Фнс россии подготовила проект формы сведений об отчёте о ниокр

Налоговики подготовили форму сведений об отчете о НИОКР

Как сообщила ФНС России на своем официальном сайте, разработан проект 1 формы сведений об отчете о НИОКР, который налогоплательщики, участвующие в научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработках (НИОКР), должны представить в налоговый орган для обоснования расходов по налогу на прибыль.

Налоговики напомнили, что со следующего года упрощается налоговое администрирование научных организаций. Они могут не направлять отчеты в налоговую инспекцию о выполненных НИОКР, если эти отчеты уже размещены в государственной информационной системе. Достаточно уведомить об этом налоговый орган (подп. “г” п. 2 ст. 1 Федерального закона от 18 июля 2017 г. №166-ФЗ).

Добавим, что в настоящее время налогоплательщик налога на прибыль, осуществляющий НИОКР, представляет в налоговый орган по своему месту нахождения отчет о выполненных НИОКР, расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5.

Отчет представляется в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором завершены НИОКР.

Отчет представляется налогоплательщиком в отношении каждого научного исследования и опытно-конструкторской разработки (отдельного этапа работы) и должен соответствовать установленным национальным стандартом общим требованиям к структуре и правилам оформления научных и технических отчетов.

Вместе с тем, начиная с 2018 года, налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. При этом при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет в соответствующей государственной информационной системе в формате и по форме, которые утверждены ФНС России.

Узнать, в каких случаях налоговый орган вправе инициировать экспертизу отчета, можно в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы” интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В случае непредставления отчета о выполненных НИОКР, либо его отсутствия в определенной Правительством РФ государственной информационной системе, либо отсутствия сведений, подтверждающих размещение отчета и идентифицирующих отчет в соответствующей государственной информационной системе, суммы расходов на выполнение данных исследований и (или) разработок (отдельных этапов работ) учитываются в составе прочих расходов в размере фактических затрат (п. 8 ст. 262 Налогового кодекса).

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ СЕГОДНЯ • АНАЛИТИКА • ОБЗОРЫ • СТАТЬИ

• Закончится ли «криптовалютная зима»? Февраль 22, 2019
• Центробанк запретит Форекс Февраль 21, 2019
• Офис Apple в Саннивейле: почему его называют тюрьмой? Февраль 21, 2019
• Исследование: в России нельзя вести честный бизнес Февраль 20, 2019
• Закон принят: что нужно знать о «суверенном интернете» Февраль 20, 2019

Налоговики подготовили форму сведений об отчете о НИОКР

Как сообщила ФНС России на своем официальном сайте, разработан проект1 формы сведений об отчете о НИОКР, который налогоплательщики, участвующие в научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработках (НИОКР), должны представить в налоговый орган для обоснования расходов по налогу на прибыль. Налоговики напомнили, что со следующего года упрощается налоговое администрирование научных организаций. Они могут не направлять отчеты в налоговую инспекцию о выполненных НИОКР, если эти отчеты уже размещены в государственной информационной системе. Достаточно уведомить об этом налоговый орган (подп. «г» п. 2 ст. 1 Федерального закона от 18 июля 2017 г. №166-ФЗ).

Добавим, что в настоящее время налогоплательщик налога на прибыль, осуществляющий НИОКР, представляет в налоговый орган по своему месту нахождения отчет о выполненных НИОКР, расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. Отчет представляется в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором завершены НИОКР. Отчет представляется налогоплательщиком в отношении каждого научного исследования и опытно-конструкторской разработки (отдельного этапа работы) и должен соответствовать установленным национальным стандартом общим требованиям к структуре и правилам оформления научных и технических отчетов. Вместе с тем, начиная с 2018 года, налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. При этом при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет в соответствующей государственной информационной системе в формате и по форме, которые утверждены ФНС России.

Узнать, в каких случаях налоговый орган вправе инициировать экспертизу отчета, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В случае непредставления отчета о выполненных НИОКР, либо его отсутствия в определенной Правительством РФ государственной информационной системе, либо отсутствия сведений, подтверждающих размещение отчета и идентифицирующих отчет в соответствующей государственной информационной системе, суммы расходов на выполнение данных исследований и (или) разработок (отдельных этапов работ) учитываются в составе прочих расходов в размере фактических затрат (п. 8 ст. 262 Налогового кодекса).

Учет расходов на научно – исследовательские, опытно – конструкторские и технологические работы

ФНС приказом от 02.04.2018 № ММВ-7-3/186@ утвердила форму сведений, подтверждающих размещение отчета и идентифицирующих отчет о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ) в государственной информационной системе. Утврежден также формат сведений.

Согласно НК РФ, налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет о выполненных НИОКР в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. В этом случае при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие его в такой системе.

До вступления в силу нового приказа использовалась рекомендуемая форма.

Сведения о НИОКР можно подать по рекомендуемой форме

С 2018 года организации могут не представлять в налоговые органы отчеты о выполненных научно-исследовательских и (или) опытно-конструкторских разработках (НИОКР), напоминает пресс-служба ФНС.

Ранее представление такого отчета было обязательным условием для признания расходов на такие разработки с повышающим коэффициентом при исчислении налога на прибыль.

Теперь организация имеет право разместить отчет в государственной информационной системе и сообщить об этом в налоговый орган.

Письмом от 06.03.2018 №СД-4-3/4361@ ФНС России направила временную рекомендуемую форму для представления сведений, подтверждающих размещение отчета о НИОКР и идентифицирующих его в соответствующей государственной информационной системе.

Данную форму предлагается использовать до вступления в силу приказа ФНС России об утверждении постоянной формы. Приказ будет принят в ближайшее время, обещает Федеральная налоговая служба.

По какой форме сдавать сведения по расходам на НИОКР

С 01.01.2018 вступили в силу поправки в НК, предоставившие право применения коэффициента 1,5 к расходам на НИОКР, осуществленные по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, без представления отчета о выполненных НИОКР.

При этом налогоплательщик одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода будет представлять сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет в соответствующей государственной информационной системе.

А настоящее время подготовлен проект приказа ФНС об утверждении формы и формата таких Сведений.

До вступления в силу этого приказа, в целях создания условий для реализации налогоплательщиками вышеназванных положений, ФНС рекомендует руководствоваться формой и форматом Сведений, которые представлены в приложении к письму № СД-4-3/4361@ от 06.03.2018.

Как вести раздельный учет по НДС при выполнении НИОКР

НДС по ресурсам, используемым для осуществления как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций, принимаются к вычету в той пропорции, в которой они используются для производства и реализации облагаемых товаров (работ, услуг).

При определении указанной пропорции учитывается стоимость выполненных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. При этом суммы списываемой кредиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты заказчиком НИОКР, которые исполнителем выполнены не были, в расчет указанной пропорции не включаются.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-11/74473 от 13.11.2017.

Со следующего года упрощается налоговое администрирование организаций, участвующих в научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработках (НИОКР). Налогоплательщики могут не направлять отчеты в налоговую инспекцию о выполненных НИОКР, если эти отчеты уже размещены в государственной информационной системе. Достаточно лишь об этом сообщить ФНС.

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 18.07.2017 №166-ФЗ.

В связи с этим ФНС России разработала проект формы сведений о размещении отчета о НИОКР в информационной системе.

Предложения по проекту формы можно оставлять на странице проекта по адресу: http://regulation.gov.ru/p/70082 или направлять в ФНС России в срок по 14 ноября 2017 года включительно.

Компании смогут списывать больше расходов по прибыли

С 1 января 2018 года для организаций расширится список расходов на обучение, а затраты на НИОКР можно списывать через амортизацию.

Такие поправки в Налоговый кодекс вносят федеральные законы от 18.07.2017 № 166-ФЗ и № 169-ФЗ, напоминает УФНС Сахалинской области.

Расходы на образование. С 2018 года в список расходов на обучение добавятся расходы по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Такая форма обучения предполагает, что вуз и компания учат сотрудников совместно, например сразу на производстве.

• расходы на содержание помещений компании и оборудования, которые она предоставляет для обучения;
• оплату труда педагогам;
• стоимость имущества, которое организация передала для процесса обучения.

Расходы можно будет списать в периоде, когда они возникли. А если организация обучала будущих работников, то хотя бы один из бывших студентов должен заключить с компанией трудовой договор и проработать не меньше года.

Затраты на НИОКР. Сейчас расходы на научные разработки можно списывать только как прочие в периоде, когда компания потратила деньги. Со следующего года у организации будет выбор: либо учесть НИОКР как нематериальный актив, либо списывать постепенно. Кроме того, в Налоговом кодексе уточнено, что в расходы на оплату труда, которые увеличивают стоимость НИОКР, нужно включать страховые взносы. Сейчас взносы компании списывают сразу.

С 1 января 2018 года изменится порядок расчета расходов на НИОКР, в частности, в составе расходов на оплату труда можно будет учесть суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование работников. Такие изменения внесены Федеральным законом от 18.07.2017 N 166-ФЗ.

До вступления в силу поправок в НК, страховые взносы учитываются в составе других расходов, непосредственно связанных с выполнением НИОКР. При этом установлено ограничение по таким расходам в размере 75% суммы расходов на оплату труда. Таким образом, изменения отразятся и на расчете пропорции, дающей право на включение других затрат в расходы на НИОКР.

Так же поправки вводят в перечень расходов на НИОКР затраты на покупку исключительного права на изобретение, полезной модели или промышленного образца по договору отчуждения либо по лицензионному договору.

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в письме № 03-03-06/1/52384 от 07.09.2016 г. ответил на вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на НИОКР.

По мнению ведомства, расходы на НИОКР, указанные в подпунктах 1 – 5 пункта 2 статьи 262 НК РФ, учитываются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 независимо от результата соответствующих НИОКР. Это следует из пунктом 4 статьи 262 НК РФ, где указано, что такие расходы признаются для целей главы 25 НК РФ независимо от результата соответствующих НИОКР в порядке, предусмотренном статьей 262 НК РФ, после завершения этих исследований или разработок (отдельных этапов работ) и (или) подписания сторонами акта сдачи-приемки.

Согласно пунктам 7 и 8 статьи 262 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий расходы на НИОКР по Перечню НИОКР, установленному постановлением Правительства РФот 24.12.2008 N 988, вправе включать указанные расходы в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. При этом отчет о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ) представляется в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором завершены НИОКР (отдельные этапы работ).

Госконтракт на НИОКР: Минфин уточняет возможные размеры авансов

Минфин РФ в своем письме № 02-03-11/61987 от 28.10.2015 уточняет порядок осуществления авансовых платежей получателями средств федерального бюджета по договорам (государственным контрактам) на выполнение опытно-конструкторских работ в рамках государственного оборонного заказа.

В письме отмечается, что условиями договора (государственного контракта) на выполнение опытно-конструкторских работ исполнителю может быть предусмотрен авансовый платеж в размере 50% суммы договора.

При этом в договоре или госконтракте должно быть также условие о перечислении в 2015 году указанных авансовых платежей на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства в учреждениях ЦБ РФ для учета операций со средствами юрлиц.

Ведомство напоминает, что размеры авансовых платежей, предусматриваемые получателями средств федерального бюджета при заключении договоров (государственных контрактов) устанавливаются в соответствии с положениями постановления Правительства РФ от 27.12.2014 № 1563.

Существует много автономных учреждений, которые занимаются на-учными исследованиями и (или) опытно-конструкторскими разработками (далее – НИОКР). Финансовое обеспечение их научной деятельности чаще всего осуществляется за счет грантов, выделяемых как из бюджетов бюджетной системы РФ, так и из других источников. В результате внесения изменений в ст. 78.1 БК РФ субсидии с 1 января 2014 года могут предоставляться в форме грантов.

Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКР) собственными силами или с привлечением сторонней организации может привести в бухгалтерском учете к возникновению нематериального актива (НМА), если права на такой актив документально оформлены. Однако без документов или при получении отрицательного результата в связи с выполнением НИОКР о НМА речь уже не идет.

УФНС публикует комментарий по налогу на прибыль организации – заказчика НИОКР

Комментарий подготовлен на основании письма Минфина России от 07.08.2013 № 03-03-10/31889

Налоговики подготовили форму сведений об отчете о НИОКР

lenetstan / Shutterstock.com

Как сообщила ФНС России на своем официальном сайте, разработан проект1 формы сведений об отчете о НИОКР, который налогоплательщики, участвующие в научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработках (НИОКР), должны представить в налоговый орган для обоснования расходов по налогу на прибыль.

Налоговики напомнили, что со следующего года упрощается налоговое администрирование научных организаций. Они могут не направлять отчеты в налоговую инспекцию о выполненных НИОКР, если эти отчеты уже размещены в государственной информационной системе. Достаточно уведомить об этом налоговый орган (подп. «г» п. 2 ст. 1 Федерального закона от 18 июля 2017 г. №166-ФЗ).

Добавим, что в настоящее время налогоплательщик налога на прибыль, осуществляющий НИОКР, представляет в налоговый орган по своему месту нахождения отчет о выполненных НИОКР, расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5.

Отчет представляется в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором завершены НИОКР.

Отчет представляется налогоплательщиком в отношении каждого научного исследования и опытно-конструкторской разработки (отдельного этапа работы) и должен соответствовать установленным национальным стандартом общим требованиям к структуре и правилам оформления научных и технических отчетов.

Вместе с тем, начиная с 2018 года, налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. При этом при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет в соответствующей государственной информационной системе в формате и по форме, которые утверждены ФНС России.

Узнать, в каких случаях налоговый орган вправе инициировать экспертизу отчета, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В случае непредставления отчета о выполненных НИОКР, либо его отсутствия в определенной Правительством РФ государственной информационной системе, либо отсутствия сведений, подтверждающих размещение отчета и идентифицирующих отчет в соответствующей государственной информационной системе, суммы расходов на выполнение данных исследований и (или) разработок (отдельных этапов работ) учитываются в составе прочих расходов в размере фактических затрат (п. 8 ст. 262 Налогового кодекса).

С 1 января 2018 года упрощается налоговое администрирование организаций, участвующих в НИОКР. Налогоплательщики могут не направлять отчеты в налоговую инспекцию о выполненных НИОКР, если эти отчеты уже размещены в государственной информационной системе. Достаточно сообщить лишь об этом. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 18.07.2017 № 166-ФЗ . В связи с этим ФНС России разработала и разместила на сайте www.regulation.gov.ru проект формы сведений о размещении отчета о НИОКР в информационной системе. (www.nalog.ru)

Практикум “От налоговой проверки к налоговому спору”

Тренинг “Психологические секреты в работе налогового консультанта”

Мастер-класс “Международный автоматический обмен информацией: к чему нужно быть готовым владельцам зарубежных активов”

Москва, улица Ярославская, дом 8, корпус 4, этаж 5

ФНС подготовила форму представления сведений о НИОКР

Компании достаточно сообщить налоговикам о размещённом в ГИС отчёте о проведённых разработках.

До 2018 года компании должны были представлять отчёт о НИОКР в налоговые органы. Это нужно было для того, чтобы расходы на такие разработки при исчислении «прибыльного» налога признали с повышающим коэффициентом.

Сейчас порядок изменился: компания может разместить отчёт в ГИС и уведомить об этом налоговиков. При этом ФНС разработала временную рекомендуемую форму для представления данных, которые подтверждали бы размещение отчёта о проведённых разработках и позволяли идентифицировать отчёт в ГИС.

Временную форму рекомендовали использовать до утверждения постоянной. Соответствующий приказ налоговики обещали принять в ближайшее время.

Ранее сообщалось о законопроекте, по которому научные компании смогут проводить больше закупок у единственного поставщика.

ФНС разработала форму сведений о размещении отчета о НИОКР

ФНС России на своем официальном сайте напоминает, что в связи с изменениями, внесенными в статью 262 НК РФ Федеральным законом от 18.07.2017 №166-ФЗ, с 2018 года упрощается порядок налогового администрирования организаций НИОКР.

Так, указанные компании теперь могут не направлять в налоговый орган отчеты о выполненных разработках, если такие отчеты уже размещены в государственной информационной системе.

В таком случае достаточно лишь сообщить об этом в инспекцию.

В этих целях ФНС разработала и представила к общественному обсуждению на Федеральном портале проектов НПА проект формы сведений, подтверждающих размещение заключительного отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ), в государственной информационной системе.

Об утверждении формы сведений, подтверждающих размещение отчета о выполненных НИОКР

ФНС России утверждена форма сведений, подтверждающих размещение отчета о выполненных НИОКР в соответствующей государственной информационной системе.

Согласно НК РФ, налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет о выполненных НИОКР в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. В этом случае при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие его в такой системе.

Настоящим приказом ФНС России утверждена форма представления таких сведений, в которой указываются, в частности:

• информация о завершении научного исследования и (или) опытно-конструкторской разработки (работы или этапа);
• номер государственного учета, идентифицирующий отчет в государственной информационной системе (ГИС);
• соответствующая ссылка, адресная строка в Интернете;
• номер государственного учета НИОКР;
• индекс универсальной десятичной классификации и др.

Налоговики подготовили форму сведений об отчете о НИОКР

Как сообщила ФНС России на своем официальном сайте, разработан проект1 формы сведений об отчете о НИОКР, который налогоплательщики, участвующие в научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработках (НИОКР), должны представить в налоговый орган для обоснования расходов по налогу на прибыль.

Налоговики напомнили, что со следующего года упрощается налоговое администрирование научных организаций. Они могут не направлять отчеты в налоговую инспекцию о выполненных НИОКР, если эти отчеты уже размещены в государственной информационной системе. Достаточно уведомить об этом налоговый орган (подп. «г» п. 2 ст. 1 Федерального закона от 18 июля 2017 г. №166-ФЗ).

Добавим, что в настоящее время налогоплательщик налога на прибыль, осуществляющий НИОКР, представляет в налоговый орган по своему месту нахождения отчет о выполненных НИОКР, расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5.

Отчет представляется в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором завершены НИОКР.

Отчет представляется налогоплательщиком в отношении каждого научного исследования и опытно-конструкторской разработки (отдельного этапа работы) и должен соответствовать установленным национальным стандартом общим требованиям к структуре и правилам оформления научных и технических отчетов.

Вместе с тем, начиная с 2018 года, налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. При этом при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет в соответствующей государственной информационной системе в формате и по форме, которые утверждены ФНС России.

В случае непредставления отчета о выполненных НИОКР, либо его отсутствия в определенной Правительством РФ государственной информационной системе, либо отсутствия сведений, подтверждающих размещение отчета и идентифицирующих отчет в соответствующей государственной информационной системе, суммы расходов на выполнение данных исследований и (или) разработок (отдельных этапов работ) учитываются в составе прочих расходов в размере фактических затрат (п. 8 ст. 262 Налогового кодекса).

ФНС подготовила форму сведений для подтверждения расходов на НИОКР

ФНС привела форму и формат сведений, которые подтверждают размещение отчета о выполненных НИОКР в ГИС (письмо от 06.03.2018 № СД-4-3/4361@).

С 1 января 2018 года налогоплательщики могут применять коэффициент 1,5 к расходам на научные исследования и опытно-конструкторские разработки. Их надо осуществить по правительственному перечню, без представления отчета о выполненных НИОКР.

Повышающий коэффициент можно применить лишь в одном случае. Для этого надо вместе с декларацией по налогу на прибыль сдать в инспекцию сведения, подтверждающие размещение отчета о НИОКР в государственной информационной системе (ГИС).

ФНС уже готовит проект приказа, содержащий форму и формат сведений, подтверждающих размещение отчета о выполненных НИОКР в ГИС.

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Оцените статью: