Утверждены новые коды доходов и вычетов для справок 2-ндфл

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2018 году

Перечень кодов доходов для 2-НДФЛ в 2018 году изменился: появились новые коды по НДФЛ, которые нужно будет применять уже с 1 января 2018 года. Так, в частности, обновленные коды потребуется указывать при формировании справок 2-НДФЛ за 2017 год. Проанализируем, на что обратить внимание для правильного заполнения справок о доходах.

В каждой справке 2-НДФЛ коды доходов и вычетов должны быть обязательно проставлены. Этого требует п. 1 ст. 230 НК РФ. В данном вопросе налоговые агенты обязаны опираться на приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. Его Приложение № 1 содержит коды доходов, а Приложение № 2 – коды видов вычетов.

Состав кодов налоговики периодически пересматривают и дополняют новыми кодами. Так, например, в прошлом году ФНС уже вносила правки в коды (приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). В перечень были добавлены коды: 2002 – для премий, которые включаются в оплату труда; 2003 – для нетрудовых премий из прибыли и целевых средств. Кроме того, были изменены коды детских вычетов. См. «Таблица с расшифровкой кодов доходов в 2017 году».

На этот раз поправки внёс приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820. Он официально опубликован 21 декабря 2017 года. Учитывая эту дату, поправки действуют в силу с 1 января 2018 года. Поэтому коды доходов в 2-НДФЛ за 2017 год необходимо проставлять с учетом всех изменений и новых кодов доходов.

Комментируемый Приказ ФНС добавляет новые коды доходов для формирования справок 2-НДФЛ в 2018 году. Приведем таблицу с новыми кодами.

Таблица новых кодов доходов с расшифровкой с 2018 года

Такие дополнения потребовались, чтобы бухгалтеру знать, из каких сумм складывается доходы работников. Раньше такие выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под единым кодом 4800 «Иные доходы». С 2018 года кодов становится больше – они стали более точными.

Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2018-м году. Она объединяет в себе новые и прежние коды. Применяйте эту таблицу при формировании справок 2-НДФЛ.

Сдача справок 2-НДФЛ за 2017 год: новая форма и новые коды

Сдать справки 2-НДФЛ за 2017 год в инспекцию надо не позднее 2 апреля 2018 года. Но документ в любой момент могут попросить и работники. Заполнить документ надо отдельно на каждого сотрудника, закодировав все доходы и вычеты в них соответствующими кодами. Новые коды применяйте с 1 января 2018 года. В 2017 году применять новые коды нельзя.

Напомним, действующая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Однако подготовлена новая форма справки 2-НДФЛ, которую нужно применять при сдаче в ИФНС справок за 2017 год. Старая форма не пройдет форматно-логический контроль или не будет принята инспектором. Скачать новую форму 2-НДФЛ в 2018 году.

Необходимость изменений справки 2-НДФЛ и порядка ее заполнения, как следует из пояснений к проекту, вызвана тем, что «старая» форма справки не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками. Далее приведем основные изменения в новом бланке 2-НДФЛ на 2018 год:

• в разделе 1 «Данные о налоговом агенте» справки появится новое поле «Форма реорганизации (ликвидации)», где будет указываться соответствующий код (от 0 до 6), а также поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».
• поправки в порядок заполнения формы предусматривают, что правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации;
• в случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации;
• из раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» исключаются поля, связанные с адресом места жительства;
• в разделе 4 справки 2-НДФЛ из состава налоговых вычетов исключаются инвестиционные.

Коды вычетов — важная составляющая справки 2-НДФЛ. Как быстро и правильно подобрать необходимый код по таблице кодов? Какие существуют нюансы отражения определенного кода дохода и соотносящегося с ним кода вычета? На все вопросы ответим далее.

Каким документом утверждены вычеты НДФЛ, применяемые в 2019 году?

Актуальная кодировка вычетов утверждена Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Полная таблица с кодами — довольно объемный документ, к тому же иногда содержащий формулировки не с описанием самого вычета, а с отсылками к той или иной статье НК РФ. Поэтому быстро сориентироваться в кодах бывает сложно.

Мы систематизировали и расшифровали отдельные категории вычетов с общими признаками. И разбили единую таблицу с кодировкой на несколько более удобных в работе частей.

Напомним, что с 01.01.2019 применяют новую форму 2-НДФЛ для представления в налоговую и новую отдельную форму справки для выдачи сотруднику. Однако коды вычетов потребуются для формирования обоих документов.

Стандартные вычеты НДФЛ определенным категориям граждан

Вычеты, которые предоставляются на условно-постоянной основе в случае принадлежности налогоплательщика к определенной категории, именуются стандартными. Перечень таких вычетов содержится в ст. 218 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев они предоставляются работодателем, выплачивающим доход, по заявлению работника и при предоставлении им документов, подтверждающих право на вычет.

Несмотря на довольно большое количество подпунктов в ст. 218 НК РФ, в которых перечислены те, кто может претендовать на стандартный вычет, все их можно объединить, используя определенную логику. Стандартные вычеты — своего рода социальная компенсация, предоставляемая государством тем гражданам, кто пострадал, выполняя гражданский и профессиональный долг или относится к более социально уязвимым категориям населения в силу определенных обстоятельств.

Кодов для 2-НДФЛ всего два:

Проставляется в справку того, кто получает вычет:

• По инвалидности (с детства или приобретенной инвалидности 1 и 2 групп).
• По факту донорства костного мозга.
• В случае приобретения заболеваний в результате техногенных катастроф (на Чернобыльской АЭС, на объединении «Маяк»). Причем данный вычет распространяется как на персонал, работавший на объектах в момент катастрофы, так и на тех, кто проживал в пострадавших от катастрофы зонах.
• Как родственник погибшего в боевом конфликте российского (советского) военнослужащего.
• Как участник операций в «горячих точках».
• Как лицо, относящееся к некоторым другим категориям, например, к блокадникам-ленинградцам (к сожалению, в настоящее время их уже мало, а тех, кто продолжает активную трудовую деятельность, — тем более).

Используется для тех, кому полагается вычет:

• В случае приобретения заболеваний в результате участия в ликвидации техногенных катастроф и их последствий (перечень катастроф аналогичен тем, что приводятся по коду 104, но в данном случае имеет значение непосредственное участие в деятельности по ликвидации и устранению).
• Как лицам, непосредственно участвовавшим в создании и испытаниях ядерного оружия.
• Как лицам, приобретшим инвалидность в результате участия в военных действиях по защите СССР и/или Российской Федерации (включая инвалидов ВОВ).

Следующая большая группа вычетов — те, которые положены родителям, приемным родителям и опекунам в следствие наличия у них детей.

Разного рода коды в справке 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ. Как известно, это 4-знач ный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (раздел II Порядка заполнения формы).

Вспомнить код своей ИФНС поможет Бухгалтерский справочник.

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст ). Код страны Россия для 2-НДФЛ – 643.

Но самые интересные коды в форме – это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2018 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ ( наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка – код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в Приказе ФНС.

Утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ

Федеральная налоговая служба внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ. Соответствующий приказ от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ зарегистрирован в Минюсте 14 декабря.

В частности, появился код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами (касается премий, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, нужно будет отражать по коду 2003.

Помимо этого в перечень добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 1544 — 1549, 1551 — 1554).

Комментируемым приказом вводятся коды вычетов по расходам на по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 225 — 241), а также коды 250 — 252 для отражения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ст. 214.9 НК РФ). Кроме этого, изменены коды вычетов на детей; «детские» вычеты нужно будет отражать по кодам 126-149.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ. Новые коды доходов и вычетов

Не позднее 1 апреля 2017 года налоговые агенты обязаны представить в налоговый орган справки 2-НДФЛ за 2016 год по каждому работнику. Также справки могут затребовать сами сотрудники, написав письменное заявление. Форма и порядок заполнения таких справок утверждены Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далее – Порядок заполнения). При составлении справок необходимо учитывать новые коды доходов и вычетов, введенные Приказом № ММВ-7-11/633@ [1] . Об этих и других особенностях заполнения справок 2-НДФЛ за 2016 год расскажем в данной статье.

• код 2002 – для отражения суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (они выплачиваются не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений). По мнению автора, в данном случае речь идет о тех премиях (стимулирующих выплатах), которые являются составной частью оплаты труда;
• код 2003 – для отражения суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений. В данном случае речь идет о выплатах, не связанных с выполнением трудовых обязанностей (например, премии к праздничным или юбилейным датам).

Также скорректирован порядок применения кода 2000. Теперь по данному коду показываются не только вознаграждения, получаемые налогоплательщиками за выполнение трудовых или иных обязанностей, но и денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие п. 29 ст. 217 НК РФ, и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).

С учетом вышеизложенного при составлении справки 2-НДФЛ за 2016 год налоговые агенты обязаны отдельно указывать суммы премий, а не включать их в общую сумму заработной платы по коду 2000.

Стоит отметить, что ранее применявшиеся коды (114 – 125) для указания стандартных налоговых вычетов на детей исключены. Вместо них Приказом № ММВ-7-11/633@ введены новые коды (126 – 149). Причем их количество увеличилось вдвое.

Для сравнения приведем старые и новые коды в таблице.

Новый код вычета

Старый код вычета

Вычеты родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

Вычеты опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Вычеты единственному родителю, усыновителю

Вычеты единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Вычеты одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

Вычеты одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

Проводим актуализацию персональных данных физлиц

В разделе 2 справки 2-НДФЛ указываются данные о физическом лице – получателе доходов. В частности, отражаются фамилия, имя, отчество; реквизиты документа, удостоверяющего личность; адрес места жительства и прочие персональные данные.

Названный раздел должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Адрес места жительства может быть подтвержден иным документом. В случае представления налоговым агентом справок 2-НДФЛ в строгом соответствии с упомянутыми документами (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля) персональные сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.

Исходя из вышеизложенного перед подачей справок 2-НДФЛ налоговым агентам необходимо провести мероприятия по актуализации персональных данных физических лиц – получателей доходов в целях представления достоверных сведений (письма ФНС РФ от 01.11.2016 № БС-4-11/20817, от 27.04.2016 № БС-17-11/63).

Представление справок с указанием некорректных данных является представлением налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, и образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 126.1 НК РФ. Согласно данной статье за каждую справку с недостоверными сведениями работодателю придется заплатить штраф в размере 500 руб. (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Напомним, что в соответствии с п. 2 ст. 126.1 НК РФ налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной указанной статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в поданных им документах сведений.

Если у физического лица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом справки 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненную справку об изменении персональных данных физического лица представлять не следует (Письмо ФНС РФ от 01.11.2016 № БС-4-11/20817).

Допускается ли отсутствие показателей в поле «Адрес места жительства в Российской Федерации»? Да, допускается, при условии заполнения показателей в полях «Код страны проживания» и «Адрес» (Письмо ФНС РФ от 06.04.2016 № БС-4-11/5909@).

Проверяем наличие ИНН физлица и правильность его заполнения

Учреждение – налоговый агент должно принять все возможные меры по идентификации налогоплательщика, получившего от него доход, включая направление в налоговый орган запроса об идентификационном номере налогоплательщика (Письмо Минфина РФ от 18.04.2016 № 03-04-06/22325).

Признаются ли недостоверными сведениями отсутствие или неправильное указание ИНН работника в справке 2-НДФЛ? Разъяснения по данному поводу приводятся в Письме ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515. В нем отмечается, что Налоговый кодекс не содержит определения понятия «недостоверные сведения», следовательно, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т. д.).

Недостоверность информации, допущенная в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты), является основанием для привлечения к ответственности за представление недостоверных данных, предусмотренной ст. 126.1 НК РФ.

Указанная ответственность также применяется в случае допущения ошибок в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков – физических лиц (в том числе ИНН физического лица), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога).

Таким образом, неверно заполненный ИНН работника однозначно признается недостоверными сведениями (письма ФНС РФ от 01.11.2016 № БС-4-11/20817, от 19.07.2016 № БС-4-11/13012, от 09.03.2016 № БС-3-11/959@, № БС-3-11/957@, № БС-4-11/3697@).

Отметим, что с целью исключения приема от налогового агента справок с заведомо недостоверными данными ФНС установила дополнительные правила форматно-логического контроля за содержанием реквизитов в отношении физического лица – получателя доходов, в том числе проверку на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)», равном «643». Результатом такого контроля является формирование протокола приема сведений о доходах физических лиц с типом сообщения налоговому агенту «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». При этом сведения о доходах физических лиц (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля) считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему (письма ФНС РФ от 26.02.2016 № БС-4-11/3088@, от 24.05.2016 № БС-3-11/2338@).

Выше было отмечено, что в случае отсутствия у работника ИНН данный реквизит в справке не заполняется. В связи с этим представление в налоговый орган справок без указания ИНН физического лица по причине его отсутствия, прошедших форматный контроль, не образует состава правонарушения, установленного ст. 126.1 НК РФ (то есть такие справки не относятся к документам, содержащим недостоверные сведения) (письма Минфина РФ от 18.04.2016 № 03-04-06/22325, № 03-04-06/22209).

Достоверность сведений, указываемых в справке 2-НФДЛ, подтверждается Ф. И. О. и подписью налогового агента (уполномоченного представителя), представившего справку. В случае подачи справки уполномоченным представителем также отмечается наименование документа, подтверждающего его полномочия (п. VII Порядка заполнения).

Исходя из вышеизложенного проставление печати на заполненной справке 2-НДФЛ необязательно (Письмо ФНС РФ от 17.02.2016 № БС-4-11/2577@). При этом никто не запрещает проставлять печать.

В заключение выделим основные моменты, которые необходимо учитывать при заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год.

1. Премии отражаются по отдельным кодам доходов, а не вместе с заработной платой.
2. Стандартные налоговые вычеты на детей указываются по новым кодам вычетов. По сравнению с прошлым годом таких кодов стало больше в два раза.
3. Перед представлением справки нужно проверить актуальность персональных данных физических лиц, поскольку за неверно представленные данные работодателю придется заплатить штраф.
4. ИНН в справке не обозначается только в случае его отсутствия у налогоплательщика, в остальных ситуациях поле, отведенное для проставления данного реквизита, должно быть заполнено. Неверно указанный ИНН также относится к недостоверным данным.
5. Проставление печати в справке теперь необязательно.

[1] Приказ ФНС РФ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица с расшифровкой

При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков, устанавливаются и периодически пересматриваются налоговой службой. Рассмотрим, какие коды доходов используются в 2019 году.

В статье есть таблица с расшифровкой каждого кода. А самые сложные коды, которые вызывают вопросы у бухгалтеров, мы разобрали отдельно.

Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов. Изменения учтены в нашей статье.

Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.

Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.

Регулярно налоговики пересматривают коды.

Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Появились ли новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году?

С 2019 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.

В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:

• 2002 – премии;
• 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.

Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:

• 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
• 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
• 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
• 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
• 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Этим же приказом утвержден новый код вычета:

• 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Облагаемые НДФЛ доходы определяются главой 23 НК РФ. В ст. 208 данной главы приведены основные облагаемые доходы, а в ст. 217 перечислены доходы необлагаемые.

Почти за каждым возможным доходом физического лица закреплен свой код, который указывается при заполнении отчетных форм по налогу с доходов.

Надо отметить, что в приказе ФНС перечислены не все доходы, но для неупомянутых поступлений в адрес физического лица предусмотрен единый код 4800 «Иные доходы»

Полный перечень кодов по зарплате приведен в уже упомянутом приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. У нас на сайте вы можете скачать таблицу с кодами в следующем разделе.

Новые коды доходов по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой в таблице

В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.

Скорректирован перечень кодов видов доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ

Налоговое ведомство приняло ведомственный акт, которым утверждены новые коды видов доходов и вычетов (приказ ФНС России от 24 октября 2017 г. № ММВ-7-11/820@ “О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ “Об утверждении кодов видов доходов и вычетов”, зарегистрирован в Минюсте России 21 декабря 2017 года).

В соответствии с документом, перечень кодов видов доходов и вычетов пополнился следующими кодами доходов:

• 2013 “Сумма компенсаций за неиспользованный отпуск”;
• 2014 “Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях”;
• 2301 “Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей, в соответствии с Законом РФ от 07 февраля 1992 г. № 2300-1 “О защите прав потребителей”;
• 2611 “Сумма описанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации”;
• 3023 “Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года”.

ФОРМА

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (форма и образец)

В перечень кодов видов доходов и вычетов также добавлен новый код вычета 619 “Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете”.

Приказ ФНС России вступит в силу с 1 января 2018 года.

Напомним, что налоговые агенты по НДФЛ должны вести учет выплаченных физлицам доходов, предоставленных им налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. При этом формы регистров налогового учета должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми ФНС России (п. 1 ст. 230 Налогового кодекса). Соответствующие сведения отражаются в справке по форме 2-НДФЛ.

Сейчас данные коды утверждены приказом ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@ “Об утверждении кодов видов доходов и вычетов”.

Утверждены новые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ

ФНС ввела пять новых кодов доходов по НДФЛ. В частности:

1. 2013 – сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
2. 2014 – сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, замруководителя и главбуху в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
3. 2301 – суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
4. 2611 – сумма списанного безнадежного долга с баланса организации;
5. 3021 – сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях.

И один код вычета 619 – сумма положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете).

Все о новых кодах и других изменениях читайте в статье Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Оцените статью: