Утверждена новая форма справки о социальном вычете

Утверждена новая форма справки о социальном вычете

ФНС утвердила новую справку о социальном налоговом вычете (приказ от 13.07.2016 № ММВ-7-11/403). Текст приказа опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Новая справка будет, подтверждать неполучение налогоплательщиком социального вычета, либо подтверждать факт получения налогоплательщиком определенной суммы соцвычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
В этой норме говорится про социальный вычет по расходам на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, заключенным налогоплательщиком в свою пользу или в пользу членов семьи.
Новая форма справки потребуется работникам для получения социального вычета у работодателя.

Человек, который потратил деньги на добровольное пенсионное страхование или на негосударственное пенсионное обеспечение, может получить социальный налоговый вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Налоговые агенты ежегодно сдают сведения 2-НДФЛ по каждому работнику в налоговую инспекцию:

• до 1 апреля обычные справки,
• до 1 марта справки о том, что налог не удержан.

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.

Как заполнить новую форму 2-НДФЛ для налогового орган?

Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.

В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.

В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.

Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый орган

В Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.

В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.

В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.

Показатель «Сумма налога исчисленная» – это произведение налоговой базы и налоговой ставки.

В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.

В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.

В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.

В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.

Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.

Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.

Порядок заполнения справки о доходах для работника

Форма справки изменилась незначительно. В новом бланке отсутствуют поля, которые были нужны только налоговикам: номер справки, сведения об уведомлении из налогового органа о праве для уменьшения налога и т.д.

Приказ вступает в силу с 1 января 2019 года. Поэтому начиная с 2019 года заполнять 2‑НДФЛ за 2018 год нужно на новых бланках. Справки за 2017 год заполняются по старой форме.

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Налоговые агенты ежегодно сдают сведения 2-НДФЛ по каждому работнику в налоговую инспекцию:

• до 1 апреля обычные справки,
• до 1 марта справки о том, что налог не удержан.

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.

Как заполнить новую форму 2-НДФЛ для налогового орган?

Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.

В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.

В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.

Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый орган

В Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.

В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.

В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.

Показатель «Сумма налога исчисленная» – это произведение налоговой базы и налоговой ставки.

В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.

В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.

В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.

В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.

Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.

Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.

Порядок заполнения справки о доходах для работника

Форма справки изменилась незначительно. В новом бланке отсутствуют поля, которые были нужны только налоговикам: номер справки, сведения об уведомлении из налогового органа о праве для уменьшения налога и т.д.

Приказ вступает в силу с 1 января 2019 года. Поэтому начиная с 2019 года заполнять 2‑НДФЛ за 2018 год нужно на новых бланках. Справки за 2017 год заполняются по старой форме.

Новая форма справки 2-НДФЛ (бланк и образец заполнения 2019)

Не секрет, что утверждена новая форма справки 2-НДФЛ 2019. Бланк и образец заполнения – то, что нужно кадровикам и бухгалтерам. С этим документом администрация сталкивается регулярно. Форму не только нужно сдавать в налоговую инспекцию, но выдавать работникам по их запросу. Отказать сотруднику в его законном требовании нельзя (п. 3 ст. 230 НК РФ). Что представляет новая форма справки 2-НДФЛ 2019? Подробности расскажем в материале.

Действительно, 23.10.2018 обнародован приказ ФНС об утверждении новой формы отчетности (приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Он содержит, как обновленную справку, так и рекомендации по ее заполнению. Таковы последние новости по новой форме 2 НДФЛ с 2019 года.

Главная новость для налогоплательщиков и налоговых агентов заключается в том, что с Нового года не будет единого документа как прежде. Отдельно будет заполняться справка для налоговой инспекции и форма для физических лиц, которым компания выплачивает доходы. Таким образом, теперь новая форма 2-НДФЛ 2019 будет в двух ипостасях.

У документа, который подается в ИФНС, осталось прежнее название – 2-НДФЛ. Форма для налогоплательщиков, выдаваемая по требованию, называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

В новой форме в отличии от прежней только три раздела и одно приложение (в прежней было пять разделов). Информация, которая в 2018 году вносится в Раздел 1, с 2019 отражается в начале бланка. Подробная информация о доходах и налоговых вычетах указывается в специальном приложении.

Добавим, что новая форма 2-НДФЛ с 2019 года (скачать бесплатно можно в конце статьи) не содержит поля:

• «ИНН физлица»;
• «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет»;
• «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет»;
• «уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Вместо этих полей в справке введена графа «Код вида уведомления». Вид документа указывается в закодированном виде (1, 2, 3).

В свою очередь, новая форма 2-НДФЛ для сотрудников с 2019 года во многом похожа на действующий документ. Так как специальных распоряжений по заполнению этой справки нет, то оформлять ее нужно по привычному алгоритму, по аналогии с формой, действовавшей в 2018 году.

Так как приказ № ММВ-7-11/566 вступает в силу с 1 января 2019 года, то отчетность за 2018 год нужно подать уже по новым правилам. Аналогично и работникам, запросившим справку о доходах, нужно предоставить документ по новому образцу. Скачать здесь.

Непонятным остается одно: какую форму справки использовать работодателю, выдавая документы, относящиеся к прошедшим налоговым периодам. Однозначного ответа на этот вопрос пока нет, но, скорее всего, соответствующие разъяснения появятся в ближайшее время.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

ФНС утвердила новую форму справки о получении или неполучении социального налогового вычета по добровольному пенсионному страхованию и страхованию жизни. Приказ от 13.07.2016 № ММВ-7-11/403@ вступает в силу 16 августа.

Справка предназначена для подтверждения налоговой факта получения или неполучения социального вычета по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию, добровольному страхованию жизни (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Приказ вступает в силу 16 августа. Приказ ФНС от 12.11.2007 № ММ-3-04/625@ утрачивает силу.

Напомним, налогоплательщики смогут обращаться для получения социального налогового вычета в сумме взносов по договорам добровольного страхования жизни к своему работодателю. Проект с поправками в статью 219 НК РФ внесен в Госдуму.

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

ФНС России письмом от 1 сентября 2016 г. № БС-4-11/16272 утвердила форму заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета. Данную форму справки налоговая служба определяет как рекомендуемую, в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений подпунктов 2, 4 пункта 1 статьи 213 и пункта 2 статьи 213.1 НК РФ.

Следует напомнить, что в соответствии с нормами НК РФ налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере сумм, уплаченных на пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования.

О форме справки о получении/неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета

Налоговым инспекциям рекомендовано использовать обновленную форму Справки о получении/неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета.

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни с суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, страховая организация обязана удержать НДФЛ. Налог не удерживается, если налогоплательщик представит справку, выданную налоговым органом по месту его жительства, подтверждающую неполучение указанного социального налогового вычета.

Действующая форма справки не учитывает данные изменения налогового законодательства. До утверждения новой формы рекомендовано применять форму справки, приведенную в приложении к настоящему письму ФНС России.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 10 февраля 2016 г. N БС-4-11/2150@

О РЕКОМЕНДУЕМОЙ ФОРМЕ СПРАВКИ

Федеральная налоговая служба в соответствии с внесенными Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации” изменениями в статьи 213 и 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), в части договоров добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, сообщает следующее.

Подпункт 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса дополнен положениями об особенностях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при расторжении договоров добровольного страхования жизни, в случае, когда налогоплательщик получил социальный налоговый вычет в отношении уплаченных ранее сумм страховых взносов по таким договорам.

Исходя из положений указанной статьи, на налоговые органы возложена обязанность по выдаче Справок о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Справка), по заявлениям налогоплательщиков – физических лиц.

Форма Справки утверждена приказом ФНС России от 12.11.2007 N ММ-3-04/625@ “О форме Справки”.

В настоящий момент подготовлен проект приказа ФНС России об утверждении формы Справки, учитывающей внесенные изменения в части договоров добровольного страхования жизни.

До утверждения и государственной регистрации приказа ФНС России “Об утверждении формы Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и признании утратившим силу приказа ФНС России от 12.11.2007 N ММ-3-04/625@” в Министерстве юстиции Российской Федерации, его официального опубликования и вступления в силу, а также до доработки программного обеспечения в части регистрации заявлений налогоплательщиков на получение Справок по договорам добровольного страхования жизни и выдачи налогоплательщикам указанных Справок, территориальным налоговым органам при реализации положений статьи 213 Кодекса следует использовать рекомендуемую форму Справки (прилагается).

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Минюст России 24 декабря зарегистрировал (N 19368) приказ ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@. Этим документом утверждена новая форма сведений о доходах физических лиц, рекомендации по ее заполнению. Также утвержден формат сведений в электронном виде и новые справочники кодов, используемые при заполнении справки.

Другим приказом, также зарегистрированным недавно в Минюсте, утверждена новая форма декларации по НДФЛ.

Утверждение новой формы 2-НДФЛ обусловлено внесением изменений в Налоговый кодекс. Сведения по новой форме налоговые агенты должны представить не позднее 1 апреля.

Появилось дополнительное поле – признак. В нем проставляется цифра 1 или 2. Последняя – в случае, если справка подается, чтобы сообщить о невозможности удержать налог.

Ранее в разделе 4 отражались сведения только о стандартных вычетах, а также об одном из имущественных. Теперь приводятся также данные о социальном вычете в сумме взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования.

Изменения коснулись и раздела 5 (общие суммы дохода и НДФЛ по итогам налогового периода). Исключены следующие графы: Сумма возврата по перерасчету с доходов прошлых лет; Сумма, зачтенная (удержанная) при уплате налога по такому перерасчету; Задолженность за физлицом; Сумма НДФЛ, переданная на взыскание в налоговый орган.

В то же время добавлены 2 графы. В одной из них приводится сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом. В другой – перечисленная сумма налога. Она заполняется в отношении НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2011 года.

Федеральная налоговая служба издала приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/ [email protected] , которым утвердила совершенно новую справку 2-НДФЛ. Теперь она называется не просто «Справка о доходах физического лица», а «Справка о доходах и суммах налогов физического лица». Кроме того, справка стала больше, и у нее теперь есть отдельное приложение. Приказ ФНС России зарегистрирован в Минюсте 22.10.2018, уже официально опубликован и вступит в силу с 1 января 2019 года. Новая справка 2-НДФЛ будет применяться в 2019 году при отчетной кампании за текущий, 2018 год.

ФНС России своим приказом утвердила:

• форму справки 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налогафизического лица» (приложение №1);
• порядок заполнения справки 2-НДФЛ (приложение №2);
• электронный формат документа (приложение №3);
• порядок представления в налоговые органы формы 2-НДФЛ и сообщения о невозможности удержать налог (приложение №4);
• форма справки 2-НДФЛ для выдачи физлицам (приложение №5).

Таким образом, теперь форма 2-НДФЛ фактически разделилась на две:

1. для налоговиков;
2. для налогоплательщиков.

В ФНС нужно сдавать основную форму, а работникам по их требованию выдавать дополнительную. Титульный лист справки 2-НДФЛ для налоговой выглядит так:

В этот вариант формы 2-НДФЛ теперь можно включить больше сведений о доходах, удержанном налоге и вычетах физлица. Отдельно утверждена форма реестра, который налоговый агент должен направить в инспекцию ФНС вместе со справками на налогоплательщиков. Он выглядит так:

Бланк справки 2-НДФЛ для самих налогоплательщиков, который они получают в соответствии с нормами п.3 статьи 230 НК РФ , выглядит теперь так:

Он попроще отчетного и более компактный, всего на одном листе. Место для печати организации-работодателя не предусмотрено. Зато есть возможность указать данные о вычетах.

В приложении к приказу содержится подробная инструкция по заполнению отчетной формы и направлению ее в налоговый орган. Как и сейчас, налоговые агенты имеют право оформить справку как на бумаге, так и в электронной форме. Для новой справки 2-НДФЛ предусмотрено 4 признака:

• 1 — в общем случае;
• 2 — при невозможности удержать налог;
• 3 — в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента,
• 4 — при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента.

Кроме того, в приказе содержатся и другие коды, которые налоговые агенты должны применять при заполнении этого документа. В частности, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, выглядят так:

Также предусмотрены коды вида уведомления, вместо отдельных полей для указания данных уведомления на получение социального и имущественного вычетов, которые есть в действующей форме 2-НДФЛ. Теперь налоговые агенты будут указывать:

• «1» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
• «2» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
• «3» — если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

У новой справки 2-НДФЛ есть приложение, которое называется «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Фактически оно заменяет раздел 3 действующей сейчас формы 2-НДФЛ. То есть это расшифровка сведений о доходах физлица по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога. Указываются только коды вычетов из п.1 статьи 230 НК РФ.

Аудит, бухгалтерские и
сопутствующие услуги в Перми

На федеральном портале опубликован проект поправок в ПБУ 18/02 « Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ».

22.10.2018 С какими трудностями столкнулись работодатели при внедрении электронного кадрового документооборота

На днях газета « Коммерсантъ » написала о том, что Минтруд возражает против ускоренного перехода компаний на электронный кадровый документооборот.

Настоящее Соглашение определяет условия использования Пользователями материалов и сервисов сайта metiz-snab.ru (далее – «Сайт»), принадлежащих ООО “Метизное Снабжение”.

1.1. Использование материалов и сервисов Сайта регулируется нормами действующего законодательства Российской Федерации.

1.2. В случае если Сайт содержит ссылки на другие интернет ресурсы, Вы признаете и соглашаетесь с тем, что Компания не несет какой-либо ответственности за доступность этих интернет-ресурсов и за размещенный на них материал, а также за любой причиненный ущерб в результате использования таких материалов.

1.3. Пользователь добровольно предоставляет информацию о любых Персональных данных при заполнении формы «Обратная связь»: имя, номер телефона, адрес электронной почты, задаваемый вопрос, данные об IP-адресе, информация из cookie, информация о браузере пользователя, время доступа, адрес запрашиваемой страницы. Сайт хранит персональную информацию пользователя исключительно в целях взаимодействия с клиентами. Персональные данные, полученные владельцем Сайта при заполнении пользователем формы «Обратная связь» не передаются третьим лицам и не публикуются. Администрация сайта вправе передать персональную информацию пользователя третьим лицам в случаи согласия Пользователя на передачу персональной информации.

1.4. Администрация Сайта вправе в любое время в одностороннем порядке изменять условия настоящего Соглашения. При несогласии Пользователя с внесенными изменениями он обязан отказаться от доступа к Сайту, прекратить использование материалов и сервисов Сайта.

1.5. Пользователь соглашается не предпринимать действий, которые могут рассматриваться как нарушающие российское законодательство или нормы международного права, в том числе в сфере интеллектуальной собственности, авторских и/или смежных правах, а также любых действий, которые приводят или могут привести к нарушению нормальной работы Сайта и сервисов Сайта.

Пользователь подтверждает, что ознакомлен со всеми пунктами настоящего Соглашения и безусловно принимает их.

Вся коммерческая и техническая информация представлена на Сайте в ознакомительных целях и не является установленным требованием или офертой. Руководствуясь документами и материалами, указанными на Сайте, необходимо учитывать их актуальность в момент использования. По всем вопросам, касающимся деятельности предприятия, рекомендуем обращаться к соответствующим специалистам ООО “Метизное Снабжение”.

При возникновении у правообладателей замечаний, претензий, вопросов к материалам, размещенным на Сайте, просьба обратиться к Администрации Сайта, а так же предоставить ссылку на интернет-страницу с соответствующими материалами по e-mail: [email protected] либо по адресу нахождения предприятия.

Некоторые сервисы Сайта могут функционировать в тестовом режиме. Заранее приносим извинения за возможные неудобства в пользовании такими сервисами. По всем вопросам, возникающим при использовании сервисов Сайта, обращайтесь к Администрации Сайта.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019, бланк и образец заполнения

Посмотрите, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ 2019. С этого года она кардинально изменилась: для ИФНС и работников теперь надо использовать разные бланки. Мы подготовили подробный образец заполнения. Также в статье Вы сможете скачать бесплатно новый бланк.

В апреле 2019 года все без исключения работодатели должны отчитаться перед налоговой по форме 2-НДФЛ. ФНС утвердила ее приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Бланк формы и правила его заполнения изменились коренным образом, что существенно затруднило работу бухгалтеров. Чтобы вовремя и правильно сдать отчет, давайте вместе разберемся, что представляет собой новый документ.

Ниже вы можете ознакомиться с образцом заполнения формы для ИФНС (для увеличения кликните по картинке) или сразу скачать его.

Не только форма, которую отправляют в налоговую инспекцию претерпела серьезные изменения в 2019 году. Новшества коснулись и бланка, который выдается работнику на руки согласно его заявлению. Официальное название этого документа «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Теперь сей документ имеет меньше полей для заполнения и у него всего один лист, хотя бланк по-прежнему очень напоминает старую форму. Что убрали разработчики из этой формы:

• Не пишем больше номер;
• Нет надобности ставить признак;
• Не указываем код и дату выдачу уведомления о предоставлении вычета.

В 2019 году действует новая форма справки. Ее ФНС утвердила приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Это значит, что за 2018 год предоставлять отчет нужно будет на новом бланке КНД 1151078.

Теперь справка состоит из двух частей:

1. Непосредственно сама «Справка о доходах и суммах налога физического лица», состоящая из трех разделов;
2. Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Чтобы разобраться во всех нововведениях, мы составили сравнительную таблицу с пунктами, которые теперь придется заполнять по-новому.

Атрибут

Форма старого образца

Форма 2019

«Справка о доходах физического лица»

• «Справка о доходах и суммах налога физического лица»;
• Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

1 – если НДФЛ уплачен;

2 – если перечислить невозможно

Признак 1 – при уплате подоходного налоговым агентом;

Признак 2 – если удержать налог невозможно в обычной ситуации;

Признак 3 – если НДФЛ удержан и отчитывается правопреемник налогового агента;

Признак 4 – если подоходный удержать нельзя, а справку подает правопреемник налогового агента

Порядок указания данных уведомления о предоставлении социальных и имущественных вычетов

Выделены специальные строки для этих данных

Понадобиться вписывать код, характеризующий уведомление:

«1» – уведомление на предоставление имущественного вычета;

«2» – уведомление на предоставление социальных вычетов;

«3» – уведомление об уменьшении налоговой базы на сумму патента

Где указывать доходы и вычеты с расшифровкой

В Приложении к справке

Где отражать налоговую базу, сумму НДФЛ

Где прописывать детские и социальные вычеты

Новая справка о доходах и суммах налога физического лица: правила заполнения

Остановимся теперь на правилах заполнения бланка новой 2-НДФЛ. Итак, как заполнить эту справку.

Начнем с шапочки документа. Тут стандартные данные для любой налоговой декларации: ИНН/КПП/ОКТМО, название организации, телефон, код ФНС, где компания числиться в качестве налогоплательщика.

Сложность может возникнуть только с графой «Признак», так как в старой справке их было 2, а в новой форме их четыре:

Признак 1 и 2 ставят сами налогоплательщики. В первом случае если НДФЛ перечислен, во втором случае – удержать невозможно. Признак 3 и 4 ставят правопреемники налогового агента. При этом Признак «3» означает, что налог перечислен, Признак «4», что это сделать нереально.

Раздел 1. Посвящен личным данным налогоплательщика. Заполните ФИО, ИНН, статус, код страны, серия и номер паспорта, когда и кем выдан.

Раздел 2. Эта часть справки отражает доходы, налоговую базу, сумму удержанного и уплаченного НДФЛ.

Правила оформления Раздела 2 для справок с признаком 1 и 3 отличается от справок с признаком 2 и 4.

Как заполнить Раздел 2, мы расскажем с помощью таблицы.

Графа Раздела 2

Как заполнить с Признаком 1 и 3

Как заполнить с Признаком 2 и 4

Это сумма денежных выплат за налоговый период в чистом виде без вычетов и удержаний. Она должна совпадать с суммой аналогичных строк Раздела 3

Так же как с признаком 1 и 3

Показатель строки «общая сумма» за минусом всех положенных вычетов

Так же как с признаком 1 и 3

Показатель определяется по формуле

Так же как с признаком 1 и 3

Цифра, которую вы реально удержали из зарплаты работника

Размер патента, на который уменьшается налог

Годовая сумма НДФЛ отправленная в бюджет

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Не удержанный подоходный

НДФЛ, который невозможно перечислить

НДФЛ, который невозможно перечислить

Раздел 3. Здесь показывается информация о стандартных, социальных и имущественных вычетах. При этом следуйте таким правилам:

• Для каждого вида вычета – своя строка;
• Если по одному коду вычета у вас несколько сумм, их можно объединить;
• Если сумма вычета одинаковая, но коды у них разные, то для каждой льготы должна заполняться своя ячейка;
• Если строк недостаточно, оформляйте несколько листов, заполнив в них: ИНН/КПП компании, стр., номер справки и отчетный год, признак и номер корректировки, код налогового органа, и соответственно сами вычеты. Все прочее в дополнительном листе не оформляется.

Новым для бухгалтеров в этом разделе будет код уведомления, подтверждающего наличие вычета (смотрите образец выше). Они подразделяются следующим образом:

1. – это уведомление об имущественном вычете;
2. – это уведомление о социальном вычете;
3. – патент для иностранных граждан.

Если у вас нет уведомления от работника об имеющихся вычетах, то ячейка с кодом не заполняется.

Приложение к справке 2-НДФЛ. Перво-наперво впишите номер справки, отчетный год и укажите вашу ставку налога. Не лишним будет вспомнить, что и в 2018, и в 2019 году основная ставка НДФЛ для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов – 30%. Далее нужно построчно вписать доходы работника за год, не забывая о кодах этих доходов и о вычетах, уменьшающих налоговую базу.

Коды социальных, стандартных и имущественных вычетов в Приложении к справке не пишутся.

Таким образом, в образце мы отразили следующие данные:

• Код 2000 – заработная плата;
• Код 503 – материальная помощь, которая не облагается НДФЛ.

Осталось разрешить вопрос: кто, когда и в каком виде должен предоставлять новую 2-НДФЛ 2019.

Оформлять ее обязаны все налоговые агенты, то есть лица, имеющие наемных работников, которым они платят какие-либо деньги за работу. К таким лицам относятся:

• Компании;
• Бизнесмены;
• Иные лица, если у них имеется наемная рабочая сила.

Подается форма один раз по истечении года. Срок сдачи документа 1 апреля года следующего за отчетным. Таким образом, за 2018 год отчитаться придется 1 апреля 2019. Когда работодатель не имеет возможности сделать отчисление НДФЛ, он уведомляет об этом ФНС до 1 марта года следующего за отчетным. Для этого нужно сдать справку с признаком 2.

Отчет отсылается в то отделение ФНС, где организация или ИП числиться в качестве налогоплательщика. При этом форма подачи не изменилась. По-прежнему сдать отчет на бумаге имеют право те, у кого не больше 25 работников. Если выше, то приемлем только электронный способ пересылки.

Оцените статью: