В россии операции с криптовалютой облагаются налогом на прибыль, хотя её правового регулирования нет

Минфин поведал, как платить налоги с заработка на криптовалюте

Минфин опубликовал письмо о налогах с заработка на криптовалютах. Это письмо на днях уже передали в ФНС и все инспекции — им будут руководствоваться при проверке доходов и деклараций. Нужно вписывать доходы с крипты в декларацию и платить с них НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Срок для декларации за 2017 год уже прошел, но ее еще можно подать, правда со штрафом. Срок уплаты налога — 16 июля 2018 года. Еще есть время все посчитать и заплатить в бюджет.

Платить налог нужно с прибыли от сделки. То есть с разницы между доходами от продажи биткоина и расходами на его покупку.

Например, в 2017 году кто-то купил один биткоин. Тогда он стоил тысячу долларов. И в том же году его продали за 10 тысяч долларов. Заработал условные 550 тысяч рублей — это разница между доходами и расходами по сделке. С этой разницы нужно заплатить НДФЛ в бюджет, а сам доход задекларировать. Доходы и расходы нужно чем-то подтвердить.

Нет, закон пока не приняли, хотя рассматривают. Статус криптовалют в России до сих пор не определен. Ее только хотят признать цифровым финансовым активом. Пока официально это не деньги, не имущество, не информация и не платежное средство.

Запрета на операции с криптовалютой нет. Использовать их для отмывания денег нельзя, финансировать с их помощью преступления тоже. Но при желании любой человек может купить биткоин на свой страх и риск для инвестиций.

Как потом вывести эти деньги и провести операцию через банк — это отдельная тема. Например, банки контролируют операции клиентов, потому что обязаны это делать по закону. Операция с криптовалютой или выводом денег с биржи может вызвать подозрения у банка по закону № 115- ФЗ . Так может произойти с любой операцией, по которой у банка возникнут вопросы в соответствии с его обязанностями и инструкциями ЦБ .

Если на сделке удалось заработать, по закону нужно платить налог.

Что это за доход, если непонятно, что покупалось и продавалось?

Фактически Минфин считает криптовалюту имуществом: он предлагает использовать для расчета налога абз. 1 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК . А там речь идет именно об имуществе. Ничего более подходящего в налоговом кодексе нет. Никакого особого порядка для биткоинов ведомства не придумали, поэтому на все вопросы отвечают односложно и без конкретики. Оценивайте, мол, сами. Но налоги платить нужно, говорят.

Недавно суд признал криптовалюту имуществом. И хотя пока это всего лишь решение суда по конкретному делу, можно ориентироваться на него в своей ситуации. Например, при заполнении декларации: указать доходы и расходы как при продаже имущества. А если криптовалюта была в собственности больше трех лет, по идее, можно не платить налог. Минфин напомнил, что любые сомнения и неопределенность в законе толкуются в пользу налогоплательщика.

Если купил биткоин за 15 тысяч долларов, а продал за 13 тысяч, бюджет что-то возместит?

Нет, убытки бюджет не возмещает. И перенести их на будущие годы, чтобы потом уменьшить доход, тоже нельзя.

Если в прошлом году от сделки с биткоинами был убыток, а в этом удалось заработать на криптовалютах, то нельзя зачесть убыток прошлого года в счет прибыли текущего.

В любом случае налогооблагаемая база по НДФЛ считается в рублях. Не имеет значения, какими способами покупалась криптовалюта.

Налоговая может и не узнать. А может и узнать. Банки передают в налоговую информацию по счетам клиентов — это их обязанность по закону. Они делают это не автоматически, а при проверках и на основании документов. Но кто знает, когда налоговая решит запросить данные о движениях по счету конкретного человека.

Это может быть информация о продаже тортиков в соцсетях. Или сомнения в расходах на покупку квартиры. Да мало ли что еще. Если налоговой нужно, она и экспертизу подписи на договоре купли-продажи проведет, и даже в семейных отношениях разберется. Это ее обязанность — искать, кто недоплатил налог или скрыл доходы.

У налоговой больше информации, чем многие думают. Когда мы покупаем кефир в супермаркете, налоговая знает, кто, где и за сколько купил кефир конкретной марки. Неизвестно, как она обрабатывает эту информацию, но то, что эта информация туда поступает, это описанный в законах факт: помогают онлайн-кассы, скидочные карты и подписки. Все с нашего согласия и по нашей инициативе.

Здесь важно понимать, что такое доход. Если вы купили биткоин и он лежит где-то на криптокошельке — это еще не доход. Даже если курс вырос в 10 раз, это все равно не доход. Само изменение курса — это еще не повод подавать декларацию и платить налоги. Доход вы получите, когда продадите этот биткоин и вам на карту придут реальные деньги.

Причем прийти они должны в 2017 году — только в этом случае сейчас нужно подавать декларацию. Если деньги за проданный биткоин пришли в 2018 году, вопросы с налогами будут решаться только в 2019. А как именно они будут решаться, еще посмотрим.

Доход от продажи биткоина в 2017 году можно уменьшить на расходы на его покупку — даже если купили биткоин раньше, например в 2016 году. Эти расходы все равно подойдут, потому что относятся к конкретной сделке. Другой вопрос — как доказать, что эти расходы относятся к конкретным доходам. Нужно собирать все документы о переводах, платежах и транзакциях. Чтобы у налоговой не было сомнений: вот доход от продажи биткоина, а вот его купили тогда-то и вот за столько.

Как именно налоговая будет проверять соответствие доходов и расходов по сделкам с криптовалютой, Минфин не объясняет. Но как-то проверять будут: камеральные проверки деклараций никто не отменял. Чем понятнее будут пояснения, тем меньше вопросов возникнет у налоговой.

Сейчас нужно подать декларацию 3- НДФЛ за 2017 год. В ней указать доходы, расходы и налогооблагаемую базу по операциям криптовалютой. Для резидентов налог составит 13%.

До 16 июля нужно перечислить НДФЛ в бюджет. Если заплатить налог до этой даты, штрафов за просрочку не будет, но за декларацию все равно начислят.

Если декларацию за прошлый год уже подавали, но с другими доходами или для вычета, то можно подать уточненную — тогда штрафа не будет.

Если есть право на вычет, его можно использовать, чтобы уменьшить налог. Например, если деньги от продажи биткоина вы потратили на квартиру, образование или страхование жизни, налога может вообще не быть. И задекларируете, и ничего не заплатите.

Каждый налогоплательщик сам решает, что ему делать со своими доходами. Кто-то годами получает миллионы и не платит налоги. А кто-то продает тортик, и потом приходится сдавать декларацию за два года. По закону надо платить. А вы решайте сами.

Операции с криптовалютами: возможные модели налогообложения

Автор: Хаменушко И.В.

1. Предпосылки для выбора правовой модели налогообложения.

Под криптовалютами в этом сообщении понимаются предлагаемые негосударственными эмитентами (частными лицами) активы, удостоверение прав на которые базируется на технологии блокчейн: биткойны, эфириум и т.п. Это сугубо эмпирическое обобщение однородных явлений, не претендующее быть формальным определением криптовалюты. Технология блокчейн относится к электронной форме этих активов, а не к их правовой сущности. Под майнингом криптовалют здесь подразумевается эмиссия криптовалют.

Налогообложение предполагает неразрывную связь правового регулирования с экономическим содержанием общественных отношений, выступающих объектом того или иного налога. При отсутствии прямого нормативно-правового регулирования имеются экономические и правовые предпосылки для налогово-правовой квалификации криптовалют как минимум тремя способами:

– как денег исходя из выполняемых этим активом экономических функций; при этом наиболее точным будет приравнивание правового режима криптовалют к правовому режиму денег иностранных эмитентов – иностранной валюты. Такая квалификация сопряжена с правовыми ограничениями на эмиссию криптовалют на территории РФ и на оборот криптовалют между резидентами, минуя уполномоченные банки (с сохранением возможности биржевого оборота);

– как иного финансового инструмента. Криптовалюты не являются общепризнанным платежным средством, их ликвидность в настоящее время меньше, чем у традиционных денег. Поэтому для их юридической квалификации преобладающее значение может придаваться тому обстоятельству, что они обслуживают финансовые (инвестиционные) отношения, аналогично ценным бумагам и производным финансовым инструментам, удостоверяя права лица, предоставившего свой капитал. Это не противоречит денежным функциям криптовалют, т.к. любые финансовые инструменты обладают большей или меньшей оборотоспособностью (ликвидностью) и могут при определенных условиях использоваться в расчетах (векселя, чеки). Такая классификация, с нашей точки зрения, оптимальна по совокупности связанных с ней правовых последствий (удобство налогового и бухгалтерского учета, отсутствие абсолютного запрета на эмиссию, относительно низкие правовые риски);

– как иного имущества; данная квалификация формально возможна, но не учитывает платежно-расчетной и инвестиционной функций криптовалют и сопряжена с негативными налоговыми последствиями (начисление НДС на операции с криптовалютами).

В зависимости от варианта квалификации криптовалют правовая квалификация майнинга, как вида деятельности, будет следующей:

– если криптовалюты признавать деньгами (аналогом иностранной валюты), то майнинг – это эмиссия денег либо денежных суррогатов, при таком подходе майнинг на территории РФ запрещен; даже предоставление вычислительных услуг по майнингу на территории РФ будет соучастием в осуществлении запрещенной деятельности;

– если криптовалюты признать финансовыми инструментами, то майнинг – это эмиссия финансовых инструментов особого вида, порядок которой не урегулирован законодательством. При такой квалификации майнинг сопряжен с меньшим правовым риском;

– если криптовалюты признать иным имуществом, то майнинг или предоставление вычислительных услуг по майнингу сами по себе не сопряжены с правовыми рисками, представляя собой изготовление имущества, оборот которого в настоящее время не ограничен и не запрещен.

Пока в российском законодательстве имеется пробел и отношения, связанные с криптовалютами, прямо не урегулированы правом, указанные выше варианты правовой квалификации гипотетически могут быть выбраны и закреплены организацией самостоятельно, но исключительно в целях налогового и бухгалтерского учета.

Такой выбор не создаст правовой определенности, т.к. может быть пересмотрен контролирующими органами в публично-правовых отношениях, а в случае гражданско-правового спора может быть не поддержан судом.

Кроме того, выбор модели в учетной политике организации не решит всех вопросов налогообложения, т.к. если для налога на прибыль такой выбор более или менее возможен, то для НДС – нет. Это объясняется тем, что в налоге на прибыль от выбора налогоплательщика зависят лишь нюансы учета, но операция в любом варианте остается облагаемой. По НДС от выбора модели будет зависеть само возникновение налоговой обязанности, и самостоятельный выбор квалификации криптовалют в качестве денег (валюты) или финансового инструмента, не облагаемых НДС, при наличии очевидной альтернативы в виде иного имущества (облагается НДС), неизбежно приведет к спору с налоговыми органами. Затруднительно предсказать, что в случае такого спора будет иметь решающее значение для суда – существо экономического отношения по поводу криптовалют или формально-юридические аргументы, подкрепленные возможностью пополнения государственного бюджета.

Иными словами, для полноценной легализации криптовалют и операций с ними потребуется внесение изменений в налоговое законодательство, прежде всего в законодательство об НДС.

Начнем с оптимальной, на наш взгляд, модели.

Если квалифицировать криптовалюты как иные финансовые инструменты, то операции с ними будут облагаться у организации налогом на прибыль в момент выбытия таких активов.

По нашему мнению, налогоплательщик даже в рамках действующего законодательства вправе закрепить в учетной политике для целей налогообложения применение к криптовалютам правил налогового учета производных финансовых инструментов, как наиболее близких по предмету правового регулирования. Эмиссия криптовалют потребует признания дохода в момент выбытия криптовалют. Учет расходов на майнинг может оказаться затруднен. При купле-продаже криптовалют облагаться будет разница между доходами и расходами. Текущая переоценка криптовалют в собственности организации в налоговом учете может не начисляться.

Все операции будут подлежать отражению в отдельной налоговой базе, отрицательный финансовый результат не будет уменьшать налогооблагаемую прибыль организации от основной деятельности. Предположительно, можно применить порядок налогообложения, установленный для производных финансовых инструментов, обращающихся на организованном рынке (позитивное отличие – результат будет учитываться в общей базе). Но возникнет риск спора с налоговыми органами по вопросу о признании зарубежных криптовалютных бирж “организаторами торговли” по критериям, установленным п. 3 ст. 301 НК РФ.

Если квалифицировать криптовалюты как аналог иностранной валюты, то операции с ними будут облагаться у организации налогом на прибыль в обычном порядке. Негативный аспект – расходы по эмиссии (майнингу) в налоговом учете признать будет нельзя, все полученное в результате реализации криптовалют будет облагаться как доход эмитента. Кроме того, налоговый учет и налогообложение будут усложнены из-за необходимости учета курсовых разниц от переоценки криптовалют по курсу ЦБ РФ. Технически вычислить эти переоценки можно, используя курс криптовалюты к доллару США или евро на криптовалютной бирже и официальный курс доллара к рублю, устанавливаемый ЦБ РФ.

Если квалифицировать криптовалюты как иное имущество, то операции с ними будут облагаться у организации налогом на прибыль. В рамках налогового учета затраты на создание такого актива должны признаваться по аналогии затрат на производство и реализацию готовой продукции.

Очевидно, что при квалификации криптовалют как иных финансовых инструментов их оборот теоретически не должен облагаться НДС. Операции с ними не товарные, а финансовые, новая стоимость какого-либо предназначенного для потребления товара не создается. Даже без каких-либо изменений в законодательство уже сейчас можно пробовать доказывать отсутствие НДС, ссылаясь на то, что экономическое основание для взимания налога на добавленную стоимость отсутствует (принцип экономического основания налога – п. 3 ст. 3 НК РФ).

Однако действующая редакция п. 12 ст. 149 НК РФ, прямо предусматривающая льготу для оборота финансовых инструментов, указывает лишь на ценные бумаги и производные финансовые инструменты. Поскольку строго формально криптовалюты законодательно не относятся ни к тем, ни к другим, применить льготу на практике будет проблематично, здесь нужны поправки в налоговое законодательство.

Такое же затруднение возникает и при квалификации криптовалют как ближайшего аналога иностранной валюты: норма, выводящая из-под НДС оборот российской и иностранной валюты (подп. 1 ч. 3 ст. 39 НК РФ), будет подлежать применению по сути произведенной юридической квалификации. Но буквальное толкование ст. 39 НК РФ в совокупности с положениями валютного законодательства даст негативный результат. Из ст. 1 Федерального закона о валютном регулировании следует, что криптовалюту нельзя отнести к иностранной валюте, т.к. она не является законным средством платежа какого-либо государства. С натяжкой ее можно попробовать отнести к коллективным валютам, т.к. это понятие в валютном законе не конкретизировано, хотя и подразумевает валюты наднациональных образований публично-правового характера.

Если квалифицировать криптовалюты как иное имущество, то операции с ними будут облагаться НДС у стороны, отчуждающей криптовалюту; при таком подходе доказать распространение действующих льгот по НДС или обосновать необходимость новых будет проблематично.

В России операции с криптовалютой облагаются налогом на прибыль, хотя её правового регулирования нет

Подписка отключает баннерную рекламу на сайтах РБК и обеспечивает его корректную работу

Всего 90₽ 30₽ в месяц для 3-х устройств

Продлевается автоматически каждый месяц, но вы всегда сможете отписаться

На данный момент порядок налогообложения не установлен. Ведомство предлагает до появления законодательной определенности ввести определенный налог согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Это означает, что физические лица будут самостоятельно вычислять сумму, которую они должны заплатить государству за операцию с цифровыми деньгами и предоставить декларацию.

Старший консультант налоговой практики O2 Consulting Евгений Панкратов согласен с Минфином и считает, что подобные сделки в любом случае должны подвергаться налогообложению.

«Отсутствие в законодательстве правил о налогообложении сделок с криптовалютой не означает, что налоговые органы не рассчитывают на уплату налогов с этих сделок. Минфин неоднократно комментировал эту ситуацию, в т.ч. в недавнем письме от 17 мая 2018 г. № 03-04-07/33234, и справедливо обращает внимание, что согласно ст. 41 Налогового кодекса РФ доход для целей налогообложения — это любая экономическая выгода», — считает специалист.

Он добавил, что на данный момент остается неизвестным, по каким правилам должна определяться налоговая база.

«Ключевой вопрос — по каким правилам должна определяться т.н. налоговая база, который пока остается открытым. Пока в Налоговом кодексе отсутствует специальное регулирование, для того, чтобы корректно определить налоговые последствия от операций с криптовалютами, нужно исходить из экономического существа собственно криптовалют и совершаемых сделок. В большинстве случаев криптовалюту можно признавать финансовым инструментом и, таким образом, применять уже имеющиеся в налоговом законодательстве правила налогообложения сделок с производными финансовыми инструментами», — утверждает Панкратов.

В то же время старший юрист BGP Litigation Денис Савин уверен, что комментарии Минфина будут подвергнуты критике, нр позиция ведомства вытекает из положений налогового законодательства.

«. выявить доходы от операций с криптовалютами налоговым органам сегодня в большинстве случаев проблематично, в связи с чем комментарии Минфина вероятно будут подвергнуты критике. Тем не менее, с точки зрения порядка налогообложения для добросовестных налогоплательщиков позиция Минфина абсолютно понятна и полностью вытекает из положений налогового законодательства», — заявил эксперт.

В конце мая депутаты Госдумы в первом чтении приняли пакет законопроектов о криптовалютах. По мнению экспертов, которых опросила редакция РБК-Крипто, документы смогут пойти на пользу развитию отрасли в стране, но они требуют доработки.

Минфин: сделки с криптовалютой облагаются подоходным налогом

Минфин подготовил два письма, которые посвящены криптовалютам, пишет “Коммерсантъ”. Чиновники признают, что не могут конкретизировать природу виртуальных денег, но объект налогообложения в операциях с ними все-таки раскрывают.

“Правовое определение” криптовалют в России отсутствует, их “сущность в законодательстве” не определена, сообщает финансовое ведомство. Неясно, чем считать виртуальные деньги – платежным средством (категорически против такого подхода выступает Банк России), имуществом или ценной бумагой. Однако доходы от сделок с криптовалютами облагаются налогом на доходы физлиц (НДФЛ).

При определении облагаемого дохода в рамках таких операций специальных правил нет, поэтому действуют общие правила уплаты налогов с продажи имущества, поясняет Минфин. Доходом признается “экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить”. Считать таковым валовый доход от сделки или же разницу между куплей и продажей, ведомство не уточняет. Рассчитывать и выплачивать налог гражданам предлагается самостоятельно.

Эксперты указывают на то, что администрировать налог на доходы с криптовалют чрезвычайно сложно: нужно как минимум доказать причастность человека к сделке и зафиксировать курс на момент ее совершения. Удержать НДФЛ получится, разве что если оплата по сделке поступит на счет в российском банке. По мнению юристов, разъяснения рассчитаны исключительно на добровольцев, которые захотели легализовать вложенные в криптовалюту средства, обменяв ее на рубли. Они приводят в пример ситуацию двухлетней давности, когда Минфин приравнял сделки по продаже обычной валюты к сделкам по купле-продаже имущества: ни одного дела о привлечении к ответственности за неуплату НДФЛ так и не было возбуждено.

Директор налогового департамента Минфина Алексей Сазанов уточняет, что письма подготовлены в ответ на поступивший в финансовое ведомство вопрос и не обязательны для исполнения, пишут “Ведомости“. А источник в правительстве утверждает, что задачи отслеживать налогоплательщиков, которые получают доходы на операциях с криптовалютами, пока не ставилось. Но ситуация может измениться, когда будет введено регулирование, предупреждает он: тем более что налоговые органы скоро начнут автоматически получать информацию из других юрисдикций, а срок давности по налоговым нарушениям составляет три года.

Ранее министр финансов Антон Силуанов говорил, что рамочный законопроект о регулировании процессов эмиссии и обращения криптовалют в России появится к концу 2017 года (см. “Минфин разрешит сделки с криптовалютами только профессиональным инвесторам и на бирже”). Свои идеи на этот счет уже обнародовал бизнес-омбудсмен Борис Титов (см. “Представлена первая концепция правового регулирования криптовалют”).

Как платить налоги с криптовалюты — облагается ли биткоин налогом?

То, как декларировать биткоины и альткоины, будет отличаться в зависимости от законов страны. Если вы являетесь налоговым резидентом страны, где криптовалюты не получили никакого статуса, а налоговые регуляторы не давали указаний, то пока можно не декларировать.

Данные будут обновляться по мере поступления…

В Госдуме, по данным на 30 марта, готовятся поправки, криптовалюты планируется обложить налогов в 13% при продаже монет. Также они будут доступны для отчуждения с банкротов.

Как пишет Коммерсант, РАКИБ, Минфин и Центробанк готовят текст закона, из которого следует, что майнинг будет также облагаться налогом, как его уплачивать — можно выбрать самостоятельно. Налоговая декларация заполняется самостоятельно, где указывается выгода с майнинга, продажи или покупки крипты.

Пока есть предположения, что будут введены налоговые каникулы сроком до 2 лет. Принятие закона ожидается летом 2018 года. Хотя нет четкого понимания, как отслеживать прибыль такого рода, но риск быть привлеченным за неуплату налогов есть.

В июне 2018 года ФНС получило рекомендации от Минфина по поводу налогообложения криптовалют: до появления закона налогоплательщики сами определяют, сколько налогов отчислять, и сами включают криптовалютные сделки в декларацию.

Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

Это общение принципы, в большей части составлены на документах по налогообложению в США (как наиболее разработанные рекомендации):

Трейдинг криптовалютой с фиатом, типа долларов, облагается налогом,

Трейдинг между криптовалютными парами также облагается налогом (нужно рассчитать справедливую рыночную стоимость в местной валюте во время торговли),

Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг облагается (опять же, нужно рассчитать справедливую рыночную стоимость в национальной валюте, вы также можете получить налог с продаж),

Дарение криптовалюты, безвозмездная передача не облагается налогом (получатель наследует ценность, налог может применяться, если на подарки установлен какой-либо лимит, может быть налог от определенной суммы),

Перевод с кошелька на кошелек не является облагаемым налогом действием (вы можете пересылать валюту между биржами или кошельками, тогда прироста капитала нет),

Покупка криптовалюты за доллары и другую валюту не облагается налогом. Вы не получаете прибыль, пока не будете торговать, использовать или продавать свои запасы. В долгосроке могут быть налоги на прирост капитала.

1. Отчетность.

Обычно при продаже акций или облигаций ваша брокерская фирма или банк отправляет налоговую форму. Но на криптобиржах пока так не заведено. Например, Coinbase выдает только заявление, если вы получили прибыль в размере 20 000 долларов и имели не менее 200 транзакций. Это высокий лимит, предназначенный для крупных игроков, а случайного инвестора, который недавно зашел в биткоин.

Это значит, что вы сами несете ответственность за сбор данных и отсутствие сокрытия деятельности, которая облагается налогом.

2. Если криптовалюта определена как собственность

Поскольку в США, например, регулятор считает, что криптовалюты являются собственностью, такими как акции или недвижимость, нужно платить налоги, если вы увидели прирост капитала, а также можно снизить свой налоговый счет, если вы понесли убытки.

Вам нужно будет собрать следующую информацию: 1) когда вы купили криптовалюту, 2) сколько вы заплатили за нее, 3) когда вы ее продали и 4) что вы получили.

В качестве альтернативы можно использовать веб-сайты, которые направлены на вычисление налоговых обязательств в криптопортфолио (типа Bitcoin.tax и прочих).

3. Не скрывайте транзакции

Если никто не сообщает о ваших доходах в налоговую, никто не знает о ваших инвестициях? Но это в будущем может быть открыто, на вас наложен штраф и даже ответственность посерьезнее.

4. Сохраняйте данные

В преддверии новых налоговых правил, если вы активный трейдер, вы можете столкнуться с ситуацией, что информация просто потеряна и слишком разрознена. Лучше заранее вести записи, что, где и за сколько куплено. Также разумно сразу откладывать деньги на уплату налогов, если совершенная сделка облагается ими. Тогда к концу налогового периода будет запас на уплату налогов, ибо некоторые при просадке столкнулись с тем, что прибыльные транзакции не уравновешены потерями, в налоговую нужно отнести больше, чем заработано на конец года (в зависимости от схемы налогообложения, конечно).

В Америке биткоин считается собственностью, поскольку прибыль формируется за счет прироста капитала, а не из-за различий в обменных курсах. Правила налогового правительства были установлены в 2014 году. С 1 января 2018 года, согласно закону о налоговой реформе, каждая операция с криптовалютой становится предметом налогообложения. Владельцам цифровых монет необходимо платить налоги, чтобы уведомить IRS (Internal Revenue Service) о текущих транзакциях с криптовалютами. Если вы шахтер, то вам нужно платить налог на криптовалюту в США как на валовой доход за год. А тем, кто использует криптовалюту для товаров / услуг, необходимо включить стоимость криптовалюты с учетом обменного курса в день ее получения. Даже при обмене одной криптовалюты на другую, владелец будет облагаться налогом во время операции. Кроме того, монеты облагаются подоходным налогом в диапазоне от 10% до 37% ( в зависимости от уровня дохода). И все, кто владеет токенами более одного года, должны платить долгосрочный налог на прирост капитала в 24%.

В Канаде оплата за товары и услуги в криптовалютах будет считаться бартерной сделкой и будет облагаться налогом соответственно. Криптовалюта в этой стране равна продукту, из которого владелец цифровой валюты будет платить налог на прирост капитала или полностью на доход. Здесь все будет зависеть от того, как эта прибыль была сформирована. Даже заработная плата в биткоине будет облагаться налогом. Подоходный налог будет выплачиваться также за коммерческий майнинг (но в отношении коммерческих целей майнеров он будет уточненяться в каждом конкретном случае).

Европейский союз рассматривает монеты не как собственность, а как валюту. Владельцы будут облагаться подоходным налогом и налогом на прирост капитала, но не налогом на дополнительные расходы. Но мы не должны забывать о том, что в разных странах ЕС разные налоги. Например, в Германии криптовалюта облагается налогом на прирост капитала. Великобритания не взимает налог с добавленной стоимости у майнеров и за обмен криптовалют на фунт стерлингов, но продажа товаров / услуг будет облагаться налогом, а государство собирает корпоративные и подоходные налоги, а также налог на прирост капитала.

С 1 апреля 2017 года правительство Японии официально признало криптовалюту законным платежным средством и полноценной валютой. Цель заключалась в том, чтобы сделать криптовалютную торговлю беспрепятственной, тем самым предоставляя трейдерам легкий доступ к ней без таких отягощающих факторов, как налоги. Ранние налоги взимались с доходов с криптовалют, а именно: налог с продаж 8%, налог на прибыль и подоходный налог.

Сингапур был первой страной, кто начал решать вопрос с налогообложением криптовалюты. В 2014 году, согласно налоговой инспекции IRAS Сингапура, прибыль от продажи монет не облагается налогом, поскольку криптовалюта является цифровым активом и включена в инвестиционный портфель, где прибыль является приростом капитала. Но если криптовалютная торговля считается основной деятельностью, тогда прибыль будет облагаться корпоративным налогом. Транзакции через биржи криптовалют не подлежат налогообложению. При налогообложении будут учитываться все нюансы. Например, какие товары оплачиваются (реальные или виртуальные), кто торгует криптой (непосредственно трейдер или брокер) и так далее.

На сегодняшний день в этой стране еще не разработаны конкретные правила налогообложения криптовалютных трейдеров. Все довольно просто, китайские трейдеры платят подоходный налог и налог на прирост капитала. Кроме того, продажа монет может облагаться НДС.
Китай принимает меры по постепенному запрету майнинга в стране из-за потребления слишком большого количества электроэнергии и спекулятивного характера виртуальной валюты, поэтому вскоре налогообложение может быть усилено.

Недавнее заявление замминистра финансов Алексея Моисеева о планах создания офшорных зон для торговли криптовалютами вызвало противоречивую реакцию как в криптосообществе, так и среди финансистов. У сторонников этой идеи все аргументы сводятся к тезису: «Главное — начать». Они полагают, что легальная адаптация уже существующего явления должна позволить государству хоть как-то его контролировать и регулировать налог на криптовалюту в России.

• налогообложение доходов (Income tax);
• налогообложение прибыли (Company или Corporate tax);
• налогообложение прироста капитала (Capital gain tax).

В России подоходным налогом (НДФЛ) облагаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы от источников в РФ и за ее пределами. Кроме того, этим налогом облагаются и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы на территории РФ.

Отличие НДФЛ от принятого во многих странах Income tax заключается в том, что последними облагаются и структуры без образования юридического лица, в том числе фонды и трасты. В России ставка этого налога составляет 13%. В других странах колеблется от 0% в Бахрейне до 58% в Канаде. Кроме того, в РФ считается доходом и облагается налогом прирост капитала, полученный физическими лицами при операциях с имуществом (недвижимостью, драгоценными металлами и ценными бумагами).

Если речь идет о криптовалютах, то в РФ облагаться подоходным налогом может:

• во-первых, доход, полученный физическим лицом в криптовалюте и переведенный в рубли;
• во-вторых, прирост стоимости криптовалюты, вызванный изменением ее рыночного курса по отношению к законному платежному средству. Проще говоря, если вы купили биткойн за 100 рублей, а продали за 1000, то ваш доход составит 900 рублей, с которых вы будете платить налог.

В некоторых странах (например, в США) деньги, полученные в результате выпуска ICO, также рассматриваются как доход и облагаются подоходным налогом.

Налогом на прибыль в РФ облагаются все юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами и не являющиеся таковыми, но получающими прибыль на территории РФ. Прибылью считается разница между доходами и расходами, а также доход, полученный от прироста капитала (дохода, полученного в результате проведения операций с разного рода имуществом). В зарубежной практике аналогом этого налога является Company tax или Corporate tax, которым облагается, как правило, чистая прибыль юридических лиц, а также в некоторых случаях дивиденды акционеров. Если речь идет о компаниях, работающих в криптосфере, то этим налогом могут облагаться майнинговые фермы, обменные площадки, инвестиционные фонды — в общем, все бизнес-структуры, получающие прибыль от любых операций с криптовалютой. Ставка налога может колебаться от 10% (Андорра) до 40% (США).

В РФ этот налог был отменен в 2011 году. Вместо него стал работать подоходный налог и налог на прибыль для физических и юридических лиц. Объектом налогообложения в обоих случаях является прирост капитала при его реализации или дополнительная стоимость, произведенная этим капиталом. В некоторых странах, так же как в РФ, такого налога не существует. Там, где он взимается, ставка может колебаться от 19% (Чехия) до 60% (Италия). В сфере криптовалют этот налог применяется главным образом в случаях кратко- и долгосрочного инвестирования и последующей продажи цифровых активов с прибылью.

Географическое распределение систем налогообложения

Криптовалюты рассматриваются как собственность и облагаются налогом на прирост капитала, если речь идет о краткосрочном инвестировании. При долгосрочном инвестировании ставка налога зависит от продолжительности владения цифровыми активами. Если продажа криптовалюты происходит в пределах года с момента ее покупки, она составляет 25%. Если больше года — от 0% до 20%, в зависимости от срока владения. Кроме того, Конгресс обсуждает закон об отмене налогообложения всех операций с криптовалютами, не превышающих $600.

Криптовалюта считается товаром, что означает обложение ее налогом на прирост капитала или корпоративным налогом.

Сначала криптовалютные операции в стране облагались НДС. С 2014 года он был отменен. Вместо этого стали применять подоходный налог и налог на корпорации. Майнинговые компании должны платить налог на корпорации — стандартную ставку 20%. Физические лица платят налог на прирост капитала, если он превышает £11 300 в год. Кроме того, инвесторы могут подарить часть своих цифровых активов членам семьи, которые также будут иметь возможность получить налоговый вычет. Для женатых владельцев криптовалюты не облагаемая налогом сумма удваивается. Налог берется со всех обменных операций и всех видов цифровых активов.

Криптовалюты считаются «иностранной валютой», поэтому подоходным налогом облагаются лишь полученные в них доходы.

Любая деятельность с криптовалютами не лицензируется, а налогом облагаются лишь доходы, полученные в самой криптовалюте.

К криптовалютам применяются налоги на корпорации, прирост капитала и подоходный. Приростом капитала не считаются суммы ниже 800 евро. Все, что выше, облагается налогом 25%. Майнинг облагается налогом на корпорации.

Законодательство не регулирует налогообложение криптовалют. В конце 2017 года в Китае запретили обменные операции и выпуск ICO. Тем не менее, разработка правил налогообложения криптовалют продолжается, что многие считают признаком скорой отмены наложенных запретов.

Криптовалюты рассматриваются как товар. С июля 2017 года на них введен потребительский налог со ставкой 8%. Кроме того, пользователи облагаются всеми тремя рассматриваемыми видами налогов: подоходным, корпоративным и на прирост капитала.

В этой стране спектр налогов, которыми облагают владельцев криптовалют, весьма широк: это НДС, налог на дарение, подоходный налог и налог на прирост капитала.

Во многих других странах налоговые схемы, применяемые к криптовалютам и ICO, мало отличаются от перечисленных. В подавляющем большинстве случаев криптовалюты рассматриваются как «собственность» или «актив». Некоторые эксперты полагают, что возникает тенденция пересмотра данного подхода и восприятия криптовалюты как реальной валюты в техническом и юридическом смыслах. Такой пересмотр, безусловно, приведет к изменению и системы налогообложения.

Что касается России, то дискуссии о налогообложении операций с криптовалютами здесь носят пока гипотетический характер, поскольку криптовалюты никак не адаптированы в существующую законодательную среду. Когда же это произойдет, можно не сомневаться в том, что в условиях постоянно снижающихся темпов экономического роста и постоянных проблем с наполняемостью государственного бюджета Министерство финансов сделает все возможное, чтобы получить от криптобизнеса максимальную выгоду.

Оцените статью: