Страховые взносы в фнс уголовная ответственность с 2019 – 2020 года

Таблица изменений для бухгалтера с 1 января 2019 года

Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

СЗВ-М за январь 2019 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2019 года

Календарь бухгалтера 2019: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

• 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
• скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

• скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
• скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

Скидка предоставляется для подключения одиночных ИП или юр. лица. При подключении группы компаний скидка оформляется для головной компании.

👨‍🚀Оперативное подключение сервиса 1С-Отчетность в день обращения

Страховые взносы в ФНС: уголовная ответственность с 2017 года

В УК РФ появилась уголовная ответственность за страховые взносы, которые плательщики с 2017 года перечисляют по реквизитам свой налоговой. Рассказываем, чего стоит бояться и как могут наказать.

С 10 августа 2017 года действует уголовная ответственность за неуплату страховых взносов, которые администрирует ФНС России. Здесь напомним, что это все взносы, кроме тех, что плательщики продолжают перечислять в Фонд социального страхования в рамках своей ответственности за производственный травматизм и вытекающие заболевания.

Надо отметить, что Правительство России давно нацелилось на то, чтобы унифицировать правовое регулирование отношений, связанных с уплатой взносов во внебюджетные фонды и налоговых отчислений.

Соответствующие изменения в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодекс РФ внёс Федеральный закон от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ. Он начал действовать с 10 августа 2017 года.

Статья 198 УК РФ помимо уклонения обычных физлиц от уплаты налогов и сборов теперь регулирует и уклонение от перечисления страховых взносов в качестве плательщиков. К этой категории лиц отнесены:

1. Предприниматели.
2. Граждане, которые выплачивают доход другим физлицам.

Само уклонение может выражаться:

• в несдаче расчета по взносам или иных обязательных документов;
• включении в расчет или такие документы заранее неверных данных.

Накажут только за уклонение в крупном размере. Причём в расчёт берут одновременно общую сумму налогов, сборов и страховых взносов в ФНС:

• за 3 финансовых года подряд – от 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных сумм в совокупности (!) превышает 10% подлежащих уплате;
• сумма – от 2 700 000 рублей.

Особо крупный размер для статьи 198 УК РФ – это:

• за 3 финансовых года подряд от 4 500 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных сумм в совокупности (!) превышает 20% подлежащих уплате;
• сумма – от 13 500 000 рублей.

Уголовной санкции не будет, если виновное лицо (п. 3 ст. 198 УК РФ):

• впервые совершило такое деяние;
• целиком покрыло задолженность по взносам;
• полностью уплатило пени;
• выплатило штраф.

Виды и размеры наказания по ст. 198 УК РФ остались прежние.

В следующую статью 199 УК РФ введена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в ФНС юридическим лицом. Подход тот же: имеет значение совокупная сумма неперечисления этих платежей.

• за 3 финансовых года подряд – от 5 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных сумм в совокупности (!) превышает 25% подлежащих уплате;
• сумма – от 15 000 000 рублей.

Особо крупный размер для статьи 199 УК РФ – это:

• за 3 финансовых года подряд от 15 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных сумм в совокупности (!) превышает 50% подлежащих уплате;
• сумма – от 45 000 000 рублей.

Виды и размеры мер уголовного наказания по ст. 198 УК РФ остались прежние.

Тесно связана с положениями УК РФ о задолженности по обязательным платежам статья 199.2, по которой наказывают за сокрытие денег либо имущества предприятия/ИП, за счет которых должно произойти взыскание налогов и сборов. С 10.08.2017 сюда включены и страховые взносы всех видов: в налоговую и ФСС на травматизм.

И кстати, теперь в этой норме нет упоминания, что сокрытие совершает собственник, глава организации либо иной сотрудник-управленец (ИП). То есть круг подозреваемых автоматически стал шире.

Также появилась уголовная ответственность за сокрытие активов в особо крупном объеме.

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

• 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
• 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

• организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2019 году

В России введена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов (федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ). По статьям 198 и 199 Уголовного кодекса теперь могут наказать директора компании, учредителя, главбуха и предпринимателя за задержку взносов. Закон вступил в силу.

С 2019 года изменились штрафы для бухгалтеров по УК РФ. Таблицу новых штрафов смотрите в журнале “Упрощенка”.

Ранее статьями 198 и 199 УК РФ предусматривалось наказание за неуплату налогов и сборов (крупные штрафы, тюрьма). Теперь в статьи добавлена оговорка, что то же наказание ждет за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (см. в таблице).

Также УК РФ дополнен статьями 199.3 и 199.4, которыми предусмотрена уголовная ответственность за неуплату взносов на травматизм для ИП и ЮЛ. Наказание — крупные штрафы и лишение свободы, а также дисквалификация.

Срок уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица для юр. лиц и ИП

В данной статье приводятся сроки уплаты страховых взносов в 2019 году. Изменились ли они? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2019 году платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Тут вы найдете таблицу со сроками уплаты страховых взносов на 2019 года и пояснения по их переносу.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2019 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.ё

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2019 году. В 2019 году переносятся следующие выходные дни:

• с субботы 5 января на четверг 2 мая;
• с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
• с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Страховые взносы в 2019 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно.

Страховые взносы в 2019 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица

В 2019 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2019 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

В 2019 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

• трудовых отношений;
• гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2019 году:

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2019 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2019 году (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Если доход ИП за 2018 год 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС составляет за 2018 год 26 545 руб.

Если доход больше 300 000 руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Однако размер страховых взносов на ОПС за 2018 год не может быть больше 212 360 руб.

В 2019 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря 2019 года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 июля.

1 июля 2019 года выпадает на понедельник, поэтому никуда не переносится. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2019 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2018 год).

Если доход 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС в 2019 году составляет 29 354 руб. Эту часть нужно заплатить не позднее 09.01.2020.

Если же доход в 2019 году будет больше 300 000 руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Размер страховых взносов на ОПС за 2019 год не может быть больше 234 832 руб. Эту сумму нужно заплатить не позднее 01.07.2020.

Фиксированные платежи для ИП на ОМС составляют за 2019 год 6 884 руб. Этот взнос нужно внести не позднее 09.01.2020.

Возможная ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Если страховые взносы в 2019 году вы перечислили позже установленных сроков, то налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.

ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Не исключено, что страховые взносы в 2019 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2019 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Все про новую уголовную ответственность за неуплату страховых взносов

• № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»$
• № 272-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и статьи 12 и 13 Федерального закона «О полиции».

Они вступили в силу 10 августа 2017 года.

Изменения в целом направлены на усиление ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Отсюда и введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов во внебюджетные фонды. Стоит отметить, что идея введения уголовного преследования за неуплату страховых взносов вынашивалась уже давно.

Так, впервые проект этого закона был внесён в Госдуму ещё в 2015 году.

Причем помимо возвращения в УК обычных страховых взносов, администрируемых налоговиками, законодатели решили заодно добавить туда ещё и взносы «на травматизм», которыми по-прежнему ведает Фонд социального страхования.

За уклонение от уплаты страховых взносов привлекут как за неуплату налогов?

Меры наказания остаются по этим статьям теми же, которые действовали и ранее. Соответственно, наказание за уклонение от уплаты взносов будет таким же, какое установлено за уклонение от уплаты налогов (лишение дохода за несколько лет, принудительные работы, лишение свободы).

И напомним, что наказание грозит тем, кто «накопит» недоимку как минимум в крупном размере.

Это уклонение может выражаться в следующем:

• занижение базы;
• иной заведомо неправильный расчёт суммы взносов, подлежащих к уплате;
• непредставление расчёта по страховым взносам или других обязательных документов;
• включение в такие документы заведомо ложных сведений.

Так, для физлица крупной считается неуплата в течение 3 лет 900 тыс. рублей, если это больше 10% от подлежащей уплате суммы платежей, либо неуплата 2,7 млн. рублей и более.

Особо крупный размер – 4,5 млн. рублей, если это больше 20% от подлежащей уплате суммы, либо неуплата более 13,5 млн. рублей.

Для организаций крупный размер – неуплата более 5 млн. рублей при превышении 25% от общей суммы платежей в бюджет, либо неуплата на общую сумму больше 15 млн. рублей.

Особо крупный размер – 15 млн. рублей при превышении 50%, либо неуплата более 45 млн. рублей.

Обратите внимание! Согласно поправкам, недоимки по взносам, которые администрируют налоговики, будут приплюсовываться к налоговым недоимкам, а это значит, что при наличии долгов и по налогам, и по взносам, возрастает вероятность достижения крупного или особо крупного размеров. Следовательно, возрастает вероятность наступления уголовной ответственности или ее более жёсткого варианта при особо крупном размере.

• целиком покрыта задолженность по взносам;
• полностью уплачены пени;
• выплачен штраф.

Об этом говорится в Примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ.

Так, за уклонение страхователя – физического лица от уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в крупном размере грозит штраф до 200 тыс. рублей или в размере зарплаты (дохода) осуждённого за период до 2-х лет либо обязательные работы на срок до 360 часов.

Аналогичное нарушение, совершённое в особо крупном размере будет наказываться штрафом в размере до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты (дохода) осуждённого за период до 3-х лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на тот же срок.

В отношении организаций ответственность за уклонение от уплаты взносов на «травматизм», совершённое в крупном размере чревато: штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 2-х лет, либо принудительными работами на срок до 1 года с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3-х лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Санкции ужесточаются при особо крупном размере уклонения от уплаты взносов или если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору.

Сколько можно накопить неуплаченных взносов на «травматизм», чтобы не стать преступником?

Для организаций крупный размер – сумма взносов за 3 финансовых года подряд от 2 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд, либо сумма взносов – более 6 млн. рублей.

Особо крупный размер для организаций: 10 млн. за 3 года с долей 20% или 30 млн. рублей.

Как привлекут к ответственности за неуплату взносов на «травматизм»?

Территориальные органы ФСС РФ будут обязаны направлять материалы дела в следственные органы, если плательщик в течение 2 месяцев со дня истечения установленного срока не исполнил требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, размер которой позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления.

Предусмотрено, что полиция участвует в проверках плательщиков страховых взносов (страхователей) по запросам налоговых органов либо территориальных органов ФСС России.

Специалисты лучшей компании для бухгалтера “Что делать Консалт”

Взносы на социальное страхование ИП за себя: размер, реквизиты, сроки уплаты, ответственность (2019, 2020)

В этой статье я напишу, какие страховые взносы уплачивают ИП за себя. Поскольку я сам постоянно плачу эти взносы, то решил написать небольшую шпаргалку для себя и планирую ее периодически обновлять. Как показывают сверки с налоговой – взносы я плачу верно. Видимо, не зря когда-то я работал главным бухгалтером и даже учился на налогового консультанта.

Размер страховых взносов для ИП на 2018, 2019, 2020 годы определяется статьей 430 Налогового Кодекса РФ. Взносы состоят из двух частей: фиксированной и переменной части.

” data-medium-file=”https://wilhard.ru/wp-content/uploads/2018/10/strakhovye-vznosy-ip-300×169.jpg” data-large-file=”https://wilhard.ru/wp-content/uploads/2018/10/strakhovye-vznosy-ip.jpg” src=”https://wilhard.ru/wp-content/uploads/2018/10/strakhovye-vznosy-ip.jpg” alt=”Фиксированные и переменные страховые взносы ИП” width=”560″ height=”315″ class=”size-full wp-image-23820″ srcset=”https://wilhard.ru/wp-content/uploads/2018/10/strakhovye-vznosy-ip.jpg 560w, https://wilhard.ru/wp-content/uploads/2018/10/strakhovye-vznosy-ip-300×169.jpg 300w” sizes=”(max-width: 560px) 100vw, 560px” /> Попробуй не заплати. Уголовная ответственность…

Реквизиты, КБК, размер взносов периодически меняются, и я часто ищу эту информацию в Интернете. Но мне не понравилась ни одна статья, которую я видел про страховые взносы для ИП, так как ни в одной из них нет исчерпывающей информации со ссылками на источники и очень много лишнего. Приходится собирать информацию из многих разных статей.

Поэтому в этой статье я постарался написать кратко обо всем со ссылками на источники: про размер страховых взносов, сроки уплаты, куда переводить (платежные реквизиты, КБК) и как заполнять платежное поручение на уплату взносов. Также я написал, какая ответственность ожидает вас за неуплату страховых взносов (вплоть до уголовной!). Я писал все это для себя на будущее, но, надеюсь, и вам моя “небольшая” шпаргалка окажется полезной).

Размер взносов определяется статьей 430 Налогового Кодекса РФ. Взносы состоят из двух частей: фиксированной и переменной части.

За неуплату страховых взносов введена уголовная ответственность. В четверг вступит в силу 250-ФЗ от 29 июля 2017 года. Он распространил на страхователей, которые уклоняются от уплаты взносов, действие статей 198 и 199 Уголовного кодекса. Прежде их можно было только штрафовать.

Уклонение от уплаты взносов признается преступлением, если совершено в крупном или особо крупном размере. Крупным считается размер, если сумма недоимки превысит 15 миллионов рублей. Или, как вариант, сумма неуплаченных налогов и сборов должна превысить 5 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд. При этом доля неуплаченных налогов и сборов превышает 25 процентов суммы, которую следовало уплатить в бюджет.

Особо крупный размер составляет 45 миллионов рублей. Или же 15 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд при доле неуплаченных налогов и взносов свыше половины суммы, подлежащей перечислению в бюджет.

Для граждан условия другие. Если физическое лицо – плательщик страховых взносов уклоняется от их уплаты в крупном размере, его могут оштрафовать на 100-300 тысяч рублей либо арестовать на срок до одного года. Для особо крупного размера законодатели предусмотрели арест на срок до трех лет. Если плательщик страховых взносов – организация, то должностных лиц могут лишить свободы на срок от двух до шести лет.

При этом неуплаченная сумма может включать недоимку не только по страховым взносам, но и по налогам и сборам. “Законодатели приравняли ответственность за неуплату страховых взносов к ответственности за неуплату налогов, – констатирует Юлия Скорб, эксперт компании СКБ Контур. – Эта мера была вполне ожидаема после передачи администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе”.

Одновременно ужесточается ответственность за неуплату страховых взносов “на травматизм” (социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Для этого в Уголовный кодекс внесли две новые статьи. Здесь также установлены крупный и особо крупный размер недоимки (для организаций, к примеру, без дополнительных условий о доле – 6 миллионов и 30 миллионов рублей). Если преступление совершено впервые, то уголовной ответственности можно избежать. Для этого потребуется погасить недоимку, а также уплатить пени и штрафы. В противном случае физическое лицо может лишиться свободы на срок до одного года, а должностные лица организаций – на срок до четырех лет.

По мнению первого вице-президента “ОПОРЫ России” Павла Сигала, эта мера, без сомнения, поспособствует росту сборов в социальные фонды. “Но уголовная ответственность все же создает большие риски для злоупотреблений со стороны контролирующих органов. По большому счету, процесс уклонения от страховых взносов очень хорошо администрируется, а те, кто хочет уклониться от выплат в бюджет и социальные фонды, делают это принципиально другим способом”.

Ужесточения затронут лишь злостных неплательщиков. Для всех прочих минфин пояснил, что если взносы верно исчислены и корректно отражены в расчете, хотя и не уплачены в срок, то нарушителям грозит лишь пеня. В такой ситуации плательщиков обещают не штрафовать.

Плательщикам страховых взносов нужно не упустить и другой важный нюанс. С 1 октября меняется порядок начисления пени, предупреждает Юлия Скорб. “При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня будет рассчитываться исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России, как обычно. Свыше этого срока начиная с 31-го дня пеня составит уже одну стопятидесятую учетной ставки”, – пояснила эксперт. Но это касается только компаний, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, все остается по-прежнему.

Разобраться в сложных случаях, связанных с применением 250-ФЗ от 29 июля 2017 года, а также других вопросах уплаты страховых взносов помогут эксперты рубрики “Страхование” проекта “Юрконсультация” на сайте “РГ”.

В статье рассмотрим сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС, ФОМС, а также, что грозит хозяйствующим субъектам при нарушении данных сроков уплаты.

В 2017 году в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава, регламентирующая порядок начисления и уплаты страховых взносов. Помимо этого, порядок уплаты также содержится в законе 125-ФЗ, которым происходит регулирование обязательного социального страхования. Данные средства перечисляются на страхование от НС и профзаболеваний, если имеются доказательства заболеваний и соответствующие профессии. При этом важным является то, что все взносы регламентирует ФНС, за исключением страхования от НС, которое продолжает контролировать ФСС. В соответствии со ст. 8 НК РФ, обязательные страховые взносы перечисляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Выбор относительно выплат предоставляют по статьям страхования, которые предполагают добровольную выплату, а сроки выплат предусматриваются договором, заключенным со страховыми компаниями.

Законодательство устанавливают сроки, которые рассчитываются так, чтобы компании и ИП, являющиеся плательщиками взносов, могли рассчитать базу, рассчитать сумму к уплате и перечислить ее по положенным реквизитам. При нарушении сроков, компании грозит начисление пени. Если сумма задолженности достигает определенного значения и сроки оплаты уже довольно значительные, то компанию могут привлечь к административной или даже уголовной ответственности.

Уже начиная с 2017 года, органом, принимающим платежи и контролирующим уплату страховых взносов, является ИФНС. А в ФСС компании как и прежде уплачивают только взносы на травматизм. Как и прежде, уплата страховых взносов компаниями и предпринимателями должна производиться в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работнику была начислена зарплата и/или иные выплаты (431 НК РФ). Если этот день приходится на нерабочий праздник или выходной, то крайний срок для уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день. Взносы по страхованию от НС и профзаболеваний уплачиваются в ФСС. При этом сроки уплаты установлены такие же, как и по иным взносам, то есть до 15 числа (Читайте также статью ⇒ РСВ без сотрудников).

Таким образом, крайние даты для уплаты страховых взносов в 2019 году будут следующими:

За неуплату страховых взносов введена уголовная ответственность. В четверг вступит в силу 250-ФЗ от 29 июля 2017 года. Он распространил на страхователей, которые уклоняются от уплаты взносов, действие статей 198 и 199 Уголовного кодекса. Прежде их можно было только штрафовать.

Уклонение от уплаты взносов признается преступлением, если совершено в крупном или особо крупном размере. Крупным считается размер, если сумма недоимки превысит 15 миллионов рублей. Или, как вариант, сумма неуплаченных налогов и сборов должна превысить 5 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд. При этом доля неуплаченных налогов и сборов превышает 25 процентов суммы, которую следовало уплатить в бюджет.

Особо крупный размер составляет 45 миллионов рублей. Или же 15 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд при доле неуплаченных налогов и взносов свыше половины суммы, подлежащей перечислению в бюджет.

Для граждан условия другие. Если физическое лицо – плательщик страховых взносов уклоняется от их уплаты в крупном размере, его могут оштрафовать на 100-300 тысяч рублей либо арестовать на срок до одного года. Для особо крупного размера законодатели предусмотрели арест на срок до трех лет. Если плательщик страховых взносов – организация, то должностных лиц могут лишить свободы на срок от двух до шести лет.

При этом неуплаченная сумма может включать недоимку не только по страховым взносам, но и по налогам и сборам. “Законодатели приравняли ответственность за неуплату страховых взносов к ответственности за неуплату налогов, – констатирует Юлия Скорб, эксперт компании СКБ Контур. – Эта мера была вполне ожидаема после передачи администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе”.

Одновременно ужесточается ответственность за неуплату страховых взносов “на травматизм” (социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Для этого в Уголовный кодекс внесли две новые статьи. Здесь также установлены крупный и особо крупный размер недоимки (для организаций, к примеру, без дополнительных условий о доле – 6 миллионов и 30 миллионов рублей). Если преступление совершено впервые, то уголовной ответственности можно избежать. Для этого потребуется погасить недоимку, а также уплатить пени и штрафы. В противном случае физическое лицо может лишиться свободы на срок до одного года, а должностные лица организаций – на срок до четырех лет.

По мнению первого вице-президента “ОПОРЫ России” Павла Сигала, эта мера, без сомнения, поспособствует росту сборов в социальные фонды. “Но уголовная ответственность все же создает большие риски для злоупотреблений со стороны контролирующих органов. По большому счету, процесс уклонения от страховых взносов очень хорошо администрируется, а те, кто хочет уклониться от выплат в бюджет и социальные фонды, делают это принципиально другим способом”.

Ужесточения затронут лишь злостных неплательщиков. Для всех прочих минфин пояснил, что если взносы верно исчислены и корректно отражены в расчете, хотя и не уплачены в срок, то нарушителям грозит лишь пеня. В такой ситуации плательщиков обещают не штрафовать.

Плательщикам страховых взносов нужно не упустить и другой важный нюанс. С 1 октября меняется порядок начисления пени, предупреждает Юлия Скорб. “При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня будет рассчитываться исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России, как обычно. Свыше этого срока начиная с 31-го дня пеня составит уже одну стопятидесятую учетной ставки”, – пояснила эксперт. Но это касается только компаний, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, все остается по-прежнему.

Разобраться в сложных случаях, связанных с применением 250-ФЗ от 29 июля 2017 года, а также других вопросах уплаты страховых взносов помогут эксперты рубрики “Страхование” проекта “Юрконсультация” на сайте “РГ”.

Оцените статью: