Декларация по енвд за 4 квартал 2019 – 2020 года сроки сдачи

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР и ФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

Установленный срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Все физ. лица, то есть плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД), должны сдать декларацию вовремя, как в электронном, так и в письменном (бумажном) виде. Срок сдачи декларации по ЕВНД за 4 квартал 2019 года истекает 20 января следующего.

Отчетность сдается на бумаге, если численность задействованных за год работников не превысило 100 человек. При этом единый налог на вмененный доход за последний квартал 2019 года необходимо оплатить до 25 января 2019 года.

Тем организациям, которые осуществляют свою деятельность в разных городах, районах или поселках, нужно сдать несколько деклараций. В каждую инспекцию, находящихся на территории тех муниципальных образований, где работает плательщик, нужно сдать по одной декларации.

Срок сдачи декларации по ЕВНД за 4 квартал 2019 года не может быть изменен и перенесен на другую дату, он не зависит от обстоятельств работы плательщиков. Декларация состоит из титульного листа и трех разделов. Страницы с тремя знакоместами рекомендуется заполнять следующим образом: 001, 002, 003 и т. д.

Попробуйте начать заполнение с раздела №2, поскольку от этого зависит заполнение и других разделов. В нем даются расчеты во всех деталях, которые суммируются и вносятся в следующий, третий раздел. Затем заполняем раздел №1.

Обязательно скрепите все листы, во избежание путаницы. Печать ставить не обязательно. Поэтому, если при регистрации вы отказались от использования печати, то ваше право при заполнении декларации законодательно подтверждено.

Сначала заполним титульный лист: в первую очередь необходимо указать сведения об ИНН и КПП. В случае, когда плательщик занимается одним и тем же видом «вмененной» деятельности, но по разным адресам, которые находятся под ведомством одного отделения УФНС, то Раздел второй заполняется один раз.

Для ИП и организаций, занимающихся следующими видами деятельности, действуют особые правила:

• грузоперевозки и доставка пассажиров автомобильными видами транспорта;
• разносная торговля и развозная;
• размещение рекламы на транспортных средствах.

Эти плательщики подают декларацию только по месту нахождения — для организаций, или по месту жительства — для индивидуальных предпринимателей.

Далее при заполнении второго раздела указываем 10-ти (для организаций) или 12-ти значный (ИП) код ИНН. В поле «КПП»: девятизначный код указывает организация (можно посмотреть в налоговом уведомлении), а ИП ставит прочерк, так как не имеет КПП.

Если вы в первый раз подаете декларацию как плательщик ЕНВД, то в поле, где требуется указать «номер корректировки», ставим «0—». Если вы будете вносить исправления, то каждый раз ставим следующую цифру: «1—», «2—» и так далее, пока не закончатся исправления. Или другими словами, пока вы не завершите вносить коррективы.

Следующая строка «Код периода», в ней следует проставить цифру 24 (она ставится теми, кто подает сведения за IV квартал 2019 года). А в «Отчетном периоде» проставляем год — 2019. В документации, которая вывешивается в налоговой инспекции под вывеской «Образцы заполнения», вы можете отыскать номер для заполнения поля с кодом налоговой службы, к которой вы прикреплены.

Его можно найти и в документах, которые вам выдали при постановке на учет в ИФНС как плательщика вмененного налога. В строке «Коды ОКВЭД» впишите введенные недавно коды: вместо ОК 029-2001, который отменен, вставьте — ОКВЭД по ОК 029-2014 (ОКВЭД2). Можно посмотреть таблицу соответствия старых и новых кодов ОКВЭД и найти нужный.

К титульному листу придется вернуться еще раз, после того, как заполните все разделы декларации. В соответствующей строке Титульного листа нужно указать количество страниц заполненной декларации, далее указать свой номер телефона, по которому с вами может связаться сотрудник налоговой службы. В конце индивидуальный предприниматель ставит свою подпись. Если это — компания, то ее руководитель. В обоих случаях расписываться может и доверенное лицо.

Бланк декларации по ЕНВД

В первом разделе декларации нужно сначала заполнить поле «010». В нем несколько строк, которые нужны для того, чтобы вписать код ОКТМО. В случае, если фирма крупная и имеет офисы, расположенные по разным адресам, следует вписать несколько кодов.

