Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, которые ввел в Налоговой кодекс РФ нормы о том, что налоги, сборы и взносы могут платить третьи лица. Рассмотрим поправки детально.

Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно (п.1 ст. 45 НК РФ). Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ ситуация изменилась. Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица. Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:

• с 30 ноября 2016 года одни лица вправе платить за других налоги и сборы;
• с 1 января 2017 года третьи лица вправе перечислять за других страховые взносы.

Уплата налогов и сборов третьими лицами с 30 ноября 2016 года

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ был официально опубликован на портале правовой информации 30 декабря 2016 года. С этой даты третьи лица получили возможность уплаты налогов и сборов за других. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 13 данного закона.

Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря 2016 года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других. С указанной даты за организацию, ИП или физических лиц можно перечислять:

Стоит заметить, что налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части круга лиц, которые вправе уплатить налоги и сборы за налогоплательщиков. Таким образом, возможны различные варианты:

• организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;
• индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;
• физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.

Благодаря указанным поправкам, к примеру, учредитель или директор компании начиная с 30 ноября 2016 года может без проблем из своих собственных средств заплатить налоги и сборы за организацию. Это бывает необходимо, если, допустим, на счете юридического лица не хватает денег для уплаты. Прежде третьи лица были не вправе исполнять обязанность по уплате налогов и сборов за организацию (Письмо Минфина России от 14.02.2013 № 03-02-08/6).

Также разрешилась и одна наболевшая проблема. Некоторые, возможно, сталкивались с ситуацией, когда одно физическое лицо просит другое заплатить за него налог, который указан в уведомлении об уплате налога.

Пример. 8 ноября 2016 года гражданка Иванова И.А. получила по почте уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за свою квартиру. Уведомление она передала своему сыну и попросила его заплатить за нее налог, чтобы ей не ходить в банк. До 30 ноября 2016 года ее сын был не вправе уплатить налог за свою мать из собственных средств. Если бы он это сделал и в платежном поручении он числился в качестве плательщика, то налоговики не могли признать обязанность по уплате налога исполненной. И платеж бы отправили на «невыясненные платежи». В, свою очередь, у Ивановой И.А. образовалась бы недоимка и ей начислялись бы пени. Однако с 30 ноября 2016 года такой проблемы не будет. Сын может перечислить налог за свою мать и не опасаться, что налог не будет считаться уплаченным.

Следовательно, с 30 ноября 2016 года можно платить налоги и сборы за другого человека, например, через сбербанк онлайн или со своей банковской карты. Больше проблем с этим быть не должно. Также налоги физического лица с указанной даты можно платить и с расчетного счета ИП.

Государственная пошлина – это сбор (333.16 НК РФ). Следовательно, с 30 ноября 2016 года третьи лица могут уплачивать не только налоги, но и государственную пошлину за организации, ИП и физических лиц.

Уплата страховых взносов третьими лицами с 1 января 2017 года

Платежи по страховым взносам организации и ИП обязаны перечислить самостоятельно (ч. 4 ст.15, ч.2 ст.16 Федерального закона от 24.09.2009 № 212-ФЗ ). Однако указаный федеральный закон с 1 января 2017 года утрачивает силу. Это связано с тем, что страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят от ПФР под контроль ФНС. С 1 января 2017 года страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового кодекса РФ. См. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений». https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strakh-vznosy-2017.html

С 1 января 2017 года положения налогового законодательства РФ будут позволять третьим лицам уплачивать страховые взносы за других (кроме взносов «на травматизм») – новый пункт 9 статьи 45 НК РФ. То есть, перечислять взносы можно с момента, когда их администрирование перейдет к налоговикам. С 2017 года третьи лица смогут перечислять следующие виды страховых взносов:

Нередки ситуации, когда организация не имеет средств на уплату налогов, страховых взносов и прочих обязательных платежей в бюджет. Может ли в таком случае иное юрлицо уплатить налоги за организацию? А может ли это сделать ИП или обычное физлицо? С недавних пор оплата налогов за другого стала возможна, благодаря поправкам, внесенным в налоговое законодательство. В нашей статье мы рассмотрим эти новшества более подробно.

Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в статью 45 НК РФ. Если раньше платить налоги за себя мог только сам налогоплательщик за таким редким исключением, как например, уплата налогов правопреемником за реорганизованное лицо, то с 30 ноября 2016 г. задолженность перед бюджетом по налогам и сборам за него могут погашать любые другие организации, ИП и даже физлица, например, директор компании.

Теперь возможна не только оплата налогов за другое лицо, но и уплата за него госпошлины. Ведь госпошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ относится к сборам, взимаемым при обращении в госорганы, и для нее действуют те же правила оплаты.

Перечень лиц, которые могут перечислить оплату в бюджет за кого-либо, Налоговым кодексом не ограничен: за юрлицо могут уплатить налоги как другое юрлицо, так и ИП, или физическое лицо, а равно – оплату налогов за ИП и физлиц могут производить другие ИП и физлица, а также организации.

Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно. Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени. Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2017 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.

Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.

До 2017 года законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ не допускалась возможность уплаты страховых взносов за других лиц. С 01.01.2017 ситуация изменилась – закон № 212-ФЗ прекратил свое действие, взносы перешли под контроль ФНС, плюс вступили в силу новшества, внесенные в НК РФ законом № 401-ФЗ (пп. «ж» п. 6 ст. 1 закона № 401-ФЗ).

В 2017 г. за третьих лиц можно перечислять (п. 9 ст. 45 НК РФ):

• «пенсионные» взносы,
• взносы на ОМС,
• взносы на случай заболевания и материнства.

Это не относится лишь к взносам на «травматизм», которые остались в ведении ФСС, а значит, положения НК РФ на них не распространяются. «Травматические» взносы страхователь должен уплачивать в ФСС сам.

Нужно отметить, что погашать за других можно не только текущие налоги, сборы и страховые взносы, но и недоимку по ним за прошлые периоды. При этом никаких разрешений от ИФНС или фондов получать не требуется.

После оплаты налогов за третьих лиц, плательщик не вправе потребовать возврата уплаченной суммы из бюджета (п. 1 ст. 45 НК РФ).

При УСН «доходы минус расходы» учесть у себя в расходах суммы налогов и взносов, уплаченных иным лицом, налогоплательщик сможет только после того, как возместит свою задолженность этому лицу (пп.3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Как оформить платежное поручение на оплату налога за другое юридическое лицо?

Пример

ООО «Альянс» должно перечислить в бюджет 18 155 руб. НДФЛ с зарплаты за февраль, но на его расчетном счете нет денежных средств, поэтому, по взаимной договоренности, за него перечисляет налог ООО «Волна». При заполнении платежки мы будем руководствоваться информацией ФНС РФ «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» и письмом ФНС РФ от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850.

Обратите особое внимание, что в полях «ИНН плательщика» и «КПП» надо указать ИНН и КПП организации, за которую платится налог (в нашем примере ООО «Альянс»), а в поле «Плательщик» указывается наименование того, кто платит (ООО «Волна»). В то же время, в поле «Назначение платежа» нужно указать ИНН и КПП того, кто платит (ООО «Волна»), а затем наименование организации, за которую осуществляется платеж (ООО «Альянс»). Информация о налогоплательщике отделяется от прочей информации знаком «//».

В поле «101» в данном случае никакой особенный статус плательщика не предусмотрен, он указывается в зависимости от статуса того, чья обязанность по уплате налога исполняется (ООО «Альянс»): 01 – при уплате за юрлицо.

В остальном платежное поручение при оплате налогов за другое юридическое лицо заполняется как обычно.

Налоговики разъяснили, как платить налоги за других лиц

ФНС России разработала перечень требований для плательщиков налогов – “иных лиц”. Их соблюдение необходимо в целях правильной идентификации плательщика и отражения денежных средств по назначению в информационных ресурсах налоговых органов (информация ФНС России от 20 декабря 2016 г. “Налоговые платежи разрешено уплачивать иными лицами”).

В частности, в целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджет РФ. В них предусмотрено, что “плательщиками” налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей являются не те лица, которые осуществляют платеж, а те лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. В частности, в платежных документах указываются следующие реквизиты:

• ИНН плательщика, то есть лица, чья обязанность по уплате налогов исполняется;
• КПП плательщика;
• “Плательщик”. Здесь указывается информация о лице, которое вносит деньги в счет уплаты налога (для юрлиц – это наименование организации, для физлиц – ФИО);
• “Назначение платежа”. Указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак “//”;
• “Статус плательщика”. Здесь указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. Для юрлица статус “01”, для ИП – “09”, нотариуса, занимающийся частной практикой – “10”, адвоката, учредившего адвокатский кабинет – “11”, главы крестьянского (фермерского) хозяйства – “12”, физлица – “13”, ИП производящего выплаты физлицам – “14”.

Кредитные и почтовые организации, в свою очередь, в случае принятия платежа в бюджет от “иных лиц”, должны указывать соответствующие реквизиты.

Напомним, что со следующего года у налогоплательщиков появилось право платить налоги не только самостоятельно, но и с помощью других лиц (подп. “а” п. 6 ст. 1 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”).

· Сентябрь 17, 2019

Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК

1. в установленный срок отчитаться по исчисленному, удержанному и перечисленному в бюджет подоходному налогу по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
2. перечислить суммы налога в бюджет;
3. удержать налог;
4. исчислить налог с выплат физическим лицам;

Для реализации своих обязанностей налоговый агент должен иметь возможность удержать налог. Уплата сумм налога должна производиться исключительно с выплат физическим лицам.

Уплачивать налоги из собственных средств налоговый агент не вправе. Также запрещено включать оговорки об оплате сумм налога за счет налогового агента по НДФЛ в условия трудового или гражданско-правового договора (п.

9 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 30.08.2012 № 03-04-06/9-263). постановление от 21.12.2017 № 305-КГ17-15396)

Уплата в карточку расчетов с бюджетом организации не попадает.

— Поправки в НК РФ, дающие возможность платить налоги за третьих лиц, вступили в силу с 30.11.2016.

Если у налогоплательщика есть налоговая задолженность, которая возникла до этой даты, может ли ее погасить третье лицо? — Да, это возможно. Новые нормы ст.

45 НК РФ действуют на все платежи, сделанные после вступления этих норм в силу.

И уплатить налог третье лицо может за любой налоговый период, даже за прошлый. Более того, новые нормы,

В настоящее время такая возможность есть.

К сведению:НК РФ не предусмотрен зачет излишне уплаченных налогоплательщиком или излишне взысканных с налогоплательщика налогов, пеней и штрафов в счет предстоящих платежей или погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам иного лица (). ПРАВИЛА УПЛАТЫ НАЛОГОВ ИНЫМ ЛИЦОМ.Основные правила уплаты налогов иным лицом следующие: 1.

Уплата налога (страховых взносов) может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. НК РФ не устанавливает никаких ограничений в отношении иного лица, соответственно, таким лицом может быть юридическое или физическое лицо, имеющее или не имеющее никакого отношения к налогоплательщику, то есть любое третье лицо (). 2.

Ведь в этом случае компания налоговым агентом не является, соответственно, ограничение, установленное п.

Получается, что в таком случае у физического лица будет облагаемый НДФЛ доход? Давайте посмотрим, что нам говорит об этом Налоговый кодекс. В целях налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (п.

В настоящее время такая возможность есть.

НК РФ не устанавливает никаких ограничений в отношении иного лица, соответственно, таким лицом может быть юридическое или физическое лицо, имеющее или не имеющее никакого отношения к налогоплательщику, то есть любое третье лицо (Письмо ФНС России от 11.05.2017 № В Письме ФНС России от 15.09.2017 № БС-4-21/[email protected] прямо сказано, что при определении понятия «иное лицо» необходимо руководствоваться

Уплата налога третьими лицами для налоговых агентов не подходит?

Обязательство-то по перечислению налога в бюджет лежит на налоговом агенте? Правильно? Поэтому это обязательство вполне возможно может быть исполнено третьим лицом.

Что этому мешает? 2) Еще вопрос: «А почему собственно нельзя?». Почему налог за организацию-налогоплательщика кому-то можно заплатить, а за организацию – налогового агента уже нельзя? В чем тут «великая» и «принципиальная» разница?

Бюджету-то какая разница, ему что, деньги не нужны? Поэтому я считаю, что после Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ третьи лица могут перечислять налоги и за налоговых агентов.

Самым, наверное, сильным доводом у противников данной позиции (и, соответственно у Минфина), является ссылка на п.9 ст.226 НК РФ. Действительно, как то странно, сказав «а», законодатель не сказал «б» и почему-то оставил эту норму в прежней редакции.

Можно это даже посчитать недоработкой законодателя, хотя с другой

Ведь с заявлением об уточнении платежа, попавшего в бюджет, всегда должно обращаться то лицо, в интересах которого (за кого) был перечислен налог (сбор, взносы).

— То есть неважно, что платежка была составлена не по форме?

ИП Иванов ведь не смог указать в полях «ИНН» и «КПП» данные ООО «Ромашка». И лишь в поле «Назначение платежа» написал, что налог уплачен за эту организацию. — Да, это не имеет значения, если платеж попал в бюджет.

Третье лицо не может перечислить в бюджет за агента исчисленный и удержанный им НДФЛ. — Сергей Александрович, рассмотрим еще одну ситуацию, чтобы окончательно снять все вопросы читателей. Счет организации заблокирован.

Налог от своего имени платит директор по квитанции наличными через банк. Уплата в карточку расчетов с бюджетом организации не попадает. Реквизиты квитанции также можно уточнить?

И делать это нужно организации, а не директору?

И лишь в поле «Назначение платежа» написал, что налог уплачен за эту организацию. — Да, это не имеет значения, если платеж попал в бюджет.— Сергей Александрович, рассмотрим еще одну ситуацию, чтобы окончательно снять все вопросы читателей.

Счет организации заблокирован. Налог от своего имени платит директор по квитанции наличными через банк.

Уплата в карточку расчетов с бюджетом организации не попадает.

Реквизиты квитанции также можно уточнить?

И делать это нужно организации, а не директору?

— Верно. Заявление об уточнении платежа подает налогоплательщик. И ситуация, когда налогоплательщик — это организация, а налог за нее заплатило физическое лицо наличными (в нашем случае — директор), не исключение. К заявлению организации нужно будет приложить копию квитанции на уплату налога директором.— Поправки в НК РФ, дающие возможность платить налоги за третьих лиц, вступили в силу с 30.11.2016.

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Таким образом, возможны различные варианты:

1. организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;
2. индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;
3. физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.

Благодаря указанным поправкам, к примеру, учредитель или директор компании начиная с 30 ноября 2017 года может без проблем из своих собственных средств заплатить налоги и сборы за организацию.

Это бывает необходимо, если, допустим, на счете юридического лица не хватает денег для уплаты.

Когда уплата налога за другого признается расходом

Теперь налог за налогоплательщика может уплатить иное лицо. Это может привести к возникновению нового вида бизнеса, прогнозирует специалист ФНС.

— Сергей Александрович, нужны ли факт родства или доверенность для того, чтобы заплатить налог за другого человека?

— Нет, для уплаты налога за третье лицо не требуется каких-либо специальных оснований. А у налоговых органов нет полномочий эти основания проверять. Поэтому между физическими лицами родственные отношения могут отсутствовать. И доверенность при этом не требуется.

— Для юридических лиц тоже нет ограничений?

— Для юридических лиц также ограничения отсутствуют. Другое лицо может уплатить налог, сбор, пени и штраф за любого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

— Можно ли уплатить за другое лицо страховые взносы? Например, если у индивидуального предпринимателя нет своего счета, может ли его жена уплатить за него фиксированные взносы?

— Да, новые правила об уплате налогов за третье лицо распространяются и на страховые взносы. Поэтому уплатить за предпринимателя страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование может не только его жена, но и любой другой человек или организация.

— Можно ли уплатить налог за нерезидента, за иностранного гражданина?

— В некоторых случаях нерезидент или иностранный гражданин тоже может быть плательщиком российских налогов, сборов, страховых взносов или налоговым агентом. Поэтому новые правила применимы и к этим категориям лиц.

— А можно ли обязать другое лицо уплатить налог, например, в счет погашения его долга перед налогоплательщиком?

— Налоговый кодекс не требует обязательного наличия каких-либо определенных оснований, а также не ограничивает уплату налога за третье лицо исключительно альтруистическими мотивами.

Поэтому такая уплата вполне возможна в счет погашения обязательств, возникших, например, из договора поставки. Либо на основании отдельного гражданско-правового договора.

Можно даже прогнозировать возникновение нового бизнеса по уплате налогов с отсрочкой (рассрочкой) платежей. Экономическую почву для него создадут изменения в ст. 75 НК РФ, увеличивающие пени в два раза начиная с 31-го дня просрочки. Они вступят в силу с 1 октября 2017 г.

— Иное лицо, уплатившее за налогоплательщика налог, не может требовать его возврата. Получается, даже ошибочно перечисленный платеж нельзя вернуть?

— Если платеж попал в бюджет, его можно только уточнить. Сделать это может лишь тот налогоплательщик, за которого этот налог был уплачен. Но если платеж не попал в бюджет, его может вернуть плательщик, перечисливший деньги. Для этого надо обратиться непосредственно в банк.

— Можно ли признать расходом организации налог, который она уплатила за другое лицо, если возмещение от него компания не получила?

— Признание расходом организации налога, уплаченного за третье лицо, возможно. Здесь действуют общие правила признания расходов при исчислении налога на прибыль организаций. То есть такой расход признается только в том случае, когда он обоснован (экономически оправдан) и документально подтвержден. Наличие встречного возмещения на правомерность учета расходов не влияет.

Например, стороны могут заключить гражданско-правовой договор о возмездной уплате налога за третье лицо. По такому договору одна сторона берет на себя обязательство уплатить налог, а другая — вернуть через некоторое время деньги с процентами. Если деньги не будут возвращены, у стороны, заплатившей налог за третье лицо, может возникнуть расход без получения дохода.

Также налог за третье лицо может быть уплачен, к примеру, в счет погашения обязательств, возникших из договора поставки. Тогда одна сторона, приобретая у другой товар, вместо оплаты его стоимости платит за поставщика налог в бюджет. Но в этом случае в расходах она учитывает, конечно, стоимость товара, а не собственно сумму налога, уплаченного за третье лицо. И обоснованность таких расходов определяется исходя из договора поставки.

А вот уплату налогов за третье лицо из благотворительных, альтруистических и подобных побуждений признать расходом будет сомнительно.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Хочу заметить, они соответствуют тем изменениям, которые в апреле 2017 г. Минфин внес в правила заполнения реквизитов платежек на перечисление платежей в бюджет. Поэтому, если налог третье лицо перечислило, а ввиду недоработки банковского программного обеспечения платеж не учтен в карточке расчетов с бюджетом, целесообразно уточнить платеж.

Конечно, если третье лицо не допустило в платежке ошибок в номере счета Федерального казначейства или в наименовании банка получателя, из-за которых налог не считается перечисленным в бюджет. В рассмотренном случае обращаться в налоговую для уточнения платежа должно ООО «Ромашка». Ведь с заявлением об уточнении платежа, попавшего в бюджет, всегда должно обращаться то лицо, в интересах которого (за кого) был перечислен налог (сбор, взносы).— То есть неважно, что платежка была составлена не по форме?

ИП Иванов ведь не смог указать в полях «ИНН» и «КПП» данные ООО «Ромашка».

Работник может заменить банк, куда переводится зарплата, сообщив об изменении реквизитов для перевода зарплаты письменно. Условия, место и сроки выплаты зарплаты определяются коллективным или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается самому работнику, однако, в указанной статье содержится одно «но» – за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица.

Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:

1. с 1 января 2017 года третьи лица вправе перечислять за других страховые взносы.
2. с 30 ноября 2017 года одни лица вправе платить за других налоги и сборы;

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ был официально на портале правовой информации 30 декабря 2017 года. С этой даты третьи лица получили возможность уплаты налогов и сборов за других.

Это предусмотрено пунктом 1 статьи 13 данного закона.Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря 2017 года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других.

Когда уплата налога за другого признается расходом

Поэтому уплатить за предпринимателя страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование может не только его жена, но и любой другой человек или организация.

— Можно ли уплатить налог за нерезидента, за иностранного гражданина? — В некоторых случаях нерезидент или иностранный гражданин тоже может быть плательщиком российских налогов, сборов, страховых взносов или налоговым агентом. Поэтому новые правила применимы и к этим категориям лиц.

Ведь госпошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ относится к сборам, взимаемым при обращении в госорганы, и для нее действуют те же правила оплаты.

Перечень лиц, которые могут перечислить оплату в бюджет за кого-либо, Налоговым кодексом не ограничен: за юрлицо могут уплатить налоги как другое юрлицо, так и ИП, или физическое лицо, а равно — оплату налогов за ИП и физлиц могут производить другие ИП и физлица, а также организации. Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно.

Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени. Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2017 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.

Аналогичным способом, любое физлицо может произвести оплату налога за кого-то.

Важно также знать, что за третьих лиц можно не только оплачивать налоги в срок, но и погашать их долги по налоговым обязательствам.

У погашении налоговых обязательств третьими лицами за плательщика налога есть множество нюансов. Оплата налога за третье лицо не идет вразрез с налоговым законодательством России в 2019 году.

Однако, это действие может быть затруднено из-за присутствия такого понятия, как

«самостоятельное исполнение плательщиком обязательств по уплате налога»

Альтернативные варианты оплаты по договору: как оформить взаимозачет и оплату долга третьим лицом

В-третьих, документальное оформление операции важно для целей управленческого учета, поскольку позволяет руководству и акционерам (участникам, бенефициарам) компании иметь правильное представление о том, что в ней происходит.

Теперь перейдем к конкретике. Гражданский кодекс предусмотрел для участников гражданского оборота возможность «дистанционно» распоряжаться суммами, которые полагаются им по договорам с контрагентами. Это позволяет делать статья ГК РФ «Исполнение обязательства третьим лицом».

13 Декабря 2017Уплата налога третьим лицом: практические вопросы

Внося изменения в ст. 45 НК РФ, законодатель преследовал одну цель: улучшение условий исполнения обязанности по уплате налогов.

Отметим, что в рассматриваемой ситуации интересы налоговиков, как главных сборщиков налогов и страховых взносов, и бизнеса (в лице организаций и индивидуальных предпринимателей) совпали: – во-первых, чем больше возможностей у налогоплательщика исполнить свои обязательства – в данном случае уплатить налоги, тем проще и удобнее это сделать; – во-вторых, на практике многие организации объединены в так называемые холдинги, хотя де-юре они состоят из самостоятельных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

И чтобы лишний раз не перекидывать деньги со счета на счет, проще сразу уплатить налоги за нужное лицо; – в-третьих, нередко встречается ситуация, когда необходимо срочно погасить налоговую задолженность, например, для участия в тендере, а денег на счете нет, но это готов сделать учредитель организации или контрагент.

В этой ситуации между поставщиком и его арендодателем существуют договорные отношения, а покупатель, сделавший платеж на счет арендодателя, является третьим лицом.

Получив от своего контрагента предложение оплатить его задолженность перед сторонней организации, любой начинающий бизнесмен задастся несколькими вопросами. Насколько это законно? Можно ли отказаться от такого предложения? И не возникнет ли у проверяющих органов по этому поводу претензий?

Как оплатить задолженность по налогу за другого человека или компанию

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ теперь разрешает третьим лицам уплачивать за иное физлицо, ИП или компанию налоги, взносы и сборы.

Долгожданный многими закон наконец-то начал действовать — Федеральный закон от 30.11.2016 №401-ФЗ (далее — Закон №401-ФЗ) теперь разрешает третьим лицам уплачивать за иное физлицо, ИП или компанию налоги, взносы и сборы. Рассмотрим подробнее.

До вступления в силу нового закона старая редакция статьи 45 НК ПФ обязывала плательщиков налогов и сборов уплачивать соответствующие платежи только лично. Закон №401-ФЗ внес существенные коррективы в действовавшее с 2004 года законодательство, именно тогда Конституционным судом было запрещено уплачивать налоги за третьих лиц, о чем неоднократно также напоминал Минфин РФ (Письмо Минфина РФ от 14.02.2013 № 03-02-08/6).

Стоит заметить, что новым законом поправки внесены поэтапно: с 30 ноября прошлого года стала возможной уплата налогов и сборов за других, с 1 января 2017 года — и части страховых взносов.

Пункт 1 статьи 13 Закона №401-ФЗ в части уплаты налогов и сборов третьими лицами дает возможность совершать такие действия с момента размещения закона на официальном правовом ресурсе, а именно с 30 ноября 2016 года. Новая редакция статьи 45 НК РФ не предусматривает каких-либо ограничительных мер в части лиц, имеющих возможность производить уплату соответствующих платежей. Так, сделать это могут компании за другую компанию, предпринимателя или физлицо, равно как и ИП может уплатить налоги со сборами за любую компанию, другого коммерсанта или простого человека, собственно, и физлицо также вправе перечислить платежи на счет организации, другого физлица или ИП.

Стоит заметить, новый закон в целом значительно упрощает жизнь, как простых граждан, так и организаций, и коммерсантов.

Так, будучи учредителем, начиная с 30 ноября 2016 года, можно перевести с личного счета на счет своей или иной компании средства для уплаты любых сборов и налогов. Такая потребность может возникнуть, например, если на счетах юрлица не хватает денежных средств.

Еще более наболевшей была тема уплаты налогов одним физлцом за другого. Наверняка, многие сталкивались с проблемой, когда муж или родитель не имеет возможности вовремя уплатить за себя тот или иной налог в силу ряда причин, и, казалось бы, это могли сделать вы, используя свою личную банковскую карту и подключение к онлайн-банку, но закон этого не позволял. Более того, ранее, совершив такое действие, уплаченный третьим лицом налог или сбор так и оставался «висеть» в долгах. Теперь такие проблемы исключены.

Кстати, согласно положениям статьи 333.16 НК РФ Государственная пошлина является сбором, а значит, и на нее распространяются правовые аспекты Закона №401-ФЗ.

Федеральный закон от 24.09.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах» содержал в части 4 статьи 15 и части 2 статьи 16 требования о перечислении страховых взносов компаниями и предпринимателями самостоятельно. Но, как известно, с наступлением нового года этот закон утратил силу. Ведь все страховые взносы (за исключением взносов «на травматизм») «переехали» в Налоговую, о чем мы неоднократно рассказывали. С 1 января 2017 года данные платежи регулируются нормами Налогового кодекса РФ. Собственно, новый пункт 9 статьи 45 НК РФ, вступивший в силу с первого числа нового года, обеспечивает возможность уплаты страховых взносов, находящихся под контролем налоговиков, третьими лицами.

Что касается взносов «на травматизм», то, как и прежде, их администрированием занимается Соцстрах, а значит, распространяются нормы Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ. Закон содержит пункт 1.1 статьи 22, гласящий: страхователи обязаны самостоятельно уплачивать страховые взносы. Получается, третьи лица этот вид перечислений производить не могут.

Логично предположить, что совершая перевод средств на уплату налогов, взносов или сборов за другое лицо, необходимо правильно заполнить платежное поручение.

Кстати, облачная бухгалтерия Бухсофт позволяет платежное поручение бланк 2017 скачать бесплатно или заполнить онлайн.

Платежи признаются уплаченными в день представления банку поручения на перечисление средств (при достаточном их количестве) с расчетного счета одного лица на счет Казначейства РФ. Теперь эта норма действует и при уплате средств третьими лицами, на которых распространяются Правила, утвержденные Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 №107н, о чем гласит абз. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ.

Дополнение к статье:

Из-за спорных моментов и вопросов, финансисты внесли изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н скорректированы правила заполнения платежек в 2017 году за третьих лиц.

Теперь уплачивая средства и выступая третьим лицом, нужно обязательно указывать данные о себе в качестве плательщика, для чего предусмотрено поле 8 «Плательщик». В полях 60 «ИНН» и 102 «КПП» следует прописать данные компании, ИП или физлица, за которых производится платеж. Если у плательщика-физического лица ИНН нет, то в поле 6 укажите ноль («0»), а в поле «Код» – Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). Поле «КПП» плательщика заполняется при уплате налога за юридическое лицо. При исполнении обязанности по уплате налога за физическое лицо в поле 102 укажите ноль «0».

Оцените статью: