляются до целых чисел.

Строку 120 вы найдете в разделе 1.2 годового отчета «упрощенца» на системе «поступления минус издержки». Она необходима для фиксации в декларации суммы минимального налога по УСН к уплате за год. Для налогоплательщика на УСН «доходы минус расходы» действует правило: за год нужно заплатить налог в размере большей из двух сумм:

• собственно упрощенный налог — произведение налоговой ставки на налоговую базу;
• минимальный налог — 1% от доходов «упрощенца».

Допустим, доходы налогоплательщика за 2018 год составили 12 млн руб. Расходы — 11,5 млн руб. Тогда упрощенный налог при условии применения стандартной налоговой ставки 15% составит:

(12 млн – 11,5 млн) × 15% = 75 000 руб.

А минимальный налог равен 12 млн× 1% = 120 000 руб.

Минимальный налог больше, чем упрощенный налог, следовательно, фирма заплатит за 2018 год 120 000 руб.

Если по итогам года получается минимальный налог к уплате, то в счет его уплаты можно зачесть упрощенные авансовые платежи, перечисленные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. И в строке 120 декларации налогоплательщик покажет сумму минимального налога за минусом уплаченных авансов (п. 5.10 приказа № ММВ-7-3/99@).

Подробнее о порядке расчета минимального налога вы можете прочесть в этом материале.

На нашем сайте вы можете найти калькулятор для расчета упрощенного налога при системе «доходы минус расходы».

Пользоваться им легко — для начала выбираете период, за который нужно рассчитать сумму налога:

1. Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.

Чтобы рассчитанная с помощью калькулятора сумма налога была достоверной, нужно правильно учесть те или иные доходы и расходы.

В этом вам помогут разобраться материалы рубрики “Доходы минус расходы (УСН)” нашего сайта:

2. Годовой расчет заполняется аналогично, плюс вам потребуется указать уже уплаченные авансы (их можно сравнить с рассчитанными автоматически) и размер убытка за предыдущие периоды упрощенной деятельности.

При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др. Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Пример заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» за 2018 год

Разобраться в порядке заполнения упрощенной декларации поможет пример.

ООО «Кворум» ведет деятельность на упрощенке — помогает предпринимателям и небольшим фирмам готовить исковые заявления, вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность и рассчитываться с бюджетом. Поступления и затраты юрлица за 2018 год, а также данные для расчета упрощенного налога приведены в таблице ниже:

Каждый индивидуальный предприниматель обязан в текущем году подать декларацию по УСН за 2019 год. Очень важно заполнить ее правильно, не упустив значимых нововведений действующего законодательства. Согласно с приказом налоговой службы от 26.02.2016 года, для этого применяется новый бланк.

В данном приказе также упоминаются (приложения два и три) описание технических особенностей отправки декларации, а также порядок внесения данных. Заполнение декларации по УСН за 2019 год посредством новых бланков является обязательной как для частников, так и для более крупных коммерческих организаций. Это касается объектов «доходы», а также «доходы минус расходы».

Новый бланк немногим отличается от предыдущего. В нем появилось больше конкретики, которая позволяет определить категорию расходов, дающих право на законных основаниях снизить упрощенный налоговый сбор.

Согласно действующим поправкам от 26.02.2016, всем предпринимателям предоставлен льготный режим налогового сбора, предусматривающий заполнение декларации по УСН. Посредством данной формы отчетности определяется размер аванса, отчисляемого в государственную казну, а также остаточная сумма налога.

С недавнего времени заполнение декларации УСН за 2019 год возможно с помощью специальных онлайн-сервисов, на которых предоставлен образец декларации и онлайн–калькулятор, посредством которого можно рассчитать свои доходы онлайн.

Большинству граждан, попадающих под статью упрощенного налогообложения, необходимы пояснения значений некоторых строк в декларации УСН, а также методы их расчета. Помимо этого, необходимо понимать каким образом рассчитывается та или иная сумма. Это окажет неоценимую пользу при возникновении спорных вопросов с представителями налоговой службы. Понимание механизма начисления налогового сбора в любом случае не будет лишним.

Для получения примерного расчета, необходимо на соответствующем интернет — сервисе выбрать пункт «Декларация с построчными пояснениями». Можно увидеть пункт «Только декларация».

Материалы в них принципиально отличаются между собой. Для понимания механизма расчетов необходимо выбрать именно первый. Также на подобных интернет — ресурсах любой желающим может скачать по прямой ссылке образец декларации со всеми необходимыми пояснениями.

Важно понимать, что декларация по УСН за прошедший 2019 год должна заполнятся в строгом соответствии с перечисленными ниже правилами:

• декларация должна заполняться только черной пастой на бумажном носителе, или автоматическим шрифтом на электронном (искусственно менять его запрещено);
• документ не должен содержать листов, на которых не отмечена важная для налоговых органов информация (строки с нулями);
• в обязательном порядке требуется пронумеровать страницы заполненной на бумажном носителе декларации (в электронном варианте, в основном, это делается автоматически);
• в итоговых суммах не должны фигурировать копейки (округляются до цельных рублей);
• если нет данных по определенному пункту, то в соответствующей ячейке необходимо поставить прочерк;
• страницы заполненной декларации должны скрепляться исключительно канцелярскими скрепками (сшивать иным способом запрещено).

Новый бланк декларации предусматривает два типа налогообложения:

Крайне важно не упустить указание целевых доходов в третьем разделе!

В обязательном порядке необходимо заполнение графы «авансовый платеж». Имеется в виду не единовременная сумма, а платеж, который будет уплачен в полной мере в течении определенного промежутка времени. Профессионалами рекомендуется первичное заполнение второго раздела, поскольку это поможет избежать ряда неточности при заполнении.

Каждый лист заполненной декларации должен быть подписан самим плательщиком, либо его уполномоченным представителем. При наличии уникальной печати субъекта хозяйственной деятельности, она ставится только на титульном листе.

Образец заполнения декларации УСН за 2019 год c объектом «доходы»:

Упрощенная система налогообложения 2019 обязывает работающие по данному принципу финансовые организации сдать декларацию по УСН до 31.03. ИП до 02.05. Отныне ежеквартальную отчетность сдавать не требуется. На смену приходит декларирование доходов и расходов за весь прошедший год. Юридические лица должны сдавать декларацию в налоговые структуры по месту постоянной регистрации. Предприниматели могут предоставлять необходимые документы по месту пребывания.

Законодательством предусмотрены три способа направления отчетной документации в налоговые органы:

• декларация предоставляется налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем лично в ФНС;
• документы направляются почтой (рекомендуется перед отправкой уточнить адрес получателя и почтовый индекс);
• посредством электронной почты.

Согласно статье 80 Налогового кодекса, каждый налогоплательщик в праве выбрать любой из предложенных выше способов.

Новые бланки декларации доходов предусматривают заполнение сведений об уже уплаченном торговом сборе. Это требуется для максимально точного расчета объема торгового сбора, на значение которого в рамках действующего законодательства может быть уменьшен налоговый сбор.

Граждане, осуществляющие свою коммерческую деятельность по упрощенной системе налогообложения, должны в разделе «доходы» указывать торговый сбор в вычет по налогу, наряду с оплатой больничных листов и выплат по пособиям.

Помимо этого, новая декларация предусматривает корректировку налоговых ставок по упрощенной системе с доходами. Это одна из ключевых особенностей нововведений, поскольку «упрощенцы» имеют законное основание для неуплаты единого налогового сбора, так как для них введен нулевой тариф.

Еще одна важная поправка в новых бланках — это необходимость внесения в декларацию кодов объектов, подвергающихся налогообложению. Также на новых бланках нет места для печати, что облегчает задачу лицам, осуществляющим свою деятельность без нее.

О ведении бухгалтерского учета при УСН доходы читайте тут.

Отчитаться о доходах за 2019 год на льготных условиях должны все лица, работающие по упрощенной системе налогообложения. Крайний срок для коммерческих предприятий 31.03, для частников 02.05. Данные отчетные документы должны предоставляться в соответствующие структуры также лицами, доход которых за указанный период равен нулю. В этом случае отчетность будет нулевая.

В случае прекращения деятельности по УСН по решению предпринимателя, отчетная документация должна предоставится в ФНС в установленные сроки за отработанный период. В данных обстоятельствах это должно быть сделано не позже 25 числа месяца, следующего после прекращения коммерческой деятельности.

Если право на упрощенный режим налогообложения было утеряно по вине предпринимателя, то крайний срок подачи декларации 25 число месяца, который следует за текущим кварталом.

Данное решение ФСН может быть принято на основании:

• превышения численности трудоустроенных;
• превышение установленного доходного ограничения;
• коммерческая деятельность носит противозаконный характер;
• открытие филиала или дочернего предприятия.

Чтобы ФНС не было отказано в приеме декларации, необходимо при заполнении придерживаться следующих, установленных законом правил:

• текстовые поля необходимо заполнить печатными заглавными буквами;
• все цифры должны фигурировать только в рублях по принципу округления;
• для каждого показателя в бланке указана только одна ячейка, кроме даты (3) и ставки налогообложения (две клетки с разделяющим знаком);
• в пустом поле при отсутствии соответствующих данных требуется ставить прочерк;
• не допускаются исправления и помарки на бумажном носителе;
• печать может ставится только с одной стороны на титульном листе декларации;
• запрещено сшивать страницы;
• нумерация страниц носит сквозной характер и начинается с титульного листа (пустые страницы не нумеруются);
• при заполнении электронной декларации прочерки в пустых полях ставить необязательно. Важно ввести все данные шрифтом Courier New с показателями высоты от 16 до 18, при этом числа должны выравниваться по правому знакоместу;
• коды периода налогообложения, места предоставления и прочие должны быть прописаны в приложениях при необходимости.

Образец заполнения декларации УСН за 2019 год c объектом «доходы минус расходы»:

Форма и пример заполнения декларации УСН за 2019 год

Комплект декларации по новой форме будет зависеть от объекта налогообложения.

УСН по «доходам»: во избежание ошибок необходимо начинать заполнение с разделов 2.1.1 и 2.1.2 (необходимо указать в соответствующих полях с отметками 110 — 113 поквартальное поступление прибыли), после чего приступать к внесению данных в обобщающую первую часть.

Налоговая ставка при данной системе составляет 6%. Исходя из этого, необходимо выполнить расчет авансовых платежей и указать результат в пунктах 130 — 133. Уплаченные страховые взносы должны быть указаны в ячейках с отметками 140 — 143. Если на предприятие осуществляет свою деятельность без работников, то данная сумма на законных основаниях может быть вычтена из суммы налогового сбора.

Раздел 2.1.2 не обязателен к заполнению, если предпринимателем не был уплачен торговый сбор.

Исходя из полученных данных, заполняется первый раздел данной декларации. В графе 010 указывается ОКТМО предприятия вместо КБК.

При ведении коммерческой деятельности по УСН «доходы с учетом расходов» заполнению подлежат разделы 2.2 и 1.2. Начинать следует с раздела 2.2, в котором указывается поквартальное получение прибыли в предназначенные для этого ячейки с отметками 210 — 213.

Расходы, посредством которых уменьшается база налогообложения вносятся в строки 220 — 223. Данные из расчета авансовых начислений должны указываться в полях 240 — 243 при положительных значениях, и в строках 250 — 253 в случае отрицательных.

Данная УСН имеет налоговую ставку в 15%. Ее требуется умножить на базу налогообложения и результат указать в графах с номерами 270 — 273. В графе 280 необходимо отметить значение минимального налога. Эти данные впоследствии вносятся в соответствующие поля раздела 1.2.

Новые бланки декларации включают в себя титульный лист и несколько разделов, в которых фигурируют сведения об авансовых платежах и общей суммы налогового сбора. Согласно с действующими поправками новая форма отчетной документации разделяет предпринимателей в зависимости от выбранной системы налоговых отчислений: из доходов или из прибыли с учетом расходов.

На титульном листе появилась ячейка, для заполнения сведений о реорганизации. В ней заполняется ИНН, присвоенный органами налоговой службы при регистрации предприятия. Данное поле должно быть заполнено только в случае реорганизации фирмы на момент подачи декларации, в других случаях в данной графе ставится прочерк.

Налоговая декларация по УСН содержит три раздела:

Если подобные перечисления были получены, то необходимо указать соответствующие им коды. Их перечень можно найти в приложении к порядку заполнения под номером пять. Нужное наименование и код указывается в первой графе третьего раздела.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН — узнайте по ссылке.

О дивидендах учредителям ООО на УСН читайте в статье.

УСН «доходы минус расходы»: как заполнить декларацию за 2017 год

Декларация утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года. Поэтому пользуйтесь той же, что и при отчете за 2016 год.

Состоит декларация из титульного листа и шести разделов. Титульный лист и раздел 3 общие для обоих видов УСН, однако разделы 1 и 2 для разных объектов налогообложения УСН различаются. При УСН с объектом «доходы» заполняются разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, при УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» — разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти у нас на сайте в разделе «Бланки».

Обратите внимание! В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются.

Декларации, формируемые с использованием специального программного обеспечения, отличаются от деклараций, заполненных без него внешним видом и правилами заполнения полей.

При распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять листы степлером, поскольку это приводит к порче листов.

Все поля декларации заполняются слева направо. Если какое-то поле заполняется не полностью, то в оставшихся клетках поля проставляются прочерки. При отсутствии данных в каком-то поле, по всему поля ставится прочерк. При заполнении декларации через специальные программы выравнивание цифр и текста производится по правому, а не по левому краю полей.

Примеры заполнения деклараций без использования специальных программ, можно найти вот тут.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»)

Код ОКВЭД обычно ставится тот, который заявлен как основной при регистрации.

В полях для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, проставляют прочерки. Номер телефона указывать обязанности нет, так что можно тоже поставить прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается. Однако если декларацию подписывает представитель налогоплательщика, к декларации прикладывается доверенность и тогда в поле ставится количество листов доверенности.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации (у ИП — его ФИО). Если декларацию подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Лицо, не подписывающее декларацию, а просто сдающее её в налоговую по поручению организации или ИП, не является представителем по заполнению декларации и поэтому его фамилия на титульном листе не указывается.

Доверенность от физического лица (в том числе и ИП), как на заполнение и подписание декларации, так и просто на представление документа в налоговую, должна быть заверена нотариально.

В строках 210-212 указываются доходы за отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев. В строке 213 указывается доход за год. В строках 220-223 пишутся расходы, за соответствующие периоды. Все суммы учитываются нарастающим итогом, а не поквартально.

Если в предыдущем налоговом периоде у налогоплательщика был убыток, то он может включить этот убыток в декларацию в строку 230 и уменьшить на него налогооблагаемую базу. Если убыток больше налогооблагаемой базы за текущий год, то на текущий год переносится не весь убыток, а только его часть. Т.е. строка 230 не может быть больше строки 243. Остаток убытка будет уменьшать налоговую базу следующих налоговых периодов. Учет убытков ведется в книге доходов и расходов по УСН в разделе III.

В строках 240-253 указывается налоговая база или убытки отчетного года. При расчете базы за 1 квартал от строки 210 отнимается строка 220, если итог положительный, сумма пишется в строку 240, если отрицательная (убыток), то в строку 250. Аналогичным образом рассчитывается база за 1 полугодие и 9 месяцев. При расчете же за год надо учитывать данные строки 230 (если они есть) — от строки 213 отнимается строка 223 и строка 230.

В строках 260-263 указываются ставки налога. В некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Санкт-Петербурге в 2017 году ставка налога была 7%. Разные ставки в разных периодах могут быть в том случае, если налогоплательщик менял место регистрации на другой регион.

В конце заполнения раздела следует рассчитать минимальный налог, чтобы сравнить его с рассчитанным за год единым налогом. Полученная сумма минимального налога пишется в строке 280.

Теперь можно переходить к заполнению раздела 1.2

В строках 010, 030, 060 и 090 указывается ОКТМО. Если ОКТМО в течение года не менялся, достаточно указать его в строке 010, а в остальных строках указывать не надо.

В строке 020 указывается сумма авансового платежа, подлежащего уплате за 1 квартал. Эта сумма уже рассчитана в разделе 2.2. в строке 270, поэтому в эту строку просто переносятся данные оттуда.

При расчете авансового платежа за 1 полугодие, заполняется либо строка 040 (если авансовый платеж к уплате), либо строка 050 (если налог к уменьшению). Для расчета используются данные строк 271 и 020. При расчете авансового платежа за 9 месяцев следует использовать формулу, указанную у строк 070 и 080: 272 — (020 040 — 050). Если полученный результат положительный, он пишется в строке 070, если отрицательный, то в строке 080

Пример. У организации по итогам 1 полугодия образовался убыток, в строке 271 декларации поэтому стоит прочерк. За 1 квартал был исчислен авансовый платеж в строке 020 в размере 112 425 руб. Считаем авансовый платеж за 1 полугодие (стр.271-стр020): 0 — 112 425 = – 112 425 руб. Сумма получилась отрицательная, поэтому указываем её в строке 050.

Рассчитывая же налог за налоговый период (строки 100 и 110), следует обратить внимание на минимальный налог в строке 280. Если строка 280 меньше или равна строке 273, то для расчета берется строка 273 и результат указывается в строках 100 или 110, если больше, то строка 280, а результат в строке 120. Формулы для расчета указаны у строк 100, 110 и 120.

Полученный в результате расчетов налог в строках 100 или 120 не всегда соответствует тому, что в реальности надо будет доплатить, поскольку в декларации показываются только начисления, а уплаты не показываются. Чтобы понять, сколько же надо доплатить налога за год, надо от строки 273 (в случае если она больше или равна строке 280) отнять уплаченные в течение года авансовые платежи. Если в результате сумма положительная, значит налог в этой сумме надо доплатить. Если отрицательная — налог за налоговый период уже переплачен. В случае, если строка 273 меньше строки 280, то тоже самое рассчитывается от строки 280.

Имейте ввиду, что отдельного КБК для уплаты минимального налога больше не существует, поэтому даже если у вас получается минимальный налог к уплате, его не надо платить полностью, если в течение года производились авансовые платежи по налогу.

Пример. У организации по итогам года получился минимальный налог к уплате (строка 280 декларации) в размере 675 870 руб., однако в течение года было уплачено 142 275 руб. авансовых платежей. Поэтому доплатить надо сумму 675 870 — 142 275 = 533 595 руб. Хотя в декларации в строке 120 указана сумма 420 870 руб.

Оцените статью: