Декларация по енвд за 4 квартал 2019 – 2020 года образец заполнения

Декларация по ЕНВД за 4 квартал – образец заполнения

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Декларация по ЕНВД подается в налоговый орган по итогам каждого налогового периода — квартала (ст. 346.30 НК РФ). Срок для подачи декларации за 4 квартал — не позднее 21.01.2019 (перенос с воскресенья, 20.01.2019).

Для оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

• скачайте актуальный бланк здесь;
• изучите порядок заполнения титульного листа, разделов 1, 2 и 3, а также проконтролируйте правильность отражения кодов в декларации за 4 квартал (воспользуйтесь подсказками, приведенными в последующих разделах);
• посмотрите пример ее заполнения (где найти образец ЕНВД за 4 квартал, узнайте из следующего раздела статьи).

Уплату ЕНВД за 4 квартал необходимо произвести не позднее 25 января 2019 года (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Как платить налог, если компания в отчетном квартале приостановила деятельность, узнайте из публикации.

Рассмотрим алгоритм расчета вмененного налога за 4 квартала 2018 года на примере.

ИП Гаврилов Петр Степанович занимается грузоперевозками на собственном грузовом автомобиле и применяет ЕНВД. У предпринимателя нет наемных работников.

Для расчета налога за 4 квартал Гаврилов П. С. воспользовался размещенным на нашем сайте специальным калькулятором.

Алгоритм применения калькулятора:

• Сначала предприниматель Гаврилов П. С. выбрал статус налогоплательщика из предложенных вариантов:

• На следующем шаге из выпадающего списка выбрал необходимый вид ЕНВД-деятельности, рядом с которым уже обозначена соответствующая базовая доходность:

• Затем в предложенные поля он занес количество транспортных средств в каждом месяце 4 квартала, значение К2 и сумму оплаченной в 4 квартале части фиксированного платежа по страховым взносам (ставка налога и К1 внесены автоматически):

• Рассчитанная калькулятором сумма налога появляется сразу в отдельном поле:

Данный сервис позволяет сохранить результат расчетов в буфере обмена и/или распечатать:

Как ИП Гаврилов заполнил декларацию по ЕНВД за 4 квартал, смотрите в образце.

ЕНВД-декларация: что нужно знать о требованиях к оформлению и содержанию разделов

Описание порядка заполнения декларации по ЕНВД приведено в приложении № 3 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

В краткой форме порядок оформления ЕНВД представлен в таблице:

Детализация информации из раздела

Описание состава декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит:

– из титульного листа;

– трех разделов (I-III)

Требования к порядку заполнения и представления декларации по ЕНВД

При заполнении декларации:

– корректирующий коэффициент К2 округлите до 3 знаков после запятой;

– обеспечьте сквозную нумерацию страниц, начиная с титульника;

– для бумажного отчета применяйте чернила одного из 3 цветов — черные/фиолетовые/синие; ошибки исправлять корректирующим средством не допускается;

– каждый показатель вписывайте в одно поле;

– заполняйте поля декларации слева направо заглавными печатными символами;

– в отсутствии показателя в поле поставьте прочерк

Как заполнить титульный лист

– проставьте в поле «Номер корректировки» «0–», если подаете первичную декларацию, «1–» — если подаете первую корректировку и т. д.;

– код налогового периода возьмите из приложения 1 к Порядку: для 4-го квартала это код «24»;

– в поле «Отчетный год» проставьте «2018»;

– код налоговой инспекции возьмите из уведомления, выданного налоговиками;

– для проставления кода места представления декларации воспользуйтесь приложением 3 к Порядку (расшифровку см. в следующем разделе);

– остальные коды и сведения о налогоплательщике (ОКВЭД, номер телефона и др.)

Как заполнить раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»

Раздел состоит из нескольких блоков с кодами строк:

– 020 — Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.

Отразите в этом разделе суммы ЕНВД, рассчитанные в разделах 2 и 3 с учетом следующих нюансов:

– если вы вели ЕНВД-деятельность на территориях, подведомственных разным ИФНС, заполните на каждый ОКТМО отдельный блок строк 010–020;

– сумму ЕНВД по отдельному ОКТМО в отношении каждой ИФНС рассчитайте по формуле:

ЕНВД = (стр. 40 раздела 3) × ( ЕНВД по одному ОКТМО / Общий ЕНВД за налоговый период)

Как заполнить раздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности»

– заполните столько разделов 2, сколько видов ЕНВД-деятельности вы осуществляете (если 1 вид деятельности вы осуществляете в нескольких отдельно расположенных местах, заполните этот раздел отдельно по каждому коду ОКТМО);

– по стр. 010 проставьте код ЕНВД-деятельности – возьмите его из приложения 5 к Порядку (подробности в следующем разделе);

– в стр. 020 впишите полный адрес места осуществления ЕНВД-деятельности (код субъекта РФ проставьте в соответствии с приложением 6 к Порядку);

– в стр. 030–060 укажите соответственно: ОКТМО места ЕНВД-деятельности, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2;

– в стр. 070–090 отразите поквартально: физический показатель, количество календарных дней ЕНВД-деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета), налоговую базу с учетом календарных дней ЕНВД-деятельности;

– по стр. 100 суммируйте показатели стр. 070–090 (графа 4);

– в стр. 105 впишите ставку налога (15% или ставку из НПА муниципальных властей);

– в стр. 110 запишите результат расчетов по формуле:

стр. 100 × стр. 105 / 100

Как заполнить раздел 3 «Расчет ЕНВД за налоговый период»

– по стр. 005 проставьте «1», если производите выплаты вознаграждений работникам, задействованным в ЕНВД-деятельности, и «2» — если ничего не выплачиваете;

– для стр. 010 просуммируйте показатели стр.110 всех заполненных листов раздела 2;

– в стр. 020 внесите сумму страховых взносов, платежей и расходов (по списку, указанному в п. 2 ст. 346.32 НК РФ), на которую можно уменьшить ЕНВД;

– стр. 030 заполняют только ИП и указывают в ней сумму страхвзносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере в ПФР и ФОМС;

– в стр. 040 укажите подлежащий уплате ЕНВД

Где вмененщику взять коды для заполнения декларации

Основные необходимые коды расшифрованы в приложениях к Порядку заполнения декларации по ЕНВД:

• приложение № 1 (коды налоговых периодов) — для декларации за 4 квартал это сочетание цифр «24» (для продолжающих работать) или «56» (при реорганизации/ликвидации компании или ИП);
• приложение № 2 (коды форм реорганизации или ликвидации) — выбирается из ряда цифр от 0 до 6 в зависимости от вида реорганизации (преобразование, слияние, разделение и др.);
• приложение № 3 (коды места представления декларации налоговикам) — предусмотрены коды 3 видов: для ИП (320 — по месту осуществления деятельности, 120 — по месту жительства), для российских компаний (214 — для компаний, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками) и для иностранных фирм (245, 331);
• приложение № 4 (способ представления декларации) — из 8 кодов (от 01 до 05 и от 08 до 10) выбирается тот, который соответствует способу отправки декларации налоговикам (на бумаге лично или по почте, с использованием штрихкода и др.);
• приложение № 5 (коды видов ЕНВД-деятельности) — необходимо выбрать из 22 кодов необходимый по виду деятельности (01 — оказание бытовых услуг, 02 — оказание ветеринарных услуг и т.д.);
• приложение № 6 (коды субъектов РФ) — из 99 кодов выбрать нужный регион (01 — Адыгея, 02 — Башкортостан и т.д.).

Узнайте больше о различных кодах из размещенных на нашем сайте материалов:

Плательщику ЕНВД необходимо учесть следующее:

• Если вы решили прекратить ЕНВД-деятельность, указываемую в декларации налоговую базу скорректируйте на число отработанных дней.

• Если в отчетном квартале вы не занимались ЕНВД-деятельностью, но как плательщик ЕНВД с учета в ИФНС не снялись, вам нужно представить налоговикам декларацию. Низкие доходы или их отсутствие на размер ЕНВД не влияют (расчет налога производится на основании базовой доходности).

Как вмененщику известить контролеров о снятии с учета, узнайте здесь.

• После получения из налоговой инспекции уведомления о прекращении вмененной деятельности, не забудьте подать последнюю ЕНВД-декларацию.

• Сдавать ежеквартально декларацию по ЕНВД и уплачивать налог вам придется до тех пор, пока вы не снимитесь с учета.

Таким образом, чтобы не переплачивать ЕНВД, нужно вовремя сниматься с учета в ИНФС (если ЕНВД-деятельность вы не ведете) и корректировать налоговую базу по налогу (если вмененная деятельность в месяце снятия с учета или постановки на учет велась неполный месяц).

4 квартал для ЕНВД является налоговым периодом. По его окончании нужно подать в ИФНС декларацию — не позднее 21 января (перенос с воскресенья, 20.01.2019). Порядок ее оформления описан в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Уплатить налог необходимо не позже 25.01.2019.

Январь 31, 2019 Налоги ИП за что платит ИП 0

Компании и предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, ежеквартально отчитываются в ИФНС. Для этого разработана декларация ЕНВД. Она позволяет инспекторам убедиться, что налог рассчитан правильно. Начиная с IV квартала 2018 года, отчет подается в обновленной форме. Вспомним правила представления декларации и рассмотрим порядок ее заполнения на примерах.

Декларация по вмененному налогу подается по окончании каждого квартала, до 20 числа следующего месяца (включительно). Если этот день является выходным или праздничным, то крайний срок переносится на следующий за ним рабочий день. В 2019 году получается, что почти все отчетные даты попадают на выходные дни. Поэтому крайние сроки подачи декларации будут такими:

• За I квартал — 22 апреля;
• За II квартал — 22 июля;
• за III квартал — 21 октября;
• За IV квартал — 20 января 2020 года.

Налоговая декларация по ЕНВД может быть подана любым из способов:

• собственноручно представлена директором или ИП в двух экземплярах, один из которых с отметкой о приемке остается на руках;
• также в двух экземплярах передана с представителем, на которого предварительно оформлена доверенность;
• отправлена ценным письмом с описью из любого почтового отделения;
• передана в электронном виде, если есть цифровая подпись для работы с ФНС.
• Подавать отчет нужно в ту ИФНС, в которой производилась регистрация в качестве плательщика ЕНВД.

Новая декларация ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. По сравнению с бланком, который действовал в 2018 году, она стала немного больше. Теперь в ней есть Раздел 4 — его должны заполнять ИП, заявляющие кассовый вычет. В Раздел 3 добавили поле, в котором указывается финальная сумма этого вычета.

О кассовом вычете подробно расскажем чуть ниже. Но забегая вперед, отметим, что предоставляется он только индивидуальным предпринимателям. Поэтому организации при заполнении обновленной декларации по ЕНВД могут попросту не обращать внимания на новый раздел. То же самое касается ИП, которые не заявляют вычет по кассам.

После изменения налоговая декларация по ЕНВД состоит из таких разделов:

1. Титульный лист. На нем отражается информация о плательщике, периоде, ИФНС и иные общие сведения.
2. Раздел 1. Содержит итоговую сумму ЕНВД к уплате по каждому ОКТМО.
3. Раздел 2. В нем идет расчет налога по конкретному виду деятельности. Если их несколько, то для каждого заполняется отдельный лист Раздела 2.
4. Раздел 3. Здесь производится расчет налога с учетом вычетов по страховым взносам и за ККТ.
5. Раздел 4. В нем указывается информация о кассовых аппаратах. Заполняется только теми ИП, кто заявляет налоговый вычет за приобретение кассовой техники.

Новая декларация ЕНВД была разработана в связи с появлением у предпринимателей кассового вычета (пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ). Он связан с вынужденными затратами малого бизнеса на приобретение контрольно-кассовой техники. Многие компании и предприниматели на ЕНВД стали обязаны применять ККТ с 1 июля 2018 года. Лишь отдельным категориям положена отсрочка, но только до 1 июля 2019 года.

Заявить вычет могут только ИП, применяющие ЕНВД или работающие на патенте. Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы налога. Его размер составляет 18 000 рублей за каждую кассу. В эту сумму можно включить расходы на аппарат, фискальный накопитель (сменный модуль памяти), программное обеспечение, а также другие затраты, связанные с кассой.

Если у предпринимателя 2 аппарата или больше, то вычесть из налога можно не более 18 000 рублей на каждый из них. Однако суммы вычетов по каждой кассе не складываются. Допустим, один аппарат стоил 20 000 рублей, а другой — 15 000. Так вот, за первый аппарат он сможет вычесть 18 000, а за второй — только 15 000 рублей. Вычет не может быть больше, чем затраты на аппарат.

Воспользоваться вычетом можно начиная с того квартала, в котором кассовый аппарат поставлен на учет в ФНС. Крайний срок его применения зависит от того, когда ИП по закону должен был поставить кассу:

• если до 1 июля 2018 года, то последним периодом, в котором ИП мог заявить вычет, был IV квартал 2018 года;
• если до 1 июля 2019 года, то право на вычет есть вплоть до IV квартала 2019 года включительно.

К декларации, в которой заявляется вычет, следует приложить копии подтверждающих затраты на ККТ документов. Если отчет подается при визите в инспекцию, лучше захватить с собой и оригиналы.

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД предпринимателю, заявляющему кассовый вычет. А также приведем образец его декларации. Исходные условия такие:

• ИП Соколов Николай Николаевич занимается в городе Калуге оказанием услуг по ремонту автомототранспортных средств;
• предпринимателем нанят 1 работник;
• в январе 2019 года ИП приобрел недорогой кассовый аппарат Меркурий 180Ф, сумма затрат на который составила 9700 рублей. Расходы подтверждаются кассовым чеком и накладной;
• на страхование работника в I квартале 2019 года ИП уплатил взносов в сумме 11 000 рублей.

Налог рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 3 (месяца в квартале) * Ставка.

Что значат эти показатели, где их взять и чему они равны у предпринимателя Соколова, понятно из следующей таблицы.

Таблица 1. Данные для расчета ЕНВД ИП Соколов Н.Н.

Новая форма декларации ЕНВД на 2019 год: как заполнить, образец

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года утверждена новая форма налоговой декларации для плательщиков ЕНВД. В статье разберем, как заполняется новая форма декларации ЕНВД на 2019 год.

Согласно гл. 26.3 НК РФ, налоговую декларацию ЕНВД подают организации и ИП, которые в установленном порядке признаны плательщиками единого налога на вмененный доход.

В 2019 году сохранились ранее действовавшие требования к плательщикам ЕНВД:

№ п/п

Согласно перечню п. 2 ст. 346.26 НК РФ

При этом плательщиками ЕНВД не могут выступать организации и ИП, которые:

• ведут деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
• относятся к категории крупнейших налогоплательщиков;
• оказывают услуги по сдаче в аренду АЗС;
• ведут деятельность общепита в учреждениях сферы образования, здравоохранения.

В 2019 году для субъектов хозяйствования сохранен срок подачи декларации ЕНВД. Как и в 2019 году, отчетность подают ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний срок подачи декларации приходится на выходной день, то документ можно предоставить не позже следующего рабочего дня.

Место подачи декларации ЕНВД для организации – территориальный орган ФНС по месту регистрации юрлица, для ИП – по месту жительства предпринимателя.

Обобщенная информация о сроках подачи декларации и уплаты ЕНВД представлена в таблице ниже:

Отчетный период ЕНВД

Крайний срок уплаты налога ЕНВД

27.01.2020 (25.01.2020 – выходной день)

06.10.2018 года вступил в силу Приказ ФНС №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года, согласно которому введена новая форма декларации ЕНВД.

Новый бланк документа дополнен новым разделом 4 – Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению ККТ.

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

• кассовая техника приобретена и поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2019 по 01.07.2019 года;
• ККТ зарегистрирована на ИП;
• стоимость ККТ не превышает 18.000 руб.

Плательщики ЕНВД применяют новую форму декларации, начиная с 3 квартала 2018 года.

Новый бланк налоговой декларации ЕНВД состоит из 4 разделов (вместо 3-х разделов, как это было ранее). Особенности заполнения декларации ЕНВД по новой форме описаны в таблице ниже:

Налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики». Декларация ЕНВД за 4 квартал 2018 — не исключение.

Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Однако в 2019 году многие из этих дат попадают на выходные дни — следовательно, сроки переносятся следующим образом:

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014.

Обратите внимание! Приказом ФНС РФ от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] утверждена новая форма декларации. Применять ее нужно, начиная с отчетности за IV квартал. Смысл изменений заключается в том, что в ней появилась форма для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных можно уменьшить сумму налога. Так выглядит новый Раздел 4 обновленной декларации.

Суммы, затраченные на приобретение ККТ, нужно будет включить также в Раздел 3 — в специально заведенное поле 040. Еще раз напомним: применять обновленную декларацию налогоплательщики обязаны с отчетности за IV квартал: срок сдачи — до 21 января 2019 года.

Говоря о форме, нужно также отметить, что документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми. А значит, в поиске образца, формулируя запрос как «декларация ЕНВД 2019, бланк скачать бесплатно», excel не используйте — замените на PDF или TIF. И как всегда, форму декларации ЕНВД 2019 (бланк) скачать можно внизу статьи.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.

Сдают декларацию по ЕНВД либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование по сдаче декларации в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП) предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

• развозной и разносной торговлей;
• пассажирскими и грузовыми перевозками;
• размещением рекламы.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и нужно ли повторно проходить регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в Постановлении Семнадцатого арбитражного суда № 17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, согласно которой необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

В обновленной форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

• 0291 3018 на титульном листе заменен на 0291 4015;
• 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
• 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039;
• 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.

Кроме того, форма ЕНВД с 2019 года предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %.

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0–». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1–», «2–» и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

• 21 — отчет за 1-й квартал;
• 22 — отчет за 2-й квартал;
• 23 — отчет за 3-й квартал;
• 24 — отчет за 4-й квартал.

Далее необходимо указать вид деятельности по ОКВЭД и номер контактного телефона.

В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП, а также для его личной подписи и даты составления отчета.

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 040 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета нужно учитывать следующее:

• если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
• при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Второй раздел нужно заполнять по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. Согласно п. 5.1 Порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые нужно проставлять в декларации, можно найти в приложениях к Порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2019 год К1 — 1,868. Он вырос по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 нужно уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых нужно указывать дату постановки или снятия с учета. Их нужно заполнять вновь зарегистрировавшимся в течение квартала организациям или тем, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, нужно ее значение разделить на количество календарных дней в месяце и умножить на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, нужно сложить полученные показатели за все три месяца, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку 15 %. Результат показывают в строке 110.

В форму декларации по ЕНВД во 2 раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15 %, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

В третьем разделе сначала нужно указать признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, могут уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог только до 50 %. Их код — 1. Предприниматели с работниками не могут включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя. Позиция органов власти по этому поводу представлена в письме Минфина № 03-11-09/37786 от 13.09.2013.

• выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
• взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Данные суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ (это новое в отчете за IV квартал 2018 года). Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 Раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Это новой раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

• 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
• 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
• 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
• 040 — дата регистрации;
• 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не будет предоставлено заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Налоговая декларация по ЕНВД в 2019 году: образец, бланк

Ежеквартальная налоговая отчётность, которую обязуются предоставлять юридические лица и ИП, называется декларация по ЕНВД. Её оформляют те, кто зарегистрирован в Федеральной Налоговой Службе как лицо, которое должно оплачивать вмеменный налог на доход.

Актуальный бланк в Excel или PDF можно скачать бесплатно, а разобраться в остальных аспектах вопроса – с помощью этой статьи.

Единый налог на вмененный доход подаётся там, где по факту ведётся деятельность, с которой и рассчитываются доходы и расходы.

Это сложно определить в таких ситуациях:

1. Компания занимается транспортировками.
2. Размещение реклам на транспорте.
3. Курьерская служба, доставка.

Тогда налоговая декларация ЕНВД оформляется по месту деятельности юрлица и ИП — для последних это адрес проживания. Деятельность в нескольких МО, которые подконтрольны различным налоговым органам, предполагает подачу документов в каждом МО.

Если муниципальные образования базируются в одном городском округе, то они подчиняются одной ФНС. В него и нужно подавать налоговую декларацию ЕНВД. Когда разные МО подчиняются одной инспекции, то на это нужно будет обратить внимание в разделе 2. Он будет оформляться под каждый вид деятельности или различающимися ОКТМО.

Ежеквартально документы предоставляются до 20 числа месяца, следующий за крайним в квартале. То есть декларацию за первый квартал разрешается подать до 20 мая, за второй — до 20 августа и т.д. Крайние сроки предоставления отчётности иногда попадают на не рабочие дни. Тогда дата переходит на первый рабочий день.

В 2019 году кварталы распределяются так:

1. до 20 апреля + время до 20 мая.
2. до 20 июля + время до 20 августа.
3. до 22 октября + время до 20 ноября.
4. до 21 января 2020 года + время до 20 февраля.

Датой, за которой регистрируется подача налоговой декларации ЕНВД, будет:

• Подаётся лично или с представителем – этот день подачи.
• Отправляется по почте – дата на квитанции.
• Электронный способ подачи онлайн – дата из подтверждения.

Есть возможность подать документ несколькими способами:

1. Лично. Для этого нужно распечатать бланк.
2. По простой доверенности или нотариальной – также в бумажном виде.
3. Почтой России – также нужно будет вложить опись документов, письмо объявляется ценным.
4. В электронной форме декларацию бесплатно можно сделать на сайте ФНС. В него можно зайти и через другой сайт – Госуслуги.

При походе в налоговую декларация ЕНВД должна быть продублирована, при использовании почты одного экземпляра будет достаточно.

Форма декларации имеет в своём составе несколько листов:

• Титульный.
• Раздел 1 – отмечается сумма налога и ОКТМО.
• Раздел 2 – расчеты по всем видам деятельности с показателями.
• Раздел 3 – вычисляется вся сумма выплаты с учётом страховых платежей.

Сначала оформляется несколько необходимых частей второго раздела, после третий раздел и потом первый.

Сам порядок заполнения документации и вся информация о ней находится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Онлайн с ним можно ознакомиться здесь. Узнать, как заполняется заявление для ИП можно здесь. Образец для ООО здесь. Скачать бланк можно в Excel.

Все показатели в рублях, и округляются до целого. От 0.1 до 0.4 в меньшую сторону, от 0.5 до 0.9 – в большую. Коэффициент указывается до 3 знака после запятой, включая его. Физические показатели прописываются целыми числами.

Форма заполняется синей или чёрной ручкой. Распечатать страницы с двух сторон нельзя. Также нельзя пользоваться корректорами и скреплять степлером.

Страницы в порядке заполнения отмечаются в формате «001», «002» и т.д.

Данные следует заполнить заглавными буквами. В пустые клетки нужно проставить черточки. Нужно, чтобы при распечатке страницы располагались на листах ровно и их границы не обрезались.

Весь титульный лист заполняется тем, кто платит налог, кроме зоны для сотрудника инспекции. Там ничего писать не нужно.

ИНН заполняют индивидуальные предприниматели, КПП – юридические лица. Если декларация заполняется в первый раз, то номер уточнённого отчёта будет содержать код «0—». Если она подаётся, чтобы уточнить данные из первой или внести изменения, то вписываются числа «1—» и т.д. по необходимости.

Код налогового периода:

• 1 квартал – 21.
• 2 квартал – 22.
• 3 квартал – 23.
• 4 квартал — 24.

Код налогового периода при условии, что юридическое лицо ликвидируется или реорганизуется:

• Первый квартал – 51.
• Второй квартал – 54.
• Третий квартал – 55.
• Четвёртый квартал — 56.

В строке «отчётный год» следует записать тот, за который подаётся налоговая декларация ЕНВД. Место предоставления документов также указывается кодом:

• 120 – подаётся ИП по месту проживания.
• 214 или 215 — в зависимости от того, подаётся ли документация юридическим лицом или его приемником. Они не должны быть признаны крупными налогоплательщиками.
• 310 или 320 – российское юридическое лицо или ИП.
• 245 или 331 – иностранные компании с представительством или отделением другой компании.

Остаётся заполнить только название юрлица или ФИО ИП, код ОКВЭД и код реорганизации, если необходимо. Далее будут поля именно для ситуации с реорганизацией и кодами для них. Ликвидация бизнеса предполагает код «0».

Поле ФИО заполняет только юридическое лицо, так как ИП его уже указывали.

Это самый главный раздел. Заполняется для всех мест ведения деятельности, с которой оплачивается налог на вмененный доход.

Сначала указывается код категории бизнеса из Приложения 1, которое указано ниже. После адрес расположения и код ОКТМО.

Далее заполняется информация о финансовой составляющей. Сначала, в пункте 040, отмечается доходность в месяц. Потом коэффициент — дефлятор. В 2019 году это значение составит 1,868, оно меняется ежегодно. Значение К2 указывается на сайте ФНС.

070-090 – размеры физических показателей за все месяца отчётного периода. Столбцы 3 и 4 заполняются в тех случаях, если регистрация бизнеса и его снятие с учёта произошло в течение одного квартала. Тогда указывается количество дней, сколько работала организация и рассчитывается её налоговая база за этот период для столбца 4.

В пункте 100 нужно записать сумму 070-090. В 105 вписывается ставка по ЕНВД, которую нужно узнать в зависимости от субъекта федерации.

110 – это сумма вмененного налога по всему этому разделу.

В 005 нужно указать код 1 или 2:

• 1 – отчет предоставляется юридическим лицом или ИП, которое выплачивает работникам зарплаты.
• 2 – если отчёт подаёт ИП без штата работников.

010 – это сумма всех значений, которые написаны в разделе 2 в пункте 110. Строка 020 нужна тем, кто указал 1 в пункте 005. Там необходима сумма страховых взносов. В 030 ИП указывают сумму фиксированных взносов за весь отчётный период.

В 040 вычисляется вся сумма ЕНВД:

• Если в пункте 005 код 1 – нужно вычесть из 010 сумму 020 и 030. Это число и вписывается в 040. Оно должно быть не меньше 50% от 010.
• Если в пункте 005 код 2 – в 040 вписывается разность между 010 и 030. Главное, чтобы она была больше нуля.

Из ЕНВД можно вычесть затраты на ККТ (не более 18000 рублей за один аппарат). Строка 040 в этом случае более или равна нулю. Также нужно будет вложить пояснительную записку. Скачать её бланк и разобраться в заполнении декларации можно здесь.

Самые сложные задачи позади, первый раздел заполняется последним и на него не уйдёт много времени.

В строке 010 ставится ОКТМО по месту ведения бизнеса. Пустые клетки заполняются черточками. 020 – это общая сумма налога, выплачивающийся по указанному ОКТМО. Если деятельность проходит в разных муниципальных образованиях, но подчиняется одному ИФНС, сумму налога нужно будет разбить по каждому ОКТМО.

Тогда в эту строчку нужно будет вписать число, которое получили при умножении значения 040 на результат деления значений 110 на 010. Значение 110 берется только по необходимому ОКТМО.

Здесь можно найти код, который указывается во втором разделе:

• 01 – парикмахерские, услуги ремонта, химчистки, ателье, фотостудии и другая бытовая деятельность. Полный список здесь.
• 02 – медицинские услуги для животных.
• 03 – ремонт и обслуживание автомобилей, мойки.
• 04 – стоянки.
• 05 и 06 – услуги транспортировки для грузов и людей.
• 07 – коммерческая деятельность из торговых залов.
• 08 и 09 – коммерческая деятельность без залов. Площадь места до 5 квадратных метров и от.
• 10 – розничная коммерческая деятельность с доставкой.
• 11 и 12 – общественное питание с залом или без.
• 13 и 14 – наружная реклама без или со сменой изображений и экранами.
• 15 – реклама на экранах в городе.
• 16 – реклама на общественном и личном транспорте.
• 17 – хостелы, небольшие отели, квартиры в аренду.
• 18 и 19 – аренда мест торговли и питания, до 5 квадратных метров и от.
• 20 и 21 – аренда земли до 10 квадратных метров и от.
• 22 – торговые автоматы.

Иногда появляется вероятность подачи нулевой налоговой декларации по ЕНВД. Однако, по данным Минфина, в таких декларациях нет необходимости.

Если предпринимательская деятельность приостанавливается, то с учёта следует сниматься. Иначе налог придётся выплатить. Он будет высчитан из показателей за прошлый отчётный период. Невыполнение правил может повлечь взыскания по налогу, штрафы и пени.

Больше информации об этом можно найти на сайте налоговой службы.

В качестве примера, согласно этим поправкам подать её можно, если деятельность, облагаемая налогом, не происходит из-за независимых факторов. Как пример, если договор с арендодателем на какое-либо помещение расторгнут внезапно.

Случаев, когда нулевая налоговая декларация подаётся, можно определить не так много. И с большой вероятностью доказывать необходимость её подачи придётся в суде. Поэтому снятие с учёта по ЕНВД всё ещё остаётся самым подходящим вариантом развития событий.

Если подача налоговой декларации ЕНВД задерживается, то как штраф придётся заплатить процент (от 5 до 30) от невыплаченного налога. Он будет начисляться ежемесячно.

Без документов, но при уплате, придётся выплатить штраф – 1000 рублей. Юридические лица, имеющие задержку по отчетности, выплачивают 300-500 рублей.

Если налоговая декларация ЕНВД не поступает в ФНС в течение 10 дней после крайнего срока, то налоговики могут на время заблокировать счета плательщика до выяснения обстоятельств.

Налоговые декларации по ЕНВД оформляются ежегодно тысячами юридических лиц и ИП, поэтому ничего сложного в заполнении таких официальных документов нет. В интернете есть образцы и программы, помогающие заполнять эти формы, обо всех изменениях можно узнать из источников налоговой службы. Главное — следовать всем правилам и законам, регулирующим налогообложение в стране, и тогда проблем у бизнеса точно не возникнет.

Официальная программа от налоговой службы, с помощью которой можно составить декларацию — «Налогоплательщик ЮЛ», располагается на сайте ИФНС России по этой ссылке. Скачивание программы бесплатно.

Оцените статью: