Усн учет расходов на независимую оценку квалификации в 2019 – 2020 году

Сегодня рассмотрим тему: "усн учет расходов на независимую оценку квалификации в 2019 - 2020 году" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

УСН: учет расходов на независимую оценку квалификации в 2017 году

С 2017 года в Налоговом кодексе появилась новая статья расходов на персонал, за счет которых «упрощенцы» могут уменьшать свой налог. Наша статья – о налоговом учете расходов на независимую оценку квалификации при УСН в 2017 году.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Норма об учете расходов на оценку персонала на УСН в 2017 году появилась благодаря Федеральному закону от 03 июля 2016 года № 251-ФЗ. Она начнет действовать с 01 января 2017 года

У компаний и ИП на УСН появилась возможность включать в состав расходов, которые уменьшают их налог, затраты на проведение независимой оценки квалификации персонала. Ее проводят, чтобы определить соответствие профессиональным стандартам и/или иным обязательным требованиям закона.

Законодатели решили по аналогии с налогоплательщиками на общей системе (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ) расширить для УСН перечень расходов, на которые можно уменьшить упрощенный налог. Это новый подпункт 3 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Разумеется, воспользоваться данным правом смогут только «упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы».

Статья 187 Трудового кодекса, которая недавно тоже была дополнена, допускает прохождение независимой оценки квалификации с отрывом от работы в другом регионе РФ. Поэтому оплату командировочных денег на эти цели при УСН можно спокойно учесть в расходах на общих основаниях (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

По Трудовому кодексу (ст. 187) прохождение персоналом независимой оценки квалификации оплачивает именно работодатель!

Безопасный учет независимой оценки квалификации персонала при УСН в 2017 году предполагает соблюдение двух главных условий. Они такие же, как для компаний и ИП на общей системе, и приведены в п. 3 ст. 264 НК РФ:

  1. независимая оценка квалификации проведена на основании договора об оказании соответствующих услуг;
  2. проведена независимая оценка квалификации сотрудника, заключившего с налогоплательщиком трудовой договор.

Упрощенный налог НЕЛЬЗЯ уменьшать на затраты по независимой оценке квалификации исполнителей, подрядчиков и т. п. по гражданско-правовым соглашениям! Подойдут только работники на трудовых договорах.

Безусловно, отнести в уменьшение налога расходы УСН на оценку персонала можно будет при любом исходе профессионального экзамена: как положительном, так и отрицательном.

Имейте в виду: нужно будет располагать подтверждающими документами, чтобы признать в 2017 году расходы на независимую оценку квалификации при УСН]. Так, минимальный набор включает:

  • проведена независимая оценка квалификации сотрудника, заключившего с налогоплательщиком трудовой договор.
  • письменное согласие работника, которого направляли на профессиональный экзамен;
  • договор на оказание услуг независимой оценки квалификации с соответствующим центром;
  • выписку из реестра центров оценки квалификаций;
  • подтверждение оплаты указанного договора;
  • свидетельство о квалификации;
  • действующий с работником трудовой договор.
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме этого, в целях учета расходов УСН на оценку персонала новый абзац 5 пункта 3 статьи 264 НК РФ определяет срок хранения соответствующих подтверждающих документов. Он составляет – минимум 4 года.

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 238-ФЗ «О независимой оценке квалификации». Проверку сотрудников компаний и ИП по нему будут проводить специальные центры. При этом оценку получать обязательно, только если для данного рода занятий государством принят профессиональный стандарт. Например, он уже есть для бухгалтеров, водителей внедорожников и др.

Автор: Марина Косульникова, главный бухгалтер компании «Галан»

Вступил в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, которые существенно повлияли на деятельность «упрощенцев» вплоть до 2020 года. Рассмотрим изменения по УСН.

Благодаря изменениям по УСН больше компаний и индивидуальных предпринимателей (далее — ИП) смогут работать на «упрощенке». Налоги теперь за них вправе уплачивать третьи лица. Кроме того, в Налоговый кодекс внесены технические поправки и уточнения.

Изменения по УСН в части предельного размера доходов за 9 месяцев

Увеличен до 112,5 миллиона рублей предельный размер доходов за девять месяцев, при котором организация вправе перейти на УСН (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ (далее — Закон № 401-ФЗ)). Данное значение будет применяться при переходе на «упрощенку» с 1 января 2018 года (Информация ФНС России «Об изменении с 1 января 2017 года порогового значения по доходам для перехода на УСН»).

Для организаций, перешедших на УСН с 1 января 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года составляет не более 59,805 миллиона рублей (величина предельного дохода 45 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. до 01.01.2017), увеличенная на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. до 01.01.2017), установленный на 2016 г. в размере 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 (далее — Приказ № 772))).

Отметим, что на период с 2017 по 2019 год приостановлена норма об индексации предельного размера дохода, позволяющего перейти на УСН (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ (далее — Закон № 243-ФЗ)). Значение коэффициента-дефлятора на 2020 год равно 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Читайте так же:  Размеры детских вычетов по ндфл в 2019 - 2020 году и примеры

Таким образом, с 2018 по 2020 год девятимесячный лимит доходов составляет 112,5 миллиона рублей.

Изменения по УСН касаются лимита стоимости основных средств

С 2017 года увеличен до 150 миллионов рублей лимит остаточной стоимости основных средств, при превышении которого организация не вправе применять УСН (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ; Закон № 243-ФЗ; письмо Минфина России от 07.11.2016 № 03-11-11/65043).

Так, если остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2016 года составляла более 100 миллионов рублей, но по состоянию на 1 января 2017 года не превысила 150 миллионов рублей, организация вправе применять «упрощенку» с 1 января 2017 года (письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/[email protected]).

Отметим, что изначально законодатели хотели повысить лимит до 1 миллиарда рублей (проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (подготовлен Минфином России 25.03.2016)), но чиновники посчитали это нецелесообразным, так как увеличение могло бы привести к сокращению налоговых поступлений в бюджет (письмо Минфина России от 12.05.2016 № 03-11-11/27340).

Кроме того, хотя согласно Налоговому кодексу (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) рассматриваемый лимит и касается только организаций, по мнению Минфина России, ИП также утрачивает право на применение УСН при превышении лимита с начала того квартала, в котором допущено превышение (письма Минфина России от 28.10.2016 № 03-11-11/63323, от 20.01.2016 № 03-11-11/1656).

Увеличен до 150 миллионов рублей предельный размер дохода за налоговый период (календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)), при превышении которого налогоплательщик утрачивает право на применение УСН (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).

В 2016 году лимит доходов за год составлял 79,740 миллиона рублей (письмо Минфина России от 29.04.2016 № 03-07-11/25412) (величина предельного дохода 60 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. до 01.01.2017), увеличенная на коэффициент-дефлятор (абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. до 01.01.2017), установленный на 2016 г. в размере 1,329 (Приказ № 772)).

На период с 2017 по 2019 год приостановлена норма об индексации предельного размера дохода, позволяющего применять УСН (ч. 4 ст. 5 Закона № 243-ФЗ).

На 2020 год коэффициент-дефлятор равен 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Таким образом, с 2017 по 2020 год лимит доходов за налоговый период составляет 150 миллионов рублей.

С 2017 года введен институт независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам. Это процедура подтверждения соответствия квалификации работника положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 238-ФЗ (далее — Закон № 238-ФЗ)).

При проведении оценки квалификации по направлению работодателя он и оплачивает ее стоимость (ч. 2 ст. 4 Закона № 238-ФЗ; ч. 2 ст. 187 ТК РФ). При этом в целях стимулирования к участию стоимость оценки можно включить в расходы при расчете базы по «упрощенному» налогу (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Учет производится аналогично расходам на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников (п. 3 ст. 264 НК РФ).

Работодатель обязан хранить документы, подтверждающие расходы на прохождение независимой оценки квалификации, в течение всего срока действия договора по оказанию таких услуг и одного года работы сотрудника, который проходил оценку, но не менее четырех лет.

С 30 ноября 2016 года уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Причем это лицо не вправе требовать возврата уплаченной суммы из бюджетной системы РФ (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ). С 2017 года данное правило применяется и в отношении страховых взносов (абз. 1 п. 9 ст. 45 НК РФ). Цель нововведения — улучшение исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов.

Законодатель уточнил, как учитывать перечисления в бюджет, осуществленные третьими лицами. Их отражают в расходах в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при погашении задолженности перед третьим лицом. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение отражают в пределах фактически погашенной задолженности в те периоды, когда налогоплательщик погашает ее перед третьим лицом (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).

С 2015 года субъекты РФ наделены правом предоставлять двухлетние «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Речь идет о налоговой ставке 0 процентов для «упрощенцев», осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Законодатель ввел ряд технических уточнений, чтобы исключить двоякое толкование норм Налогового кодекса (Закон № 243-ФЗ; Федеральный закон от 03.07.2016 № 248-ФЗ).

Во-первых, нулевая ставка может быть введена для предпринимателей, выбравших объект как «доходы», так и «доходы, уменьшенные на величину расходов» (абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ранее не было сказано, при каком объекте применяется льготная ставка, и не было прописано никаких ограничений (письмо Минфина России от 05.05.2016 № 03-11-11/26185).

Читайте так же:  Фнс открыла реестр малого и среднего предпринимательства

Во-вторых, в период действия нулевой ставки предприниматели с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» не уплачивают минимальный налог (абз. 2 п. 4 ст. 346.20 НК РФ) (1% от доходов), ведь минимальный налог не применяется при объекте «доходы» (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

В-третьих, виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается нулевая ставка, определяются на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОКВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (принят и введен в действие приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (далее — Приказ № 14-ст); абз. 3 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ранее также применялся Общероссийский классификатор услуг населению (ОК 002-93) ОКУН (принят и введен в действие пост. Госстандарта России от 28.06.1993 № 163), но он утратил с силу с 1 января 2017 года (п. 6 Приказа № 14-ст; письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-11-06/2/59090).

Запланированные расходы на независимую оценку квалификации персонала при УСН в 2019 году

Изображение - Усн учет расходов на независимую оценку квалификации в 2019 - 2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2FStrahovyie-vznosyi-v-2016-godu-izmeneniya1-1024x683

В 2019 году был принят закон федерального значения про независимую оценку квалификации (НОК), который вступил в силу с начала текущего года. Данный закон определил, что некоторые категории работников, например, бухгалтера, должны соответствовать профессиональным стандартам, в связи с чем в обязательном порядке должны проходить независимую оценку квалификации.

С начала 2019 года компании имеют возможность включать расходы на проведение оценки в расчет налога на прибыль. Стоимость данных услуг нужно относить к категории прочие расходы. Таким образом, если работодатель направляет сотрудника для прохождения оценки по своей инициативе, он берет на себя расходы по ее прохождению, что в дальнейшем дает ему право уменьшить размер налогов для перечисления в бюджет.

Трудовой кодекс не устанавливает никаких границ для проведения данной процедуры, а это означает, что сотрудник может сдавать экзамен не в том регионе, где находится компания-наниматель, а в любом другом. Основное требование — чтобы с организацией, которая отвечает за проведение оценки, был заключен официальный договор, а сама структура действовала на законных основаниях и была включена в соответствующий реестр.

В июле 2019 года был принял закон про НОК под номером 283, согласно которому действующие и потенциальные работники могут сдать экзамен и получить свидетельство, подтверждающее их квалификацию. Работодатели, которые оплачивают такую оценку, смогут учитывать затраты в ходе обложения прибыли налогами и т.д.

Расходы могут быть списаны в случае соблюдения следующих условий:

  • независимая оценка проводится на основании соответствующего контракта оказания услуг, который заключен согласно нормам российского законодательства;
  • человек, прошедший оценку, работает на основании трудового договора.

В случае же, когда оценка оплачивается самим гражданином, он сможет претендовать на соцвычет по подоходному налогу, размер которого будет соответствовать стоимости оценки. С этой целью были внесены дополнения в Налоговый кодекс России, которые вступают в силу с начала 2019 года. Размер налогового вычета не может быть более 120 тыс. рублей в год, об этом сказано в статье 219 НК России.

Проводить независимую оценку могут организации, которые имеют название центры оценки квалификаций (ЦОК). Создан единый реестр данных структур. Компании, информация о которых не включена в него, заниматься проведением независимой оценки не могут.

После прохождения оценки претендент должен получить свидетельство установленного образца. Документы, которые были выданы до начала 2019 года не принадлежат к свидетельствам про квалификацию.

Оценка является добровольной и для работодателей, и для сотрудников. Наниматель может направить своего работника для прохождения оценки при условии наличия его письменного согласия. Наличие или отсутствие оценки, а также полученные результаты, не могут обязать руководителя компании принять на работу конкретного человека и не являются основанием для отказа в трудоустройстве.

Независимая оценка представляет собой процедуру, которая состоит из таких этапов:

  1. Оплата экзамена. Данный шаг может выполнить наниматель, соискатель или любое третье лицо.
  2. Подача пакета документов соискателем, среди них заявление, в котором должна быть указана подтверждаемая квалификация, копия паспорта и т.д. Разрешается предоставление документов не только в бумажном виде, но и на электронном носителе.
  3. Согласование времени проведения оценки. ЦОК должны проинформировать соискателя о дате не позднее, чем через 10 дней после того, как ним был предоставлен комплект документов. Ему должны сообщить точное время и место проведения экзамена, а также донести до его сведения процедуры проведения.
  4. Прохождение экзамена.
  5. Получение документа, который отображает результаты.

Общие расходы на независимую оценку квалификации персонала при УСН в 2019 году

В статье 346.16 Налогового кодекса появился такой вид расходов компании и частных предпринимателей, как проведение независимой оценки квалификации. Такие расходы учитываются для понижения базы, облагаемой налогами, в составе иных расходов. Согласно изменениям в статье 217 НК, стоимость оценки не облагается налогом на доходы физлиц.

В том случае, когда соискатель лично изъявил желание пройти оценку, например, для того, чтобы найти себе подходящую работу, он оплачивает процедуру сам, но при этом имеет право на получение социального налогового вычета, который не может быть более 120 тыс. рублей, если брать совокупные расходы на обучение и лечение.

Нужно отметить, что расходы на независимую оценку квалификации персонала при УСН в 2019 году, достаточно велики. Например, оценка на бухстандарт обойдется в сумму около 20 тыс. рублей.

Читайте так же:  Должен ли несовершеннолетний платить налог на недвижимость разъснение фнс

Изображение - Усн учет расходов на независимую оценку квалификации в 2019 - 2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2FKto_mozhet_obrashchatsya_za_ocenkoj_kvalifikacii

Ключевые нюансы проведения оценки определены Законом №238. Что же касается утверждения непосредственно порядка сдачи экзамена, то данный вопрос находится в ведении российского Правительства: пакет необходимых документов и порядок его подачи определяется Министерством труда.

Чтобы пройти оценку, нужно подать:

  • заявление в установленной форме, которое подается лично или через представителя, также его можно отправить в электронной форме;
  • копия документа, который удостоверяет личность, чаще всего это паспорт;
  • другие документы, которые необходимы для сдачи экзамена соискателем.

После сдачи экзамена человек на протяжении 30 дней получает квалификационное свидетельство. Если полученный результат является неудовлетворительным, выдается заключение про прохождение, которое содержит рекомендации соискателю. Особа имеет право на протяжении месяца обжаловать принятое решение.

Разницу между УСН 6 и 15 узнайте из статьи.

Работники, которые претендуют на осуществление некоторых видов деятельности, могут проходить оценку по другому порядку, что должно быть установлено определенными федеральными законами и прочими нормативными документами.

Оценка проводится центрами оценки квалификаций, которые являются юридическими лицами. Формой проведения является профессиональный экзамен, что установлено в статье 2 Федерального Закона под номером 238.

Органы, которые обеспечивают и осуществляют контроль за деятельностью центров, это:

  • Нацсовет по развитию квалификаций, который действует при Президенте;
  • Нацагентство развития квалицикаций;
  • Советы по профквалификациям;
  • Министерство труда.

Оценка квалификации может проводиться по инициативе:

  • соискателя за его же средства;
  • работодателя, который и оплачивает сдачу экзамена;
  • иных физлиц или организаций.

Работодатель заинтересован в прохождении оценки, поскольку она дает ответ на вопрос, соответствует ли работник требования профессионального стандарта. Нужно отметить, что некоторые профстандарты обязательно должны применяться определенными организациями. Поэтому человек может быть принят на должность только после прохождения оценки. В противном случае компании грозит штраф до 50 тыс. рублей.

Что касается всех остальных сотрудников, относительно которых компания не имеет обязательств по проведению независимой оценки их квалификации, то тут руководство может самостоятельно оценить их потенциал и принять решение, могут ли они работать в компании. Ответственность за принятое решение будет лежать на них и оштрафовать в случае допущенной ошибки их никто не имеет права.

Результаты независимой оценки не могут служить поводом для того, чтобы расстаться с некомпетентным сотрудником. Трудовым законодательством подобное не предусмотрено. С этой целью работодатель может проводить другую процедуру – аттестацию.

Что касается потенциального работника, то он может быть заинтересован в проведении независимой оценки, если желает развеять сомнения нанимателя о его способности выполнять определенную работу.

Свидетельство про квалификацию может быть полезно и для действующих работников. Это документ, который способен повысить шансы карьерного роста и увеличения размера заработной платы. Проведение независимой оценки может понадобиться в том случае, если есть угроза увольнения. Например, когда стоит вопрос про чье-то сокращение. Такая бумага, конечно, не даст никаких гарантий, решение остается за руководителем.

Чтобы компания могла рассчитывать на понижение размера налога на расходы в связи с проведением независимой оценки ее сотрудников, руководство должно позаботиться о том, чтобы были соблюдены два важных условия. Первое — оценка проведена согласно подписанному договору про услуги. Второе — экзамен сдавался работником, с которым заключен трудовой контракт.

Упрощенная система налогообложения не предполагает уменьшение затрат по проведению независимой оценки квалификации работников, с которыми заключены гражданско-правовые договора.

Расходы на независимую оценку квалификации персонала при УСН в 2019 году должны привести к уменьшению налога, независимо от того, сдан экзамен успешно или получен отрицательный результат.

Чтобы признать затраты, нужно иметь определенный пакет подтверждающих документов:

  • трудовой контракт с особой, которая прошла независимую оценку квалификации;
  • согласие, данное работником в письменном виде, на прохождение оценки;
  • контракт, который заключен с соответствующим центром про оказание услуг по оценке квалификации сотрудников;
  • выписка из реестра, которая демонстрирует, что ЦОК официально зарегистрирован;
  • свидетельство про квалификацию сотрудника.

Согласно положениям статьи 264 Налогового кодекса период хранения документов, которые подтверждают правомочность прохождения независимой оценки работником, составляет 4 года.

Образец учетной политики при УСН по доходам можно найти тут.

Здесь можно посмотреть коды новой декларации по УСН за 2019 год.

Близится 2019 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2019 году.

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Читайте так же:  Структурные подразделения способы жизни и налоговые последствия

Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).

Изображение - Усн учет расходов на независимую оценку квалификации в 2019 - 2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Платежи уплачиваются в следующих размерах:

  • ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – 6 884 рубля.

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

В 2019 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН. То есть компании как и прежде должны соблюдать:

  • лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
  • остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2019 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2018 годы, а на 2019 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Важно! В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2018 года, но продлили его до 2020 года.

С 1 января 2017 года вступит в силу недавно принятый Федеральный закон № 238‑ФЗ «О независимой оценке квалификации» (далее – Закон № 238‑ФЗ), устанавливающий порядок прохождения такой оценки работниками. Одна из целей введения этой процедуры – создание для работника возможности подтвердить свою квалификацию не у своего работодателя или образовательном учреждении, а в других, независимых, специально созданных для этого организациях. Предполагается, что такая оценка будет удобна не только для работников, но и для работодателей. Правда, убедиться в этом мы сможем еще не скоро. А пока попробуем разобраться, что на сегодняшний момент установил законодатель по поводу независимой оценки квалификации работника.

  • наименования должностей, профессий, специальностей и квалификационные требования к ним должны соответствовать наименованиям и требованиям, указанным в квалификационных справочниках или профессиональных стандартах, если в соответствии с ТК РФ или иными федеральными законами с выполнением работ по этим должностям, профессиям, специальностям связано предоставление компенсаций и льгот либо наличие ограничений согласно ч. 2 ст. 57 ТК РФ;
  • когда эти требования к квалификации работников установлены ТК РФ, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ согласно ст. 195.3 ТК РФ. Разъяснено, что под иными нормативными актами имеются в виду постановления и распоряжения Правительства РФ, приказы федеральных органов исполнительной власти, которые устанавливают к выполняющим те или иные трудовые обязанности работникам специальные требования, носящие нормативный правовой характер.

В остальных случаях профстандарты носят рекомендательный характер и могут применяться работодателями в качестве основы для определения требований к квалификации работников с учетом особенностей выполняемых ими трудовых функций, обусловленных применяемыми технологиями и принятой организацией производства и труда (ч. 2 ст. 195.3 ТК РФ).

Кроме этого, для государственных внебюджетных фондов, государственных и муниципальных учреждений, унитарных предприятий, а также государственных корпораций, компаний и хозяйственных обществ, у которых более 50 % акций (долей) в уставном капитале находится в государственной или муниципальной собственности, особенности применения профессиональных стандартов будет устанавливать Правительство РФ.

Минтруд все же рекомендовал работодателям государственных и муниципальных учреждений провести анализ профессиональных качеств работников на соответствие требованиям профстандартов, а также составить планы подготовки работников и дополнительного профессионального образования в рамках бюджета на соответствующий год.

Сегодня организации уже должны начать определенную работу по приведению в соответствие с профстандартами должностных инструкций, штатных расписаний, трудовых договоров и других документов, если стандарты обязательны или работодатель решил взять их за основу квалификационных требований к работникам.

Аттестация – это проверка профессионального уровня сотрудника для установления соответствия его квалификации занимаемой должности или выполняемой им работе.

Требования проводить аттестацию для всех работодателей законодательством не установлено. Однако с принятием профстандартов необходимость ее провести может возникнуть у многих, для чего работодателям нужно будет разработать порядок ее проведения.

Согласно ч. 2 ст. 81 ТК РФ порядок проведения аттестации устанавливается трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения представительного органа работников.

Читайте так же:  Правоохранителей отвадят «кошмарить» малый бизнес

Однако законодатель предлагает другой выход из данной ситуации – вводится институт независимой оценки квалификации (далее – НОК). Разговор об этом шел еще с 2013 года. Предполагается, что данный способ оценки будет иметь значительные преимущества как для работника, так и для работодателя. В частности, работодатели получат профессиональную помощь в оценке квалификации работника и смогут отказаться от самостоятельной разработки систем оценки в организации и от аттестации в целом. Не придется подвергать проверке знаний и умений поступающих на работу, если у них будет заключение независимой оценки.

Работнику же такая оценка дает возможность подтвердить свою квалификацию независимо от конкретной организации, что пригодится ему и при трудоустройстве.

Участники независимой оценки

Итак, Закон № 238‑ФЗ, который вступит в действие с 1 января 2017 года, устанавливает правовые и организационные основы и порядок проведения НОК, определяет правовое положение, права и обязанности участников такой оценки.

В статье 2 Закона № 238‑ФЗ дается следующая формулировка: НОК – это процедура подтверждения соответствия квалификации соискателя положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, проведенная центром оценки квалификаций. Под соискателем понимается работник или претендующее на осуществление определенного вида трудовой деятельности лицо, обратившиеся, в том числе по направлению работодателя, в центр оценки квалификаций для подтверждения своей квалификации.

Однако действие Закона № 238‑ФЗ не распространяется на граждан, претендующих на замещение должностей государственной службы, и государственных служащих.

В статье 3 Закона № 238‑ФЗ перечисляются все участники системы независимой оценки. Их состав и основные функции представим в виде схемы.

Органы и организации, занимающиеся независимой оценкой

УСН в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

  • способ отчитаться без декларации;
  • уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
  • новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
  • обязанность использовать онлайн-кассу.

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

  • лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
  • максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

Изображение - Усн учет расходов на независимую оценку квалификации в 2019 - 2020 году 23423424
Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here