Изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету

Сегодня рассмотрим тему: "изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Давайте разбираться.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

Какие же изменения произошли в 2014 году и действуют до сих пор:

– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.
Статья: Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей права на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей не будет.

Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей есть право на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей.

– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублей нет. Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

    Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:
      При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.
    • При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.
Видео (кликните для воспроизведения).

Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

Пример 2: Акт подписан в 2018 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.

Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году – на вычет можно подать.

  • Собрать комплект документов (Список документов по имущественному вычету)
  • Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Заказать оформление 3- НДФЛ)
  • Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

    Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.

    За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

    1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
    2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
      В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
    3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта – то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
    4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
    5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.
    Читайте так же:  Уведомление в службу занятости должно быть письменным, обязательного бланка – нет

    На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря.
    Для целей получения вычета нет срока – до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

    Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

    • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
    • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

    Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше.
    Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

    Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

    • Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5
    • Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
    • Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.

    Тем не менее для целей получения имущественного вычета каких-либо существенных изменений не произошло, все строки остались на месте. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 16 октября 2018 г. N 52438 и вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (Официальный интернет-портал правовой информации опубликовал приказ 17.10.2018 г. (No 0001201810170005), но не ранее 01.01.2019, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

    Основные изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету в России в 2019 году

    В нынешнем году имущественный налоговый вычет подлежит оформлении исключительно по той недвижимости, которая была куплена до 2019 года.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    С недавнего времени в налоговом законодательстве вступили в силу некоторые поправки, зная которые можно исключить вероятность получения отказа от налогового органа. По этой причине целесообразно рассмотреть их подробней.

    Основным нормативно-правовым актом принято считать статью 220 Налогового Кодекса РФ. Именно в нем произошли основные изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету.

    Воспользоваться имущественным налоговым вычетом в случае продаже либо покупки имущества могут все без исключения граждане, которые официально получают доход, из которого удерживается налог по установленной ставке в 13%.

    Однако необходимо обращать внимание на имеющиеся изменения и разъяснения. Право на налоговый вычет квартир вправе подтвердить выписка из Единого реестра прав.

    Подобного рода разъяснения впервые были выпущены представителями ФНС в Письме от августа 2016 года.

    Однако, начиная с 2016 года, сотрудники Россреестра больше не занимаются выдаче такого документа.

    Отныне их заменяет соответствующая выписка из реестра прав — на основании статьи 2 Федерального закона № 360 от июля 2016 года.

    По этой причине представители налогового органа приняли решение о возможности оформить вычет благодаря такой выписке.

    Тем лицам, кто приобрел недвижимости в период до 15 июля, нет необходимости обращаться по вопросу оформления выписки.

    В таком случае допускается возможность к декларации приложить свидетельство, которое ранее было выдано во время заключения юридически значимой сделки.

    К сведению — во время регистрации выписка предоставляется на бесплатной основе. В случае утраты выписки физическими лицами, то возникает необходимость оформить новую.

    Более того, такой документ подлежит выдаче в случае потери соответствующего свидетельства о праве собственности, что было подтверждено представителями Росреестра.

    Выписка может быть оформлена при необходимости:

    • путем личного обращения;
    • либо с помощью формирования запроса через официальный портал Росреестра.

    Помимо этого необходимо обращать внимание на то, что налоговый орган оставляет за собой право без всяческой проверки взыскать НДФЛ, если граждане получили противозаконно налоговый вычет. Об этом дополнительно изложено в Письме ФНС от апреля 2017 года.

    В зависимости от обстоятельств, которые стали причиной в обращении в налоговый орган с целью оформления вычета, его размер может различаться между собой. По этой причине будет вполне целесообразно рассмотреть каждую ситуацию по отдельности.

    Читайте так же:  Отменят кбк для уплаты минимального налога по усн

    В течении продолжительного периода, начиная с 2008 года и по настоящее время, максимально допустимый лимит в случае оформления рассматриваемого типа вычета для при покупке жилья составляет 2 млн. рублей.

    Благодаря имеющемуся значению не составит труда рассчитать, что положенный размер возврата составит 260 тысяч рублей (беря во внимание установленные 13%).

    В случае с ипотекой, необходимо обращать внимание на некоторые немаловажные особенности.

    Следует помнить, что еще в 2014 году был утвержден лимит по рассматриваемому типу имущественного вычета по вопросу погашения ипотечной задолженности, который на сегодня составляет 3 миллиона рублей.

    С целью расчета показателей возврата нужно брать во внимание несколько показателей, а именно:

    Обращая внимание на указанные особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

    Рассматриваемый вычет в случае строительства дома должен рассчитываться таким же образом, что в случае с покупкой готового объекта недвижимости.

    В данном случае речь идет о максимально допустимом размере вычета в 2 миллиона рублей, из чего вытекает следующее:

    Помимо этого, гражданами России допускается возможности вернуть НДФЛ за уплаченные финансовому учреждению средства в счет погашения долговых обязательств по начисленным процентам по целевому займу на возведение жилья.

    В данном случае нужно помнить:

    • допустимая максимальная сумма вычета составляет 3 миллиона рублей;
    • вернуть можно не больше 390 тысяч рублей.

    Обращая внимание на указанные особенности можно снизить вероятность недопонимания с представителями ФНС по месту регистрации недвижимости.

    В случае продажи транспортного средства, в частности автомобиля, рассматриваемый налоговый вычет может быть заявлен в сумме:

    • затрат, которые были понесены во время приобретения автомобиля, при условии наличия документального подтверждения;
    • 250 тысяч рублей в случае отсутствия возможности документально подтвердить размер понесенных затрат.

    К примеру, в случае получения транспортного средства по наследству. Правила подробно изложены в действующих нормах российского законодательства.

    С целью оформления имущественного вычета возникает необходимость сформировать и передать в налоговый орган декларацию.

    После принятия соответствующей декларации и сопутствующей документации, налоговая инспекция инициирует камеральную проверку, по завершению которой будет принято определенное решение.

    Максимальный период поверки составляет 3 месяца с момента подачи соответствующего заявления. Приняв положительное решение налогоплательщик должен быть поставлен в известность в последующие 10 календарных дней.

    Налогового органу после этого нужно будет порядка 1 месяца с целью перечисления средств на расчетный сет налогоплательщика.

    Прежде чем обратиться в территориальное подразделение налогового органа возникает необходимость сформировать декларацию форме 3-НДФЛ, а после приложить к ней пакет дополнительной документации.

    Согласно нормам налогового законодательства к дополнительным документам принято относить:

    • составленное по правилам налогового и гражданского законодательства заявление;
    • сформированную справку по форме 2-НДФЛ;
    • копии всех заполненных страниц общероссийского паспорта заявителя и свидетельство о регистрации официального брака (в случае его наличия);
    • копию подписанного договора купли-продажи;
    • копию имеющегося свидетельства об объекте недвижимости;
    • сформированную выписку из банковского учреждения относительно внесения обязательных платежей совместно с квитанциями.

    Согласно нормам налогового законодательства обратиться в территориальное подразделение ФНС по вопросу оформления вычета можно в течении всего отчетного календарного года.

    Рассмотрим порядок расчета рассматриваемого виды вычета на конкретном примере для исключения вероятности возникновения недоразумения в дальнейшем.

    Жилая недвижимость была приобретена в ипотеку, стоимость составила 2,5 миллиона рублей. Из этого следует, что размер налогового вычета составляет 260 тысяч рублей.

    Во время формирования запроса совместно с необходимым пакетом документов в нынешнем году, физическое лицо оставляет за собой юридическое право рассчитывать на сумму в 195 тысяч рублей, из-за чего подавать заявку на проценты не имеет смысла.

    К сведению — налоговый вычет в случае ипотечного кредитования напрямую зависит от того, когда именно было куплено имущество.

    Граждане России оставляют за собой право подать документы на получение вычета в течении всего календарного года.

    Ограничение при этом является 30 апреля и применимо только к лицам, которые помимо заявления вынуждены отчитываться по доходам, с которых еще не был удержан НДФЛ.

    К примеру, если гражданин продал транспортное средство, а его период пользования превысил 3 года.

    В завершении можно сказать — с недавнего времени в налоговом законодательстве произошли некоторые изменения, о которых было рассмотрено в статье.

    Обращая внимание на них можно исключить вероятность получения отказа при попытке оформить налоговый вычет в 2019 году и дополнительно избежать различного недопонимания с налоговым органом.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
    3. Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
    4. Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
    5. Регионы – 8 (800) 333-88-93

    Последние изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету в 2018 году

    Изображение - Изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету proxy?url=http%3A%2F%2Ftalskol.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Favapng

    Возврат НДФЛ возможен при продаже и покупке жилья. Именно недвижимость считается одним из видов объектов, требующих государственной поддержки.

    Для населения предусматривается несколько видов вычетов: стандартный, благотворительный, социальный. Но только при использовании имущественного можно получить наиболее крупные выплаты. Важно знать, на какую сумму может рассчитывать человек.

    Читайте так же:  Стало известно, сколько заработал пфр на пенсионных накоплениях россиян

    Граждане, проживающие в РФ, имеют право на получение нескольких видов вычета.

    Они предусматриваются при:

    Налоговым вычетом называют сумму, которая возвращается гражданину. Она перечисляется после того, как гражданин уплачивает в государственную казну сбор на доход физических лиц.

    Суть процесса заключается в следующем:

    • человек производит оплату 13% налога с получаемого дохода;
    • при несении трат, относящихся к льготной категории, часть внесенного НДФЛ возвращается плательщику;
    • сумма не может быть более той, которая устанавливается на законодательном уровне;
    • оформление вычета производится на основании заявления, поданного льготником.

    Налоговый кодекс РФ содержит условия, которые должны быть соблюдены для получения льготы.

    Гражданин должен соответствовать установленным требованиям:

    • у человека должно быть подтвержденное гражданство РФ;
    • он должен быть зарегистрирован в качестве налогоплательщика, то есть иметь ИНН;
    • в стране он должен проживать на протяжении не менее 183 дней в год;
    • в бюджет должно отчисляться 13% от дохода;
    • в отношении жилого помещения должны быть понесены капитальные затраты.

    Обратиться за льготой могут любые наемные граждане, в собственность которых оформлена недвижимость.

    Некоторым категориям лиц льгота не предоставляется.

    Подать заявление на вычет не получится:

    • гражданину, не имеющему постоянного места работы;
    • пенсионерам независимо от того, какую пенсию они получают;
    • некоторым индивидуальным предпринимателям;
    • нерезидентам страны.

    Если недвижимость приобретает супружеская пара, оформить вычет может только муж или жена. Важно знать, на кого оформлена собственность. Имущество будет считаться совместным, если иное не прописывается в брачном договоре. Эта норма отражена в Семейном кодексе РФ.

    В Налоговом кодексе РФ отражается перечень объектов, затраты на которые могут быть основанием для получения льготы.

    К ним относят:

    • квартиры в многоквартирном доме или строящемся здании;
    • индивидуальные здания, предназначенные для проживания;
    • дачные и садовые дома;
    • виллы, коттеджи;
    • земельные наделы с целевым назначением;
    • доли в любом виде собственности.

    Важно знать, что объект обязательно должен быть жилым. Это обозначает, что в нем можно оформить прописку гражданину.

    Законодательно определяется перечень вложений, которые понес гражданин, и он может компенсировать.

    К ним относят:

    • приобретение недвижимости в собственность;
    • ипотечное кредитование (уплата основного взноса и процентов);
    • строительные работы (нужно иметь в наличии договор).

    Некоторые суммы не могут быть включены в затраты, подлежащие компенсации.

    Таковыми являются:

    • штрафные санкции по ипотечному кредиту;
    • неустойки;
    • пени;
    • оплата незастроенного надела земли.

    Расходы, понесенные в отношении участка земли, могут быть приняты при расчете после возведения на нем жилого здания.

    Чтобы определить, как будет происходить расчет налогового вычета, нужно изучить пример по каждой конкретной ситуации.

    В следующем году была куплена квартира за 2 миллиона рублей. Однако полностью получить за нее вычет не удастся. Заявитель может рассчитывать только на 78 тысяч от оставшегося лимита в 600 тысяч рублей.

    Гражданин И. получает заработную плату в размере 45 тысяч рублей ежемесячно. В 2013 году им была приобретена квартира, стоимость которой составляет 1 миллион 300 тысяч рублей.

    В 2016 году он подал заявление на получение возврата, и ему было перечислено 70 тысяч 200 рублей из причитающихся 169 тысяч рублей. Оставшиеся денежные средства он может получить в следующем году.

    При заработной плате О. в размере 50 тысяч рублей доход за год составит 600 тысяч рублей. В него было оплачено 78 тысяч рублей НДФЛ.

    В соответствии с нормами налогового законодательства гражданка О. может рассчитывать на:

    • выплату за покупку недвижимости с 2 миллионов рублей в размере 260 тысяч рублей;
    • возврат 13% с уплаченных процентов по кредиту с 350 тысяч рублей в размере 45 тысяч 500 рублей;
    • получение общей суммы в размере 305 тысяч рублей.

    Некоторый порядок предусматривается при приобретении недвижимости в общую собственность. Например, супруги Л. приобрели в 2013 году жилье стоимостью 3 миллиона рублей.

    Право на получение налогового вычета появляется после того, как гражданин поставил подпись на акте приема-передачи. Также оно реализуется после оформления жилья в собственность.

    Получить вычет можно двумя основными способами. В первом случае может быть сделан единый перевод через отделение Федеральной налоговой службы. Вторым вариантом является реализация права по месту трудовой деятельности.

    НДФЛ возвращается за три предыдущих года. В 2018 году осуществляется возврат средств, уплаченных в 2015, 2016, 2017 годах.

    Использовать вычет можно по месту официальной работы. Важно, чтобы сотрудник заключил трудовой договор с работодателем. Допускается и совместительство. Если составлен гражданско-правовой договор, то вычет получить не удастся.

    При обращении в налоговую службу при себе нужно иметь оригиналы документов. Инспекторы вправе затребовать их. Уведомление выдается через месяц с того момента, как были поданы документы.

    По месту работы требуется составить заявление на имя руководителя. В нем прописывается номер уведомления, предоставленного ФНС, а также полный размер вычета.

    На основании уведомления удерживать НДФЛ из заработной платы работодатель не будет.

    Важно проверить, чтобы в нем правильно были прописаны:

    Изображение - Изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету proxy?url=https%3A%2F%2Flgotarf.ru%2FContent%2FNewsImages%2FContentImages%2Fb27acdd6-86b7-4fbf-9339-a400fd5f7bfd

    Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или возведении нового жилья, а также при погашении процентов по ипотечному кредиту.

    В 2019 году никаких нововведений в порядок предоставления вычета не предусмотрено, однако ФНС издало ряд разъяснений, уточняющих отдельные спорные вопросы. В этом материале разберем, кто может претендовать на возврат средств из бюджета, и по каким правилам можно получить деньги за приобретенное или построенное жилье.

    Читайте так же:  Образец 2019 - 2020 положения о премировании работников

    Механизм имущественных вычетов позволяет уменьшить налогооблагаемую базу для расчета и удержания НДФЛ. Используя вычет, гражданин сможет рассчитать переплату по налогу, которая и будет возвращена из бюджета.

    В 2019 году получить указанную льготу можно по следующим направлениям:

    1. при возведении частного нового жилья;
    2. при покупке жилого помещения на первичном или вторичном рынке недвижимости;
    3. при погашении процентов по целевому ипотечному кредиту, выданному банком для покупки недвижимости;
    4. при погашении процентов по кредиту, выданному для рефинансирования ипотеки.

    Таким образом, главной целью предоставления имущественных вычетов является материальная поддержка граждан, вложивших собственные или кредитные средства в улучшение своих жилищных условий.

    Несмотря на возможности, которые предоставляет процедура получения вычета, закон содержит ряд важных запретов и ограничений. Вот какие нюансы нужно учитывать гражданам, планирующим приобрести жилье и обратиться в ИФНС за возвратом налога:

    • построенный или приобретенный объект недвижимости должен располагаться на территории РФ;
    • вычет будет предоставлен только после фактической регистрации права собственности через Росреестр – если договор купли-продажи или акт ввода в эксплуатацию еще не прошел регистрацию, право собственности не возникает, а в предоставлении вычета будет отказано;
    • не входят в сумму вычета средства, предоставленные по различным государственным и муниципальным программам – нельзя получить вычет по суммам материнского капитала, целевых бюджетных субсидий на покупку жилья, иным аналогичным мерам господдержки;
    • для возникновения права на вычет нужно подтвердить, что продавец фактически получил средства за квартиру – для этого представляется письменная расписка, платежное поручение банка или иной аналогичный документ.

    Важно, чтобы собственник по договору и получатель вычета совпадали в одном лице. Если недвижимость приобретали несколько лиц, получивших долевое право собственности, каждый из них сможет подать самостоятельное заявление на вычет.

    При совместной собственности супругов доли не определены, поэтому для оформления вычета им нужно подготовить письменное соглашение с распределением размера расходов на покупку объекта.

    Изображение - Изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету proxy?url=https%3A%2F%2Flgotarf.ru%2FContent%2FNewsImages%2FContentImages%2F7b2fa090-6123-40f2-9382-a86d6f69d527

    Вернуть часть денег из бюджета может любой гражданин, имеющий официально подтвержденный доход и подтвердивший перечисление НДФЛ. Наиболее простым вариантом является подтверждения факта трудоустройства, при котором удержанием НДФЛ занимается работодатель. В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога будет зафиксирована в справке 2-НДФЛ.

    Право на вычет имеют и иные лица, не состоящие в трудовых отношениях:

    1. пенсионеры – они могут использовать для расчета вычета НДФЛ, удержанные за последние 3 года до увольнения с работы;
    2. предприниматели, задекларировавшие свои доходы, и самостоятельно уплатившие НДФЛ в бюджет;
    3. иные категории самозанятого населения, не имеющие статуса ИП – нотариусы, адвокаты и т.д.

    Возврат НДФЛ возможен только при фактическом поступлении налога в бюджет. Этот факт будет проверяться при рассмотрении декларации на вычет. Если недобросовестный работодатель удержал, но не перечислил налог в полном объеме, в предоставлении льготы будет отказано. Для ИП и иных категорий самозанятого населения, основанием для возврата средств будет декларационный бланк 3-НДФЛ, а также сведения о перечисленном налоге.

    Однако даже подтверждение официального дохода и НДФЛ, перечисленного в бюджет, позволит получить возврат средств из бюджета в размере, не превышающем законодательный лимит. Разберем, какая максимально возможная сумма вычета будет предоставлена гражданам в 2019 году.

    Даже в небольших населенных пунктах, стоимость недвижимости может достигать нескольких миллионах, а в крупных городах эта сумма будет еще выше. Однако законодатель устанавливает максимально возможные лимиты, которым могут воспользоваться граждане при обращении за вычетом:

    • для возведения нового жилья – не более 2 млн. руб.;
    • при покупке квартиры, комнаты, дома или доли в объекте недвижимости – не более 2 млн. руб.;
    • по процентам по ипотеке – не более 3 млн. руб.

    При этом с 2014 года было снято ограничение по количеству объектов недвижимости, при покупке которых можно претендовать на вычет. Если с 2014 года гражданин совершал несколько сделок и приобрел два или более объекта недвижимости, он сможет представить к вычету затраты по всем объектам, однако не свыше законодательных лимитов. Для лиц, реализовавших свое право на вычет до 2014 года, такое правило не действует – повторное предоставление льготы для них будет невозможно.

    Приведем пример, который позволит раскрыть порядок предоставления вычета на фактически приобретенное жилье:

    1. по месту работы определяется размер заработка и сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет – например, при годовом заработке в 1 млн. руб. сумма налога составит 130 тыс. руб.;
    2. определяются затраты на приобретение жилья, которые можно представить к вычету – например, при цене объекта в 4 млн. руб., в декларации можно указать только 2 млн. руб.;
    3. так как размер налогооблагаемой базы по месту работы не превышает сумму вычета, гражданин сможет получить из бюджета всю сумму НДФЛ, удержанную за год, т.е. 130 тыс. руб.;
    4. поскольку при расчете вычета сформировался неиспользованный остаток в сумме 1 млн. руб. (2 млн. руб. вычета – 1 млн. руб. дохода), его можно использовать при обращении в последующие годы.

    Таким образом, гражданин сможет получать вычет до тех пор, пока не исчерпает сумму законодательного лимита. В любом случае, максимальный размер вычета при покупке квартиры не превысит 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн. рублей. Однако аналогичной льготой могут воспользоваться иные собственники – супруг, другие члены семьи. Поэтому при оформлении жилья в долевую или совместную собственность, семья сможет вернуть налог по каждому правообладателю.

    Читайте так же:  Период выездной налоговой проверки что придут смотреть

    Получение вычета по ипотечным процентам проходит по отдельной процедуре. Следовательно, собственник сможет воспользоваться сразу двумя вычетами – за покупку жилья, и по уплаченным процентам. Ограничения по сумме возврата процентов связаны только с законодательным лимитом в 3 млн. руб. – пока этот предел не исчерпан, можно подавать декларацию и возвращать средства из бюджета.

    Закон допускает и получение вычета по НДФЛ за предыдущие 3 года. В этом случае нужно подтвердить факт перечисления налога в бюджет по общим правилам. Также есть возможность получать текущее освобождение от удержания НДФЛ по месту работы. Для этого нужно выполнить следующие действия:

    • зарегистрировать сделку в Росреестре и получить выписку ЕГРН, подтверждающую возникновение права собственности;
    • получить в налоговых службах справку, подтверждающую право на вычет;
    • обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета – при положительном решении вопроса, с работника не будет ежемесячно удерживаться подоходный налог, пока не исчерпается вся сумма вычета.

    Ключевым преимуществом такого варианта получения вычета является возможность подать документы, не дожидаясь истечения календарного года, в котором состоялась сделка. При возврате средств через ИФНС, декларацию можно подавать только в следующем году после регистрации права собственности.

    Изображение - Изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету proxy?url=https%3A%2F%2Flgotarf.ru%2FContent%2FNewsImages%2FContentImages%2F33a8435c-a303-4012-a856-cdc7bab49698

    Зарегистрировав право собственности в Росреестре, можно приступать к сбору документов для получения вычета. В обязательный комплект документов будут входить:
    1. декларационный бланк по форме 3-НДФЛ – его заполняет сам собственник, с расчетом налогооблагаемой базы и суммы налога к возврату;
    2. правоустанавливающие документы, подтверждающие факт возникновения права собственности – выписка ЕГРН, договор купли-продажи, передаточный акт;
    3. документы, подтверждающие фактическую передачу средств за объект продавцу – письменная расписка, платежное поручение с отметкой банка, квитанция и т.д.;
    4. справка из банковского учреждения, подтверждающая размер фактически уплаченных ипотечных процентов;
    5. общегражданский паспорт заявителя;
    6. справка 2-НДФЛ по каждому официальному месту работы – в этом документе будет указан размер дохода за предыдущий год, а также сумма удержанного налога;
    7. выписка с реквизитами банковского счета – возврат НДФЛ из бюджета возможен лишь в безналичной форме.

    Если подаются документы на вновь возведенное жилье, нужно представить акт ввода в эксплуатацию, договор с подрядной организацией, смету на строительные расходы и иные документы. При строительстве собственными силами, представляется сметная документация, а также платежные бланки, подтверждающие размер фактических расходов на возведение и приобретение стройматериалов.

    Полный комплект документации подается только в первый год обращения за вычетом. Если по вычету останется неиспользованная сумма, ее можно получить в последующие годы. В этом случае нужно представить лишь декларационный бланк 3-НДФЛ, так как остальные документы будут получены из архивных дел налоговой службы.

    Обратим внимание на изменения в 2018 году, которые позволяют гражданам обойтись без подачи заявления о перечислении вычета. Этот документ заполнялся в обязательном порядке и подавался одновременно с декларационным бланком. Еще в 2016 году ФНС издало разъяснения, позволяющие проводить вычет даже без заявления гражданина. В 2018 году эта норма была воспроизведена на законодательном уровне. Факт подачи декларации является достаточным основанием для перечисления средств на счет, чьи реквизиты представил заявитель.

    Подать документы на предоставление вычета через ИФНС можно следующими способами:

    • непосредственно в налоговую службу по месту регистрации гражданина – в этом случае, факт приема документов будет подтвержден распиской инспектора и штампом на экземпляре декларации;
    • по почте – для подтверждения факта отправки нужно сохранить квитанцию почтового отделения;
    • через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – в этом случае все документы можно подать в электронной форме, если гражданин пройдет регистрацию в Личном кабинете с верификацией через портал госуслуг.

    Документы можно подать не только лично, но и через представителя. В этом случае доверенность нужно заверить через нотариат, и приложить к комплекту остальных документов. Все документы подаются в копии – заверить их подлинность должен сам гражданин своей подписью.

    В 2018 году ФНС сократила общий срок рассмотрения документов и перечисления средств, хотя в законе такое изменение не отражено. На проверку документов, по-прежнему, дается не более 2 месяцев, однако ФНС будет соблюдать такой максимальный срок только при возникновении оснований для дополнительной проверки. При вынесении положительного решения, деньги будут перечислены в безналичной форме в срок, не превышающей 30 дней.

    Отказ в предоставлении вычета можно оспорить в административном и судебном порядке. Жалобу можно подать на имя вышестоящего должностного лица ФНС, а при отрицательном решении – в судебные инстанции. Положительное решение суда будет исполнено в принудительном порядке через Управление Федерального казначейства РФ.

    Изображение - Изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету 23423424
    Автор статьи: Филипп Соловьев

    Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
  • Оценка 4.2 проголосовавших: 9

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here