В поле «020» напишите сумму требуемого налога. Если компания имеет несколько подразделений, которые находятся в разных муниципальных образованиях, то при заполнении деклараций строка 020 заполняется несколько раз. В случае, когда для записи не хватает места, можно использовать дополнительные листы первого Раздела.

Он заполняется индивидуально, в зависимости от того, какими видами деятельности занимается организация. В поле 070 и 090 нужно вписать налоговую базу на основе IV квартала. Физический показатель вписывается в графу вторую, а базовая доходность содержится в графе №3 строк 050 и 060.

При этом базовая доходность будет скорректирована на коэффициент дефлятор К1 и коэффициент корректировки К2. Коэффициент К1 учитывается так же, как и в 2019 году, когда он был установлен Минэкономразвития РФ. Тогда и сейчас он составляет 1,798.

Коэффициент К2 зависит от экономического состояния региона, к котором действует налогоплательщик, и устанавливается местными властями. В отделении УФНС по месту регистрации обязательно помогут указать этот коэффициент правильно. По умолчанию, К2 будет равен единице.

Возможна ли работа обособленного подразделения на ЕНВД — читайте вот тут.

В четвертой графе поля 070 указывается произведение, которое выходит при перемножении цифр из строк 040, 050, 060 и графы 2 поля 070. Также нужно проверить себя при заполнении строк 080 и 090 четвертой графы. Во второй графе полей 080 и 090 указываем показатель, который получится при их умножении на коэффициенты К1, К2 и базовую доходность.

В 105 строке вписываем ставку налога ЕНВД, которая составляет от 7,5% до 15%. Величина зависит от того, какую ставку ввели местные власти. Сумму ЕНВД пишем в строке 100.

Этот раздел вмещает в себя общи расчет суммы ЕНВД. Сведения о признаке налогоплательщика заполняем в строке 005. Цифра «1» указывается, если речь идет о компаниях и ИП, выплачивающих доходы физлицам. Цифра «2» пишем в случае, когда речь идет об ИП, осуществляющего свою деятельность без работников.

В строке 010 указывается сумма всех строк 110 со всех листов второго Раздела. Это делается в случае, когда указывается не один вид деятельности. Поле 020 третьего Раздела отражает суммы страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за всех сотрудников. Указываются не начисленные в 4 квартале суммы, а уплаченные в этот период. Для ИП, действующего без работников, суммы уплаченных страховых взносов отражается в строке 030.

Формула для строки 040: поле 010 минус поле 020. Формула для ИП без работников: 010 минус 030. В любом случае, налоговые декларации по ЕНВД заполняются даже в том случае, если вы не вели деятельность в IV квартале. Подавать декларацию и платить налог по закону — необходимо.

Сдавать декларацию за IV квартал 2019 года необходимо сдавать в одно из отделений УФНС. В какую именно — зависит от места ведения деятельности налогоплательщиком. Как поступать в случае, когда деятельность ведется на территориях различных муниципальных образований, подведомственных разным отделениям УФНС?

В этом случае декларация сдается в каждое отделение, где налогоплательщик состоит на учете. Если у плательщика несколько видов деятельности, то заполнять декларацию необходимо только по тому виду, который осуществляется именно на этой территории.

Исключения существуют только для тех, кто размещает рекламу на транспорте, занимается перевозкой грузов и людей автотранспортом и тех, кто осуществляет развозную и разносную торговлю. Они сдают декларации по месту жительства ИП.

Если территории, на которых осуществляет деятельность плательщик, разные (например, районный центр и поселок, находящийся в этом же районе), но они подведомственны одному отделению УФНС, то сдается только одна декларация.

В тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет деятельность через обособленные подразделения, которые находятся на одной территории, то декларация сдается одна, поскольку она заполняется не от подразделений, а от организации.

Штраф за нарушение срока сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

За то, что налогоплательщик несвоевременно сдал декларацию по ЕНВД за IV квартал 2019 года, ему грозит как налоговая, так и административная ответственность. Налоговая ответственность выражается в штрафе 5% от всей суммы налога, которая указана к уплате. Основанием для этого наказания служит Налоговый кодекс. Штраф нужно будет заплатить за каждый месяц просрочки, причем, за неполный месяц, как за полный.

Время просрочки считается с того дня, в который установлена сдача декларации за IV квартал 2019 года. Но в целом штраф не сможет превысить 30% от задекларированной суммы налога. А узаконенный минимум штрафа — 1000 рублей. Если уплачена часть налога, то штраф платится из разницы между указанной суммой и заплаченной в бюджет.

При несвоевременном предоставлении декларации или ее отсутствии, может последовать судебное разбирательство, инициированное налоговой службой. Наказание для руководителей организации-должника может состоять как в административном — предупреждении, так и в денежном штрафе, составляющем 300-500 рублей.

Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2019 года мы укажем в этой статье.

Как оформляется КБК для ЕНВД — смотрите тут.

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Срок сдачи и уплаты декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Плательщики ЕНВД обязаны регулярно и своевременно платить налоги, а также сдать налоговою декларацию. Поэтому налоговая служба назначила срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 , и последующие платежи на весь период. В статье детально описаны все расчеты, числа и даты, которые не позволят налогоплательщикам совершить нарушение сроков оплаты.

Независимо от формы налогоплательщика, сроки оплаты единого налога не отличаются. Периодом уплаты ЕНВД является середина каждого квартала, который назначен действующим законом РФ, согласно пункту 1 статьи 346.32 НК РФ и его нужно оплатить не позднее 25 числа. Однако не стоит забывать о законодательстве НК РФ, где в статье 6.1 пункта 7 сказано, что если налоговая дата выпадает на выходной день, то декларацию необходимо сдать на последующий рабочий день. Таким образом, срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 года назначен на выплату, которую нужно произвести до 25 апреля.

Полный список чисел и учета для уплаты ЕНВД на 2019 год:

1. 4-й квартал предыдущего семестра оплачивается 25 января 2019 года.
2. 1-й кв. — 25.04.2019 г.
3. 2-й кв. — 25.07.2019 г.
4. 3-й кв. — 25.10.2019 г.
5. 4-й кв. — 27.01.2020 г.

Сумму единого налога можно определить самостоятельно, но для этого необходимо знать следующие значения:

1. Ежемесячная условная доходность, которая устанавливается исполнительными органами для конкретного государства и типа деятельности физического лица или ИП. Для розничных продаж, данной цифрой будет площадь торгового павильона.
2. Коэффициент-дефлятор, имеющий одно значение для любой организации или ИП. Он определяется исполнительными органами власти на каждый налоговый семестр, и в 2019 году приравнивается к 1,868.
3. Корректировочный показатель, который варьируется от 0,005 до 1 и назначается для каждого региона индивидуально.
4. Налоговая ставка 15%, которая может быть снижена.

Чтобы вычислить нужное значение, необходимо поочередно умножить все показатели, а затем умножить на 3 — количество месяцев в квартале.

Уплату единого налога за 1-й квартал 2019 года нужно заплатить в соответствии с реквизитами региона, где проводится его оплата, за исключением некоторых случаев:

• торговля которая ведется доставочным методом;
• предоставление услуг грузоперевозки;
• размещение внешней рекламы на общественном транспорте.

Для этих случаев предусмотрены другие тарифы, которые нужно оплатить реквизитами федеральной службы налогов по месту нахождения налогоплательщика.

Срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года необходимо провести до 25 апреля, включая этот день. В противном случае, при не выплаченном вовремя налоге, платеж будет просрочен и на него будут наложены штрафные санкции.

Многие плательщики, уплачивающие налоги позже назначенных сроков, надеяться избежать штрафных санкций. При нарушении срока сдачи и уплаты ЕНВД на 2019 год, налоговые службы могут начислять пеню и назначать штрафы. Если период просрочки платежа не превышает месячный срок, то пеня начисляется за каждый день задержки исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Когда период декларирования превышает 30 календарных дней, то ставка приравнивается к 1/150.

Когда в ходе запланированной проверки налоговой инспекцией обнаружена задолженность, предпринимателю выписывается штраф в размере 20% от суммы просрочки. Умышленные действия со стороны налогоплательщика, связанные с уклонением от уплаты или снижении назначенного платежа, процент повышается до 40. А в отдельных случаях это может привести к уголовной, либо административной ответственности. Во избежание подобных проблем лучше оплачивать все налоги своевременно.

Согласно п.1.2 ст. 346.32 НК РФ, уменьшение налоговой суммы возможно в следующих случаях:

• выплаты по договорам личного страхования;
• страховые взносы во внебюджетные фонды;
• оплата больничных листов работодателем;
• проведение налогов, уплаченных через интернет.

Важно учитывать, что вышеперечисленные факторы влияют на снижение налога, при условии ранней подачи платежей расчетного периода ЕНВД и соответствующего заявления.

При заполнении платежного бланка, необходимо учитывать коды бюджетной классификации, которые установлены на первый квартал 2019 года:

1. ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110.
2. Штрафные начисления — 182 1 05 02010 02 3000 110.
3. Пеня — 182 1 05 02010 02 3000 110.

Также стоит обратить внимание на следующие пункты квартального поручения:

1. КБК прописывается в поле 104.
2. В поле 105 нужно указать ОКТМО, который должен соответствовать типу вмененной деятельности плательщика.
3. Тип платежа — это поле сдаем пустым, так как данную информацию содержит КБК.

Единый налог на вмененный доход на 2019 год нужно платить по атрибутам инспекции ФНС, на территории за которой она закреплена.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 г.

Раздел обновлен 22 февраля 2019 г.

Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.

Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД.

Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):

При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Декларация состоит из:

• Титульного листа;
• Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
• Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
• Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:

1. Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕНВД, утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ (далее — Порядок)).
2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
5. Значения физических показателей указывается в целых единицах (п. 2.1 Порядка).
6. Значение коэффициента К2 округляется после запятой до третьего знака включительно (п. 2.1 Порядка).
7. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
8. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
9. Раздел 2 заполняется плательщиком отдельно по каждому виду ЕНВД-деятельности, которую он ведет (п. 5.1 Порядка).
10. Если плательщик ведет одну и ту же деятельность, но в разных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту ведения этого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО) (п. 5.1 Порядка).
11. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0–». При подаче первой уточненной декларации указывается «1–», второй – «2–» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Часть информации, указываемой в декларации, кодируется. Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Сроки сдачи отчетности за 2019 год изменились, появились новые формы отчетности. Бухгалтеру ошибаться нельзя, так как штраф за несдачу отчетности составляет 30% от налога. Журнал “Упрощенка” позаботился о том, чтобы бухгалтеры сдали все отчеты вовремя. Мы составили удобный календарь бухгалтера на 2019 год. В нем не только указаны сроки сдачи, но и под каждой формой есть ссылка на актуальный бланк отчета, а также на программу “Упрощенка 24/7”, в которой вы можете заполнить отчет. В таблице мы учли важные изменения и добавили новые формы отчетности.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила для вас персональный календарь. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Для того, чтобы узнать сроки сдачи отчетов в Росстат, воспользуйтесь статьей Какие отчеты упрощенцам скоро сдавать в Росстат.

Календарь налоговой и бухгалтерской отчетности на 2019 год

Вид отчетности

Куда сдается

Кто сдает в 2019 году

Срок сдачи

Отчеты за 4 квартал 2018 года и за весь 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2018

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей. Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей. Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

А в других городах федерального значения – Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна – доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2018 годом.

Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

• для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
• для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

за 4 квартал 2018 — до 21 января 2019 включительно;

за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019;

за 2 квартал 2019 года — до 22 июля 2019;

за 3 квартал 2019 года — до 21 октября 2019 включительно;

за 4 квартал 2019 — до 20 января 2020 включительно.

Помимо декларации сдают следующую отчетность:

• 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
• Расчет по страховым взносам;
• 2-НДФЛ;
• 6-НДФЛ;
• Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
• Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
• Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

• Лично или через представителя в бумажном виде.
• По почте заказным письмом с описью вложения.
• Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.

Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

С 01.01.2018 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 1,868.

Для категорий лиц, указанных в пп. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, срок установки онлайн-касс продлен до 01.07.2019.

С 01.01.2018 г. на основании п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ ИП на ЕНВД вправе уменьшать налог на сумму расходов по приобретению онлайн-касс (в размере не более 18 000 руб. по каждой приобретенной онлайн-кассе).

Правильно составить декларацию ЕНВД, которую контролирующие органы примут с первого раза, поможет система Контур.Экстерн. Все бланки отчетности по ЕНВД и другие актуальные формы для организаций на спецрежимах доступны для пользователей специального тарифа «Малый бизнес».

ЕНВД – специальный налоговый режим для определенных видов деятельности (определены в п.2 ст. 346.26 НК РФ), который может быть использован малыми предприятиями и ИП по своему усмотрению. Распространяется на сумму вмененного дохода, который потенциально возможен при определенных условиях, которые влияют на получение этого дохода, и используется для вычисления размера налога по ставке, которая установлена. При этом не учитываются реальные доходы. Все тонкости по применению ЕНВД устанавливается местным законодательством. Все юридические и ИП, на ЕНВД, должны сдать декларацию по ЕНВД за год. Рассмотрим в какие сроки нужно сдать ее.

НК декларацию по ЕНВДРФ ч.2 Глава 26.3 посвящена ЕНВД

В письме ФНС России от 25.07.2018 N СД-4-3/14369@ и от 25.07.2018 N СД-4-3/14369@ даны разъяснения по сдаче декларации

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 определяет коэффициент-дефлятор для ЕНВД с 01.01.2018

ЕНВД на основании п.2 ст.346.26 НК РФ применятется при условии, что режим разрешен на уровне регионального законодательства и только при отдельных видах услуг:

1. розничной торговли
2. общественного питания
3. бытовых, ветеринарных
4. связанных с автомототранспортом: ремонт, техническое обслуживание и мойка
5. распространение, размещение рекламы
6. передачи на временное пользование торговых мест, земельных участков
7. временного размещения и проживания
8. перевозки пассажиров и грузов автотранспортом
9. стоянки

Размер ЕНВД устанавливается суммой вмененного дохода, регулируемого НК РФ и реальный размер дохода не имеет значения.

ЕНВД заменяет такие налоги:

Плательщик ЕНВД вправе на основании заявления отказаться от применения этого режима с начала календарного года.

Кроме декларации по ЕНВД сдается такая отчетность:

• 4-ФСС (ежеквартально)
• РСВ
• при наличии наемных работников: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
• Сведения о среднесписочной численности (раз в год)
• Подтверждение вида деятельности в ФСС
• Годовую отчетность в ФНС (обязательно для организаций на ЕНВД, ИП – не обязаны вести бухучет)

Для расчета налога за квартал необходимы данные по:

• общему размеру вмененного дохода
• ставке ЕНВД

Размер вмененного дохода (за квартал) считается по формуле:

Вмененный доход = Месячная базовая доходность * ( Физический показатель за 1 месяц + Физический показатель за 1 месяц + Физический показатель за 1 месяц) * К1 * К2

Базовая доходность в месяц зависит от вида деятельности

Физический показатель зависит от вида услуг и им являются:

• число работников
• площадь стоянки, помещения
• число единиц транспорта, посадочных мест

К1 – коэффициент-дефлятор, регулируемый Минэкономразвития России, в 2018 год К1=1,868. С 2015 по 2018 значение не менялось и составляло – 1,798.

К2 – корректирующий коэффициент, устанавливаемый региональным законодательством, зависящий от разны факторов, например: сезон, график работы и т. д.

Сумма налога по ЕНВД за период определяют по формуле:

ЕНВД = Налоговая база (размер вмененного дохода) за квартал *

Ставка ЕНВД

Важно! Ставка налога устанавливается региональным законодательством.

Организация предоставляет гостиничные услуги. За последний квартал рассчитаем ЕНВД.

Площадь, предназначенная для услуг, 200 м 2 . Базовая доходность = 1000 руб. К2 = 0,8. Ставка ЕНВД в муниципалитете = 15%. К1 = 1,868 (действует с 01.01.2018).

Размер вмененного дохода за квартал составит:

1000 руб. * 1,868 * 0,8 * (200 м 2 + 200 м 2 + 200 м 2 ) = 896640 руб.

896640 руб. * 15% = 134496 руб.

Эта сумма должна быть указана в декларации, которую нужно сдать за 4 квартал до 21.01.2019 г., а внести в бюджет ее нужно до 25.01.2019 г.

По ЕНВД могут быть применены вычеты, т.е. расходы, включающие затраты на:

Оцените статью: